IMPACTO REFORMA IVA EN REGIN FRONTERIZA

CCE Baja California Enrique Rovirosa C. Ruben Apodaca Caro Daniel Cano Falomir Octubre, 2013

Tratamiento Preferencial?
BC destaca por su eficaz y significativa contribucin en IVA.

8 lugar en valor total de recaudacin IVA en el pas.

6 lugar en IVA per cpita (arriba del Edo. de Mxico, Jalisco, Veracruz y Guanajuato), mientras que en PIB per cpita ocupa el 10 lugar y en tamao de poblacin el 14.

4 lugar en trminos de Base Gravada (recaudacin observada como porcentaje del PIB entre tasa aplicada) con el 27.2%, mientras promedio nacional es de 23 por ciento.

BC: Entorno Econmico

Crecimiento del PIB
8.0 6.0

4.0

2.0

BC creci 2.0% promedio anual en la dcada 2004-2013 y slo 1.0% en los ltimos 5 aos. El pas lo hizo a tasas ligeramente mayores: 2.2% en la dcada 2004-2013 y 1.8% en el ltimo lustro

0.0

-2.0

-4.0

-6.0

-8.0

-10.0 MEXICO BAJA CALIFORNIA

BC: Entorno Econmico

BC: Variacin Trabajadores Asegurados IMSS

24,805

25,228

27,003

14,542

En el perodo 2008-2013, BC gener un promedio anual de 4,929 empleos formales.

2008

2009

2010

2011

2012

2013

(28,079) (33,925)

PEA en el Estado se incrementa en 65 mil personas al ao, lo que significa que slo 35 de 100 que buscan colocarse lo hacen en un empleo formal.

BC: Crece la Pobreza

De 2008 a 2012 la pobreza en BC creci de 26.4 a 30.2 por ciento. As, el nmero en esta condicin pas de 799 mil a 1 milln 10 mil, es decir, aument en 211 mil personas.

Cambio de Expectativas
Panorama incierto para Mxico. Del optimismo general, ya hay quienes ven 2014 arranque con recesin.

Difcil Entorno Mundial para 2014

De aprobarse homologacin IVA en la frontera, seguro BC entrar en recesin en 2014

Impactos Generales
Ms Impuestos = Inflacin Inflacin = Disminucin Consumo y Competitividad Merma en Competitividad = Fuga Consumidores

Disminucin Demanda = Resta Oportunidades de Inversin

Menor Inversin = Crecimiento Econmico Ralentizado

Detrimento en Crecimiento = Menos Empleos

Empleo Acotado = Prdida de Bienestar Social Menor Bienestar = Aumento en Desigualdad Mayor Desigualdad = Recaudacin Limitada Merma Recaudacin = Detrimento Servicios Pblicos

Inflacin
Se estima que el efecto adicional del IVA sobre el ndice de Precios al Consumidor sera de entre 0.9 y 1.4 puntos porcentuales.

Esto no contempla el alza en cascada que suele acompaar un aumento generalizado de esta magnitud. Tampoco el impacto del ajuste a los precios de los combustibles sobre las cadenas productivas.

Consumo
Afectacin al consumo al reducirse la capacidad de compra. Doble efecto sobre el consumidor, quien no slo reaccionar en funcin de sus elasticidades precio sino tambin a sus elasticidades ingreso. Las categoras de gasto ms afectadas por elasticidad precio seran: alimentos, bebidas, tabaco, blancos, utensilios domsticos y cuidados personales. Entre las de menor impacto estaran: cristalera, artculos de esparcimiento, transporte y vivienda.

Fuga de Consumidores
Se estima que los residentes de BC gastan en el Sur de California 6 mil millones de dlares.
Poblacin
Sin Visa Con Visa

Porcentaje
La proporcin de consumidores que concurran a realizar compras en EUA en 2010 era de 55% en Mexicali, 57% en Tijuana, 43% en Tecate y 20% en Ensenada.

43 %

57 %

El aumento de precios implicar incremento en compras del otro lado de entre un 10 y 20%.

Menor Inversin
Cada en aquella destinada al sector habitacional y comercial (centros comerciales, supermercados y tiendas de abarrotes y otros en general).

Prdida de competitividad en el sector turstico tambin actuar como inhibidor en este ramo (Hoteles, Restaurants y otros).

Competitividad de Inversiones
Oportunidades en el sector exportador tambin sern afectadas:
Por incremento del costo financiero asociado a la eliminacin de la exencin de IVA sobre importaciones temporales. Por efecto inflacionario sobre los costos de los insumos nacionales o adquiridos de extranjeros en territorio nacional.

Crecimiento Econmico
Homologacin y eliminacin de exenciones (servicios educativos, vivienda, y transporte pblico forneo) tendran un impacto monetario sobre la economa entre 6.8 y 8.8 mmdp en el primer ao de implementarse.
Esta cifra es superior a la suma de los presupuestos de gastos de todos los Ayuntamientos del estado autorizados para 2012. Representa tambin entre el 7 y 10 por ciento de toda la inversin que se realiza en un ao en la entidad.

Reduccin contribucin gravable Federal, Estatal y municipal (Menos Demanda, Fuga Consumidores e Informalidad

Efecto Recesivo
La economa entrara de lleno en recesin con lo que se dejaran de generar entre 25 y 40 mil empleos formales en el ao.

Se estima un decremento del PIB de 2.5 a 4.0 puntos porcentuales.

Adicionalmente, se perderan entre 12 y 25 mil de los ya existentes.

Efectos perniciosos sobre la economa no se limitan a un periodo de un ao sino pueden extenderse hasta por cinco aos.

Bienestar Social
Personas con carencia alimentaria pasaran a destinar el 9.0% desde un 6.2%;

Porcentaje de gasto poblacin destinado a IVA pasara del 8.1% en promedio al 11.8%.

Con carencia en capacidades el 9.7% desde un 6.7%;

Con Insuficiencia patrimonial el 10.0% desde un 6.9 por ciento.

Antecedentes
1. El presente anlisis parte de las argumentaciones que presento el H. Ejecutivo como medidas para justificar la homologacin de la tasa del IVA en la regin fronteriza con el resto del pas.

2. La metodologa analiza y detalla cada uno de los argumentos que el Ejecutivo utiliz para proponer esta iniciativa, contra los cuales, en este documento, presentamos respetuosamente los contra argumentos que contundemente invalidan el debil sustento de la pretendida homologacin del IVA en las zonas fronterizas del pas.

Argumentos Exposicin Motivos

Este tratamiento resulta inequitativo frente a las operaciones similares que se realizan en el resto del territorio nacional. La aplicacin de una tasa reducida en dicha regin, adems de implicar una menor recaudacin, dificulta la administracin y el control del impuesto, por lo que se abren espacios para la evasin y elusin fiscales.
Jurisprudencia vigente SCJN.

Argumentos Exposicin Motivos

Por todo lo anterior ya no se justifica mantener dicho tratamiento y se estima necesario que, en trminos de la obligacin prevista en el artculo 31, fraccin IV de la Constitucin Federal eliminar el privilegio.
PND

La eliminacin de la tasa para la regin fronteriza, resulta constitucional, ya que su establecimiento fue una decisin de poltica tributaria que atenda al fin extra fiscal de estimular el comercio nacional en la frontera, desalentando el consumo de bienes y servicios extranjeros en tal regin, por lo que su otorgamiento no es exigible constitucionalmente, adems de que la libertad de configuracin del legislador en materia fiscal, reconocida por el texto constitucional, debe entenderse bajo la idea de que en ella se da espacio para diversas polticas tributarias, en virtud de que no se encuentran previamente establecidas las opciones de los modelos impositivos, ni las tasas aplicables a los impuestos.
ART 25 CPEUM

Argumentos Exposicin Motivos

La razn de poltica tributaria que, en su momento, se determin para prever una tasa diferenciada en la regin fronteriza, en la actualidad ya no existe o se justifica y, adicionalmente, cabe sealar que, conforme a los criterios que ha sustentado la Suprema Corte de Justicia de la Nacin, los contribuyentes no tienen un derecho adquirido a tributar de la misma manera ejercicio tras ejercicio.
SCJN

