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13 Salrio

13 SALRIO A gratificao de Natal, popularmente conhecida como dcimo terceiro salrio uma gratificao, devida aos empregados, foi instituda pela Lei n 4.090/62. PRAZO PARA PAGAMENTO O 13 Salrio ser pago em duas parcelas: 1 parcela de Fevereiro at o dia 30 de Novembro (art. 3 Decreto 57.155-65) 2 parcela at o dia 20 de Dezembro (art. 1 Decreto 57.15565)

REGRAS 1 Para admisses at dia 17 de janeiro, o funcionrio tem direito a receber o 13 salrio integral, ou seja, 12/12 avos; 2 Para um funcionrio ter direito a 1/12 avos dever ter trabalhado no ms 15 dias ou mais, sendo assim pago 13 salrio proporcionalmente, podendo ser deduzidas faltas no justificadas pelo funcionrio ms a ms; EXEMPLO Empregado admitido em 05.01.2010. Salrio mensal do ms de outubro R$500,00. O empregado faltou injustificadamente por vinte dias no ms junho/2010. Pagamento da 1 parcela do 13 salrio no dia 30 de novembro. Ento, temos que o empregado far jus somente 9/12, tendo em vista que no ms de junho no trabalhou frao de quinze dias para jus a mais este 1/12 de dcimo terceiro salrio, que deveria totalizar 10/12. Clculo: R$ 500,00: 12 x 9 = R$ 374,99 R$ 374,99: 2 = R$ 187,49 1 parcela do 13 salrio: R$ 187,49 3 Incide para o pagamento da parcela tudo que se refere o salrio mensal, como gorjeta, adicional noturno, DSR, adicional de periculosidade, adicional de insalubridade, quebra de caixa, hora extra, etc.

ADICIONAIS - INTEGRAO NO CLCULO HORAS EXTRAS E ADICIONAL NOTURNO Quando o empregado realizar nmeros variados de horas noturnas ou extras durante o ano, o empregador dever fazer a mdia das horas e o 13 ser calculado com base na mdia dos meses trabalhados no ano.

ADICIONAL DE INSALUBRIDADE E PERICULOSIDADE O adicional de insalubridade integra a remunerao do empregado para todos os efeitos legais, bem como o adicional de periculosidade; Por tratar de valores fixo, ou seja, sobre valores determinados (salrio mnimo, piso salarial ou salrio-base do empregado, conforme o caso), no h necessidade de realizar mdia, utiliza-se o valor do ltimo ms.

EXEMPLO Empregado admitido em 05.01.2010. Salrio mensal de outubro R$700,00. Recebe adicional de insalubridade, no percentual de 20%. 1 PARCELA - adicional de insalubridade: R$ 700,00 x 20% = R$ 140,00 - R$ 140,00 : 2 = R$ 70,00 - R$ 700,00 : 2 = R$ 350,00 - R$ 350,00 + R$ 70,00 = R$ 420,00 (50% do salrio fixo + 50% do adicional de periculosidade) 1 parcela do 13 salrio: R$ 420,00 2 PARCELA - adicional de insalubridade: R$ 700,00 x 20% = R$ 140,00 - R$ 700,00 + R$ 140,00 = R$ 840,00 - R$ 840,00 x 8% = R$ 67,20 (INSS) - R$ 840,00 - R$ 420,00 (1 parcela) - R$ 67,20 (INSS) = R$ 352,80 2 parcela do 13 salrio: R$ 352,80

Comissionista Com Parte Fixa 1 parcela Empregado admitido em 05 de janeiro de 2010. Salrio fixo de R$ 450,00 em outubro. Pagamento da 1 parcela do 13 salrio em novembro. - DSR sobre comisses no perodo de janeiro a outubro = R$ 1.084,00. - Comisses recebidas no perodo de janeiro a outubro = R$ 6.500,00. Clculo: * Comisses - mdia das comisses: R$ 6.500,00 : 10 = R$ 650,00 - R$ 650,00: 2 = R$ 325,00 * DSR - mdia do DSR sobre comisses: R$ 1.084,00 : 10 = R$ 108,40 - R$ 108,00 : 2 = R$ 54,20 * Salrio fixo 450,00: 2 = R$ 225,00 (50% do salrio fixo) Temos 13: R$ 325,00 + R$ 54,20 + 225,00 = R$ 604,20 (50% - das comisses + do DSR = sal. fixo)

