Curso Auxiliar Financeiro

Instrutor: Ismael Barbosa E-mail:

Justificativa:
Nos processos administrativos de uma empresa, o monitoramento e controle de sua situao financeira, so fundamentais para garantir a sobrevivncia e o sucesso dos negcios. Seja em um cenrio de recesso ou inflao, ou at mesmo em situaes de lucro, cumprir com os compromissos financeiros, seguindo o planejamento e o monitorando os controles da empresa, so aes fundamentais para que a organizao alcance com perfeio os seus objetivos e metas traadas.

Justificativa:
At alguns anos atrs, o principal objetivo perseguido pelo profissional de finanas era o lucro, e essa era a principal medida de desempenho da empresa e conseqentemente da direo. Atualmente, apesar de o lucro ser algo de extrema importncia o foco mudou. O lucro advm de demonstrativos contbeis que consideram todas as despesas como sendo pagas e todas as receitas recebidas, mas na prtica no bem assim, pois sabe-se que nem todas as despesas representam desembolso e nem todas as receitas geram ingressos de recursos. Nesse cenrio o auxiliar financeiro exerce um papel importante dentro de uma organizao, tendo em vista que ele desempenha funes que contribuem para o sucesso e/ou fracasso financeiro do empreendimento.

Objetivo:

Capacitar o profissional da rea de gesto para a utilizao de todas as ferramentas que possam orientar as decises financeiras a serem tomadas pelos gestores e maximizar o patrimnio.

Competncias:
Controlar os recursos e desembolsos, planejando aes para que os compromissos sejam efetivados, gerando e interpretando relatrios de movimentao financeira, demonstrando responsabilidade, sigilo, discrio, organizao e presteza, visando fornecer informaes para tomada de deciso.

Comportamento Profissional
Comprometimento

Mudanas perodo ps-industrial Diferencial competitivo Otimiza recurso Postura pr ativa frente aos objetivos da organizao Possibilita o alcance da eficincia

Comportamento Profissional
Comprometimento Aes: Dilogo com responsabilidade Proporcionar segurana empregatcia Valorizao do esprito de equipe Reconhecimento dos valores que vem de encontro aos da organizao Oportunizar a realizao profissional

Comportamento Profissional
Apresentao Pessoal para o Trabalho
Vestimenta Vocabulrio Intimidades Brincadeiras Imagem deve gerar confiana

Comportamento Profissional
Dicas para Apresentao Pessoal para o Trabalho
Informao Estilo Biotipo Exageros Aprimore-se

Comportamento Profissional

Etiqueta Pessoal e Profissional

Torna o profissional agradvel, seguro e espontneo Apresentao pessoal = bom senso e bom gosto A imagem do profissional a imagem da empresa

Comportamento Profissional
Dicas de Etiqueta Pessoal e Profissional
Pontualidade Roupas discretas, sem modismo No se esquea de que a primeira impresso a que fica Tenha sempre cartes profissionais disponveis Porta aberta no significa entre Pare a porta, sorria, pea licena S se sente se for convidado Ao conversar olhe nos olhos Aprenda a ouvir No se distraia Tenha postura

Comportamento Profissional
Como se Comportar no Ambiente de Trabalho Seja pontual Use roupas adequadas Impressione pela simpatia No se esquea das regras bsicas de educao Estabelea contato visual Postura correta Conhea o cdigo da tica da empresa

Comportamento Profissional
Como se Comportar no Ambiente de Trabalho Se organize Respeite todos Cuidado com as redes sociais Diferencie amigos de colegas Seja bem humorado Tenha jogo de cintura

Comportamento Profissional
Atendimento ao cliente interno e externo

Cliente todo aquele que mantm contato com a empresa ou a quem voc direciona seus servios e/ou produtos.
Cliente Externo: Clientes finais; so os que mantm financeiramente a organizao, adquirindo produtos ou servios. So os usurios - pacientes propriamente ditos - dos servios de sade, que vm at a instituio e contratam seus servios.

Comportamento Profissional
Atendimento ao cliente interno e externo Cliente Interno: o diretor, gerente, chefe ou colega de trabalho. So as pessoas a quem direcionamos os nossos servios ou que recebe algum tipo de produto, necessrio a realizao do nosso trabalho. So indivduos de dentro da organizao que necessitam de seus servios, ou seja, corpo funcional, colaboradores ou parceiros, etc. Os dois tipos de clientes podem trazer muito lucro ou prejuzo

Comportamento Profissional
Atendimento ao cliente interno e externo Mostrar aos seus clientes que vocs se importam com eles Ajudar a identificar os vendedores como pessoas que cuidaro de qualquer problema para os clientes, dando-lhes mais segurana e facilitando as prximas vendas Manter os relacionamentos vivos Mostrar um alto nvel de compromisso com as pessoas Constantemente mostrar que vocs esto disponveis para o cliente, quando ele desejar

Comportamento Profissional
Gentilezas no ambiente de trabalho Gera e fideliza clientes Coloque em prtica o poder das gentilezas No adianta ser gentil com os clientes e tratar os colegas de trabalho com rispidez A presidncia e a diretoria tm que dar o exemplo Saiba resolver as situaes estressantes e inevitveis

Cenrios Atuais do Mercado de Trabalho

Breve histria do mercado de trabalho
Necessidade humana natural Incio consumo prprio Trabalho escravo Trabalho Formal Contrato de Trabalho CLT Terceirizao Trabalho informal Cooperativismo

Cenrios Atuais do Mercado de Trabalho

Mercado de Trabalho Formal: aquele em que o trabalho
exercido com carteira assinada, de acordo com a legislao trabalhista vigente .

