El futuro

sólo
será como
nos lo
imaginamos
si empezamos a
trabajarlo desde
ahora..
Pensiones Voluntarias Class Inversión
una forma de hacer realidad sus sueños
 Agenda
1. Retención en la fuente sobre salarios.
Simulaciones.

2. Impacto de la reforma tributaria en los

asalariados
- Obligados a presentar declaración de
Renta
- Optimización de impuestos a través
de Pensión Voluntaria. Simulaciones.

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Qué es Retención en la
Fuente?

Pago anticipado del

Impuesto de Renta

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Procedimientos de Retención
en la Fuente

Procedimiento 1
Procedimiento 2

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 Qué es el Recálculo?
Proceso semestral (Mayo y Noviembre) para
calcular el porcentaje fijo de Retención en la
Fuente para los siguientes 6 meses.
(Procedimiento 2)

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 Como Reducir la Retencion
en la Fuente?
Pensiones Voluntarias
Cuentas AFC
Exclusiones Renta Exenta Laboral

Intereses de Vivienda y CM
Pagos de Salud y Educacion

Exenciones

Deducciones

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 Pensión Voluntaria
- Complemento a la Pensión.
- Pensión Anticipada
- Cubrir brecha pensional
• Hasta el 30% del Ingreso
laboral o tributario
incluído los aportes
obligatorios.
• Retención Contingente
(5 Años). Propuesta
Reforma 2004 elimina los
5 años.

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Depuración Base gravable del salario
INGRESO LABORAL
(-) EXCLUSIONES
INGRESO NETO
(-) RENTA EXENTA
INGRESO GRAVABLE
(-) DEDUCCIONES
BASE GRAVABLE

PROCED. 1 PROCED. 2

MONTO % FIJO
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Impacto de la Reforma
Tributaria

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 Impacto de la Reforma Tributaria
1. 203.000 nuevos contribuyentes
2. Incremento del 3x1000 al 4x1000
3. Renta exenta laboral 25% tope $ 4.278.000
4. Subcuenta de subsistencia del fondo de solidaridad
5. Limitación tiquetes alimentación hasta salarios de 15 smlv.
6. Tope de deducción por intereses de vivienda y C.M
$1.847.000
7. Tope de deducción por salud y educación del 15% del
ingreso gravable.
8. Retención en la fuente sobre las indemnizaciones del 20%
si recibe salario > 10 smlv.

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 Impacto de la Reforma Tributaria (Ley 863 de 29 de Dic de 2003)
2003 2004 Próxima Reforma
RETENCION EN LA Incluye pensionados
FUENTE:
Límite ingresos al año para 77.700.000 83.021.000 120.000.000 para Int.
reducción de Rte Fte. por Vivienda y Salud (*)
Salud y Educación.
Máximo de deducción por 1.700.000 1.847.000
intereses Vivienda C.M. y mensual mensual
leasing habitacional
Tope para deducción por 15% 15% Incluye aportes
Salud y Educación sobre . obligatorios al sistema
de Ingresos Gravables de salud
Rentas laborales exentas 25 % 25 %
Límite para pago con bonos Salario: 15 Salario: 15
de alimentación. (Sodhexo) smlv smlv
(4.980.000) (5.370.000)
Tope: 2 smlv Tope: 2 smlv
(664.000) (716.000)
(*) Interpretación

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Artículo 593 E.T.- Asalariados no obligados a
declarar :

• Cuando los ingresos brutos provengan por lo menos en

un ochenta por ciento (80%) de pagos originados en una
relación laboral o legal y reglamentaria.
 
• Cuando el patrimonio bruto en el último día del año o
período gravable, no exceda de $150’ (03) / $80’(04)
 
Que no haya obtenido durante el respectivo año gravable
ingresos totales superiores a $60’(Años 03 y 04)
 SÍ UN ASALARIADO PERCIBE
INGRESOS BRUTOS POR
DIVERSOS CONCEPTOS:
•PAGOS LABORALES
+
•HONORARIOS
• COMISIONES
•RENDIMIENTOS FINANCIEROS
•ARRENDAMIENTOS
•DIVIDENDOS
•PARTICIPACIONES, ETC.

LO RECIBIDO POR PAGOS LABORALES, DEBE

EQUIVALER O SUPERAR EL 80% DE SUS INGRESOS
TOTALES, PUES EN CASO CONTRARIO, TENDRÍA QUE PRESENTAR
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y
COMPLEMENTARIOS, AÚN CUANDO LA SUMATORIA DE TODO
LO QUE PERCIBA POR LOS CONCEPTOS ANTES SEÑALADOS,
NO SUPERE EL TOPE ESTABLECIDO EN LA LEY.
 EJEMPLO

CONCEPTO VALOR PORCENTAJ

E

SALARIOS $ 45.000.000 76.28%

ARRENDAMIENTOS $ 14.000.000 23.72%

TOTAL INGRESOS $ 59.000.000 100 %

está obligada
Esta persona
a presentar Declaración del
Impuesto sobre la Renta y
Complementarios, por cuanto la suma que
recibe por salarios equivale tan sólo al
76.28% del total percibido.
así no haya recibido más de $60’.
 EJEMPLO

CONCEPTO VALOR PORCENTAJ

E

SALARIOS $47.500.000
80,51 %
ARRENDAMIENTOS $11.500.000 19.49 %

TOTAL INGRESOS $59.000.000 100 %

NO está
El asalariado
obligado a declarar, puesto
que, la proporción recibida por salarios,
equivale a más del 80% de los ingresos
totales, aunque obtuvo ingresos iguales al
Artículo 593 E.T.- Asalariados no obligados a
declarar :

Que el total
Que el total
acumulado de
Que los de las
consignaciones
consumos compras y
bancarias,
mediante tarjeta consumos
depósitos o
de crédito durante
inversiones
durante el año el año
financieras,
gravable no gravable no
durante el año
exceda de la supere la
gravable no
suma de $50’ (04) suma de $50’
exceda de $80’
(04)
(04)
 Importancia del ahorro en Pensión
Voluntaria Class Inversión
1. Disminuye la Retención en la fuente mensual
2. Reduce el porcentaje fijo de retención en la
fuente semestral
3. Disminuye el Impuesto de Renta
4. Después de 5 años del aporte, no se causa el
7% de Rte. Fte sobre rendimientos y se
convierte en una renta no gravada.

Ingreso no constitutivo de Renta ni ganancia

Ocasional hasta un 30% de los ingresos laborales
o tributarios incluído los aportes obligatorios

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 Resumen Tributario
Sin Pension Voluntaria Con Pension Voluntaria

Impuesto Ahorro
de
Renta Impuesto
de
Total Impuestos Renta

Ahorro

Total Impuestos
Retencion
en la
Fuente Retencion
en la
Fuente

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