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DROIT BANCAIRE
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Le D.O.C.: (Articles 781 817) (Articles 870 878)

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Le code de commerce: (Articles 6 et 9) (Articles 239 333) (Articles 487 544)

Droit bancaire

la loi n 34-03 relative aux tablissements de crdit et organismes assimils et ses textes dapplication.

la loi n 76-03 portant statut de Bank AlMaghrib

Les circulaires de BAM

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LA LOI BANCAIRE
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CHAMP D'APPLICATION ET CADRE

INSTITUTIONNEL
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CHAMP D'APPLICATION
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Sont considrs comme tablissements de crdit les personnes morales qui exercent leur activit au Maroc, quels que soient le lieu de leur sige social, la nationalit des apporteurs de leur capital social ou de leur dotation ou celle de leurs dirigeants et qui effectuent, titre de profession habituelle, une ou plusieurs des activits suivantes : la rception de fonds du public ; les oprations de crdit ; la mise la disposition de la clientle de tous moyens de paiement ou leur gestion.

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Sont considrs comme fonds reus du public les fonds qu'une personne recueille de tiers sous forme de dpt ou autrement, avec le droit d'en disposer pour son propre compte, charge pour elle de les restituer.

ATTENTION
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Ne sont pas considrs comme fonds reus du public : - les sommes laisses en compte, dans une socit, par les associs en nom, les commanditaires et les commandits, les associs, les grants, les administrateurs, les membres du directoire ou du conseil de surveillance et les actionnaires, dtenant 5% au moins du capital social ; - les dpts du personnel d'une entreprise lorsqu'ils ne dpassent pas 10% de ses capitaux propres ;
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Constitue une opration de crdit tout acte, titre onreux, par lequel une personne : - met ou s'oblige mettre des fonds la disposition d'une autre personne, charge pour celle-ci de les rembourser ; - ou prend, dans l'intrt d'une autre personne, un engagement par signature sous forme d'aval, de cautionnement ou de toute autre garantie.
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Sont assimiles des oprations de crdit : - les oprations de crdit-bail et de location avec option d'achat et assimiles (La cession bail) ;

- les oprations d'affacturage ;

- les oprations de vente rmr d'effets et de valeurs mobilires et les oprations de pension.

Les tablissements de crdit peuvent aussi effectuer les oprations connexes leur activit, telles que : 1) les oprations de change ; 2) les oprations sur or, mtaux prcieux et pices de monnaie ; 3) le placement, la souscription, l'achat, la gestion, la garde et la vente de valeurs mobilires, de titres de crances ngociables ou de tout produit financier , 4) la prsentation au public des oprations d'assurance de personnes, d'assistance et d'assurance-crdit ; 5) l'intermdiation en matire de transfert de fonds ; 6) le conseil et l'assistance en matire de gestion de patrimoine ; 7) le conseil et l'assistance en matire de gestion financire, l'ingnierie financire et, d'une manire gnrale, tous les services destins faciliter la cration et le dveloppement des entreprises ; 8) les oprations de location simple de biens mobiliers ou immobiliers, pour les tablissements qui effectuent, titre habituel, des oprations de crdit-bail.
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Les tablissements de crdit peuvent prendre des participations dans des entreprises existantes ou en cration, sous rserve du respect des limites fixes, par rapport leurs fonds propres et au capital social ou aux droits de votes de la socit mettrice, par circulaire du gouverneur de Bank AlMaghrib, aprs avis du Comit des tablissements de crdit.

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VOIR
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Arrt n 213-07 du 30 janvier 2007 portant homologation de la circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib n 29/G/2006 relative aux conditions de prises de participations par les tablissements de crdit dans des entreprises existantes ou en cration.

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Les tablissements de crdit comprennent deux catgories, les banques et les socits de financement.

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Les banques peuvent exercer toutes les activits vises ci-dessus et sont seules habilites recevoir du public des fonds vue ou d'un terme gal ou infrieur deux ans.

Les socits de financement ne peuvent pratiquer que celles prcises dans les dcisions d'agrment qui les concernent ou, ventuellement, dans les dispositions lgislatives ou rglementaires qui leur sont propres.

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VOIR
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Arrt n 214-07 du 30 janvier 2007 portant homologation de la circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib n 30/G/2006 du 5 dcembre 2006 relative aux conditions d'application aux compagnies financires de certaines dispositions de la loi n 34-03 relative aux tablissements de crdit et organismes assimils.