Argumentos Exposicin Motivos

Se observa que el porcentaje de la poblacin en condiciones de marginacin alta y muy alta es considerablemente menor en la zona fronteriza. En el caso de acceso a Internet, el porcentaje de los hogares que cuentan con este servicio en las entidades fronterizas es de 16%, en tanto que en las entidades no fronterizas este indicador es de 12%. En telefonia a brecha es mayor ya que en las entidades fronterizas existen 95 lneas telefnicas por cada 100 habitantes y en el caso de entidades no fronterizas existen 80 lneas por cada100 habitantes.
Objetivo es homologar la marginacin hacia abajo? Y el efecto del incremento en Chiapas?

Argumentos Exposicin Motivos

La aplicacin de la tasa reducida en la regin fronteriza es regresiva, ya que sta reduce el pago de impuesto a los habitantes de regiones que en promedio obtienen ingresos mayores a los del resto del pas. El ingreso promedio per cpita en la zona fronteriza del pas, en donde se aplica la tasa reducida, es mayor al promedio nacional en 27%.
Efecto recesivo e inflacionario. Costo de vida en frontera?.

Argumentos Exposicin Motivos

El otorgamiento de dicho beneficio obedeci a la necesidad de mantener la competitividad entre los contribuyentes que residen en la citada regin.
Competitividad versus el mundo o contra mexicanos? Productores nacionales Precios de bienes bsicos vs USA.

Argumentos Exposicin Motivos

Su justificacin estuvo basada principalmente en el aislamiento que exista de las poblaciones fronterizas y el resto del pas.

Argumentos Exposicin Motivos

El diferencial de tasas no ha beneficiado a los consumidores de la regin fronteriza.

Argumentos Exposicin Motivos

Nuestro pas es el nico que aplica una tasa diferencial en su regin fronteriza. La evidencia internacional muestra que pases con frontera comn y tasa de IVA distinta no hacen uso de una tasa reducida en la frontera. En los pases que conforman la Unin Europea, que tienen un grado similar de integracin comercial que el de Mxico con los Estados Unidos de Amrica y los cuales cuentan con tasas nacionales distintas, no se aplican tasas diferenciales en regiones fronterizas. Un ejemplo ms cercano es el de los Estados Unidos de Amrica, en donde se aplican impuestos estatales a las ventas a tasas que varan en cada estado. No obstante el incentivo que se podra producir para el arbitraje fiscal por las tasas diferenciales, los estados no aplican tasas especiales en sus zonas colindantes con otros estados. Otro caso es el de Canad, donde tampoco existen tasas diferenciadas en las fronteras interestatales ni en la frontera con Estados Unidos de Amrica. En Turqua, pas en situacin similar a la de Mxico por su nivel de desarrollo econmico y por su cercana con una economa altamente desarrollada como es la Unin Europea, tampoco existe un rgimen de tasas diferenciadas.

Argumentos Exposicin Motivos

Reduce la recaudacin tanto en operaciones domsticas como en importaciones, por el efecto de simulaciones realizadas con el fin de aplicar indebidamente la tasa menor.
Impacta a la administracin y al control del impuesto, limita las ventajas que representa la aplicacin de un impuesto al consumo general, ya que requiere que la autoridad fiscal verifique de manera adecuada y certera que dichas operaciones efectivamente se realicen en la regin fronteriza.

Abre espacios a la evasin y elusin fiscales y dificulta su fiscalizacin ya que se requiere implementar mecanismos de control y verificacin respecto de las operaciones realizadas en la regin fronteriza.

Argumentos Exposicin Motivos

Atenta contra el federalismo fiscal, toda vez que no se justifica que el costo de este tratamiento sea absorbido por las entidades federativas que no gozan del mismo, ya que la distribucin de la recaudacin federal participable, que incluye a los impuestos federales, no se hace con la distincin de las que aplican o no el citado tratamiento, lo que da como resultado una transferencia de recursos de las entidades federativas que no aplican este rgimen, hacia las entidades que s gozan de la tasa reducida.