Pre Supuesto

PLANEACION Y PRESUPUESTO PUBLICO Por ALFONSO LEON GUTIERREZ L.
MAESTRIA EN GOBIERNO MUNICIPAL ESPECIALISTA EN DERECHO EMPRESARIAL ESPECIALISTA EN PROCESOS DE CALIDAD ESPECIALISTA EN FINANZAS PUBLICAS CONTADOR PUBLICO 2001
ALFONSO LEN GUTIRREZ LONDOO 1
NORMATIVIDAD PRESUPUESTAL
Constitucin Poltica de Colombia Ttulo XII Economa y Hacienda Pblica, Arts. 332 al 373
1.
2. Estatuto Orgnico de Presupuesto General de la Nacin: Leyes Orgnicas 38 de 1989 179 de 1994 y 225 de 1995
Decretos 358 y 359/95:
Presupuesto Decreto 111/96: Compila las Leyes 38/89, 179/94 y 225/95 Decreto 568/96 Reglamenta: Plan Financiero, Vigencias Futuras, Preparacin, Liquidacin y Ejecucin del Presupuesto General de la Nacin
Reglamentarios de la Ley Orgnica de
Decreto 115/96 Reglamenta: Rgimen Presupuestal EICE y SEM Decreto 630/96 Modifica Decreto 359/95 PAC y Cuentas
Autorizadas Ley y Decreto Liquidacin Anual de Presupuesto
3. Decreto - Estatuto Orgnico Territorial de Presupuesto
Ordenanza - Estatuto Orgnico Territorial de Presupuesto

4. Decreto 2980/89 - Reglamentario de la Inembargabilidad del Presupuesto
5. Resolucin 036 de 1998 - Procedimientos de manejo Presupuestal 6. Ley 80/93 - Estatuto de Contratacin Administrativa
7. Ley 60/93 - Competencias, Situado Fiscal y Participaciones Municipales en los Ingresos Corrientes de la Nacin 8. Ley 152/94 - Planeacin y Plan de Desarrollo
NORMAS DE APOYO A LA EJECUCIN PRESUPUESTAL
9.Leyes 136 y 177 de 1994: Organizacin Territorial y Presupuestos Contraloras y Personeras 10.Ley 617 de 2000 de ajuste fiscal 12. Ley 141 de 1994: Fondo de Regalas
13. Ley 185 de 1995 y 358 de 1997 - Operaciones de Endeudamiento
14. Ley 14 de 1983 - Fortalecimiento Fiscal

15. Ley 44 de 1990 - Predial Unificado
PRESUPUESTO PBLICO
EL ESTADO ANTES LA CONSTITUCIN POLTICA DE 1991 EL ESTADO A PARTIR DE LA CONSTITUCIN POLTICA DE 1991
Normas Orientadas al Estado Tradicional Poco giles Generan tramitomana Normas Obsoletas y sin funcionalidad
Normas Orientadas a un Estado Gerencial: Contratacin: Rgimen Municipal.: Recurso Humano: Seguridad Social: Servicios Pblicos: Control Fiscal: De ajuste Fiscal Control Interno: Educacin Superior: Educacin: Participacin Ciudadana: Plan de Desarrollo: Salud: Medio Ambiente:
Ley 80/93 Ley 136/94 Ley 443/98 Ley 100/93 Ley 142/94 Ley 42/93 Ley 617-2000 Ley 87/93 Ley 30/92 Ley 115//94 Ley 134/94 Ley 152/94 Ley 10/94 Ley 99/94 6
ALFONSO LEN GUTIRREZ LONDOO
EL ESTADO ANTES DE LA
CONSTITUCIN DE 1991
PLANEACIN
Artculo 80 (1886)
La planeacin no funcion Era de escritorio No se consultaba a la comunidad las necesidades No haba continuidad de proyectos iniciados Faltaban estudios de factibilidad No existan Bancos de Proyectos Las necesidades estaban orientadas a decisiones polticas Las actividades no tenan coordinacin Estatal
EL ESTADO ANTES DE LA CONSTITUCIN DE 1991

PROGRAMACIN
Exista una programacin bajo las siguientes caractersticas: Falta de complementariedad Sin rgimen subsidiario Sin focalizar el Gasto Pblico Carente de autosuficiencia Ausentes medios de cofinanciacin Sin asignacin de competencias

PROGRAMACIN
La intervencin estatal era centralizada y careca de: Delegacin Desconcentracin Descentralizacin

DIRECCIN Y EJECUCIN
Fueron orientados por un estilo de corte tradicional Las caractersticas ms sobresalientes eran: La ineficiencia La carencia de efectividad La inmoralidad de los administradores La falta de publicidad de los actos administrativos El manejo subjetivo de la Direccin Existi un enfoque notorio de descentralizacin, desconcentracin y
poca delegacin
El manejo administrativo era sin definiciones de control interno.