Comissionista Com Parte Fixa 2 parcela Empregado admitido em 05 de janeiro de 2005. Salrio fixo de R$ 450,00 em novembro. Pagamento da 2 parcela em 20 de dezembro. Valor da 1 parcela: R$ 604,20. - Comisses recebidas no perodo de janeiro a outubro = R$ 6.500,00. - DSR sobre comisses no perodo de janeiro a outubro = R$ 1.084,00. Clculo: * Comisses - mdia das comisses: R$ 6.500,00 : 11 = R$ 590,90 * DSR - mdia do DSR sobre comisses: R$ 1.084,00 : 11 = R$ 98,54 * Salrio fixo - 450,00

Temos 13: R$ 450,00 + R$ 590,90 + R$ 98,54 = R$ 1.139,44 R$ 1.139,44 x 9% = R$ 102,54 (INSS) R$ 450,00 + 590,90 + R$ 98,54 - R$ 102,54 (INSS) - R$ 604,20 (1 parcela) = R$ 432,70

Empregado Mensalista com Salrio Fixo e Adicionais Fixos O empregado que recebe mensalmente salrio fixo acrescido de adicionais tambm fixos ter seu 13 salrio calculado com base na soma das parcelas. So exemplos de adicionais fixos: adicional de insalubridade, adicional de periculosidade, prmios e gratificaes fixas mensais, adicionais por tempo de servio (anunio, trinio, qinqnio). O valor dos adicionais dever integrar o valor tanto da primeira quanto da segunda parcela. Por exemplo: Empregado com remunerao de R$ 750,00, adicional de insalubridade de R$ 76,00 e qinqnio de R$ 45,00. Remunerao total = R$ 750,00 + 76,00 + 45,00 = R$ 871,00 1 parcela: R$ 871,00 : 2 = R$ 435,50 (50% da remunerao) Depsito do FGTS sobre a 1 parcela: R$ 435,50 x 8% = R$ 34,84

2 parcela: R$ 435,50 (R$ 871,00 - R$ 435,50 da 1 parcela) Depsito do FGTS sobre a 2 parcela: R$ 34,84 Clculo do INSS: R$ 871,00 x 8% = R$ 69,68 Valor lquido da 2 parcela = R$ 365,32

EMPREGADO MENSALISTA COM SALRIO FIXO E ADICIONAIS VARIVEIS O empregado que recebe mensalmente salrio fixo acrescido de adicionais variveis ter seu 13 salrio calculado com base na soma do salrio fixo e da mdia anual das parcelas variveis, temos como exemplos de adicionais variveis: horas extras, comisses, adicional noturno, prmios e gratificaes variveis, tarefa e quaisquer outras parcelas de valor varivel que integrem a remunerao do empregado. Quando o adicional varivel tiver reflexo de repouso semanal remunerado, este tambm dever integrar a mdia para o 13 salrio. Quando se tratar de adicionais avaliados em quantidade de horas, como, por exemplo, horas extras e adicional noturno, a mdia dever ser feita de acordo com a quantidade de horas e, posteriormente, convertida em valor pelo valor da hora no dia do pagamento do 13 salrio. interessante observar, ainda, que a mdia para o pagamento da 1 parcela tomar por base os meses de janeiro a outubro, dividindo-se, conseqentemente, por 10, e a 2 parcela ter por base os meses de janeiro a novembro, dividindo-se por 11 para obter a mdia. Haver, ainda, o ajuste do 13 salrio a ser pago em janeiro, cuja mdia ter por base os meses de janeiro a dezembro, dividindo-se por 12. Sobre o pagamento do ajuste do 13 salrio Por exemplo: Empregado com remunerao de R$ 550,00 e horas extras durante o ano de 2009 conforme o quadro abaixo ter o valor do 13 salrio calculado da seguinte forma:

Ms
Janeiro Fevereiro Maro Abril Maio Junho

Quantidade de Horas Extras


50 60 79 33 45

DSR
8,33 10 13,16 5,5 7,5

Julho
Agosto Setembro Outubro Total de Horas - 1 parcela Novembro Total de Horas - 2 parcela Dezembro Total de Horas do Ano