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Sont considres comme compagnies financires, les socits qui ont pour activit principale, au Maroc, de prendre et grer des participations financires et qui, soit directement soit par l'intermdiaire de socits ayant le mme objet, contrlent plusieurs tablissements effectuant des oprations caractre financier dont un, au moins, est un tablissement de crdit.

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Ne sont pas soumis la loi bancaire : 1) Bank Al-Maghrib ; 2) la Trsorerie gnrale ; 3) les entreprises d'assurances et de rassurance rgies par la loi n 17-99 portant code des assurances et les organismes de prvoyance et de retraite ;

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4) les organismes but non lucratif qui, dans le cadre de leur mission et pour des raisons d'ordre social, accordent sur leurs ressources propres des prts des conditions prfrentielles aux personnes qui peuvent en bnficier en vertu des statuts de ces organismes ; 5) le Fonds Hassan II pour le dveloppement conomique et social rgi par la loi n 36-01 ;

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6) les institutions financires internationales et les organismes publics de coopration trangers autoriss par une convention conclue avec le gouvernement du Royaume du Maroc exercer une ou plusieurs oprations vises ci-dessus.

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CADRE INSTITUTIONNEL
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Les circulaires du gouverneur de Bank Al-Maghrib prises en application de la loi bancaire et des dispositions lgales et rglementaires en vigueur sont homologues par arrts du ministre charg des finances et publies au Bulletin officiel . Il est institu un conseil dnomm Conseil national du crdit et de l'pargne compos de reprsentants de l'administration, de reprsentants des organismes caractre financier, de reprsentants des chambres professionnelles, de reprsentants des associations professionnelles et de personnes dsignes par le Premier ministre en raison de leur comptence dans le domaine conomique et financier. La composition et les modalits de fonctionnement dudit Conseil sont fixes par dcret.

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VOIR
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Dcret n 2-06-224 du 3 juillet 2007 fixant la composition et les modalits de fonctionnement du Conseil national du crdit et de l'pargne.

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Le Conseil national du crdit et de l'pargne dbat de toute question intressant le dveloppement de l'pargne ainsi que de l'volution de l'activit des tablissements de crdit. Il formule des propositions au gouvernement dans les domaines qui entrent dans sa comptence. Le Conseil national du crdit et de l'pargne est prsid par le ministre charg des finances. Le secrtariat du Conseil est assur par Bank Al-Maghrib.

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Il est institu un comit dnomm Comit des tablissements de crdit dont l'avis est requis par le gouverneur de Bank AlMaghrib sur toute question, caractre gnral ou individuel, ayant trait l'activit des tablissements de crdit.
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VOIR
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Dcret n 2-06-223 du 3 juillet 2007 fixant les modalits de fonctionnement du Comit des tablissements de crdit.

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Le Comit des tablissements de crdit est prsid par le gouverneur de Bank Al-Maghrib. Il comprend en outre : - un reprsentant de Bank Al-Maghrib, vice-prsident ; - deux reprsentants du ministre charg des finances, dont le directeur de la direction du Trsor et des finances extrieures ; - deux reprsentants du Groupement professionnel des banques du Maroc, dont le prsident ; - deux reprsentants de l'Association professionnelle des socits de financement, dont le prsident.

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Le contrle d'un tablissement de crdit rsulte :

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- de la dtention, directe ou indirecte, d'une fraction du capital confrant la majorit des droits de vote dans les assembles gnrales ; - ou du pouvoir de disposer de la majorit des droits de vote en vertu d'un accord conclu avec d'autres associs ou actionnaires ;

Il est institu une commission, dnomme Commission de discipline des tablissements de crdit , charge d'instruire les dossiers disciplinaires et de proposer, au gouverneur de Bank AlMaghrib, les sanctions disciplinaires prononcer en application des dispositions de la loi bancaire.
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La Commission de discipline des tablissements de crdit, qui est prside par le vice-gouverneur ou le directeur gnral ou un reprsentant de Bank AlMaghrib, dsign par le gouverneur de cette institution, comprend en outre les membres suivants :

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un reprsentant de Bank Al-Maghrib ;

deux reprsentants du ministre charg des finances ; deux magistrats, nomms par le ministre charg des finances, sur proposition du ministre charg de la justice.
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Les tablissements de crdit agrs en tant que banques sont tenus d'adhrer l'association professionnelle dnomme Groupement professionnel des banques du Maroc rgie par les dispositions du dahir du 3 joumada I 1378 (15 novembre 1958) relatif au droit d'association, tel qu'il a t modifi et complt. Les tablissements de crdit agrs en tant que socits de financement sont tenus d'adhrer l'association professionnelle dnomme Association professionnelle des socits de financement rgie par les dispositions du dahir du 3 joumada I 1378 (15 novembre 1958) relatif au droit d'association, tel qu'il a t modifi et complt.