CONTROL
Ejercido previamente por la Contralora, destacndose:

La ineficiencia La coadministracin La inmoralidad La falta de compromiso de los funcionarios pblicos El escaso poder sancionatorio
PLANES DE DESARROLLO LEY ORGNICA 152 DE 1994

MBITO DE APLICACIN
NACIN ENTES TERRITORIALES RGANOS PBLICOS DE TODO

ORDEN
12
PLANES DE DESARROLLO LEY ORGNICA 152 DE 1994

CRITERIOS
CONCURRENCIA COMPLEMENTARIEDAD SUBSIDIARIEDAD
13
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO
De conformidad con el Artculo 399 de la Constitucin, el Plan Nacional de Desarrollo, estar conformado por:
Parte General del Plan

Plan de Inversiones
14

CONTENIDO DE LA PARTE GENERAL QUE LO INTEGRA
Objetivos nacionales y sectoriales

Las metas nacionales y sectoriales
Las estrategias en materia econmico-social y ambiental

Los instrumentos de vinculacin y armonizacin de la
planeacin nacional sectorial y territorial
El contenido del Plan de Inversiones tiene los siguientes componentes: La Proyeccin de los recursos financieros y su armonizacin con el Gasto Pblico
La identificacin de programas, subprogramas, objetivos, metas

y proyectos
Los Presupuestos plurianuales Las Especificaciones de Ejecucin

AUTORIDADES NACIONALES DE PLANEACIN
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA EL CONPES EL CONFIS EL MINISTERIO DE HACIENDA LOS MINISTERIOS EN SU MBITO FUNCIONAL
INSTANCIAS NACIONALES DE PLANEACIN
EL CONGRESO DE LA REPBLICA
EL CONSEJO NACIONAL DE PLANEACIN
18
INSTANCIAS TERRITORIALES DE LA PLANEACIN
EL ALCALDE O GOBERNADOR EL CONSEJO DE GOBIERNO EL SECRETARIO O DEPARTAMENTO DE PLANEACIN LAS SECRETARAS EN SU MBITO FUNCIONAL
EL CONFIS
19
PLANEACION PRINCIPIOS GENERALES
Autonoma Ordenacin de competencias Coordinacin intersectorial Consistencia macroeconmica Prioridad del Gasto Pblico Social Continuidad Participacin ciudadana
20
PLANEACION PRINCIPIOS GENERALES
Sustentabilidad ambiental Desarrollo armnico de las regiones Proceso de planeacin como actividad permanente Eficiencia en el uso de los recursos pblicos Viabilidad Coherencia dentro del mismo plan Parte general estratgica Parte de inversiones
21
EL ESTADO A PARTIR DE LA CONSTITUCIN DE 1991

PLANEACIN
A partir de la Constitucin de 1991 hay Plan

Nacional de Desarrollo
Se proyecta la planeacin desde las

necesidades bsicas insatisfechas
Se hacen diagnsticos participativos Existe la obligacin de terminar los

proyectos iniciados
22

PLANEACIN
Se requieren estudios de factibilidad

y evaluacin: Tcnica Financiera Econmica Social
Poltica
Ambiental
23

PROGRAMACIN
Actualmente se establece la priorizacin

gerencial y social
La programacin actual es interinstitucional La gestin est orientada a:

Definir el Gasto Pblico Social La Cooperacin Institucional Rgimen Subsidiario Ayudas Complementarias

PROGRAMACIN
Creacin de Fondos de Cofinanciacin, como:
EL FIS
EL DRI FINDETER SOLIDARIDAD Y EMERGENCIA SOCIAL
25

DIRECCIN Y EJECUCIN
Se destaca por el manejo de un esquema gerencial Los principios que la rigen actualmente son:
La eficacia La presentacin de resultados La conciencia de responsabilidad y moralidad La comunicacin continua y publicidad de los actos administrativos
La toma de decisiones se orienta a la participacin ciudadana Hay razonabilidad y estudio de costos


DIRECCIN Y EJECUCIN
Se implementa el control interno como parte del proceso
administrativo, bajo criterios de: Planeacin Programacin Direccin Ejecucin
Control
27

CONTROL
Se ampla y mejora el concepto de control, as:

El control fiscal: Como funcin pblica, con amplio poder sancionatorio bajo parmetros de integralidad.
El control interno: Preventivo y con funciones gerenciales. Entre otros organismos de control estn:
La Procuradura - Personera La Fiscala La Veedura Ciudadana Las Superintendencias La Revisora Fiscal