Mercado de Trabalho Informal: aquele em que o trabalhador

no tem carteira assinada, nos termos da legislao trabalhista vigente.

Tendncias e Necessidades do Mercado de Trabalho

Mudanas sociais Avano tecnolgico Valorizao do capital intelectual Reduo inflao e taxa de juros Necessidade de avaliao dos custos, rentabilidade, estudos dos processos visando a competitividade Uso da controladoria Simplificao cadeia hierrquica eliminando nveis intermedirios

Tendncias e Necessidades do Mercado de Trabalho

Profissionais cada vez mais especializados C.V. Digital Uso de sistemas mveis Funcionrio virtual Troca gradual do marketing tradicional pelo digital

O Perfil do Auxiliar Financeiro

Conhecimentos Bsicos para rea financeira
Economia Brasileira e Internacional Produtos e Servios do Mercado Financeiro Matemtica Financeira Contabilidade Gerencial Sistema Tributrio Nacional Softwares como excel Lngua estrangeira

O Perfil do Auxiliar Financeiro

Qualificaes desejveis para rea financeira
Ateno Flexvel Dinmico tico Interativo com os demais setores Atualizado com as informaes internas e do mercado Trabalho em equipe Criativo Interativo

Departamentos de uma Empresa

Departamentos de uma Empresa

Departamentos de uma Empresa

Departamentos de uma Empresa

Departamentos de uma Empresa

Diferena de departamentos em microempresas e grandes empresas

Todos os departamentos esto interligados ao financeiro

Departamento Financeiro
o responsvel pela sade financeira da empresa ao realizar a gesto administrativa da empresa, tem como funo zelar pelos recursos financeiros da instituio, sendo responsvel pela preparao, acompanhamento e execuo do oramento, bem como pelo registro de todas as movimentaes dos recursos que envolvam valores monetrios.
Tem sua rotina interligada a dos demais departamentos

Funes do Departamento Financeiro

Planejamento Financeiro Controle de Contas a Receber Contato com Instituies Financeiras Controle de Contas a Pagar Noes de Balano Patrimonial, Contas de Resultado e Tributos Movimentao de Caixa Movimentao Bancria Aplicaes Financeiras Conciliao de Contas Contbeis Elaborao e Anlise de Relatrios Financeiros

Importncia do Controle Financeiro

O sucesso empresarial esta relacionado a diversos fatores, porm o controle financeiro atravs do fluxo de caixa , sem dvidas, uma ferramenta fundamental para manuteno do xito alcanado e na busca de novos objetivos.
Procure gerar informaes corretas e seguras Siga as normas e procedimentos internos da empresa Mantenha as informaes organizadas

Noes de contabilidade bsica

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CONTABILIDADE
CONCEITO: - a cincia que estuda a formao e variao do Patrimnio; - a cincia que estuda, registra e controla o Patrimnio das Entidades com fins lucrativos ou no; - Instrumento de informaes para a tomada de decises dentro e fora da empresa.

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Dbito e crdito

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Noes de Dbito e Crdito

O conceito de dbito o que se perde e crdito o que se ganha.

 Agora em contabilidade: O dbito est relacionado com contas do Ativo que representa bens e direitos (dinheiro, casa, carro, valores a receber, etc). E crdito est relacionado com contas do Passivo que representa suas obrigaes com terceiros (emprstimos, financiamentos, contas a pagar, impostos a pagos e por a vai.

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Noes de Balano Patrimonial e Contas de Resultado

O Balano Patrimonial:
a principal demonstrao contbil a representao grfica do patrimnio Consta valores dos ativos, passivos e patrimnio lquido em um dado momento Permite visualizao rpida de vrios aspectos da empresa Fornece uma posio patrimonial

Noes de Balano Patrimonial e Contas de Resultado

O Balano Patrimonial divide-se em:
Bens: Objetos capazes de satisfazer s necessidades humanas, possuem valor econmico e podem ser classificados em tangveis e intangveis. Direitos: Poder de exigir alguma coisa de algum, valores a receber de terceiros. So os bens da empresa em mos de terceiros. Obrigaes: So dvidas com terceiros, provenientes de transaes passadas, realizadas a prazo, com data de vencimento e beneficirio certo e conhecido.

Noes de Balano Patrimonial e Contas de Resultado

Representao do Balano Patrimonial:

Noes de Balano Patrimonial e Contas de Resultado

Noes de Balano Patrimonial e Contas de Resultado

Representao do Balano Patrimonial:

Noes de Balano Patrimonial e Contas de Resultado

A Demonstrao do Resultado do Exerccio (DRE):
Expressa a situao financeira da entidade sntese financeira dos resultados operacionais e no operacionais de uma empresa em certo perodo. Geralmente apurada anualmente
DRE = Receitas Operacionais e no Operacionais Custos Despesas Operacionais e no Operacionais

Noes de Balano Patrimonial e Contas de Resultado

A DRE divide-se em:
Receitas: Receitas Operacionais: Receitas no Operacionais: Custos: Despesas: Despesas Operacionais: Despesas no Operacionais:

Noes de Balano Patrimonial e Contas de Resultado

Receitas: a entrada bruta de benefcios econmicos durante o perodo que ocorre no curso das atividades ordinrias de uma empresa, quando tais entradas resultam em aumento do patrimnio lquido, excludos aqueles decorrentes de contribuies dos proprietrios, acionistas ou cotistas.
Despesas: a sada ou decrscimo de recursos econmicos durante o perodo, que ocorre no curso das atividades ordinrias de uma empresa, excludas as redues patrimoniais decorrentes de pagamento de recursos efetuados aos proprietrios, acionistas, ou cotistas.