79
59 60 80 545 90 635 33 668

13,16
9,83 10 13,33 90,81 15 105,81 5,5 111,31

Mdia de horas - 1 parcela


Mdia de horas - 2 parcela Mdia de horas anuais

54,50
57,72 55,66

9,08
9,61 9,27

Valor da hora: R$ 550,00 : 220 horas = R$ 2,50

Valor da hora extra: R$ 2,50 x 50% = R$ 3,75

1 parcela: Valor da mdia de horas extras: 54,50 horas x R$ 3,75 = R$ 204,38 Valor da mdia do DSR: 9,08 horas x R$ 3,75 = R$ 34,05 Remunerao total = R$ 550,00 + 204,38 + 34,05 = R$ 788,43 Valor da 1 parcela: R$ 394,22 (50% da remunerao) Depsito do FGTS sobre a 1 parcela: R$ 31,54 (alquota de 8% sobre R$ 394,22) 2 parcela: Valor da mdia de horas extras: 57,72 horas x R$ 3,75 = R$ 216,45 Valor da mdia do DSR: 9,61 horas x R$ 3,75 = R$ 36,04 Remunerao total = R$ 550,00 + 216,45 + 36,04 = R$ 802,49 Valor da 2 parcela: R$ 344,07 (R$ 802,49 - R$ 64,20 de INSS - R$ 394,22 da 1 parcela) Depsito do FGTS sobre a 2 parcela: R$ 27,75 (alquota de 8% sobre R$ 346,88) Ajuste do 13 salrio: Valor da mdia de horas extras: 55,66 horas x R$ 2,38 = R$ 132,47 Valor da mdia do DSR: 9,27 horas x R$ 2,38 = R$ 22,06 Remunerao total = R$ 350,00 + 132,47 + 22,06 = R$ 504,53 Valor bruto do 13 j pago: R$ 510,24

Neste caso o valor de ajuste ser para descontar do funcionrio, mas no vamos fazer esse desconto, s vamos fazer quando tiver valor a pagar ao funcionrio.

Empregado Horista O empregado que tem seu salrio apurado por hora trabalhada recebe mensalmente o valor correspondente quantidade de horas trabalhadas, acrescidas do reflexo de repouso semanal remunerado. Para o horista o valor do 13 salrio ser apurado com base na mdia das horas trabalhadas durante o ano, adicionada a mdia das horas correspondentes ao repouso semanal remunerado. A mdia dever ser feita de acordo com a quantidade de horas e posteriormente convertida em valor pelo valor da hora no dia do pagamento do 13 salrio. Por exemplo: Empregado com remunerao de R$ 2,27 a hora, durante o ano de 2009, teve as seguintes horas trabalhadas:

Ms Janeiro Fevereiro Maro Abril

Quantidade de Horas Trabalhadas 190,58 168,59 175,92 190,58

DSR 36,65 36,65 43,98 36,65

Maio
Junho Julho Agosto Setembro Outubro

175,92
183,25 197,91 197,91 175,92 190,58

43,98
36,65 29,32 29,32 43,98 36,65

Total de Horas - 1 parcela


Novembro Total de Horas - 2 parcela Dezembro Total de Horas do Ano

1847,16
175,92 2023,08 197,91 2290,99

373,83
43,98 417,81 29,32 447,13

Mdia de horas - 1 parcela


Mdia de horas - 2 parcela Mdia de horas anuais

184,71
183,91 190,91

37,83
37,98 37,26

1 parcela: Valor da mdia de horas trabalhadas: 184,71 horas x R$ 2,27 = R$ 419,29 Valor da mdia do DSR: 37,83 horas x R$ 2,27 = R$ 85,47 Remunerao total = R$ 417,36 + 85,96 = R$ 504,76 Valor da 1 parcela: R$ 252,38 (50% da remunerao) Depsito do FGTS sobre a 1 parcela: R$ 20,19 (alquota de 8%) 2 parcela: Valor da mdia de horas trabalhadas: 183,91 horas x R$ 2,27 = R$ 417,47 Valor da mdia do DSR: 37,98 horas x R$ 2,27 = R$ 86,21 Remunerao total = R$ 417,47 + 86,21 = R$ 503,68 R$ 211,01 (R$ 503,68 - R$ 40,29 de INSS - R$ 252,38 da 1 parcela) Depsito do FGTS sobre a 2 parcela: R$ 16,61 (alquota de 8%) Ajuste do 13 salrio: Valor da mdia de horas trabalhadas: 190,91 horas x R$ 2,27 = R$ 433,36 Valor da mdia do DSR: 37,26 horas x R$ 2,27 = R$ 84,58 Remunerao total = R$ 433,36 + 84,58 = R$ 517,94 Valor bruto do 13 j pago: R$ 503,68 Diferena a favor do empregado, a ser paga em janeiro: R$ 14,26 Depsito do FGTS sobre o ajuste: R$ 1,14 (alquota de 8%)

Empregado Admitido Durante o Ano O empregado que foi admitido durante o ano, ou seja, que no trabalhou durante todo o ano, ter seu 13 salrio calculado de forma proporcional ao tempo de trabalho. Ter adquirido direito a 1/12 de 13 salrio para cada ms civil em que trabalhou 15 dias ou mais. Por exemplo: Empregado admitido em 18.08.2009. Assim ser feita a contagem do 13 salrio: Agosto de 2009: 14 dias trabalhados - este ms no conta para o 13 salrio. Setembro a dezembro de 2009: meses trabalhados por completo: contam para o 13 salrio. Esse empregado ter direito, em 2009, a 4/12 de 13 salrio. Na admisso no curso do ano, o 13 salrio ser calculado tendo por base a remunerao completa do empregado, incluindose, alm do salrio-base, os adicionais fixos e variveis. A diferena desse clculo para os demais fica por conta da proporcionalidade dessa remunerao.

Exemplo: Empregado admitido em 10.09.2009 (com direito, portanto, a 4/12 de 13 salrio), com remunerao de R$ 950,00, gratificao de funo de R$ 105,00 e que realizou horas extras durante o ano de 2009 conforme o quadro abaixo:
Ms Quantidade de Horas Extras 60 DSR

Setembro

10

Outubro
Total de Horas - 1 parcela Novembro Total de Horas - 2 parcela Dezembro Total de Horas do Ano

80
140 90 230 90 320

13,33
23,33 15 38,33 15 53,33

Mdia de horas - 1 parcela Mdia de horas - 2 parcela Mdia de horas anuais

70 76,66 80

11,66 12,77 13,33

Valor da hora: R$ 950,00 + 105,00 = R$ 1.055,00: 220 horas = R$ 4,80 Valor da hora extra: R$ 4,80 x 50% = R$ 7,20

1 parcela: Valor da mdia de horas extras: 70 horas x R$ 7,20 = R$ 504,00 Valor da mdia do DSR: 11,66 horas x R$ 3,10 = R$ 83,95 Remunerao total = R$ 950,00 + 105,00 + 504,00 + 83,95 = R$ 1.642,95 Proporo de valor de acordo com os meses trabalhados no ano at a 1 parcela: R$ 1.642,95 : 12 meses x 3 meses = R$ 410,74 Valor da 1 parcela: R$ 205,37 (50% da remunerao) Depsito do FGTS sobre a 1 parcela: R$ 16,43 (alquota de 8%)
2 parcela: Valor da mdia de horas extras: 76,66 horas x R$ 7,20 = R$ 551,95 Valor da mdia do DSR: 12,77 horas x R$ 7,20 = R$ 91,94 Remunerao total = R$ 950,00 + 105,00 + 551,95 + 91,94 = R$ 1.698,89 Proporo de valor de acordo com os meses trabalhados no ano at a 2 parcela: R$ 1.698,89 : 12 meses x 4 meses = R$ 566,30 Valor da 2 parcela: R$ 315,63 (R$ 566,30 - R$ 45,30 de INSS - R$ 205,37 da 1 parcela) Depsito do FGTS sobre a 2 parcela: R$ 25,41 (alquota de 8%)