PROCESO DEL PLAN DE DESARROLLO

LEGITIMACIN SOCIAL (CAMPAA)
Fijar metas y objetivos Identificar y priorizar problemas - participacin Determinar acciones Divulgar el programa Realizar empalme Consolidar Plan: CONPES o Consejo de Gobierno Analizar Plan: Consejo de Planeacin concepta y recomienda Aprobar Plan de Desarrollo por el Congreso, Asamblea o Concejo, segn el caso
FORMULACIN
APROBACIN
EJECUCIN
Elaborar Plan de Accin y programar el Gasto por cada uno de los Organismos o Secretaras
Nacin: Planeacin Nacional Entidades Territoriales: Planeacin Departamental
EVALUACIN
29
HISTORIA DEL PRESUPUESTO
En Estados Unidos:
- En 1765, se inici la resistencia al Impuesto de Timbre por no estar representados los comunes en el Parlamento Ingls.
En Francia:
- En 1787 el Parlamento convoca a los Estados Generales para decretar Impuestos
En Colombia:
- En 1794, Antonio Nario, protest por los impuestos espaoles y en 1809, Camilo Torres, en el Memorial de Agravios, rechaz las contribuciones por no tener representacin popular.
30

EL DERECHO PRESUPUESTAL EN COLOMBIA:
Naci en la Constitucin de Cundinamarca en 1812, con las

siguientes caractersticas: - Toda contribucin debe ser para utilidad pblica - El Congreso expide el Presupuesto de la Nacin
Con la Constitucin de Ccuta de 1821, se determina:

- Potestad tributaria en el Congreso - El Congreso fija, cada ao, los gastos pblicos - Hay iniciativa en el Gobierno para los gastos ordenados en la Ley

EL DERECHO PRESUPUESTAL EN COLOMBIA:
La Constitucin de 1830:
- Confirm los principios de la Constitucin de Ccuta y autoriz a la Cmara de Representantes para velar por la adecuada inversin de las rentas
En la Constitucin de 1832, se aprueba:

- No cambiar de destinacin el presupuesto inicial y confirmar el contenido de las Constituciones anteriores
Con la Constitucin de 1863, se determina:

- No recibir Rentas por fuera del presupuesto aprobado - No hacer desembolsos para fines no previstos - Surge el primer Estatuto Orgnico, Ley 68 de 1866
En la Constitucin de 1886, se destaca:

- El presupuesto para cada dos aos - El equilibrio presupuestal: Ley 33 de 1892 - La reduccin de gastos no urgentes - Los procedimientos para clculo de rentas: Ley 110/1912 con base en recaudos efectivos - Los trminos precisos para la expedicin del presupuesto mediante Ley 7a de 1916
33
A partir de 1923 y bajo la Misin Kemmerer, se expide:

- La Ley 24 de 1923 que obliga a calcular las rentas considerando los ltimos tres aos - La Ley 64 de 1931
- El Decreto 1016/60
- El Decreto 1675/64 - El Decreto 294/73, Ley 38/89, Ley 179/94, Ley 225/95
34
DEFINICIN DE PRESUPUESTO
TRADICIONAL
Ley o actos administrativos,que permiten la aprobacion de las

proyecciones de rentas e ingresos, calculo de gastos, para una vigencia fiscal.
GENERAL
Es la presentacin ordenada de los resultados previstos de un

Plan, de un Proyecto o de una Estrategia.
LEGAL
Es el instrumento para el cumplimiento de los planes y

programas de desarrollo econmico y social.
FUNCIONES DEL PRESUPUESTO
Es el soporte para la asignacin de recursos

Es una herramienta analtica para predecir y controlar el
desempeo.
Permite indicar anticipadamente, las oportunidades y riesgos.
Sirve de instrumento para advertir las desviaciones respecto a

los pronsticos y
Proporciona la informacin del desempeo pasado, que sirve

como gua o instrumento de aprendizaje.
CICLO PRESUPUESTAL BSICO

PLANEACIN
OBJETIVOS PROGRAMAS PROYECTOS
PROGRAMACIN
INGRESOS GASTOS
DISCUSIN Y APROBACIN
JUNTA DIRECTIVA EICE-SEM CONFIS ASAMBLEAS Y CONCEJOS M CONGRESO DE LA REPBLICA
EVALUACIN Y CONTROL
EJECUCIN CONTABILIZACIN ALFONSO LEN GUTIRREZ LONDOO 37
COBERTURA DEL ESTATUTO PRESUPUESTAL

Artculo 3, Decreto 111 de 1996 PRIMER NIVEL
Presupuesto General de la Nacin Presupuesto de Establecimientos Pblicos Nacionales Presupuesto Nacional
Rama Legislativa Rama Judicial Ministerio Pblico Contralora Organizacin electoral Rama Ejecutiva del Nivel Nacional
SEGUNDO NIVEL Las sociedades de Economa Mixta Distribucin de excedentes financieros de: Las empresas industriales y comerciales del Estado 38
COBERTURA DEL ESTATUTO PRESUPUESTAL

Artculo 52 LEY 179 de 1994
Para las Entidades Territoriales y entes descentralizadas
Considerando el rgimen de contratacin y la ordenacin de pagos
39
COBERTURA DEL PRESUPUESTO EN EL MUNICIPIO

COMPRENDE DOS NIVELES
Concejo Contralora Personera Despacho del Alcalde y sus Dependencias
I.
PRESUPUESTO GENERAL DEL MUNICIPIO
PRESUPUESTO MUNICIPAL PRESUPUESTO DE ESTABLECIMIENTOS PBLICOS
II.
FIJACIN DE METAS FINANCIERAS
PARA TODO EL SECTOR PBLICO MUNICIPAL Y LA DISTRIBUCIN DE EXCEDENTES FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS INDUSTRIALES Y SOCIEDADES DE ECONOMA MIXTA
40
ARTCULO 6 DECRETO 111 DE 1996

SISTEMA NACIONAL DE PLANEACIN SISTEMA PRESUPUESTAL
PLAN FINANCIERO
POLTICA MACROECONMICA
PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES
POLTICA CAMBIARIA MONETARIA Y CREDITICIA DEL BANCO DE LA REPBLICA
PRESUPUESTO ANUAL
41
COORDINACIN DEL SISTEMA PRESUPUESTAL CONSEJO SUPERIOR DE POLTICA FISCAL - CONFIS LEY 179 DE 1994
COMPOSICIN
Ministro de Hacienda y Crdito Pblico Director del D. N. P. Consejero Econmico de la Presidencia Viceministros de Hacienda y Crdito Pblico Directores Generales de:
Impuestos y Presupuesto, Crdito Pblico, Aduanas y del Tesoro
42
COORDINACIN DEL SISTEMA PRESUPUESTAL CONSEJO SUPERIOR DE POLTICA FISCAL - CONFIS LEY 179 DE 1994
FUNCIONES
Aprobar, modificar, evaluar Plan Financiero del Sector

Pblico, previa presentacin al CONPES. previa presentacin al CONPES.
Analizar y conceptuar las implicaciones Fiscales del POAI

Fijar metas financieras para la elaboracin del PAC del
sector pblico.
Aprobar y modificar los presupuestos de E.I.C.E. y

Sociedades de Economa Mixta, previo concepto del Ministerio respectivo.
EL PRESUPUESTO EN LA PLANEACIN
En campaa
Programa de Gobierno
Parte General Plan de Inversiones Proyeccin de Ingresos
Plan de Desarrollo Al iniciar el perodo de Gobierno Plan Financiero
Costo Plan de Inversiones Costos de Operacin
Plan Operativo Anual de Inversiones Cada ao Presupuesto Anual
Programa Anual de Caja (PAC)
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PLAN FINANCIERO
ES UN INSTRUMENTO DE PLANIFICACIN Y GESTIN FINANCIERA QUE SIRVE PARA DETERMINAR EN MEDIANO PLAZO, LAS PROYECCION DE INGRESOS, GASTOS, DFICIT Y LAS POSIBILIDADES DE
FINANCIACIN, PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS
ESTRATEGIAS DE DESARROLLO.
45
PLAN FINANCIERO
1. Proyectar los ingresos corrientes 2. Calcular los gastos de funcionamiento
FORMULACIN
3. Proyectar el servicio de la deuda actual 4. Calcular la capacidad de endeudamiento. 5. Calcular los costos de los proyectos del plan de inversiones y establecer viabilidad de financiacin.
6. Priorizar la ejecucin de proyectos.
APROBACIN
NACIN: Aprueba el CONPES previo concepto del CONFIS.
46
ESQUEMA DEL PLAN FINANCIERO

CONCEPTO
A. Ingresos para Funcionamiento B. Gastos de Funcionamiento C. Dficit o Ahorro Corriente (A - B) D. Ingresos para Inversin E. Amortizacin Deuda Actual F. Dficit por Financiar G. Ahorro Disponible (C + D- E - F) H. Capacidad de Endeudamiento I. Servicio deuda nuevos prstamos J. Ahorro Final (G - I) K. Capacidad de Inversin (H + J)
2.001
2.002
2.003
L.
Proyectos a financiar: - Educacin - Salud - Agua Potable y SB - Deporte, Recreacin y Cultura - Vivienda - Sector Agrario - Grupos Poblacin Vulnerable - Vas - Subsidios - Otros
47
PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES

ARTCULO 8 DECRETO 111 DE 1996 Es el conjunto de proyectos de inversin, clasificados por:
Sectores
Entidades Prioridades Programas Subprogramas
Este Plan guardar concordancia con el Plan plurianual de
Inversiones establecido en el Plan de Desarrollo
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PROCESO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES

NACIN El Plan es elaborado por Planeacin Nacional, en coordinacin con el Ministerio de Hacienda
FORMULACIN
MUNICIPIO Hasta febrero 28, se recibe informacin sobre transferencias para el ao siguiente. Entre marzo y julio, se elabora el Plan de Inversiones. NACIN: El Plan es aprobado por el CONPES.
APROBACIN
MUNICIPIO Es aprobado por el Concejo en el perodo de julio agosto y se obtiene el concepto de Planeacin Departamental.
49
ESQUEMA PLURIANUAL DE INVERSIONES

2.002
Sector
Metas
2.003
Pa Cr Co Pr
2.004
Pa Cr Co
Proyecto
Impacto Competencia Costos Esperado
Pr
Pa Cr Co Pr
TOTALES
Pr: Recursos Propios Pa: Recursos Provenientes de Participantes Cr: Recursos del Crdito Co: Recursos de Cofinanciacin
50
BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS

ARTCULO 9 DECRETO 111 DE 1996 Es un conjunto de actividades seleccionadas como viables y previamente evaluadas en los siguientes aspectos:

Sociales Tcnicos Econmicos Ambientales Polticos
51
LA LEY ANUAL SOBRE EL PRESUPUESTO GENERAL

ARTCULO 10, DECRETO 111 DE 1996 Es el instrumento para el cumplimiento de planes y proyectos de desarrollo econmico y social. En los entes territoriales: Se expiden actos administrativos anuales:
Ordenanzas
Acuerdos Decretos
52
PLAN DE ACCION MARCO CONSTITUCIONAL LEY 152 DE 1994
ARTICULO 31: Planes de Desarrollo de las entidades territoriales ARTICULO 33: Autoridades Alcalde, Consejo de Gobierno, Oficina de Planeacin, dems Secretaras
Estancias Honorable Concejo Municipal y el Consejo de Planeacin

ARTICULO 41: Planes de Accin ARTICULO 42: Evaluacin de gestin y resultados ARTICULO 43: Informe anual al Honorable Concejo
La ley 152 de 1994: Estableci que con base en los planes de desarrollo municipales, aprobados por el Honorable Concejo Municipal, cada secretara en coordinacin con la oficina de planeacin preparar el respectivo Plan de Accin.
EL PROCESO DE PLANEACION PARA LA EJECUCIN DEL PLAN DE ACCIN SE CONSOLIDA CON LA ELABORACIN DE LOS INSTRUMENTOS DE LA PLANEACION.
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DEFINICIN
Es una herramienta de gestin que permite a la administracin municipal, orientar estratgicamente los recursos disponibles, en actividades y proyectos de inversin para cada vigencia fiscal; teniendo en cuenta los recursos ya sean humanos, financieros o administrativos entre otros. OBJETIVO
Dar cumplimiento a las metas propuestas en el plan de desarrollo.

IMPORTANCIA
Permitir a cada dependencia de la administracin, ejecutar eficaz y eficientemente los programas y proyectos que se derivan del plan de desarrollo
Generar los instrumentos y elementos necesarios para evaluar la gestin de la administracin Llevar a la prctica el esquema de una gestin con visin empresarial en el sector pblico.
ARTCULO 11, DECRETO 111 DE 1996

Rentas del Gobierno Central y de Establecimientos Pblicos COMPOSICIN DEL PRESUPUESTO GENERAL Funcionamiento Ley de Apropiaciones o Gastos Servicio Deuda Inversin DISPOSICIONES GENERALES: Normas Especficas
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PRESENTACIN DEL PRESUPUESTO

ANEXOS GRFICOS
JUSTIFICACIONES DE LAS PROYECCIONES DE INGRESOS Y CLCULO DE GASTOS

GASTOS INGRESOS O RENTAS
EXPOSICIN DE MOTIVOS
58
PRINCIPIOS PRESUPUESTALES
Artculo 12 del Decreto 111 DE 1996
PLANIFICACIN ANUALIDAD UNIVERSALIDAD UNIDAD DE CAJA
PROGRAMACIN INTEGRAL
ESPECIALIZACIN INEMBARGABILIDAD COHERENCIA - MACROECONMICA HOMESTASIS PRESUPUESTAL
PLANIFICACIN
Artculo 13 del Decreto 111 de 1996 El Presupuesto debe tener concordancia con:
El Plan Nacional de Desarrollo El Plan Nacional de Inversiones
El Plan Financiero
El Plan Operativo Anual de Inversiones
ANUALIDAD
Artculo 14 del Decreto 111 de 1996
El ao fiscal empieza el 1 de enero y termina el 31 de

diciembre de cada ao.
Despus del 31 de diciembre, no pueden asumirse compromisos con cargo a las apropiaciones del ao fiscal. Sin excepcin, hay caducidad para saldos de apropiaciones no afectadas por compromisos.
UNIVERSALIDAD
El Presupuesto contendr la totalidad de los Gastos Pblicos,

esperadas realizar durante la vigencia fiscal respectiva. No se podr efectuar ningn gasto pblico, erogaciones o transferencia de crdito que no figure en el Presupuesto.
62
UNIDAD DE CAJA
Con el
recaudo de todas las Rentas y Recursos de Capital se atender la situacin de fondos para el pago de apropiaciones autorizadas en el Presupuesto.
Los excedentes financieros de los Establecimientos Pblicos

Nacionales, son un recurso presupuestal de la Nacin de libre asignacin por el CONPES.
UNIDAD DE CAJA
Los rendimientos financieros de Establecimientos Pblicos

Provenientes de inversin de aportes de la Nacin, deben ser consignados en la Direccin del Tesoro Nacional, excepto los rendimientos financieros obtenidos de los rganos de Previsin y Seguridad Social.
64
PROGRAMACION INTEGRAL
Todo programa presupuestal debe contemplar, simultneamente: Gastos de inversin bsica y complementarias, gastos de funcionamiento para cumplir inversiones, conforme con los procedimientos y normas legales vigentes.
65
ESPECIALIZACIN
Las apropiaciones se deben referir al objeto y funciones de la

Entidad.
Se tiene la obligacin de ejecutar el Presupuesto conforme

fueron programadas las operaciones.
66
INEMBARGABILIDAD
Artculo 19 del Decreto 111 de 1996 Las rentas incorporadas en el Presupuesto General de la Nacin, as como los bienes y derechos de los rganos que lo conforman, son inembargables. Esta Norma no es aplicable a las Empresas Industriales y Comerciales del Estado.
67
COHERENCIA MACROECONOMICA
El Presupuesto debe ser compatible con las metas macroeconmicas

fijadas por el gobierno en coordinacin con la Junta Directiva del Banco de la Repblica.
68
HOMESTASIS PRESUPUESTAL
El crecimiento real del Presupuesto de Rentas, incluida la totalidad de los crditos adicionales, deber guardar concordancia con el crecimiento de la economa, de tal manera, que no genere desequilibrio macroeconmico.
69
VIGENCIAS FUTURAS
ARTICULO 23 DEL DECRETO 111 DE 1996
Se podrn autorizar la celebracin de obligaciones que afecten presupuestos de vigencias futuras, cuando su ejecucin se inicie con presupuesto de la vigencia en curso y el objeto del compromiso se lleve a cabo en cada una de ellas.
70
VIGENCIAS FUTURAS
Requisitos:
Proyectos consignados en el Plan de Desarrollo en el Banco de Proyectos.
Determinar la capacidad de endeudamiento sin exceder los lmites establecidos El Gobierno debe presentar en el Presupuesto anual, un artculo para cubrir estos compromisos
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VIGENCIAS FUTURAS
Requieren conceptos previos y favorables de:
Departamento Nacional de Planeacin Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico La Direccin Nacional de Presupuesto
Adems, autorizacin previa de: Concejo Municipal Asamblea Departamental Consejos Territoriales Indgenas
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CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO Y DE INVERSIN

Artculo 364 C. N.
CONCEPTO
A. Ingresos para Funcionamiento B. Gastos de Funcionamiento C. Dficit o Ahorro Corriente (A - B) D. Ingresos para Inversin E. Amortizacin Deuda Actual F. Dficit por Financiar G. Ahorro Disponible (C + D - E - F) H. Capacidad de Endeudamiento I. Servicio deuda nuevos prstamos J. Ahorro Final (G - I) K. Capacidad de Inversin (H + J) n CE = (0.5 X ad) X ---------------(iXn) + 1 CE: AD: n: i: Capacidad de Endeudamiento Ahorro Disponible Plazo en aos Tasa Anual de Inters
VALORES
469.20 467.40 1.80
529.50 80.00 0.00 451.30 451.30 225.50 225.80 677.10
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EL PROCESO PRESUPUESTAL
FORMULACIN
APROBACIN
Obtencin de Informacin Proyeccin de Ingresos Clculo de Gastos Presentacin Revisin Aprobacin Liquidacin El PAC Recaudacin y Giro Reduccin, adiciones y traslados Reservas Control Poltico Control Interno Control Fiscal Control Ciudadano
EJECUCIN
CONTROL EVALUACIN
Seguimiento Informes
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO ARTCULO 27 DECRETO 111 DE 1996
Impuestos Directos
TRIBUTARIOS
Impuestos Indirectos
INGRESOS CORRIENTE NO TRIBUTARIOS
Tasas Multas Participaciones Regalas
75
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO CONTRIBUCIONES PARAFISCALES

Son aquellos recursos pblicos creados por ley, originados en pagos

obligatorios con el fin de recuperar los costos de los servicios que se presten o de mantener la participacin de los beneficios que se proporcionen. CARACTERSTICAS:
Desarrollan actividades de inters general Cumplen funciones a cargo de la administracin

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO CONTRIBUCIONES PARAFISCALES

Su manejo y ejecucin puede ser por:

- rganos del Estado - Particulares
Los recaudos y rendimientos se destinan al fin para el cual fueron creadas. Se incorporarn al presupuesto solamente para registrar la es-
timacion de su cuantia
Su recaudo ser efectuado por los rganos encargados de su

administracin
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO FONDOS ESPECIALES

Son los ingresos definidos en la ley para la prestacin de un servicio pblico especfico, as como los pertenecientes a fondos sin
Personera Jurdica, creados por el Legislador, as:
Fondo de Parques y Arborizacin Fondo de la Vivienda de Inters Social Fondo Forestal Fondo Financiacin del Sistema Pblico de Transporte Masivo de pasajeros.
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO FONDOS ESPECIALES

Fondo Proteccin Ambiental

Fondo de Educacin
- Educacin
- Restaurante Escolar - Proteccin Escolar
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RECURSOS DEL BALANCE RECURSOS DEL CRDITO
1. Cancelacin de Reservas 2. Supervit Fiscal 3. Excedentes Financieros
- Interno - Externo
RECURSOS DE CAPITAL
RENDIMIENTO POR OPERACIONES FINANCIERAS VENTA DE ACTIVOS DONACIONES
80

Tributarios INGRESOS CORRIENTES No Tributarios
RECURSOS ADMINISTRADOS
INGRESOS DE ESTABLECIMIENTOS PBLICOS

RECURSOS DE CAPITAL
Recursos Crdito Recursos Balance Rendimientos Financieros Venta de Activos Donaciones
APORTES DEL ENTE
81
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO

CMPUTO DE LAS RENTAS Tendrn como base el recaudo de cada rengln rentstico sin tomar el costo de sus recaudos, utilizando mtodos de pronstico como:
Estadsticos Economtricos Matemticos Econmico - Administrativos De investigacin de mercados De criterio subjetivo y atendiendo coyunturas especiales
PRESUPUESTO DE GASTOS O LEY DE APROPIACIONES

Servicios Personales Gastos Generales Transferencias Operacin Comercial Interna
FUNCIONAMIENTO
Amortizacin
Intereses
Otros Amortizacin
SERVICIO A LA DEUDA
Externa Infraestructura Dotacin Recurso Humano Investigacin y Estudios Administracin del Estado Subsidios y Operaciones Financieras
Intereses Otros
INVERSIN*
*:
Se debe diferenciar los gastos corrientes de los gastos de capital.
Esta clasificacin tambin se debe aplicar a las empresas Industriales y Comerciales del Estado. ALFONSO LEN GUTIRREZ LONDOO 83

En el Presupuesto de Gastos slo se podr incluir apropiaciones que

correspondan :
Crdito judicialmente reconocido Gastos decretados conforme a la Ley Gastos incluidos en el Plan de Desarrollo Gastos requeridos para el funcionamiento administrativo con base en la Norma Jurdica que estableci la estructura administrativa y las
funciones
Gastos para el servicio de la deuda Partida para cubrir el dficit fiscal de vigencias anteriores

RELACIN DEL GASTO
GASTO PBLICO (Solucin de necesidades bsicas insatisfechas de salud, educacin, saneamiento bsico y ambiental, vivienda, entre
otros)
DEUDA PBLICA SERVICIOS PBLICOS DOMICILIARIOS SERVICIOS PERSONALES PENSIONES Y CESANTAS TRANSFERENCIAS DE LA NMINA

Artculo 41 del decreto 111 DE 1996 GASTO PBLICO SOCIAL Cuyo objetivo es:
Solucionar las necesidades bsicas insatisfechas en:
Educacin Salud Saneamiento ambiental Agua potable Vivienda
86

Artculo 41 del decreto 111 DE 1996
GASTO PBLICO SOCIAL
Orientado al Bienestar general y al mejoramiento de la calidad
de vida de la poblacion.
al
Debe hacerse un anexo que identifique las partidas destinadas Gasto Pblico Social
El Gasto Pblico Social de las entidades territoriales, no se podrn disminuir con respecto al ao anterior y podr estar financiado con rentas propias de la entidad territorial.

ARTICULO 41 DEL DECRETO 111 DE 1996
Las apropiaciones incluidas en el Presupuesto, son autorizaciones mximas de gastos para ser ejecutadas o comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva. Despus del 31 de diciembre de cada ao, estas autorizaciones vencen, y en consecuencia, no podrn comprometerse, adicionarse, transferirse ni contracreditarse
88
PREPARACIN DEL PRESUPUESTO

Es responsable de dicha actividad el Gobierno, quien debe tener las siguientes consideraciones:
Se debe recepcionar en los anteproyectos que presenten

los rganos que integran el Presupuesto.
Se debe considerar la disponibilidad de recursos. Se debe aplicar los principios presupuestales

PRESENTACIN DEL PRESUPUESTO

NACIN
AL CONGRESO:
DEPARTAMENTO
A LA ASAMBLEA:
MUNICIPIO
AL CONCEJO:
Primeros 10 das de cada Primeros 5 das de Antes del 1 de noviembre Legislatura (inicia julio 20) Sesiones Ordinarias (inicia de cada ao L/179/94 Artculo 25 octubre 1)
ESTUDIO DEL PRESUPUESTO

1.
AUMENTO DE LOS INGRESOS: Slo con el concepto previo y favorable del Gobierno AUMENTO O INCLUSIN DE PARTIDAS DE GASTOS: Slo con aceptacin escrita del Gobierno
2.
SI ES POSIBLE eliminar o reducir el gasto, excepto el servicio de la deuda, las obligaciones contractuales, la atencin completa a los servicios de la Administracin y las inversiones.
3.
Artculos 349 a 351 de la Constitucin.


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PLANEACION Y PRESUPUESTO PUBLICO Por ALFONSO LEON GUTIERREZ L.

Decretos 358 y 359/95:

Reglamentarios de la Ley Orgnica de

3. Decreto - Estatuto Orgnico Territorial de Presupuesto

Ordenanza - Estatuto Orgnico Territorial de Presupuesto

14. Ley 14 de 1983 - Fortalecimiento Fiscal

ALFONSO LEN GUTIRREZ LONDOO

EL ESTADO ANTES DE LA CONSTITUCIN DE 1991

EL ESTADO ANTES DE LA CONSTITUCIN DE 1991

La intervencin estatal era centralizada y careca de: Delegacin Desconcentracin Descentralizacin

ALFONSO LEN GUTIRREZ LONDOO

EL ESTADO ANTES DE LA CONSTITUCIN DE 1991

El manejo administrativo era sin definiciones de control interno.

EL ESTADO ANTES DE LA CONSTITUCIN DE 1991

Ejercido previamente por la Contralora, destacndose:

PLANES DE DESARROLLO LEY ORGNICA 152 DE 1994

NACIN ENTES TERRITORIALES RGANOS PBLICOS DE TODO

ALFONSO LEN GUTIRREZ LONDOO

PLANES DE DESARROLLO LEY ORGNICA 152 DE 1994

CONCURRENCIA COMPLEMENTARIEDAD SUBSIDIARIEDAD

ALFONSO LEN GUTIRREZ LONDOO

PLAN NACIONAL DE DESARROLLO

Parte General del Plan

ALFONSO LEN GUTIRREZ LONDOO

PLAN NACIONAL DE DESARROLLO

Objetivos nacionales y sectoriales

Las estrategias en materia econmico-social y ambiental

PLAN NACIONAL DE DESARROLLO

La identificacin de programas, subprogramas, objetivos, metas

Los Presupuestos plurianuales Las Especificaciones de Ejecucin

AUTORIDADES NACIONALES DE PLANEACIN

INSTANCIAS NACIONALES DE PLANEACIN

EL CONSEJO NACIONAL DE PLANEACIN

ALFONSO LEN GUTIRREZ LONDOO

INSTANCIAS TERRITORIALES DE LA PLANEACIN

ALFONSO LEN GUTIRREZ LONDOO

PLANEACION PRINCIPIOS GENERALES

ALFONSO LEN GUTIRREZ LONDOO

PLANEACION PRINCIPIOS GENERALES

ALFONSO LEN GUTIRREZ LONDOO

EL ESTADO A PARTIR DE LA CONSTITUCIN DE 1991

A partir de la Constitucin de 1991 hay Plan

Se proyecta la planeacin desde las

Se hacen diagnsticos participativos Existe la obligacin de terminar los

ALFONSO LEN GUTIRREZ LONDOO

EL ESTADO A PARTIR DE LA CONSTITUCIN DE 1991

Se requieren estudios de factibilidad

ALFONSO LEN GUTIRREZ LONDOO

EL ESTADO A PARTIR DE LA CONSTITUCIN DE 1991

Actualmente se establece la priorizacin

La programacin actual es interinstitucional La gestin est orientada a:

EL ESTADO A PARTIR DE LA CONSTITUCIN DE 1991

Creacin de Fondos de Cofinanciacin, como:

ALFONSO LEN GUTIRREZ LONDOO

EL ESTADO A PARTIR DE LA CONSTITUCIN DE 1991

La toma de decisiones se orienta a la participacin ciudadana Hay razonabilidad y estudio de costos

EL ESTADO A PARTIR DE LA CONSTITUCIN DE 1991

administrativo, bajo criterios de: Planeacin Programacin Direccin Ejecucin

ALFONSO LEN GUTIRREZ LONDOO

EL ESTADO A PARTIR DE LA CONSTITUCIN DE 1991

Se ampla y mejora el concepto de control, as:

La Procuradura - Personera La Fiscala La Veedura Ciudadana Las Superintendencias La Revisora Fiscal

PROCESO DEL PLAN DE DESARROLLO

ALFONSO LEN GUTIRREZ LONDOO