Noes de Balano Patrimonial e Contas de Resultado

Receitas e despesas Operacionais: So as receitas ou despesas correspondente aos eventos econmicos relacionado com a atividade ou atividades principais da empresa independentemente da sua freqncia. Receitas e despesas no Operacionais: So as receitas ou despesas correspondente aos eventos econmicos aditivos ao patrimnio lquido, no associados com a atividade ou atividades principais da empresa, independentemente da sua freqncia.

Custos: o preo pelo qual adquirido um bem ou servio, bem como o incorrido no processo interno da empresa para prestao de servios ou obteno de bens, para venda ou uso interno.

Noes de Balano Patrimonial e Contas de Resultado

De acordo com a legislao, as empresas devero discriminar na DRE:
a receita bruta das vendas e servios, as dedues das vendas, os abatimentos e os impostos a receita lquida das vendas e servios, o custo das mercadorias e servios vendidos e o lucro bruto

as despesas com as vendas, as despesas financeiras, deduzidas das receitas, as despesas gerais e administrativas, e outras despesas operacionais
o lucro ou prejuzo operacional, as outras receitas e as outras despesas

Noes de Balano Patrimonial e Contas de Resultado

o resultado do exerccio antes do Imposto sobre a Renda e a proviso para o imposto as participaes de debntures, empregados, administradores e partes beneficirias, mesmo na forma de instrumentos financeiros, e de instituies ou fundos de assistncia ou previdncia de empregados, que no se caracterizem como despesa; o lucro ou prejuzo lquido do exerccio e o seu montante por ao do capital social.

Noes de Balano Patrimonial e Contas de Resultado

Noes de Tributos
Tributos mais comuns dentro de uma empresa:
ICMS IPI ISSQN INSS IRRF IRPJ PIS Cofins CSLL

Necessrio noo para: Identificar erros em notas fiscais, documentos e movimentaes financeiras Saber qual esfera arrecadadora, suas legislaes e abrangncias.

Noes de Tributos

ICMS - Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios

Competncia: Estado e Distrito Federal Fato gerador: Circulao de mercadorias e servios Gerado na fonte Imposto no cumulativo Alquotas diferenciadas

Noes de Tributos
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados

Competncia: Unio Fato gerador:

desembarao do produto aduaneiro importado sada do produto industrializado do estabelecimento do importador, do industrial ou arrematador arrematao do produto aprendido ou abandonado levado a leilo

Gerado na fonte Alquota varivel dependendo do produto

Noes de Tributos
ISSQN - Imposto sobre Servio de Qualquer Natureza

Competncia: Municpio Fato gerador: Prestao de servios por empresas ou profissionais autnomos Recolhimento no municpio em que ocorreu prestao de servio Alquota mnima de 2% e mxima de 5% varivel dependendo do municpio

Noes de Tributos
INSS - Imposto Nacional de Seguro Social Competncia: Unio Fato gerador: Emisso, pela empresa contratada, da nota fiscal, fatura ou recibo de prestao de servios que envolvam a cesso de mo de obra ou empreitada. Responsvel pelo pagamento da aposentadoria, penso por morte, auxlio doena, auxlio acidente

Noes de Tributos

Noes de Tributos
IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurdica
Competncia: Unio Fato gerador: Renda Determinado sobre o lucro presumido ou real

Noes de Tributos
PIS - Programa de Integrao Social Competncia: Unio Fato gerador: Renda Determinado sobre o lucro presumido (0,65 %), real (1,65 %) e incluso na alquota do simples nacional

Noes de Tributos
Cofins - CONTRIBUIO PARA O FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL Competncia: Unio Fato gerador: Renda Determinado sobre o lucro presumido (3,0 %), real (7,6 %) e incluso na alquota do simples nacional

Noes de Tributos

CSLL - Contribuio Social sobre o Lucro Lquido

Competncia: Unio Fato gerador: Renda

Plano de Contas
o conjunto de contas, previamente estabelecido, que norteia os trabalhos contbeis de registro de fatos e atos inerentes entidade, alm de servir de parmetro para a elaborao das demonstraes contbeis. Tambm chamado de elenco de contas Representa a organizao da empresa em cdigos, separado em nveis Deve ser personalizado de acordo com a necessidade da organizao e alterado sempre que necessrio

Plano de Contas
Tem como objetivo:

Estabelecer normas de conduta para o registro das operaes da organizao

Para isso considera trs objetivos fundamentais:
1) atender s necessidades de informao da administrao da empresa
2) observar formato compatvel com os princpios de contabilidade e com a norma legal de elaborao do balano patrimonial e das demais demonstraes contbeis

3) adaptar-se tanto quanto possvel s exigncias dos agentes externos, principalmente s da legislao do Imposto de Renda.

Plano de Contas
Nveis das contas do plano de contas: Nvel 1: Ativo, Passivo, Patrimnio Lquido, Receitas, Custos e Despesas. Nvel 2: Ativo: Circulante, No Circulante / Passivo e Patrimnio Lquido: Circulante, No Circulante e Patrimnio Lquido. / Receitas: Receita Bruta, Dedues da Receita Bruta, Outras Receitas Operacionais / Custos e Despesas Operacionais. Nvel 3: Contas que evidenciem os grupos a que se referem, como por exemplo: Banco Conta Movimento

Nvel 4: Sub-contas que evidenciem o tipo de registro contabilizado, como por exemplo: Banco Conta Movimento Bradesco