Ajuste do 13 salrio: Valor da mdia de horas extras: 80 horas x R$ 7,20 = R$ 576,00 Valor da mdia do DSR: 13,33 horas x R$ 7,20 = R$ 95,98 Remunerao total = R$ 950,00 + 105,00 + 576,00 + 95,98 = R$ 1.726,98 Proporo de valor de acordo com os meses trabalhados no ano: R$ 1.726,98 : 12 meses x 4 meses = R$ 575,66 Valor bruto do 13 j pago: R$ 566,30 Diferena a favor do empregado, a ser paga na folha de janeiro: R$ 9,36 Depsito do FGTS sobre o ajuste: R$ 0,75 (alquota de 8%)

OBSERVAES IMPORTANTSSIMAS

CONTRIBUIO ASSISTENCIAL / CONFEDERATIVA Verificar junto a todos os sindicatos (conveno / ligao) a obrigatoriedade do desconto da contribuio no 13 salrio na 1, 2 ou ambas parcelas. PENSO ALIMENTCIA No existe previso na Legislao Trabalhista de como deve ser feito o desconto, sendo que h juzes que entendem que poderia ser feito o desconto somente na 2 parcela, mas conforme instrues obtidas, o procedimento correto observar o Ofcio da Penso Alimentcia como est mencionado o desconto sobre o que incide. Sendo assim achamos melhor por analogia e at mesmo prudncia, devido o prazo para pagamento das parcelas realizarem o desconto proporcional na 1 e na 2 parcela, de acordo com o valor devido pelo funcionrio.

AFASTAMENTOS Auxilio doena o Prosoft calculara os avos referentes aos meses trabalhados, cada um deve ver o que diz a conveno se h complemento a ser feito. J nos casos de acidente do trabalho, ele pagar o complemento, de acordo com o valor recebido pelo INSS que dever ser digitado nas variveis. Lembrando que este valor entra e sai do recibo, pois o empregado j recebeu.

AUXILIO DOENA Quando o empregado for afastado, no decorrer do ano, por mais de 15 dias consecutivos, por motivo de doena ocorrer o pagamento, pela Previdncia Social do Auxilio Doena. Em caso de recebimento de auxilio doena o contrato de trabalho considerado suspenso a partir do 16 dia de afastamento. Assim, o 13 salrio somente ser contado at o termino dos primeiros 15 dias, retornando a contagem aps o termino do beneficio. Porm em quase todas as convenes coletivas determinado que a empresa complemente o valor do 13 salrio.

ACIDENTE DO TRABALHO Ocorrendo acidente do trabalho, a empresa dever custear os primeiros quinze dias de afastamento, aps este prazo receber o auxilio acidentrio pelo INSS. Assim, o 13 salrio somente ser contado at o termino dos primeiros 15 dias, retornando a contagem aps o termino do beneficio. Porm em quase todas as convenes coletivas determinado que a empresa complemente o valor do 13 salrio. O FGTS deve ser depositado integral, pois o funcionrio no perde o direito recebido pela Previdncia Social. SERVIO MILITAR Durante o afastamento do empregado para o servio militar obrigatrio o contrato de trabalho permanece suspenso, interrompendo a contagem do 13 salrio. Assim, o empregado far jus aos avos adquiridos antes e depois do servio militar no contando os avos de afastamento.

SALRIO MATERNIDADE Desde 01-09-2003 o pagamento do salrio maternidade de responsabilidade da empresa, que dever disponibiliz-lo para a empregada e posteriormente realizar a compensao dos valores pagos com a contribuio previdenciria mensal. Da mesma forma ir ocorrer com o 13 salrio, a empresa dever pag-lo integralmente para as empregadas que receberam salrio maternidade e depois se compensar dos valores correspondentes a estes avos na GPS. OBSERVAES - NO CADASTRO DE MOVIMENTAO DEVE ESTAR INFORMADO O VALOR DO SALRIO ATUALIZADO DO EMPREGADO, POIS SEM ESTA INFORMAO NO CALCULAR O 13 CORRETAMENTE. - APS O FECHAMENTO DA 2 PARCELA E ASSIM DA FOLHA DE PAGAMENTO DE DEZEMBRO DEVER SER CALCULADAS AS DIFERENAS PARA QUEM TEM VARIVEIS, AS COMPETENCIAS DO INSS E FGTS DESTAS DIFERENAS DEVEM SER DEZEMBRO.