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OCTROI DE L'AGRMENT, CONDITIONS D'EXERCICE ET RETRAIT DE L'AGRMENT

AUX TABLISSEMENTS DE CRDIT
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AGRMENT ET CONDITIONS D'EXERCICE

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Toute personne morale considre comme tablissement de crdit, avant d'exercer son activit au Maroc, avoir t pralablement agre par le gouverneur de Bank Al-Maghrib aprs avis du Comit des tablissements de crdit, soit en qualit de banque soit en qualit de socit de financement.

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La dcision portant agrment ou, le cas chant, refus dment motiv, est notifie par le gouverneur de Bank Al-Maghrib l'entreprise requrante, dans un dlai maximum de 4 mois compter de la date de rception de l'ensemble des documents et renseignements requis.
L'agrment peut tre limit l'exercice de certaines oprations seulement lorsqu'il apparat que les moyens humains, techniques ou financiers du requrant sont insuffisants au regard des oprations qu'il envisage d'effectuer. Il peut galement tre subordonn au respect d'engagements financiers souscrits par le requrant.

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La dcision portant agrment est publie au Bulletin officiel .

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Tout tablissement de crdit ayant son sige social au Maroc doit justifier son bilan d'un capital intgralement libr ou, lorsqu'il s'agit d'un tablissement public, d'une dotation totalement verse, dont le montant doit tre gal au moins au capital minimum, tel que fix, pour la catgorie ou la sous-catgorie dont il relve, par circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib, aprs avis du Comit des tablissements de crdit.

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VOIR
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Arrt n 215-07 du 30 janvier 2007 portant homologation de la circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib n 20/G/2006 relative au capital minimum des tablissements de crdit.

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Lorsque la demande d'agrment mane d'un tablissement de crdit ayant son sige l'tranger, soit pour la cration d'une filiale, soit pour l'ouverture d'une succursale au Maroc, cette demande doit tre accompagne de l'avis de l'autorit du pays d'origine habilite dlivrer un tel avis.

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Bank Al-Maghrib s'assure, galement, que les dispositions lgislatives et rglementaires qui sont applicables aux tablissements de crdit du pays d'origine ne sont pas de nature entraver la surveillance de la filiale ou de la succursale dont la cration est envisage au Maroc.
La cration de filiales ou l'ouverture de succursales ou bureaux de reprsentation, l'tranger, par des tablissements de crdit ayant leur sige social au Maroc sont subordonnes l'accord pralable du gouverneur de Bank Al-Maghrib, aprs avis du Comit des tablissements de crdit.
33

Est subordonne l'octroi d'un nouvel agrment toute opration portant sur : - la fusion de deux ou de plusieurs tablissements de crdit ; - l'absorption d'un ou plusieurs tablissements de crdit par un autre tablissement.

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Les changements qui affectent le contrle d'un tablissement de crdit ou la nature des oprations qu'il effectue habituellement, sont subordonns l'octroi d'un nouvel agrment.

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Le contrle d'un tablissement de crdit rsulte : - de la dtention, directe ou indirecte, d'une fraction du capital confrant la majorit des droits de vote dans les assembles gnrales ; - ou du pouvoir de disposer de la majorit des droits de vote en vertu d'un accord conclu avec d'autres associs ou actionnaires ;

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- ou de l'exercice, conjointement avec un nombre limit d'associs ou d'actionnaires, du pouvoir d'administration, de direction ou de surveillance ; - ou de l'exercice en vertu de dispositions lgislatives, statutaires ou contractuelles du pouvoir d'administration, de direction ou de surveillance ; - ou du pouvoir de dterminer en fait, par les droits de vote, les dcisions dans les assembles gnrales.

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RETRAIT D'AGRMENT
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Le retrait de l'agrment un tablissement de crdit est prononc par le gouverneur de Bank AlMaghrib : 1 - soit la demande de l'tablissement de crdit lui-mme ;

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2 - soit lorsque l'tablissement de crdit : * n'a pas fait usage de son agrment dans un dlai de douze mois, compter de la date de notification de la dcision portant agrment ; * n'exerce plus son activit depuis au moins six mois ;

* ne remplit plus les conditions au vu desquelles il a t agr ;

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3 - soit lorsque la situation de l'tablissement de crdit est considre comme irrmdiablement compromise ; 4 - soit titre de sanction disciplinaire.