Plano de Contas
Exemplo de Plano de Contas em 4 nveis:
1 ATIVO

1.1 ATIVO CIRCULANTE 1.1.1 Caixa 1.1.1.01 Caixa Geral 1.1.2 Bancos C/Movimento 1.1.2.01 Banco Alfa 1.1.3 Contas a Receber 1.1.3.01 Clientes 1.1.3.02 Outras Contas a Receber 1.1.3.09 (-) Duplicatas Descontadas 1.1.4 Estoques 1.1.4.01 Mercadorias 1.1.4.02 Produtos Acabados 1.1.4.03 Insumos 1.1.4.04 Outros

 Exemplo de Plano de Contas em 4 nveis:

1.2 NO CIRCULANTE 1.2.1 Contas a Receber 1.2.1.01 Clientes 1.2.1.02 Outras Contas 1.2.2 INVESTIMENTOS 1.2.2.01 Participaes Societrias 1.2.3 IMOBILIZADO 1.2.3.01 Terrenos 1.2.3.02 Construes e Benfeitorias 1.2.3.03 Mquinas e Ferramentas 1.2.3.04 Veculos 1.2.3.05 Mveis 1.2.3.98 (-) Depreciao Acumulada 1.2.3.99 (-) Amortizao Acumulada

Plano de Contas

1.2.4 INTANGVEL
1.2.4.01 Marcas 1.2.4.02 Softwares 1.2.4.99 (-) Amortizao Acumulada

Plano de Contas
Exemplo de Plano de Contas em 4 nveis:
2 PASSIVO
2.1 CIRCULANTE 2.1.1 Impostos e Contribuies a Recolher 2.1.1.01 Simples a Recolher 2.1.1.02 INSS 2.1.1.03 FGTS 2.1.2 Contas a Pagar 2.1.2.01 Fornecedores 2.1.2.02 Outras Contas 2.1.3 Emprstimos Bancrios 2.1.3.01 Banco A - Operao X

Plano de Contas
Exemplo de Plano de Contas em 4 nveis:
2.2 NO CIRCULANTE 2.2.1 Emprstimos Bancrios 2.2.1.01 Banco A - Operao X

2.3 PATRIMNIO LQUIDO 2.3.1 Capital Social 2.3.2.01 Capital Social Subscrito 2.3.2.02 Capital Social a Realizar 2.3.2. Reservas 2.3.2.01 Reservas de Capital
2.3.2.02 Reservas de Lucros 2.3.3 Prejuzos Acumulados 2.3.3.01 Prejuzos Acumulados de Exerccios Anteriores 2.3.3.02 Prejuzos do Exerccio Atual

Plano de Contas
Exemplo de Plano de Contas em 4 nveis:
3 CUSTOS E DESPESAS 3.1 Custos dos Produtos Vendidos 3.1.1 Custos dos Materiais 3.1.1.01 Custos dos Materiais Aplicados 3.1.2 Custos da Mo-de-Obra 3.1.2.01 Salrios 3.1.2.02 Encargos Sociais 3.2 Custo das Mercadorias Vendidas 3.2.1 Custo das Mercadorias 3.2.1.01 Custo das Mercadorias Vendidas

Plano de Contas
Exemplo de Plano de Contas em 4 nveis:
3.3 Custo dos Servios Prestados 3.3.1 Custo dos Servios 3.3.1.01 Materiais Aplicados 3.3.1.02 Mo-de-Obra 3.3.1.03 Encargos Sociais 3.4 Despesas Operacionais 3.4.1 Despesas Gerais 3. 4.1.01 Mo-de-Obra 3.4.1.02 Encargos Sociais 3.4.1.03 Aluguis 3.5 Perdas de Capital 3.5.1 Baixa de Bens do Ativo No Circulante 3.5.1.01 Custos de Alienao de Investimentos 3.5.1.02 Custos de Alienao do Imobilizado

Plano de Contas
Exemplo de Plano de Contas em 4 nveis:
4 RECEITAS 4.1 Receita Lquida 4.1.1 Receita Bruta de Vendas 4.1.1.01 De Mercadorias 4.1.1.02 De Produtos 4.1.1.03 De Servios Prestados 4.1.2 Dedues da Receita Bruta 4.1.2.01 Devolues 4.1.2.02 Servios Cancelados 4.2 Outras Receitas Operacionais 4.2.1 Vendas de Ativos No Circulantes 4.2.1.01 Receitas de Alienao de Investimentos 4.2.1.02 Receitas de Alienao do Imobilizado

Plano de Contas
Classificao das contas:
As contas sintticas so resumidas em apenas uma conta, ela resume uma srie de contas da mesma natureza. um tipo de conta mais genrica, envolvendo uma srie de outras contas correlatas, sendo entendida como sendo o grupo centralizador das vrias contas que possuem a mesma espcie ou natureza. Ela a base da sua direo para um fato contbil mais conhecido como a expresso de um fato maior. Exemplos: despesas de administrao, venda e financeiras, despesas tributrias, bancos, clientes, fornecedores, veculos, imveis, caixa e outras que esto no topo do balanos Patrimoniais e Demonstraes.

Plano de Contas
Classificao das contas:
Contas analticas so todas contas que procede um fato contbil e se refere ao detalhamento da conta lanada no livro razo. a conta que expressa o item especfico do patrimnio e registra a existncia dos vrios fatos que afetam tal item. Pode ser entendida como sendo aquela que representa um tipo mais especfico, sendo o objeto do lanamento contbil. De forma clara a anlise profunda de uma conta. Exemplos: conta banco do Brasil, conta banco Bradesco, duplicatas a receber de fulano, duplicatas a receber de beltrano, venda de mercadoria data xx/xx/xx nota:xxxxxx, salrios, aluguis, despesas com seguro do carro Y, despesa com ISS, duplicatas a pagar do fornecedor TAL LTDA, depreciao do veculo uno, depreciao do prdio II, possibilitando identificar as contas analticas.

