Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Sous le thme de :
Plan
Introduction 1. Description de la fonction Objectifs Missions Les diffrents intervenants La relation de la fonction avec les autres entits Organisation typique dune fonction achat
2. Laudit de la fonction achat Les principes dvaluation du contrle interne au sein de la fonction achat La mthodologie daudit de la fonction achat Conclusion
Introduction
Description de la fonction
A. Objectifs Sinformer temps et correctement des besoins en biens et services ; Sassurer que chaque besoin est prcis en dtail par le demandeur (aspects techniques et commerciaux) ; Rpertorier les sources dapprovisionnement de ces biens et services ; Sassurer que les conditions font lobjet dune mise en concurrence et dune ngociation ; Faire autoriser les acquisitions par la Direction ou par le Conseil dAdministration pour ce qui dpasse la gestion journalire ; Effectuer les commandes ponctuelles.
Dclenchement de la commande Expression du besoin Autorisation dachats Slection et ngociation des conditions dachats Passation de la commande Acceptation et contrle des livraisons (ou services reus) Enregistrement des dettes Paiement des factures
Lautorisation
Lobjectif ce niveau est de sassurer que : Les besoins sont dclenchs par des personnes ayant autorit, Le choix du fournisseur est approuv par la personne comptente, Toutes les commandes sont autorises,
Les rceptions sont valides par les personnes habilites pour ce fait, Les rglements des factures sont autoriss et en cas de paiement par traite sassurer que leur acceptation est faite par les personnes comptentes ; Les avoirs sont justifis, Les fiches dinventaire sont valides ;
Loptimisation
Il sagit doptimiser les besoins et les conditions dachats de ces besoins via la matrise du processus dachats. Pour cela, il faut disposer dinformations fiables afin de prendre une trs bonne dcision, car cela est reflt dans les documents comptables de la socit.
B. Mthodologie de laudit
Phase de Planification
l'auditeur prpare sa mission en prenant connaissance du rfrentiel applicable relatif au thme de sa mission.
Etapes
Prise de connaissance Organisation de la mission Conclusion de la planification
Outils utiliss
Le questionnaire de prise de connaissance (QPC) Donnes sectorielles Donnes quantitatives Donnes qualitatives Donnes organisationnelles Donnes rglementaires
Phase dexcution
Dans cette phase que lauditeur va procder aux observations et constats qui vont lui permettre dlaborer un plan daction. -Description du systme -Vrification du systme -Evaluation du CI -Vrification du fonctionnement -Evaluation de limpact des faiblesses
Outils utiliss
Les tests La grille danalyse des tches Questionnaire contrle interne Diagramme de circulation Feuille Rvlation et danalyse des Problmes
Phase de conclusion/rdaction
Dans cette phase lauditeur va rdiger un projet de rapport daudit pour permettre la validation gnrale lors de la runion de clture
Conclusion
Bibliographie
Jacques RENARD, Thorie et pratique de laudit interne , 4me Edition dorganisation; Jean Charles BECOUR- Henry BOUQUIN, Laudit oprationnel Edition Economica; 36 Cours daudit des fonctions et processus de Mme KANDOUSSI
SWEP 4 mars
15