Sistema de Formulacin

Presupuestaria
Introduccin
Subsistema de Formulacin
Presupuestaria
Subsistema de
Formulacin
Presupuestaria
Integra
Normas
Leyes
Directrices
Formulacin del
Presupuesto Municipal
para la
las
Ordenamiento
jurdico
vigente
2.1.1./34
Principales requisitos para formular el
Presupuesto Municipal
Poltica presupuestaria
Directrices de formulacin presupuestaria
Programa de Operaciones Anual del Municipio
Estimacin de recursos provenientes de
recaudaciones municipales
Estimacin de recursos provenientes de
financiamiento o endeudamiento
Estimacin de recursos provenientes de donaciones
Estados financieros de la gestin anterior
Determinacin del lmite del gasto de funcionamiento
Determinacin del Fondo de Control Social
Determinacin del SUMI
Determinacin de las deudas municipales
Determinacin de los compromisos (contrapartes)
Plan Estratgico Institucional
Plan de Desarrollo Municipal
2.1.2./35
Procedimiento de Formulacin
Presupuestaria Municipal
2.1.3./36
Fijacin y emisin de la
Poltica Presupuestaria
Formulacin del ante-proyecto y
Proyecto de Presupuesto Municipal
Presentacin al Concejo
Municipal del proyecto de
Presupuesto Municipal
1
2
3
Diferencia entre Gastos de
Funcionamiento y Gastos de Inversin
GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
GASTOS DE
INVERSIN
Gastos administrativos que
financian las actividades
recurrentes del municipio
Gastos destinados a incrementar
la infraestructura o capacidad
productiva o de servicios
del municipio
25 % s/ingresos de:
Coparticipacin Tributaria
Recursos especficos
HIPC II
s/ingresos de:
Coparticipacin Tributaria
Recursos especficos
HIPC II
FPS
2.1.5./39
Qu son los Gastos de Inversin?
2.1.5./40
Gastos de
Inversin
Proyectos
capitalizables
Proyectos no
capitalizables
Gastos con cargo
a Inversin
Formacin bruta
de capital fsico
Gastos que no generan
formacin de capital
Mantenimiento de
bienes y servicios
Amortizacin de
deuda para
inversin
son son
destinados a destinados a destinados a
y
Categora programtica de menor
nivel, expresa la desagregacin
de un proyecto en los productos
que lo componen
Categoras Programticas
Programa
Actividad
Proyecto
00 al 99
0001 al 9999
001 al 049
En funcin de reas de gestin y
del proceso productivo que
identifica responsabilidad por dicha
produccin
Produccin de un bien de capital
tangible o intangible
Se desarrolla en un rea de
gestin responsable de un
proceso productivo intermedio
excluyente
2.1.6./41
Obra
050 al 999
Programa central 00
Programas especficos 10 al 98
Partidas no Asignables a Programas 99
Procedimiento de Coordinacin de la
Ejecucin Presupuestaria
Autoriza traspasos
presupuestarios
Ejecucin del POA
Evala que no se
sobrepase el lmite
de gastos
Ajustes en la
Asignacin de
Coparticipacin
Tributaria
Aprobacin de la
planilla
presupuestaria
Autorizar gastos
inherentes al
presupuesto del
Concejo Municipal
Evaluaciones
peridicas POA
Evaluaciones de
ejecucin fsica y
Financiera POA
Evaluaciones de
ejecucin fsica y
financiera
Informe de
cumplimiento de
lmites de gasto
de funcionamiento
e inversin
Solicitud de
congelamiento de
cuentas
ALCALDE
MUNICIPAL
CONCEJO
MUNICIPAL
COMIT DE
VIGILANCIA
MINISTERIO DE
HACIENDA
2.2.3./44
Procedimiento de seguimiento y
evaluacin presupuestaria en las
municipalidades (I)
Emisin y presentacin
de informacin peridica
de la ejecucin fsica y
financiera del presupuesto
Anlisis de la informacin
de ejecucin fsica y
financiera del presupuesto
y comparacin de
resultados con lo
programado
Informe sobre el
seguimiento y evaluacin
presupuestaria explicando
las causas de los desvos
y recomendando medidas
correctivas
2.3.3./48
Procedimiento de seguimiento y evaluacin
presupuestaria en las municipalidades (II)
Presentacin
de la ejecucin
presupuestaria
auditada ante el
Congreso Nacional
Revisar, aprobar
o rechazar el
informe
de la ejecucin
presupuestaria
Considerar el
Presupuesto
Municipal
ejecutado
Poner a disposicin
de autoridad competente
los estados financieros
suscritos y aprobados
por el Concejo Municipal
Controlar el
cumplimiento de
los porcentajes
de gastos de
funcionamiento
Presentar anualmente
la ejecucin fsica y
financiera al Min.
de Hacienda, quin
Remite al Congreso Nal.
Responsabilizar
al Alcalde Municipal
por sobrepasar el
gasto en las
asignaciones
presupuestarias
Alcalde
Municipal
Concejo
Municipal
Comit de
Vigilancia
Ministerio de
Hacienda
2.3.3./49
Cmo se reglamenta el Sistema
de Presupuesto?
Reglamento
especfico
Sistema de
Presupuesto
El Sistema de
Presupuesto
Se implementa
a travs del
Aprobado por el
Concejo Municipal
Compatibilizado
por el rgano
Rector
3.1.1./51
Elaborado por el
Alcalde Municipal
Qu es la responsabilidad por la
funcin pblica?
Responsabilidad
por la funcin
pblica
Desempeo
de funciones
Incumplimiento
de deberes
Eficacia
Economa
Eficiencia
Transparencia
Licitud
El funcionario
pblico
debe
realizar el
con
el
se genera por
Administrativa Ejecutiva
Civil
Penal
Tipos de responsabilidad
que determina la
Ley N 1178
3.2.1./54
Cmo puede generarse responsabilidad en
el Subsistema de Formulacin
Presupuestaria?
Cuando no se acatan las polticas presupuestarias
definidas por el rgano Rector para cada gestin
Cuando no se respetan los lmites de la Coparticipacin
Tributaria fijados anualmente por el rgano rector
Cuando no se respetan los lmites del
gasto de funcionamiento
Cuando se asignan recursos a actividades, proyectos y
programas no contemplados en el POA, ni relacionados con
las competencias municipales
3.2.3./55
Algunas acciones u omisiones, pueden ser por ejemplo:
Cmo puede generarse responsabilidad en el
Subsistema de Coordinacin de la Ejecucin
Presupuestaria?
Cuando se realizan traspasos presupuestarios sin seguir
los pasos establecidos para ello
Cuando se realizan traspasos presupuestarios de inversin
a gastos de funcionamiento
Cuando se ejecutan partidas distintas de las realmente
programadas
Cuando se ejecuta el presupuesto y no existe avance fsico
3.2.4./56
Entre otras, algunas acciones u omisiones, pueden ser por ejemplo:
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS
Son instrumentos operativos que
uniforman el registro presupuestario, es
de aplicacin obligatoria en las entidades
pblicas.
1. Institucional
2. De recursos por rubros
3. Por objeto del gasto
4. Localizacin geogrfica
5. Por fuentes de financiamiento
6. Por organismo financiador
7. Por sector econmico
1.3.2/11