Plano de Contas
Natureza das contas:
As contas do ATIVO, por terem saldo devedor, so aumentadas de valor por DBITO e diminudas por CRDITO. As contas do PASSIVO EXIGVEL e de PATRIMNIO LQUIDO, por apresentarem saldo credor, so aumentadas de valor por CRDITO e diminudas por DBITO. As contas relativas s RECEITAS e DESPESAS, por afetarem diretamente o Patrimnio Lquido, so, respectivamente, CREDITADAS (porque aumentam o PL) e DEBITADAS (porque diminuem o PL).
Basicamente: Ativo Contas Devedoras: So as que normalmente apresentam saldo devedor. Exemplos: Caixa, Bancos, Duplicatas a Receber, Estoques, Imobilizado, Custo, Despesas, etc. Passivo Contas Credoras: So as que normalmente apresentam saldo credor. Exemplos: Fornecedores, Duplicatas a Pagar , Tributos a Recolher, Capital Social, Juros Ativos, Vendas, etc.

Matemtica Comercial

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Porcentagem
A questo da porcentagem muito utilizada no mercado financeiro, seja na hora de obter um desconto, calcular o lucro na venda de um produto ou medir as taxas de juros. Na Engenharia, por exemplo, a porcentagem pode ser utilizada para definir o quanto j foi construdo de um prdio. Em Administrao, pode ser usada para medir as quotas de participao dos scios em um negcio e por a vai.

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 frequente o uso de expresses que refletem acrscimos ou redues em preos, nmeros ou quantidades, sempre tomando por base 100 unidades.

Alguns exemplos:
A gasolina teve um aumento de 15% Significa que em cada R$100 houve um acrscimo de R$15,00 O cliente recebeu um desconto de 10% em todas as mercadorias. Significa que em cada R$100 foi dado um desconto de R$10,00 Dos jogadores que jogam no Grmio, 90% so craques. Significa que em cada 100 jogadores que jogam no Grmio, 90 so craques.

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Razo centesimal Toda a razo que tem para consequente o nmero 100 denomina-se razo centesimal. Alguns exemplos:

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Podemos representar uma razo centesimal de outras formas:

As expresses 7%, 16% e centesimais ou taxas percentuais.

125%

so

chamadas

taxas

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Considere o seguinte problema: Joo vendeu 50% dos seus 50 cavalos. Quantos cavalos ele vendeu?

Para solucionar esse problema devemos aplicar a taxa percentual (50%) sobre o total de cavalos

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Logo, ele vendeu 25 cavalos, que representa a porcentagem procurada. Portanto, chegamos a seguinte definio: Porcentagem o valor obtido ao aplicarmos uma taxa percentual a um determinado valor.

Exemplos: calcular 10% de 300

Calcular 25% de 200

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EXERCCIOS:

1) Um jogador de futebol, ao longo de um campeonato, cobrou 75 faltas, transformando em gols 8% dessas faltas. Quantos gols de falta esse jogador fez? 2) Se eu comprei uma ao de um clube por R$250,00 e a revendi por R$300,00, qual a taxa percentual de lucro obtida?
Montamos uma equao, onde somando os R$250,00 iniciais com a porcentagem que aumentou em relao a esses R$250,00, resulte nos R$300,00.

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Soluo:

Portanto o jogador fez 6 gols de falta. Portanto, a taxa percentual de lucro foi de 20%.

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Regra de Trs Simples

Regra de trs simples um processo prtico para resolver problemas que envolvam quatro valores dos quais conhecemos trs deles. Devemos, portanto, determinar um valor

Passos utilizados numa regra de trs simples:

1) Construir uma tabela, agrupando as grandezas da mesma espcie em colunas e mantendo na mesma linha as grandezas de espcies diferentes em correspondncia. 2) Identificar se as grandezas so diretamente ou inversamente proporcionais.

3) Montar a proporo e resolver a equao.

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Exemplos:

1) Com uma rea de absoro de raios solares de 1,2m2, uma lancha com motor movido a energia solar consegue produzir 400 watts por hora de energia. Aumentando-se essa rea para 1,5m2, qual ser a energia produzida? Soluo: montando a tabela:

rea (m)
1,2 1,5

Energia (Wh)
400 x

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Soluo

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2) Um trem, deslocando-se a uma velocidade mdia de 400Km/h, faz um determinado percurso em 3 horas. Em quanto tempo faria esse mesmo percurso, se a velocidade utilizada fosse de 480km/h? Soluo: montando a tabela:

Velocidade (km/h) 400

Tempo (h) 3

480

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Soluo

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3) Bianca comprou 3 camisetas e pagou R$120,00. Quanto ela pagaria se comprasse 5 camisetas do mesmo tipo e preo? Soluo: montando a tabela:

Camisetas 3 5

Preo(R$) 120,00 X

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Soluo:

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4) Uma equipe de operrios, trabalhando 8 horas por dia, realizou determinada obra em 20 dias. Se o nmero de horas de servio for reduzido para 5 horas, em que prazo essa equipe far o mesmo trabalho?
Soluo: montando a tabela:

Horas por dia

Prazo para trmino

8
5

20
X

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Soluo:

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Juros
Juro: a remunerao paga pelo uso do dinheiro. a quantia em dinheiro que se deve ser paga por um devedor pela utilizao do dinheiro de um credor. Capital: valor financiado, seja na compra de produtos ou emprstimos em dinheiro. Tambm conhecido como valor principal, valor atual, valor presente (VP), valor aplicado, present value (PV). Taxa de Juros: Indica qual remunerao ser paga ao dinheiro emprestado, para um determinado perodo. Normalmente expressa da forma percentual, em seguida da especificao do perodo de tempo a que se refere.