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DISPOSITIONS COMPTABLES ET PRUDENTIELLES

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DISPOSITIONS COMPTABLES
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Par drogation aux dispositions de la loi n 9-88 relative aux obligations comptables des commerants, les tablissements de crdit sont astreints tenir leur comptabilit dans les conditions fixes par circulaires du gouverneur de Bank Al-Maghrib, aprs avis, respectivement du Comit des tablissements de crdit et du Conseil national de la comptabilit.

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Les tablissements de crdit doivent, la clture de chaque exercice social, tablir sur base individuelle et consolide, les tats de synthse relatifs cet exercice.

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Les tablissements de crdit sont tenus galement de dresser ces documents la fin du premier semestre de chaque exercice social.

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Les tats de synthse sont transmis Bank AlMaghrib dans les conditions fixes par elle.

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DISPOSITIONS PRUDENTIELLES
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Afin de prserver leur liquidit et leur solvabilit ainsi que l'quilibre de leur situation financire, les tablissements de crdit sont tenus de respecter, sur une base individuelle et/ou consolide, des rgles prudentielles fixes par circulaires du gouverneur de Bank Al-Maghrib, aprs avis du Comit des tablissements de crdit, consistant maintenir des proportions, notamment :

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- entre l'ensemble ou certains des lments de l'actif et des engagements par signature reus et l'ensemble ou certains des lments du passif et des engagements par signature donns ;

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- entre les fonds propres et l'ensemble ou certains des risques encourus ;

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- entre les fonds propres et l'ensemble ou certaines catgories de crances, de dettes et d'engagements par signature en devises ;

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- entre les fonds propres et le total des risques encourus sur un mme bnficiaire ou un ensemble de bnficiaires ayant entre eux des liens juridiques ou financiers qui en font un mme groupe d'intrt.

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VOIR
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Arrt n 247-07 du 13 fvrier 2007portant homologation de la circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib n 25/G/2006 relative au coefficient minimum de solvabilit des tablissements de crdit.

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VOIR
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Arrt n 248-07 du 13 fvrier 2007 portant homologation de la circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib n 26/G/2006 relative aux exigences en fonds propres portant sur les risques de crdit, de march et oprationnels des tablissements de crdit.

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VOIR
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Arrt n 249-07 du 13 fvrier 2007 portant homologation de la circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib n 31/G/2006 relative au coefficient minimum de liquidit des banques.

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VOIR
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Arrt n 250-07 du 13 fvrier 2007 portant homologation de la circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib n 24/G/2006 relative aux fonds propres des tablissements de crdit.

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Les tablissements de crdit sont tenus, dans les conditions fixes par circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib, aprs avis du Comit des tablissements de crdit, de se doter d'un systme de contrle interne appropri visant identifier, mesurer et surveiller l'ensemble des risques qu'ils encourent et de mettre en place des dispositifs qui leur permettent de mesurer la rentabilit de leurs oprations.

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CONTRLE DES TABLISSEMENTS DE CRDIT

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CONTRLE PAR BANK AL-MAGHRIB

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Bank Al-Maghrib est charge de contrler le respect, par les tablissements de crdit, des dispositions de la loi bancaire et des textes pris pour son application.

Elle vrifie l'adquation de l'organisation administrative et comptable et du systme de contrle interne de ces tablissements et veille la qualit de leur situation financire.

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Lorsque la gestion ou la situation financire d'un tablissement de crdit n'offrent pas de garanties suffisantes sur le plan de la solvabilit, de la liquidit ou de la rentabilit, ou que son systme de contrle interne prsente des lacunes graves, Bank Al-Maghrib lui adresse une injonction l'effet d'y remdier dans un dlai qu'elle fixe.

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Bank Al-Maghrib peut, dans ce cas, exiger communication d'un plan de redressement, appuy, si elle l'estime ncessaire, par un rapport tabli par un expert indpendant, prcisant notamment les dispositions prises, les mesures envisages ainsi que le calendrier de leur mise en uvre.

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Le gouverneur de Bank Al-Maghrib dsigne aprs avis de la Commission de discipline des tablissements de crdit, un administrateur provisoire :

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- lorsqu'il apparat que le fonctionnement des organes de dlibration ou de surveillance ou la gestion de l'tablissement ne peuvent plus tre assurs normalement ;

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- lorsque les mesures envisages dans le plan de redressement sont juges insuffisantes pour assurer la viabilit de l'tablissement, que les actionnaires ou socitaires aient rpondu ou non l'appel du gouverneur de Bank Al-Maghrib.

