CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA E INFORME DE AUDITORA DE LA CUENTA GENERAL

CPC. RICARDO CHIRITO ROSALES, Msc.

LEY N 28708 (Pub. 12.Abr.06) Ley Gral. del Sist. Nac. de Contabilidad Pb.

CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA:

Instrumento de gestin pblica, contiene informacin y anlisis de los resultados presupuestarios, financieros, econmicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas e indicadores de gestin financiera, en la actuacin de las entidades pblicas durante un ejercicio.

CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA

LEY N 28708

ALCANCE:
Se encuentran sujetas a la rendicin de cuentas para la elaboracin de la Cuenta General todas las entidades del sector pblico sin excepcin.

LEY 29401 Y EL IMPACTO EN PRESENTACIN DE LAS RENDICIONES DE CUENTAS (07.SET.2009)

LEY N 29401

OBJETO DE LA LEY:

Modificar los Art. 80 y 81 de la Constitucin Poltica del Per con la finalidad de mejorar el sistema de presentacin y evaluacin de la Cuenta General de la Repblica.

LEY N 29401
Art. 80.- Sustentacin del Ppto. Pb. :
El MEF sustenta, ante el Pleno del Congreso, el pliego de ingresos.

Cada ministro sustenta egresos de su sector;

los

pliegos

de

LEY N 29401
Art. 80.- Sustentacin del Ppto. Pb. :

Previamente sustentan los resultados y metas de la ejecucin del presupuesto del ao anterior y los avances en la ejecucin del presupuesto del ao fiscal correspondiente.
El Presidente de la Corte Suprema, el Fiscal de la Nacin y el Presidente del JNE sustentan los pliegos correspondientes a cada institucin.

LEY N 29401
Art. 80.- Sustentacin del Ppto. Pb. :
Si la autgrafa de la Ley de Presupuesto no es remitida al Poder Ejecutivo hasta el 30.NOV, entra en vigencia el proyecto del Ejecutivo, que es promulgado por Decreto Legislativo.

LEY N 29401
Art. 80.- Sustentacin del Ppto. Pb. : Los crditos suplementarios, habilitaciones y transferencias de partidas se tramitan ante el Congreso de la Repblica. Durante el receso parlamentario, se tramitan ante la Comisin Permanente. Para aprobarlos, se requiere los votos de los tres quintos del nmero legal de sus miembros.

PLAZOS DE PRESENTACIN SEGN LEY 28708 y Ley 29537 (Publicada 08.Jun.2010)

PLAZOS DE PRESENTACIN
Entidades y Empresas Pblicas (Inf. Financ. y Pptal.) Entidades y Empresas Pblicas (Informes de Audit.) DNCP (Cuenta General)

(I)

31 de MARZO

DNCP

15 de MAYO

CGR - DNCP

20 de JUNIO

CGR-CRCong.

CGR (Informe Cta. Gral.)

10 de AGO

CRCong.-MEF

LEY N 29401
Art. 81.- La Cuenta Gral. de la Repb.:
La Cuenta General, acompaada del Informe de Auditora de la CGR, es remitida por el Presidente de la Repblica al Congreso en un plazo que vence el 15.AGO del ao siguiente a la ejecucin del presupuesto. La Cuenta General es examinada y dictaminada por una comisin revisora hasta el 15.OCT.

LEY N 29401
Art. 81.- La Cuenta Gral. de la Repb.:
El Congreso se pronuncia en un plazo que vence el 30.OCT. Si no hay pronunciamiento del Congreso, se eleva el dictamen de la comisin revisora al Poder Ejecutivo para que este promulgue un Dec. Legislativo que contiene la Cuenta General de la Repblica.

AHORA:

PLAZOS DE PRESENTACIN
Presidente Repblica 15.AGO

(II)

MEF (Inf. y Cta. Gral.)

Presidente Repblica (Inf. y Cta. Gral.) CONGRESO (Inf. y Cta. Gral.)

CONGRESO

15.AGO

Comisin Revisora CONGRESO PLENO DEL CONGRESO

Plazo para Examen y Dictamen Puede Pronunciarse

15.OCT

30.OCT

De No Pronunc. Pleno del Congreso

DICTAMEN SE ENVA AL EJECUTIVO

Dentro de 15 das Calendarios sgtes. (Mx. 14.NOV) PROMULGA Cuenta General Dentro de 15 das Calendarios sgtes. (Mx. 29.NOV)

PODER EJECUTIVO

AUDITORA DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA

OBJETIVOS DEL INFORME DE AUDITORA:

Verificar que el contenido y estructura de la Cuenta Gral. se cia a la Ley 28708.

Verificar la confiabilidad y transparencia de la informacin.

Verificar la aplicacin correcta de los proced. establecidos en su elaboracin.

OBJETIVOS DEL INFORME DE AUDITORA:

Comprobar la correcta integracin y consolidacin. Se incluye el estado de implementacin de las recomendaciones.

Se incluye el levantamiento de las observaciones de ejercicios anteriores.

