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1. Introduo s Demonstraes Financeiras 1.

1 Objetivo do Estudo das Demonstraes Financeiras Estimar ganhos e lucro de caixa futuros e determinar quais as melhores decises em termos de aumentos e lucros e fluxos de caixa futuros

1. Introduo s Demonstraes Financeiras

1.2 Relao da Contabilidade com a Administrao Financeira A contabilidade apura resultados A administrao financeira toma decises para maximizar resultados positivos A contabilidade elabora Demonstraes financeiras A administrao interpreta Demonstraes financeiras

1. Introduo s Demonstraes Financeiras

1.3 Motivos para a Existncia das Demonstraes Financeiras Investidores precisam de informaes para tomarem decises inteligentes de emprstimos Administradores precisam delas para administrar seus negcios eficientemente Autoridades tributrias precisam delas para lanar impostos de forma racional

1. Introduo s Demonstraes Financeiras

1.4. Conceitos Importantes a) Depreciao: Encargo correspondente aos ativos consumidos na produo. No desembolso de caixa; b) Lucro Contbil: O lucro lquido da empresa, conforme exposto em sua demonstrao de resultados do exerccio;

1. Introduo s Demonstraes Financeiras

1.4. Conceitos Importantes c) Fluxo de Caixa Operacional: Fluxo de caixa com origem nas operaes normais. A diferena entre receita de vendas e pagamento de despesas d) Ciclo do Fluxo de Caixa: Modo como o caixa real em dinheiro, em contraposio ao lucro contbil, entra e sai da empresa, durante um perodo especfico

1. Introduo s Demonstraes Financeiras

1.4. Conceitos Importantes e) Fluxo de Caixa: O caixa lquido efetivo, em contraposio ao lucro lquido contbil, que uma empresa gera durante algum perodo especificado. f) Lucros Acumulados: Parcela dos lucros da empresa que foi poupada em vez de ser distribuda em forma de dividendos.

2. Demonstraes Financeiras e Relatrios 2.1 Relatrio Anual

Contem as demonstraes financeiras bsicas, bem como a opinio da administrao quanto s operaes do ano anterior e s perspectivas futuras da empresa.

2. Demonstraes Financeiras e Relatrios

2.2 Balano Patrimonial


Demonstrativo da posio financeira da empresa em um momento especfico no tempo

Tabela 2.1

2. Demonstraes Financeiras e Relatrios

2.3 Demonstrao do Resultado do Exerccio

Demonstrao que rene as receitas e despesas da empresa durante um perodo contbil.

Tabela 2.2

2. Demonstraes Financeiras e Relatrios

2.4 Demonstrao de Lucros e Prejuzos Acumulados Demonstrao que apresenta quanto dos lucros da empresa foram retidos em vez de ser distribudos como dividendos. O valor que aparece como lucros acumulados a soma dos lucros retidos anuais, a cada ano da histria da empresa.
Tabela 2.3

2. Demonstraes Financeiras e Relatrios

2.5 Demonstrao de Fluxo de Caixa Relata o impacto das atividades operacionais de investimentos e finanas de uma empresa sobre o fluxo de caixa ao longo de um perodo contbil.
Figura 2.1 Tabela 2.4

Exerccios

Definir o Fluxo de Caixa a partir dos demonstrativos financeiros da empresa.