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09/04/2014

Bank Al-Maghrib peut, par dcision dment motive, s'opposer la nomination d'une personne au sein des organes d'administration, de direction ou de gestion d'un tablissement de crdit, notamment lorsqu'elle estime que cette personne ne possde pas l'honorabilit et l'exprience ncessaire pour l'exercice de ses fonctions.

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09/04/2014

A cet effet, les tablissements de crdit sont tenus de soumettre Bank Al-Maghrib, selon les modalits fixes par circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib, aprs avis du Comit des tablissements de crdit, tout changement affectant la composition des instances de direction.

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VOIR
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Arrt n 211-07 du 30 janvier 2007 portant homologation de la circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib n 27/G/2006 fixant les modalits selon lesquelles les tablissements de crdit communiquent Bank Al-Maghrib tout changement affectant la composition de leurs organes d'administration, de direction ou de gestion.

68

09/04/2014

Toute personne dtenant, directement ou indirectement, une participation gale ou suprieure 5% du capital social ou des droits de vote d'un tablissement de crdit doit dclarer Bank Al-Maghrib et l'tablissement concern la part du capital ou des droits de vote qu'elle dtient.

69

09/04/2014

Bank Al-Maghrib publie un rapport annuel sur le contrle des tablissements de crdit ainsi que sur l'activit et les rsultats de ces tablissements.

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CONTRLE PAR LES COMMISSAIRES

AUX COMPTES
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09/04/2014

Les tablissements de crdit sont tenus de dsigner deux commissaires aux comptes, aprs approbation de Bank Al-Maghrib.

72

VOIR
09/04/2014

Arrt n 216-07 du 30 janvier 2007 portant homologation de la circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib n 21/G/2006 relative aux modalits d'approbation des commissaires aux comptes des tablissements de crdit et aux modalits de communication des rapports qu'ils tablissent.

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09/04/2014

Les commissaires aux comptes ont pour mission : - de contrler les comptes conformment aux dispositions de la loi n 17-95 relative aux socits anonymes ; - de vrifier la sincrit des informations destines au public et leur concordance avec les comptes.

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09/04/2014

le renouvellement du mandat des commissaires aux comptes ayant effectu leur mission auprs d'un mme tablissement, durant deux mandats conscutifs de trois ans, ne peut intervenir qu' l'expiration d'un dlai de trois ans aprs le terme du dernier mandat et sous rserve de l'approbation de Bank Al-Maghrib.

75

09/04/2014

Lorsqu'il y a dsignation de deux commissaires aux comptes, ceux-ci ne peuvent reprsenter ou appartenir des cabinets ayant des liens entre eux.

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09/04/2014

SECRET PROFESSIONNEL ET
COLLABORATION ENTRE AUTORITS DE SUPERVISION
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09/04/2014

Toutes les personnes qui, un titre quelconque, participent l'administration, la direction ou la gestion d'un tablissement de crdit, ou qui sont employes par celui-ci, les membres du Conseil national du crdit et de l'pargne, du Comit des tablissements de crdit, de la Commission de discipline des tablissements de crdit, de la Commission de coordination des organes de supervision du secteur financier sont strictement tenus au secret professionnel pour toutes les affaires dont ils ont connatre, quelque titre que ce soit.

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09/04/2014

Il est institu une commission dnomme Commission de coordination des organes de supervision du secteur financier , compose de Bank Al-Maghrib, de l'administration charge du contrle des entreprises d'assurances et de rassurance et du Conseil dontologique des valeurs mobilires.

79

VOIR
09/04/2014

Dcret n 2-06-225 du 3 juillet 2007 fixant la composition et les modalits de fonctionnement de la commission de coordination des organes de supervision du secteur financier.

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09/04/2014

Les tablissements de crdit et les autres organismes soumis au contrle de Bank Al-Maghrib sont tenus une obligation de vigilance concernant toute opration dont la cause conomique ou le caractre licite n'est pas apparent.

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09/04/2014

PROTECTION DE LA CLIENTLE DES TABLISSEMENTS DE CRDIT

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09/04/2014

FONDS COLLECTIF DE GARANTIE DES

DPTS
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09/04/2014

Il est institu un Fonds collectif de garantie des dpts destin, sur dcision du gouverneur de Bank Al-Maghrib, aprs avis du Comit des tablissements de crdit :

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- indemniser les dposants des tablissements de crdit en cas d'indisponibilit de leurs dpts ou de tous autres fonds remboursables ;

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- consentir, titre prventif et exceptionnel, des concours remboursables l'un de ses membres dont la situation laisse craindre terme une indisponibilit des dpts ou de tous autres fonds remboursables, condition qu'il prsente des mesures de redressement juges acceptables par Bank Al-Maghrib.

86

09/04/2014

Les tablissements de crdit recevant des fonds du public sont tenus de contribuer au financement du Fonds collectif de garantie des dpts par le versement d'une cotisation annuelle dont le taux ne peut dpasser 0,25% des dpts et autres fonds remboursables.

87

VOIR
09/04/2014

Arrt n 217-07 du 30 janvier 2007 portant homologation de la circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib n 22/G/2006 relative aux modalits de financement, de gestion et d'intervention du Fonds collectif de garantie des dpts.

88

09/04/2014

RELATIONS ENTRE LES

TABLISSEMENTS DE CRDIT ET LEUR CLIENTLE
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09/04/2014

Toute personne ne disposant pas d'un compte vue et qui s'est vu refuser, par une ou plusieurs banques, l'ouverture d'un tel compte aprs l'avoir demand par lettre recommande avec accus de rception, peut demander Bank Al-Maghrib de dsigner un tablissement de crdit auprs duquel elle pourra se faire ouvrir un tel compte.

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09/04/2014

Lorsqu'elle estime que le refus n'est pas fond, Bank Al-Maghrib dsigne l'tablissement de crdit auprs duquel le compte sera ouvert. Ce dernier peut limiter les services lis l'ouverture du compte aux oprations de caisse.

91

09/04/2014

Toute ouverture d'un compte vue ou terme ou d'un compte titres doit faire l'objet d'une convention crite entre le client et son tablissement de crdit. Cette convention, dont copie est remise au client, doit notamment prciser les conditions de fonctionnement et de clture dudit compte.

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09/04/2014

Les tablissements de crdit dpositaires de fonds et valeurs clturent les comptes qu'ils tiennent lorsque les fonds et valeurs n'ont fait l'objet, de la part de leurs titulaires ou ayants droit, d'aucune opration ou rclamation depuis 10 ans.

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09/04/2014

Les tablissements de crdit sont tenus d'adresser, dans un dlai de six mois avant l'expiration de la priode prcite, un avis recommand au titulaire de tout compte, ou ses ayants droit, susceptible d'tre atteint par la prescription et dont l'avoir en capital et intrts est suprieur ou gal une somme dtermine par arrt du ministre charg des finances.

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Ces fonds et valeurs sont verss ou dposs, par les tablissements de crdit, la Caisse de dpt et de gestion qui les dtiendra pour le compte de leurs titulaires ou ayants droit jusqu' l'expiration d'un nouveau dlai de 5 ans. Pass ce dlai, ces fonds et valeurs sont prescrits l'gard de leurs titulaires ou ayants droit et acquis de droit et verss au profit du Trsor.

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VOIR
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Arrt n 32-07 du 05/01/2007 fixant le montant de l'avoir des comptes susceptibles d'tre atteints par la prescription prvue l'article 114 de la loi n 3403 relative aux tablissements de crdit et organismes assimils.

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Les conditions appliques par les tablissements de crdit leurs oprations, notamment en matire de taux d'intrt dbiteurs et crditeurs, de commission et de rgime de dates de valeur, doivent tre portes la connaissance du public dans les conditions fixes par circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib, aprs avis du Comit des tablissements de crdit.

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VOIR
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Arrt n 218-07 du 30 janvier 2007 portant homologation de la circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib n 23/G/2006 du 4 dcembre 2006 relative aux modalits selon lesquelles les tablissements de crdit doivent porter la connaissance du public les conditions qu'ils appliquent leurs oprations.

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En matire judiciaire, les relevs de comptes, tablis par les tablissements de crdit selon les modalits fixes par circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib, aprs avis du Comit des tablissements de crdit, sont admis comme moyens de preuve entre eux et leurs clients, dans les contentieux les opposant, jusqu' preuve du contraire.

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VOIR
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Arrt n 212-07 du 30 janvier 2007 portant homologation de la circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib n 28/G/2006 relative aux modalits d'tablissement des relevs de comptes de dpts.

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