 DNCP
DNEP
CGR

DNPP

DNTP
FONAFE

1) DICTAMEN EEFF
2)DICTAMEN PPTAL.

OCIS

SOAS

ENTIDADES Y EMPRESAS PBLICAS

Informe de Auditora a la Informacin Presupuestal

ESTRUCTURA DEL INFORME PRESUPUESTARIO

PARTE I:
Sntesis Gerencial
Dictamen de Auditora

Marco y Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos (Estados Presupuestarios)

Notas al Marco y Ejecucin del Ppto.

PARTE II:
Informe Largo

Sntesis Gerencial Breve y conciso.

Contenido:

- Objetivos
- Conclusiones

- Recomendaciones
- Limitaciones

ESTRUCTURA DEL INFORME FINANCIERO (Segn MAGU)

PARTE I:
Dictamen de Auditora EEFF, Notas y Anexos Informe Estructura de Control Interno

PARTE II:
Sntesis Gerencial
Informe Largo

Informe Largo (Presupuestario)

Denominacin:
Ttulo breve, especfico y redactado en tono constructivo.

Estructura:
I) INTRODUCCIN
1 Origen del Examen 2 Naturaleza y Objetivos del Examen 3 Alcance del Examen 4 Antecedentes y Base Legal de la Entidad 5 Comunicacin de Hallazgos

6 Memorndum de Control Interno

7 Otros Aspectos de Importancia

Estructura:
I I) OBSERVACIONES Hechos significativos y de inters para la entidad. III) CONCLUSIONES IV) RECOMENDACIONES V) ANEXOS FIRMAS

LEY N 28708 (Pub. 12.Abr.06) Ley Gral. del Sist. Nac. de Contabilidad Pb.

OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES ASOCIADAS AL CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

I. Obligaciones y Responsabilidades
El Titular del Pliego y los Directores Generales de Administracin, los Directores de Contabilidad y de Ppto, tienen responsabilidad administrativa y estn obligados a: a) Cumplir y hacer cumplir la presente Ley. b) Presentar a la DNCP, las rendiciones de cuentas. c) Suscribir y remitir, la informacin requerida para elaborar la Cuenta General hasta el 31 de marzo del ao siguiente. El Titular informar las razones de la omisin y los nombres de los funcionarios, personal de confianza y servidores responsables de la formulacin, elaboracin y presentacin de la informacin, en un plazo no mayor de diez (10) das calendario, quienes deben presentar sus descargos al Titular o la mxima autoridad, en un plazo mximo de veinte (20) das calendario.

I. Obligaciones y Responsabilidades
El titular adopta las medidas correctivas para que en el plazo mximo de 20 das calendario se remita la informacin bajo responsabilidad.

d) En los casos de extincin o disolucin de entidades, presentan a la DNCP las rendiciones de cuentas, por el periodo contable que les corresponde.
e) Al cesar en sus funciones, entregan bajo responsabilidad al funcionario que asuma el cargo, los EEFF, libros contables y toda la documentacin que sustenta las operaciones realizadas, comunicando tal accin a la DNCP en un plazo de 10 das hbiles. f) Implementar las recomendaciones y subsanar las observaciones de la CGR.

II. FALTAS ADMINISTRATIVAS:

Toda accin u omisin, voluntaria o no, que contravenga las obligaciones y prohibiciones especficas de la Ley del SNC.

III. FALTAS GRAVES:

a) La omisin de la presentacin de las rendiciones de cuentas, requerida por la DNCP para la elaboracin de la Cuenta General. b) Falta de implementacin de las recomendaciones y la no subsanacin . c) Ausencia de documentacin o no conservacin documentacin que sustente las transacciones. de la

III. FALTAS GRAVES:

d) Presentacin de rendiciones de inconsistente o sin el sustento requerido. cuentas

e) Ejecucin del gasto presupuestal financiamiento correspondiente.

sin

el

f) No entregar los libros contables y documentacin que sustenten las operaciones realizadas en su gestin.

PROCESOS Y SANCIONES

Generalidades:
Las faltas administrativas se investigan y sancionan de acuerdo a la Ley que regula el rgimen laboral.

Apertura del Proceso:

Los funcionarios, personal de confianza y servidores que incurran en falta administrativa, sern sometidos al proceso Administrativo, hasta tres (03) aos despus de dejar el cargo, sin perjuicio de la responsabilidad civil y/o penal que corresponda.

Sanciones:
Segn su gravedad, puede sancionarse con cese del cargo e inhabilitacin para desempear cargos en el Estado por un plazo menor a un ao, o por un plazo mayor a un ao y menor a cinco aos.

El Titular es sancionado de acuerdo a las disposiciones vigentes en funcin al resultado del proceso Administrativo y disciplinario a que fue sometido.

Ejecucin de sanciones:
Concluidos los procesos, se comunica a la DNCP y a la CGR las sanciones impuestas, CGR verifica su cumplimiento.

Con el cumplimiento de la sancin, la rehabilitacin es automtica y deja sin efecto toda mencin o constancia de la sancin impuesta en el Registro de Funcionarios del correspondiente legajo personal.

GRACIAS