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Por que cobramos Juros?

a) Risco: probabilidade do tomador do emprstimo no resgatar o dinheiro; b) Despesas: todas as despesas operacionais, contratuais e tributrias para a formalizao do emprstimo e a efetivao da cobrana; c) Inflao: ndice de desvalorizao do poder aquisitivo da moeda previsto para o prazo do emprstimo, ou seja, desvalorizao do dinheiro em relao a um mix de produtos; d) Ganho (lucro): fixado em funo das demais oportunidades de investimento (custo de oportunidade), justifica-se a privao por parte do seu dono, da utilidade do capital.

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Por que cobramos Juros?

Portanto, a receita de juros deve ser suficiente para cobrir o risco, as despesas e a perda do poder aquisitivo do capital emprestado, alm de proporcionar certo lucro ao aplicador.

JURO = LUCRO

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Juros Simples:
So acrscimos que so somados ao capital inicial da aplicao. calculado em relao ao capital inicial perodo a perodo, ou seja, no regime de juros ser o percentual de juros ir incidir apenas sobre o valor principal, sendo assim, sobre os juros gerados a cada perodo no incidiro novos juros.

J=C.i.T
J = Juros C = Capital principal i = Taxa de juro T = nmero de perodos

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Exemplo 1: Temos uma dvida de R$ 1.000,00 que deve ser paga com juros de 8% a.m. pelo regime de juros simples e devemos pag-la em 2 meses. Os juros que pagarei sero: J=CxixT J = R$ 1.000,00 x 0.08 x 2 J = R$ 160,00 Exemplo 2: Qual a taxa de juros cobrada num emprstimo de R$ 100,00, a ser resgatado por R$ 140,00 no final de um ano? Capital inicial = 100,00 Juros 140,00-100,00 = 40,00 Taxa de Juros 40,00/100,00 = 0,40 ou 40% a.a

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Montante:
Ao somarmos os juros ao valor principal temos o montante. Montante = Principal + Juros Montante = Principal + ( Principal x Taxa de juros x Nmero de perodos )

M=C.[1+(i.T)]
M = Montante C = Capital principal i = Taxa de juro T = nmero de perodos
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Exemplo: Calcule o montante resultante da aplicao de R$70.000,00 taxa de 10,5% a.a. durante 145 dias. M = C . ( 1 + (i.T) ) M = 70.000,00 [1 + (10,5/100).(145/360)] M = R$ 72.960,42

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Juros compostos:
So acrscimos somados ao capital, ao final de cada perodo de aplicao, formando um novo capital. Os juros gerados a cada perodo so incorporados ao principal para o clculo dos juros do perodo seguinte. Considerando trs meses de capitalizao, temos: 1 ms: M = C x (1 + i) 2 ms: o principal igual ao montante do ms anterior: M = C x (1 + i) x (1 + i) 3 ms: o principal igual ao montante do ms anterior: M = C x (1 + i) x (1 + i) x (1 + i)

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Simplificando, obtemos a frmula:

M = C . (1 + i)T
Assim para realizar o clculo juro basta diminuir o valor principal do montante

J = M- C
Exemplo: Calcule o montante de um capital de R$6.000,00, aplicado a juros compostos, durante 1 ano, taxa de 3,5% ao ms. M = C x (1 + i)T M = R$ 6.000,00 x (1 + 0,35)12 M = R$ 6.000,00 x (1,35)12 M = R$ 6.000,00 x 1.509 M = R$ 9.066,41
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Descontos
Descontos Concedidos - Descontos Condicionais: Desconto Condicional um desconto que a empresa oferece desde que uma condio seja cumprida, por exemplo:Voc compra uma mercadoria a prazo, e se voc antecipar o pagamento ganha 10% de desconto, vejam que temos uma condio, ou seja, s ganharemos o desconto se efetuarmos o pagamento antecipado.

Outro tipo poderia ser em relao a quantidade, comprando acima de 20 unidades, temos 5% de desconto, ou pagando a vista, e assim por diante. O que gerar o desconto ser a condio imposta, caso ela no seja cumprida no tem o que se falar em desconto.
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Descontos
Descontos Incondicionais:
O desconto incondicional justamente o contrrio do desconto condicional, ou seja, no tem condio nenhuma que precise ser cumprida para que o desconto seja oferecido, no precisa ser compra a vista, nem acima de tantas unidades, nem pagamento antecipado. No importa nada disso, o desconto ser oferecido independente de alguma condio imposta. Geralmente esse desconto j at incluindo (diminudo) no prprio preo da nota fiscal. Por exemplo, uma empresa compra 10 unidades de um produto qualquer que tem um custo unitrio de R$ 20,00 cada, logo a compra total equivale a R$ 200,00, porm com o desconto incondicional, suponhamos que no percentual de 10 %, custar ao comprador a quantia de R$ 180,00. Logo, nesse caso a nota fiscal j ser emitida com o valor lquido a ser pago de R$ 180,00.
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Descontos
Desconto Comercial ou Bancrio:
Chamamos de valor nominal (ou de face) e indicamos por N o valor do ttulo a ser descontado. Sendo n o prazo de vencimento e d a taxa de desconto utilizada, o desconto dado por:

D = N.d.n
O valor lquido do ttulo sendo dado por:

Vd = N - D

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Descontos
Descontos Simples
Exerccio: Uma duplicata de $ 18.000,00 foi descontada em um banco dois meses antes do vencimento, a uma taxa de desconto comercial de 2,5% a.m. a) Obtenha o desconto D = N.d.n D = 18.000.(0,025). 2 D = 900,00 b) Obtenha o valor lquido recebido pela empresa Vd = N-D Vd = 18.000 900 = 17.100,00
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Descontos
Relao entre a Taxa de Juros Simples e a Taxa de Desconto

i=

d 1-dn

Exerccio: Se a taxa de desconto comercial for de 4% a.m., e o prazo de vencimento de uma duplicata for de trs meses, qual a taxa mensal de juros simples da operao? i= 0,04 1-(0,04).3

i = 0,0455 = 4,55%

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Descontos

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Exerccios

Juros Simples Juros Compostos Descontos

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Conhecimentos Bancrios

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BANCO

SPREAD: diferena entre a taxa paga para o poupador e a taxa cobrada do tomador. POUPADOR
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TOMADOR

O que um Banco?
Banco uma instituio pertencente ao Sistema Financeiro Nacional (SFN) regulado pelo Banco Central do Brasil (BACEN) e que cumpre as seguintes funes: Rentabiliza as economias e poupanas das pessoas e empresas atravs do pagamento de juros. Financia o consumo e o investimento das pessoas e empresas cobrando para isso juros e comisses. Realiza servios de pagamentos e recebimentos tambm para seus clientes pessoa fsica ou jurdica e para isso cobra tarifas.

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Banco Comercial
o banco, privado ou pblico, nacional ou estrangeiro de uso cotidiano das pessoas e das empresas. Nele, clientes pessoa fsica ou jurdica, podem realizar ou movimentar, por exemplo, contas correntes, contas de poupana, fundos de investimento, contas especiais, cartes de crdito, emprstimos pessoais, crdito consignado, emprstimos para capital de giro, financiamentos para compra da casa prpria, pagamento de contas e boletos, transferncia de fundos, pagamento de salrios, pagamento de aposentadorias do INSS, do Bolsa Famlia.

Os bancos comerciais caracterizam-se por prestar servios sociedade e por isso mesmo possuem redes de agncias e postos de atendimento bancrio, oferecendo ainda canais eletrnicos para o pblico, tais como internet banking, call centers e caixas eletrnicos (ATMs)
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Captao de recursos: Operaes Passivas

Depsito a vista :conta corrente Depsito a prazo : CDB e RDB Poupana

Captao de recursos: Operaes Ativas Desconto de ttulos Abertura de crdito simples: conta corrente, cheque especial

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Depsito a vista: conta corrente

a principal atividade dos Bancos Comerciais. Tambm conhecida como captao de custo zero. o produto bscio da da relao cliente x banco. Exemplo de formas de movimentao: depsito ( dinheiro ou cheque), cheques, transferncias bancrias, cartes magnticos, dbitos programados, ordens de pagamento, DOC, TED.

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Depsito a vista: conta corrente

Para abertura de conta de depsito, necessrio preencher a ficha-proposta de abertura de conta, que o contrato firmado entre banco e cliente, e apresentar os originais dos seguintes documentos: no caso de pessoa fsica: - documento de identificao (carteira de identidade ou equivalente, como, por exemplo, a carteira nacional de habilitao nos moldes previstos na Lei 9.503, de 1997); - inscrio no Cadastro de Pessoa Fsica (CPF); e - comprovante de residncia.

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Depsito a vista: conta corrente

no caso de pessoa jurdica: - documento de constituio da empresa (contrato social e registro na junta comercial); - documentos que qualifiquem e autorizem os representantes, mandatrios ou prepostos a movimentar a conta; - inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica (CNPJ).

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Dinheiro de Plstico

Representam uma srie de alternativas ao papel moeda cujos objetivos so facilitar o dia a dia e incentivar o consumo.
So utilizados:

Para saques em terminais de autoatendimento Vantagem: o cliente no precisa ir at a agncia bancria. Podem ser utilizados como moeda em estabelicementos que possuem POS So utilizados para outros servios, como obteno de extratos, saldos, aplicaes, resgates de fundo de investimentos e poupanas.
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Cartes de Crdito
Quanto ao usurio podem ser pessoa fsica ou empresarial, quanto a utilizao pode ser nacional ou internacincional.
Os bancos s podem cobrar cinco tipos de tarifas referentes a prestao de servios de cartes de crdito: Anuidade Emisso de segunda via de carto Tarifa para uso da funo saque Tarifa para uso do carto no pagamento das contas Tarifa no pedido de avaliao emergencial do limite de crdito

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IMPORTANTE: O valor mnimo da fatura do carto de crdito a ser pago mensalmente nom pode ser inferior ao correspondente aplicao, sobre o saldo total da fatura, dos seguintes percentuais: 15% a partir de 1 de junho de 2011

Os juros do carto de crdito so muito altos, cuidado com o pagamento mnimo e parcelamento das faturas.

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Cheque Especial
O cheque especial , basicamente, um contrato existente entre um banco e um consumidor para que este tenha disponvel um crdito de um determinado valor vinculado a sua conta bancria que, caso seja utilizado, dever ser devolvido acrescido de juros e outros encargos. Para que se tenha um melhor exemplo do que significa, basta olhar o extrato bancrio de algum que possua este servio e identificar a diferena existente entre o saldo em conta corrente e o crdito disponibilizado no chamado cheque especial.

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Veja um exemplo: O Sr. Fulano possui uma conta corrente com cheque especial. Ao verificar seu extrato, observou as seguintes informaes: Conta Corrente: R$ 810,00 Limite de cheque especial: R$ 1.000,00 SALDO TOTAL: R$ 1.810,00 Como se pode ver, o Sr. Fulano possui um saldo positivo de R$ 810,00 mas o banco disponibiliza automaticamente para o Sr. Fulano, caso seja necessrio, o valor de R$ 1.000,00 como limite de cheque especial.

