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INDICE
CAPTULO N1:
EL MANTENIMIENTO DE HOY
CAPITULO N2: UBICACIN DEL MANTENIMIENTO CAPITULO N3: LOS COSTOS EN EL SISTEMA DE MANTENIMIENTO.
CAPITULO N4:
PLANEACION DE LA GESTION DE COSTOS.
Ejemplo:
Una O.T. Puede consumir 10.000 unid. Monetarias de M.O. Y 60.000 de repuestos.
Mrito de mantenimiento
Area operativa Equipos o conjuntos Familia de equipo. Partes de equipo. Causa de falla Origen de trabajo
Por asignacin contable de los consumos del repuesto. Oficios o especialidades y por especialistas. Area de rersponsabilidad. Zona geografica Cuadrilla Periodos de tiempo Sistemas o subsistemas.
Mano de obra.
Cantidad de materiales Herramientas
Tiempos de paro.
Redunda en mayores exigencias al desempeo del mantenimiento, orientado a ser mas efectivo
La crisis y xitos de tipo administrativo, econmico y comercial han obligado a muchas empresas a reflexionar sobre sus diferentes reas para hacerlas + efectivas!!!
Recursos Fsicos
MANTENIMIENTO
An no se ha logrado el objetivo de obtener datos reales y precisos en situaciones crticas, en las cuales basar las decisiones, debido a la gran complejidad de los factores de influencia, dificultad de medir resultados......
*Experiencia en el uso herramientas. *Procedimientos de reparacin. *Coordinacin de trabajos. COSTOS !!! permanecian en 2do plano Mejorando las polticas de mantenimiento, economa de los pases, con pequeas inversiones de logra competitividad
FUNCIN DEL MANTENIMIENTO Planear, desarrollar, ejecutar programas de Manteniumiento Seleccionar, instalar, operar, conservar y modificar los servicios de la planta
Cada variable del sistema debe ser representada y medida para poder estimar la contribucin de cada rea en el producto final.
Costo variable promedio =(costo variable total entre numero de unidades producidas) 1ras unid. Producidas, al la produccion)
Costo total =(suma de costos fijos totales + costos variables totales, en relacin con una cantidad producida) Costo marginal =(costo de producir y vender una unidad adicional, asociado al costo de la ultima unidad prod.)
Conseguir el costo directo del producir, almacenar y operar para obtener productos ptimos. Minimizar el costo de penalizacin ocasionado cuando una venta se pierde.
CONCLUSION
cada paso y proceso del sistema de mantenimiento, debe ser parametrizado para:
Costo mismo
La rapidez de su crecimiento
Permite conocer los costos a tiempo. Conocer con exactitud y veracidad Debe ser oprtuna(crear flujos de informacin)
COSTOS GENERALES
COSTOS DE TIEMPO PERDIDOS COSTO DE POSPONER MANTENIMIENTO una OK inversin en Mantenimiento no es un GASTO sino un potencial fuente de utilidades
M.O. (directa), repuestos y materiales (directo), herramienta (directo), administrativos (indirecto), generales, tiempo perdido de produccin: producto perdido y horas extras de W
Hacerse obsoleto
Rendimiento de la empresa.
Son menores SI la conservacin de los equipos es mejor. Influidos por la cantidad de revisiones, inspecciones
Supervisin
Almacn Instalacin
Servicio de taller
Accesorios diversos
contabilizar los distintos costos de operacin del rea de Mantenimiento, es necesario utilizar alguna forma para prorratearlos entre los diversos W. calcular una tasa de consumo gnrl. Por hora de trabajo directo, dividiendo este costo por el # horas totales de M.O. de mantenimiento asignadas.
EJEMPLO:
*Paros de produccin *Baja efectividad *Desperdicio de materiales *Mala calidad *Perdida de ventas.
Herramientas financieras
C. DE PRODUCCION Vs C. DE MANTENIMIENTO
DIFICULTAD EN PRORRATEAR: POSIBILIDAD: Determinar cuanto de este costo global corresponde a mantenimiento , hacer distribucin proporcional. POR PERSONA: Se tiene valor de posesin del RR un valor que le exige la Adm, relacionado con el # de personas de MANT. respecto del total Permite asociar al trabajo as: POR ACTIVIDAD.-
Mantenimiento sistemtico
Mantenimiento preventivo. Evitar daos ms costosos de reparar.
Exceso de personal.
Control de materiales
Definir el % de requisiciones a ser satisfechas por el almacn en promedio. Devolver materiales no utilizados en las reparaciones. Definir el uso de repuestos usados reparados para evitar su acumulamiento.
Control presupuestal
Incremento de costo en porcentaje que refleje inflacin. Se fundamentan en programas concretos, claros y explcitos de reparaciones proyectadas. Planeacin de mantenimiento. Eficiencia: costos suban a tasa menor a la de inflacin anual.
Asignacin de costos.
por equipos por sistemas o subsistemas por rea de responsabilidad por tipo de trabajo por cuenta contable
CAUSA DE FALLA
Diseo seleccin de materiales defectos procesos de fabricacin montaje inspeccin ensayo control de calidad almacenamiento ambiente condiciones de servicio gestin de mantenimiento ajuste fluidos fatiga desgaste.
Frecuentemente se reparan piezas que no retornan al almacn, por eso es bueno tener una zona de partes usadas, de donde obtener repuestos de suma urgencia. Tener en cuenta : Anlisis estadsticos. Registros histricos. Polticas generales. Plazos de entrega. Capacidad de recuperacin de las piezas. Recomendaciones de los fabricantes.
DETERMINACIN DE EXISTENCIAS
Algunos factores importantes son: Determinar el mnimo un poco elevado, para que dure mientras llega el nuevo pedido (stock de seguridad) Determinar el mximo en base a la inversin disponible, espacio de almacn, costo de almacenamiento, etc.) Conviene tener partes intercambiables, para estandarizar. El tiempo de entrega (LT) es un factor importante Existen piezas que pueden reconstruirse de manera econmica. Que los proveedores tengan las existencias para entrega inmediata.
DETERMINACIN DE EXISTENCIAS (contin) Disminuir inventarios: minimiza costos de adquisicin. elimina duplicidad, tener cantidades adecuadas de cada artculo. La decisin de aadir partes al inventario es tomada por ingeniera, mantenimiento y compras. Las piezas se compran por 2 razones :
La parte es requerida con frecuencia y es crtica para la produccin. El repuesto debe estar a la mano para evitar fallas.
COSTOS DE COMPRAR.
Estudio de compras : proveedores , especificaciones , cantidades Toma la decisin de comprar Recepcin de artculos: personal, almacn. Inspeccin de lo recibido : control de calidad. Tramite de pago de factura. Preparacin de lo recibido para su uso. Entrega al usuario Aviso de reposicin.
COSTOS DE TENER
Inters del capital invertido. Seguros de lo almacenado. Impuestos al patrimonio, ajustes por inflacin : sobre valor de reposicin. Obsolescencia. Deterioro Prdida, robo, daos. Toma de inventarios. Fluido de servicio Controles y registros : computadores, papelera Desorganizacin : prdida o extravo rea ocupada Personal.
5. PRESUPUESTOS Y SU CONTROL
Los presupuestos son programas de inversiones y gastos que pretenden ajustarse a un comportamiento diseado en un perodo determinado de tiempo. Para garantizar un presupuesto confiable pueden utilizarse cifras de costo real, del estado pasado o del presente, y datos relativos a la maquinaria, a las gestiones de Mantto, a los costos de mano de obra y sus factores de recargo a los precios presentes y futuros de los materiales, al conocimiento de los procesos y a los tiempos necesarios.
Debe remitirse por cada concepto un balance mensual conteniendo el importe de la facturacin del mes y su desviacin del presupuesto para permitir el conocimiento exacto de su presupuesto y gasto de Mantto.
Cuando funciona un control presupuestario una posibilidad de reducir los trabajos realizados de emergencia o las modificaciones durante los trabajos, consiste en realizarlos con un factor de recargo.
Los gastos de Mantto por manutencin y suministro de electricidad, aire comprimido y refrigeracin se dividen entre los diversos servicios de fabricacin, con base a factores como rea, nmero de operarios o contribucin en el proceso en tiempo o utilidad. El control estadstico proporciona un excelente instrumento para interpretar las desviaciones del presupuesto establecido.
Por qu son tiles los costos de mantenimiento? Para evaluar resultados internos de una organizacin de mantenimiento Para comparar la inversin con los resultados operativos de la empresa.
Horas Trabajadas Son el producto Directo de las O.T. por el registro de los tiempos asociados a cada intervencin de Mantto. Horas Disponibles Producto del nmero de personas asignadas a cada especialidad por sus horas tericas de permanencia en el sitio de trabajo, del cual se debe deducir: Horas de Vacaciones Horas de Capacitacin Horas de Incapacidad Horas de Ausentismo Horas de Descansos
Ejemplo 1: Para una especialidad Numero de horas por jornada :8 Numero de horas de descanso y refrigerios : 1 Numero de horas por jornada disponibles :7 Numero de das al ao disponibles : 242 Numero de horas disponibles tericas al ao :1694 (242*7) Numero de das de vacaciones : 15 Numero de horas indisponibles por vacaciones : 105 (15*7) Numero de das indisponibles por capacitacin :7 Numero de horas indisponibles por capacitacin : 49 (7*7) Total horas disponibles = 1694 - (105+49) = 1540 Si el factor de ausentismo es del 2% y el de accidentabilidad es del 3%, entonces Numero de horas indisponibles por accidentabilidad: 1540*0.03 = 46.2 Numero de horas indisponibles por ausentismo : 1540*0.02 = 30.8
Total horas disponibles = 1540-(46.2+30.8) Numero de horas trabajadas = 800 Factor de utilizacin = 800/1463 = 0.54 Ejemplo 2: Ilustra como se puede calcular la tarifa/hora de mano de obra El costo comprende: Costo presupuesto por especialidad de trabajador Costo de horas extras presupuestadas por especialidad de trabajador Factor prestacional y de beneficios para los trabajadores Factor de dotacin
ESPECIALIDAD ELECTRICISTA
COSTO MENSUAL TOTAL 500 000 450 000 300 000 600 000 400 000
2250 000
Salario Bsico Electricista Senior : 200 000 Factor horas extras : 20% Factor Prestaciones sociales y beneficios : 2.0 Factor de dotacin y herramienta : 10% Calculo del Salario: (200 000+200 000*0.2)*2 +200 000*0.1 = 500 000 factor de utilizacin de la especialidad : 40% Numero de horas para el calculo de la tarifa : 600 horas*0.4 = 240 horas Tarifa/hora electricista = 2 250 000 / 240 = 9 375 / hora
TARIFA HORARIA = C. Tot de posesin de la familia y operacin en el periodo DE LA FAMILIA Horas presupuest para la familia * factor de utilizacin de la familia
Costos fijos de la familia de herramientas (seguros e impuestos) Costos variables de la familia de herramientas (insumos, repuestos o mejoras practicadas) Costo de reposicin de la familia de herramientas Costo de oportunidad de la familia de herramientas
COSTO TOTAL 2000 000 400 000 400 000 200 000 200 000 100 000 3300 000
Total Horas Presupuestadas = 3 000 Factor de utilizacin = 45% Total Hora para el clculo = 1 350 Tarifa/Hora por costos indirectos = 3 300 000/1 350 = 2 444/hora Por cada hora de M.O.D en una O.T. se deben cargar 2 444 pesos po costos indirectos.
a) INDICADORES GENERALES
Asociados indirectamente con los costos de mantenimiento.
Costo de mantenimiento Costo de ventas Costo de mantenimiento en un perodo determinado Costo de las instalaciones
b) INDICADORES DE GESTIN
Reflejan la situacin de los trabajos que debe realizar mantenimiento en periodos de tiempos establecidos por la direccin de la empresa.
-Total de Trabajos Pendientes.- Trabajos pendientes del proceso y los autorizados que no disponen de todos los recursos y materiales para su ejecucin. -Trabajos Pendientes en Proceso.-Ordenes de trabajo aprobadas con todos los recursos necesarios.
-Indice de Mantenimiento Sistemtico.-Es la relacin de los recursos empleados por el mantenimiento sistmico respecto del total empleado por mantenimiento.
INDICE DE EFICIENCIA
Horas hombre previstas Horas hombre reales Trabajos programados Trabajos realizados INDICE DE HORAS EXTRAS
Considera los gastos presentes y futuros en sistemas de proyectos dentro de una empresa que requiera de la operacin y mantenimiento hasta la terminacin de la vida econmica de las instalaciones.
Conforme se desgastan los sistemas y componentes, deben llevarse a cabo estudios comparativos para predecir el impacto de los gastos futuros en la disminucin de eficiencia en los sistemas existentes, en tanto que se oponen a los costos de reemplazo y operacin que resultan de introducir un nuevo sistema, ms eficaces con respecto al costo
Ejemplo
Se considera si se debe instalar o no una nueva caldera o si sera mas econmica distribuir los costos de operacin en aumento de la caldera existente durante los 10 aos de vida econmica residual de la planta.
NUEVA CALDERA
CALDERA EXISTENCIAL
Costos de instalacin Mano de obra de operacin Costos de combustible Costos de mantenimiento Valor de rescate
40.000 4.000 por ao 3.000 por ao 500 C/4 aos 5.000 10.000 por ao 6.000 por ao 500 por ao Ninguno
Costos de instalacin
Mano de obra de operacin Costos de combustible Costos de mantenimiento
$ 7.970
$ 4.000 $ 3.000 $ 68
(246)
-----
$ 14.792
$ 16.500
8.2. Formas del Costo Global La naturaleza de los costos tenidos en cuenta. La estabilidad o la variabilidad de los costos unitarios. La aplicacin o no de la actualizacin o preferencia en el tiempo. El modo de determinar la duracin de vida de los equipos, etc.
8.2.2. Los Costos Unitarios Los costos unitarios pueden suponerse fijos o variables en moneda de valor constante. La hiptesis simplificante de los costos unitarios fijos no presenta ningn inconveniente para una duracin de vida limitada a algunos aos. Por el contrario, para una duracin de vida de equipos relativamente importante es interesante tener en cuenta las evoluciones en el tiempo del costo unitario de diversos productos o factores.
8.2.3. La Preferencia en el Tiempo El costo global no debe incluir los intereses del capital cuando se actualizan los componentes escalonadamente en el tiempo. Por ejemplo puede ser:
El costo real estimado de capital, sin devaluacin monetaria, en caso de un emprstito. Lo que podra reportar d capital disponible, sin devaluacin monetaria, en caso de emprstito. La tasa fijada por el gobierno nacional para las empresas y servicios pblicos.
De todas maneras, para la seleccin de un equipo nuevo, la duracin de vida probable constituye generalmente una hiptesis preestablecida.
El conocimiento del costo global de duracin de vida de un equipo constituye para el comprador una informacin mucho ms valiosa que la del solo costo de compra, y construye un nuevo sistema de relaciones entre suministradores y clientes. La aplicacin del costo global para la concepcin y la seleccin de equipos nuevos se establecen esencialmente como una previsin, para un programa de utilizacin y una duracin fijada a priori.
MODELO DE CALCULO DEL COSTO DEL CICLO DE VIDA (LCC) LCC = CI + NY (CO + CM + CS)
LCC = Costo del Ciclo de Vida CI = Costo de Inversin CO = Costo Anual de Operacin CM = Costo Anual de Mantenimiento CS = Costo Anual de Tiempos de Parada NY = Nmero de Aos para el Clculo
COSTOS DE INVERSIN
COP = Costos del Personal de Operacin COE = Costos de Energa COM = Costos de Materiales de Operacin COF = Costos de Transporte COT = Costos de Entrenamiento Continuo de los Operadores
CMP = Costo del Personal, Mantto. Correctivo CMM = Costo de Materiales, Mantto. Correctivo CPP = Costo del Personal, Mantto. Preventivo CPM = Costo de Equipos y Materiales, Mantto. Preventivo CRP = Costo de Reacondicionamiento, Personal CRM = Costo de R., Materiales CMT = Costo del Entrenamiento Continuo del Personal
CS = NT * MDT * CLP
NT = Nmero de Veces por Ao que el Equipo se para por Mantenimiento MDT = Tiempo de Parada Promedio CLP = Costos de la Perdida de Produccin por Hora