CONTENIDO

Deudas a favor de la entidad, por deuda contrada

por los Organismos Pblicos, asumida por el Gobierno Depsitos en garanta entregados

Documentos cancelatorios Adelanto por tiempo de servicio

NOMENCLATURA
1202.01 Venta De Activos No Financieros Por Cobrar 1202.02 Subsidios - Essalud 1202.0201 Certificados De Reembolso Por ReclamarEssalud 1202.0202 Certificados De Reembolso - Essalud 1202.03 Documentos Cancelatorios 1202.04 Depsitos Entregados En Garanta 1202.05 Por Deuda Asumida 1202.06 Honras De Aval U Otras Garantas 1202.07 Convenios Por Endeudamiento 1202.08 Al Personal 1202.0801 Prstamos Concedidos 1202.0802 Responsabilidad Fiscal 1202.0803 Adelanto Por Tiempo De Servicios 1202.0804 Otros 1202.09 Multas Y Sanciones 1202.0901 Multas 1202.0902 Sanciones 1202.98 Otras Cuentas Por Cobrar Diversas 1202.99 Cuentas Por Cobrar Diversas De Dudosa Recuperacin

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN
Las cuentas por cobrar se reconocern por el valor razonable de la transaccin, menos los adelantos recibidos. Cuando exista evidencia de deterioro de la cuenta por cobrar, el importe en libros del valor del activo se reducir mediante una cuenta de valuacin. Las cuentas en moneda extranjera pendientes de cobro a la fecha de los estados financieros, se expresarn al tipo de cambio aplicable

DINMICA

ES DEBITADA POR: El monto de los prstamos concedidos. La deuda pblica asumida. Los depsitos en garanta entregados. Los intereses pendientes de cobro. Las multas y sanciones pendientes de cobro. Los faltantes de efectivo, bienes del almacn y en uso.

ES ACREDITADA POR: Las sumas parciales o totales recibidas por el cobro de las deudas por prstamos. La recuperacin de la deuda asumida. La recuperacin de las garantas. Los intereses cobrados. Las sanciones y multas cobradas. La recuperacin de pagos indebidos al personal. El castigo de las cuentas incobrables jurdicamente demostradas.

PRESENTACIN

Esta cuenta se presenta en el Balance General, en el rubro de Cuentas por Cobrar, neto de la estimacin de Cuentas de Cobranza Dudosa y Reclamaciones. Si parte de estas cuentas, se esperan sean cobradas a largo plazo, debern ser mostradas en el Balance General formando parte del rubro Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

COMENTARIO

Las cuentas cuyos trminos hayan excedido el tiempo considerado como normal de crdito por la entidad, y que stas se califiquen de cobranza dudosa, sern objeto de reclasificacin transfirindolas a la cuenta divisionaria 1202.99 Cuentas por Cobrar Diversas de Dudosa Recuperacin; excepto deuda del personal, depsitos en garanta y deuda asumida. La subcuenta 1202.99 Cuentas por Cobrar Diversas de Dudosa Recuperacin se relaciona directamente con la cuenta 1209 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa y reclamaciones, subcuenta 1209.02 Cuentas por Cobrar Diversas.

NIC SP Y NIIF

NIC-SP 1 Presentacin de Estados Financieros

NIC 32 Instrumentos financieros: revelaciones y presentacin

NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medicin. NIIF 7 Instrumentos financieros: Informacin a revelar. NIC-SP 4 Efecto de las Variaciones en el Tipo de Cambio.

CASO N1

La entidad "X" otorga un prstamo en efectivo al trabajador Denilson Gutierrez por S/ 500 x 1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1202.08 Al Personal 1202.0801 Prstamos Concedidos 1101 CAJA Y BANCOS 1101.0101 Caja M/N Por conceder un prstamo en efectivo por S/500 x

500

500

CASO N2

L a entidad "y" realiza un arqueo de caja y se determina un faltante de S/ 800 a la cajera x 1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1202.08 Al Personal 1202.0804 Otros 4505 INGRESOS DIVERSOS 4505.01 Ingresos Diversos 4505.0104 Otros ingresos diversos 4505.010499 Otros Ingresos Por la determinacin de faltante de caja en S/ 800 x

800

800

CASO N3

La entidad "z" otorga un adelanto por concepto de compensacion de tiempo de servicios al trabajador Juan Perez por S/ 10000 x 1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1202.08 Al Personal 1202.0803 Adelanto Por Tiempo De Servicios 1101 CAJA Y BANCOS 1101.0101 Caja M/N Por conceder un adelanto de CTS a Juan Perez x

10000

10000