PROSOFT PARAMETROS Cadastro de empresa Compe mdia para frias e 13 deve estar SIM (Fazem parte destas mdias as comisses, horas extras e adicional noturno). Cadastro de sindicatos Todas as informaes devem ser obtidas na conveno coletiva. Percentual de adicional noturno deve estar informado no sindicato, caso contrrio ele puxar o percentual do cadastro do empregado, ou do evento de adicional usado. Se estes estiverem em branco ele assumir 20%. Evento da contribuio para o sindicato sobre o 13 deve estar informado no campo do cadastro do sindicato e o percentual deve ser informado no campo fixo do sindicato. Para as mdias de comisses a quantidade de meses para calculo de mdia de comisses ser a quantidade informada no campo das mdias (-) o ms de emisso do recibo (pois este ainda no estar fechado). Mdias de Horas Extras Este tambm ser utilizado a quantidade de meses informados (-) o ms de emisso. Mdias dos Maiores Valores Caso o sindicato determine que as mdias sejam os maiores valores, este campo dever ser preenchido 00 ou 12 ai ele assumir os maiores valores do ano. Sendo que o valor de medias de comisso deve estar igual.

EMISSO DA 1 PARCELA O ms de outubro deve estar encerrado, e na data de emisso do recibo deve estar informada a data de 30/11 para que calcule os proporcionais at o ms de novembro, caso contrrio ele contar at o ms de outubro.

CORREES DAS VARIVEIS

RESUMO DE TRIBUTOS

EMISSO DAS FOLHAS DE PAGAMENTO 13

ENCARGOS DA 1 PARCELA DO 13 - PIS SOBRE FOLHA DE PAGAMENTO O depsito devido na importncia correspondente a 1%, sendo recolhidos na 1 e na 2 parcelas. O prazo para pagamento da 1 parcela e at 25 de Dezembro e a 2 parcela at 25 de Janeiro (sendo antecipado caso este caia no final de semana).

FGTS O depsito do FGTS sobre a 1 parcela do 13 junto com os depsitos da folha de pagamento de Novembro.

INSS O desconto do INSS apenas na 2 parcela do 13 salrio.

IRRF O desconto do IRRF apenas na 2 parcela do 13 salrio.

EMISSO DA 2 PARCELA O ms de novembro deve estar encerrado, e na data de emisso do recibo deve estar informada a data de 20/12 para que calcule os proporcionais at o ms de dezembro, caso contrrio ele contar at o ms de novembro.

CORREES DAS VARIVEIS

RESUMO DE TRIBUTOS

EMISSO DAS FOLHAS DE PAGAMENTO

INSS Por ocasio do pagamento do 13 salrio em dezembro, o valor total, sem compensao de adiantamentos (1 parcela do 13) sofrer a incidncia da Contribuio Previdenciria, tanto da parte da empresa como do empregado. O prazo para pagamento da GPS sobre o 13 salrio at o dia 20 de Dezembro (sendo antecipado caso este caia no final de semana).

PIS SOBRE FOLHA DE PAGAMENTO O depsito devido na importncia correspondente a 1%, sendo recolhidos na 1 e na 2 parcelas. O prazo para pagamento da 2 parcela at 25 de Janeiro (sendo antecipado caso este caia no final de semana).

I.R.R.F Incide o IRRF apenas sobre a 2 parcela, sobre o valor total do 13 salrio. A dispensa da reteno de IRRF de valor inferior a R$10,00 no se aplica nos casos de tributao exclusiva na fonte como o 13, caso ocorra este valor deve ser somado a prxima guia da empresa. O prazo para pagamento do DARF sobre IR referente ao 13 salrio ser at o dia 20 de Janeiro (sendo antecipado caso este caia no final de semana).

FGTS O depsito devido na importncia correspondente a 8%, sendo recolhidos na 1 e na 2 parcelas. O prazo para pagamento da 1 parcela e at 07 de Dezembro na mesma guia de Novembro e a 2 parcela junto com a de Dezembro at 07 de Janeiro (sendo antecipado caso este caia no final de semana). obrigatrio tambm a entrega da DECLARAO A PREVIDENCIA SOCIAL COMPETNCIA 13

O segredo da felicidade est em olhar todas as maravilhas do mundo e nunca se esquecer da sua misso ou do seu objetivo."
(O Alquimista - Paulo Coelho)

Francine & Tatiane 10/2010.