Muito cuidado! H bancos, como no exemplo acima, que somam o saldo da conta corrente com o valor disponvel para o cheque especial como se fossem uma coisa s. O consumidor tem a falsa impresso de que esta soma compe seu saldo real.

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Poupana
a aplicao mais popular. Possui total liquidez, porm menor rentabilidade. Remunera sobre o menor saldo do perodo.

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Rentabilidade:
At 03/05/2012 :

6% ao ano + TR Mensal (pessoas fsicas): TR + 0,5% Trimestral (pessoa jurdica): TR + 1,5%

Depois de 03/05/2012 poupana passa a render 70% da SELIC + TR, sempre que estataxa bsica de juros estiver em 8,5% ao ano ou menos.

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O que o cheque?
O cheque uma ordem de pagamento vista e um ttulo de crdito que deve ser pago no momento de sua apresentao ao banco sacado. A operao com cheque envolve trs agentes: o emitente (emissor ou sacador), que aquele que emite o cheque; o beneficirio, que a pessoa a favor de quem o cheque emitido; e o sacado, que o banco onde est depositado o dinheiro do emitente.

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O cheque tambm um ttulo de crdito para o beneficirio que o recebe, porque pode ser protestado ou executado em juzo. No cheque esto presentes dois tipos de relao jurdica: uma entre o emitente e o banco (baseada na conta bancria); outra entre o emitente e o beneficirio. Para os cheques de valor superior a R$ 5 mil, prudente que o cliente comunique ao banco com antecedncia, pois a instituio pode postergar saques acima desse valor para o expediente seguinte.

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Formas de Emisso
nominal (ou nominativo) ordem: s pode ser apresentado ao banco pelo beneficirio indicado no cheque, podendo ser transferido por endosso do beneficirio; nominal no ordem: no pode ser transferido pelo beneficirio; e

ao portador: no nomeia um beneficirio e pagvel a quem o apresente ao banco sacado. No pode ter valor superior a R$ 100.
Para tornar um cheque no ordem, basta o emitente escrever, aps o nome do beneficirio, a expresso no ordem, ou no-transfervel, ou proibido o endosso, ou outra equivalente.
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Prazos e Prescries
Apresentao
30 dias : mesma praa 60 dias: outra praa

Prescrio
6 meses aps o prazo de apresentao

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Compensao
at dois dias teis para cheques de valor inferior a R$ 300,00;

um dia til para cheques de valor igual ou superior a R$ 300,00.

( No contamos a data do depsito e a compensao realizada as 00h00).

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Motivos de Devoluo

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Por insuficincia de Fundos:

Motivo 11: Cheque sem fundos - 1 apresentao
Motivo 12: Cheque sem fundos - 2 apresentao Motivo 13: Conta encerrada

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Impedimento ao pagamento:
Motivo 20: Cheque sustado ou revogado em virtude de roubo, furto ou extravio de folhas de cheque em branco Motivo 21: Cheque sustado ou revogado Motivo 22: Divergncia ou insuficincia de assinatura Motivo 28: Cheque sustado ou revogado em virtude de roubo, furto ou extravio

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Cheques com Irregularidades:

Motivo 31: Erro formal (sem data de emisso, com o ms grafado numericamente, ausncia de assinatura ou no registro do valor por extenso) Motivo 44: cheque prescrito

Motivo 48: Cheque de valor superior a R$ 100,00 (cem reais), emitido sem a identificao do beneficirio

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CCF: Cadastro Cheque Sem Fundo

Incluso e Excluso
Se algum cheque for devolvido por um dos motivos abaixo discriminados, o nome do emitente ser automaticamente includo no CCF:

- motivo 12: cheque sem fundos - 2 Apresentao;

- motivo 13: conta encerrada;

- motivo 14: prtica espria.

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CCF: Cadastro Cheque Sem Fundo

Incluso e Excluso
Caso o correntis tenha sido includo no CCF, a excluso se dar da seguinte forma: Automaticamente, decorrido o prazo de 5 anos Por determinao do Banco Central do Brasil A pedido do correntista, cobra-se a taxa de servio a favor do depositrio.

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CCF: Cadastro Cheque Sem Fundo

Incluso e Excluso
A excluso do CCF a pedido do correntista s possvel aps a comprovao do pagamento do cheque, mediante: Entrega do prprio cheque Extrato bancrio comprovando a liquidao do cheque Declarao do favorecido (com firma reconhecida) dando quitao do cheque, acompanhada de cpia do cheque e de certides negativas de protestos relativas ao cheque. Pagamento de taxa estipulada pelo banco.

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Desconto de Ttulos
um adiantamento de recursos feito pelo banco a pedido de seus clientes, sobre suas duplicatas, notas promissrias, e cheques. O banco assume o risco do recebimento das vendas a prazo do cliente, porm detm o direito de regresso sobre as vendas a prazo que no conseguiu receber.Ser cobrada: Taxa de Juros, Taxa de Bordero Tarifa de lanamentos por ttulo IOF

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DOC x TED
Transferncia Interbancria
TED - Transferncia Eletrnica Disponvel Valor mnimo: R$ 1.000,00 Online 5 a 30 minutos DOC - Documento de Ordem de Crdito Valor mnimo: at R$ 4.999,99 Obedece a compsano noturna, ou seja, o valor creditado s 00h.
Importante: ambos podem ser de diferentes titularidades ou de mesma titularidade e podem ser devolvidos por erro de preenchimento de dados, portanto muito cuidado.
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Estudo de caso

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Amortizao
Exemplo: Determinado financiamento de R$ 10.000,00, em 5 prestaes mensais, considerando juros compostos e efetivos de 2% ao ms nos dois sistemas mencionados: