Você está na página 1de 81

MG.

JESUS GUSTAVO QUINTANA ROJAS


QU ES CONTROL
GUBERNAMENTAL?
CONTROL
GUBERNAMENTAL
El control Gubernamental consiste en la supervisin,
vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la
gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economa en el uso y destino
de los recursos y bienes del Estado, as como del
cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de poltica y planes de accin, evaluando
los sistemas de administracin, gerencia y control, con
fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de
acciones preventivas y correctivas pertinentes.
CONTROL POLTICO
ES AQUELLA ATRIBUCIN QUE PERMITE AL
CONGRESO DE LA REPBLICA SUPERVISAR
LA ACTUACIN DE TODOS LOS ENTES Y
FUNCIONARIOS PBLICOS.
CONTROL CIUDADANO
PARTICIPACIN
CIUDADANA
OPININ PBLICA
MEDIOS DE
COMUNICACIN
EL CONTROL PBLICO O GUBERNAMENTAL
Consiste en la :
Supervisin
Vigilancia
Verificacin
de los actos y resultados de la
gestin pblica , en atencin al
grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economa en el uso
y destino de los recursos y bienes
del Estado.
Asimismo del cumplimiento de:
Normas legales
Lineamientos de polticas
Planes de accin
el control gubernamental evala los
sistemas de administracin, gerencia y
control, con fines de su mejoramiento
a travs de la adopcin de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.


El Control Interno es:
previo,
simultneo y
posterior.
Comprende las acciones de cautela previa,
simultanea y de verificacin posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que la gestin
de sus recursos, bienes y operaciones se efecten
correcta y eficientemente.

CONTROL INTERNO
Responsables del Control Interno en la entidad.
El control interno es efectuado por diversos
niveles, cada uno con responsabilidades
importantes. Todos los directivos, auditores
internos y otros funcionarios contribuyen a
su efectividad, eficacia y economa.
El Titular de la entidad, es responsable de fomentar
y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del
control interno para la evaluacin de la gestin y el
efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas,
propendiendo a que ste contribuya con el logro de
la misin y objetivos de la entidad a su cargo (4to.
Prrafo del Art. 7 de la Ley N 27785).
Asimismo, est obligado a definir las polticas institucionales en los planes y/o
programas anuales que se formulen, los que sern objeto de las verificaciones a que se
refiere la Ley N 27785. (5to. Prrafo del Art. 7 de la referida Ley)
Polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos
que compete aplicar a la Contralora General u otro
rgano del Sistema.

Puede ser preventivo o
simultneo.
CONTROL EXTERNO
Supervisar
Vigilar
Verificar
la gestin,
la captacin y
el uso de recursos del Estado
Es selectiva y posterior

UNIVERSALIDAD

Potestad de controlar todas
las actividades de la entidad
y a todos los funcionarios.

CARCTER INTEGRAL

Evaluar de manera cabal y
completa procesos y
operaciones

AUTONOMIA FUNCIONAL

Organizarse y ejercer
funciones con independencia
tcnica.

CARCTER PERMANENTE

Naturaleza continua y
perdurable del control.

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
CARCTER TCNICO Y
ESPECIALIZADO

Opera bajo exigencias de
calidad, consistencia y
razonabilidad en funcin a
entidad.

LEGALIDAD

Sujecin a normativa
constitucional, legal y
reglamentaria aplicable a su
actuacin.

DEBIDO PROCESO DEL
CONTROL

Observancia de derechos de
entidades y personas, y reglas y
requisitos establecidos.
EFICIENCIA, EFICACIA Y
ECONOMIA

A travs de ellos el proceso de
control logra objetivos con
calidad y optima utilizacin de
recursos
OPORTUNIDAD

Acciones de control en el
momento y circunstancias
debidas y pertinentes.
OBJETIVIDAD

Acciones de control con
imparcial evaluacin de
fundamentos de hecho y de
derecho, sin subjetividades
MATERIALIDAD

Actuar sobre operaciones de
mayor significancia
econmica o relevancia en la
entidad.

CARCTER SELECTIVO

Se ejercen en entidades,
rganos o actividades
crticas o con mayor riesgo.
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
PRESUNCION DE LICITUD

Salvo prueba en contrario
funcionarios han actuado
con arreglo a la ley y normas
administrativas.
ACCESO A LA
INFORMACIN

Potestad de requerir,
conocer y examinar toda la
informacin y
documentacin aunque sea
secreta.
RESERVA

Durante ejecucin de
control no se debe revelar
informacin que pueda
causar dao a entidad o
personas.
CONTINUIDAD

De actividades o
funcionamiento de la entidad
al efectuar accin de control.
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
PUBLICIDAD

Difusin oportuna de
resultados de acciones de
control
PARTICIPACION CIUDADANA

Contribucin de la ciudadana
en el control gubernamental
FLEXIBILIDAD
Otorgar prioridad al logro de
metas, respecto a
formalismos que no resulten
relevantes.
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
La Contralora General de la Repblica es una entidad
descentralizada de Derecho Pblico que goza de
autonoma conforme a su ley orgnica. Es el rgano
superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la
legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de
las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las
instituciones sujetas a control.

Presentar anualmente el informe de auditora
practicado a la Cuenta General de la Repblica.

Facultad de iniciativa legislativa en materia de control.

El principio de no ser privado del derecho de defensa en
ningn estado del proceso.

Fiscalizar la ejecucin del presupuesto de las Regiones y
Municipalidades.
CONSTITUCIN
POLTICA DEL ESTADO
Artculo 82.-
Artculo 81.-
Artculo 199.-
Artculo 107.-
Artculo 139 num.
14)
Objetivo:

Propender al apropiado, oportuno y efectivo
ejercicio del control gubernamental para prevenir y
verificar, mediante la aplicacin de principios,
sistemas y procedimientos tcnicos, la correcta,
eficiente y transparente utilizacin y gestin de los
recursos y bienes del Estado.......

Artculo 2 Ley N 27785

Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica, promulgada el
22.JUL.2002
LEY N 27785
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Es el conjunto de
rganos de
Control
Normas
Mtodos
Procedimientos
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.

(Artculo 12 - Ley N 27785)
MBITO
Gobierno Central, sus entidades y rganos
Gobiernos Regionales y Locales
Unidades Administrativas del Poder
Legislativo, Poder Judicial y Ministerio Pblico
Organismos Autnomos
Organismos reguladores de servicios pblicos
Empresas del Estado
Entidades privadas, no gubernamentales (por
recursos y bienes del Estado que perciben o
administren)

RGANOS DEL
SISTEMA
NACIONAL
DE CONTROL

CONTRALORA
GENERAL
DE LA
REPBLICA
SOCIEDADES
DE
AUDITORA
(A.F. ANUAL)
RGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
OFICINA DE
AUDITORA INTERNA
(Ministerios. D.R., USES)
LA CONTRALORA GENERAL
Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de
Control dotado de autonoma administrativa,
funcional, econmica y financiera, que tiene por
misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientando su accionar al
fortalecimiento y transparencia de la gestin de las
entidades.
AUTONOMA


Administrativa: Normativa que regula su funcin.
Estructura orgnica.

Funcional: Facultad para ejercer funciones.
Elaborar programas, informes y puntos a ser
auditados.

Econmica: Seguridad de contar con asignacin
presupuestal.

Financiera: Facultad de solicitar recursos financieros.
LA CONTRALORA GENERAL
MISIN CGR
La Contralora General de la Repblica (CGR) es el rgano superior
del Sistema Nacional de Control que cautela el uso eficiente, eficaz
y econmico de los recursos del Estado, la correcta gestin de la
deuda pblica, as como la legalidad de la ejecucin del
presupuesto del sector pblico y de los actos de las instituciones
sujetas a control; coadyuvando al logro de los objetivos del Estado
en el desarrollo nacional y bienestar de la sociedad peruana. La
CGR promueve mejoras en la gestin pblica, la lucha contra la
corrupcin y la participacin ciudadana.
RGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
c) Las Sociedades de Auditora Externa
Independientes, cuando son designadas por
la CGR y contratadas durante un perodo
determinado, para realizar servicios de
auditora en las entidades: econmica,
financiera, de sistemas informticos, de medio
ambiente y otros.
b) Todas las unidades orgnicas
responsables de la funcin del control
gubernamental, de las entidades que se
mencionan en el Art. 3 de su Ley Orgnica,
sean de carcter sectorial, regional, institucional
o se regulen por cualquier otro ordenamiento
organizacional
ATRIBUCIONES DEL SISTEMA
Emitir informes con
sustento
Tcnico y legal.
Efectuar supervisin,
vigilancia y verificacin
de la gestin y
utilizacin de
bienes del Estado
Impulsar modernizacin
y mejoramiento de
gestin pblica
Brindar apoyo tcnico al
Procurador pblico
Propugnar la
capacitacin
de funcionarios

Exigir a funcionarios y
servidores Pblicos
responsabilidad
por sus actos.

Formular
recomendaciones
ART. 39 CONSTITUCIN
Todos los funcionarios y
trabajadores pblicos estn al
servicio de la Nacin ...
El Titular, los funcionarios y servidores
deben rendir cuenta ante las
autoridades competentes y ante el
pblico por los fondos o bienes del
Estado a su cargo y/o por una misin u
objetivo encomendado.
RESPONDABILIDAD
Respondabilidad
Financiera
Respondabilidad
Gerencial
RESPONDABILIDAD
RESPONSABILIDAD
Definicin
Consecuencia de las acciones u
omisiones imputables a los agentes
pblicos en el ejercicio de las
funciones que infraccionan algn
precepto que gua su gestin.
Elementos de la Definicin
Se deriva de una accin u omisin
Imputar: relacin del hecho humano
y el efecto ocasionado por ste.
Comisin por agente pblico
En ejercicio de sus funciones
Infraccin a un precepto
Evaluacin de la
Responsabilidad

Presupone una relacin bilateral:
ACTOR EVALUADOR
Quines evalan la
responsabilidad?
Decisin
Accin
Control Interno
Control OCI
Control Externo
Control Social
ENTIDAD
SNC
PREVENCIN
DETECCIN
ENTIDAD

SNC
SANCIN
ENTIDAD
PROC. PUBLICOS
PODER JUDICIAL
CSJM
Es la revisin de la
participacin directa o indirecta
del auditado en cada ciclo de
transaccin (operacin)
durante la cual se produce la
observacin.
LA IDENTIFICACIN DE RESPONSABILIDADES

Es la derivacin de la evaluacin anterior por la cual
se procede a la imputacin y exigencia concreta de
las responsabilidades incurridas, previo anlisis
razonado de los hechos constitutivos del dao o
riesgo expuesto, deber incumplido y relacin de
causalidad con el auditado.
LA RESPONSABILIDAD IDENTIFICADA
PRINCIPIOS Y CRITERIOS PARA EL

ANLISIS DE RESPONSABILIDADES
CRITERIO DE LICITUD

PRINCIPIO DE LEGALIDAD

PRINCIPIO DE INJUSTO TPICO

PRINCIPIO DE CAUSALIDAD

PRINCIPIO DE IMPUTABILIDAD

PRINCIPIO DE LESIN RESARCIBLE

RESERVA

TIPOS DE RESPONSABILIDAD
Administrativa

Civil

Penal
Es aquella en la que incurren los servidores y
funcionarios: por haber contravenido el ordenamiento
jurdico administrativo y las normas internas de la
entidad a la que pertenecen, se encuentre vigente o
extinguido el vnculo laboral o contractual al momento
de su identificacin durante el desarrollo de la accin
de control.

Incurren tambin en responsabilidad administrativa
funcional los servidores y funcionarios pblicos que en
el ejercicio de sus funciones, desarrollaron una gestin
deficiente, para cuya configuracin se requiere la
existencia, previa a la asuncin de la funcin pblica
que corresponda o durante el desempeo de la misma,
de mecanismos objetivos o indicadores de medicin de
eficiencia.
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
FUNCIONAL Novena Disposicin Final Ley N 27785
RESPONSABILIDAD CIVIL
Novena Disposicin Final Ley N 27785
Es aquella en la que incurren los servidores y
funcionarios pblicos, que por su accin u omisin, en
el ejercicio de sus funciones, hayan ocasionado un dao
econmico a su Entidad o al Estado. Es necesario que el
dao econmico sea ocasionado incumpliendo el
funcionario o servidor pblico sus funciones, por dolo o
culpa, sea sta inexcusable o leve. La obligacin de
resarcimiento a la Entidad o al Estado es de carcter
contractual y solidaria, y la accin correspondiente
prescribe a los diez (10) aos de ocurridos los hechos
que generan el dao econmico.

Es aquella en la que incurren los servidores y
funcionarios pblicos que en ejercicio de sus
funciones han efectuado un acto u omisin
tipificado como delito.
RESPONSABILIDAD

PENAL
Novena Disposicin Final Ley N 27785

Cada responsabilidad generada es individual y
autnoma para el infractor, por lo cual:

Un mismo acto indebido, segn su naturaleza, puede generar
para su autor consecuencias de orden administrativo, civil y/o
penal.

Un acto indebido puede generar responsabilidad a ms de un
auditado.

Un mismo auditado puede ser sujeto de responsabilidad por
varios actos o hechos indebidos.

AUTONOMA DE RESPONSABILIDADES
INFORMES DE AUDITORA
ADMINISTRATIVO:
NAGU 4.40


ESPECIAL:
NAGU 4.50
Recomendaciones de gestin
Responsabilidad Administrativa
Responsabilidad Civil
Responsabilidad Penal
SANCIN
ENTIDAD
PROC. PUBLICOS
PODER JUDICIAL
CSJM
EFICIENCIA
Relacin existente entre bienes y
servicios producidos y los recursos
utilizados o consumidos para este
fin.

EFECTIVIDAD
Grado en el cual una entidad, programa o proyecto
gubernamental logran sus objetivos y metas u otros
beneficios que pretendan alcanzarse, previstos en la
legislacin o fijados por otra autoridad

ECONOMA

Trminos y condiciones, para adquirir
recursos financieros, humanos, fsicos,
tecnolgicos, obteniendo:

Calidad y cantidad requerida,

En el momento previsto,

En el lugar indicado

Al menor costo posible.

TRANSPARENCIA
DEBER DE FUNCIONARIOS Y
SERVIDORES PUBLICOS DE PERMITIR
QUE SUS ACTOS DE GESTION PUEDAN
SER INFORMADOS Y EVIDENCIADOS.
MODIFICACIONES A LA LEY N 27785
LEY N 28422 (17.12.2004)

Atribucin de la CGR efectuar acciones de control
ambiental y sobre los recursos naturales y bienes
que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nacin.
Se debe informar semestralmente resultados de las
mismas y sobre los procesos administrativos y
judiciales, a las comisiones competentes del
Congreso de la Repblica.


LEY N 28396 (25.11.2004)
Modifica Art. 43 de la Ley N 27785

La CGR en el caso de las presuntas infracciones
contra la normatividad legal en procesos de
contrataciones y adquisiciones debe informarse al
CONSUCODE.
a. Obstaculizacin de
accin de control
b. Omisin de
implantacin de OAIs
c. Interferencia para
ejercer control
gubernamental
d. Omisin de
implantacin de mm.cc
e. Omisin o deficiencia
de control
gubernamental.
f. Omisin en
presentacin de
informacin.
g. Incumplimiento de
remisin de
documentos en plazos.
h. Cuando no personas no
acudan a
requerimientos.
INFRACCIONES
i. Incumplir con
mantener al da
documentacin.
j. Incumplir con
requisitos para
designacin de SOAs
k. Personal de SOAs
incurre en conflicto de
intereses.
l. Prdida de condicin
de hbil en Colegios
Profesional.
m. Incumplimiento de
resolucin de contrato de
SOAs
n. Suscripcin directa de
servicios de auditora
o. Cuando SOAs incurren
en incompatibilidad
p. Presentacin de
documentos de
procedencia ilcita.
q. Contratacin de SOAs
que estn incursas en
incompatibilidad
permanente.
INFRACCIONES
1. Promover la efectividad,
eficiencia y economa en
las operaciones y, la
calidad en los servicios;
2. Proteger y conservar los
recursos pblicos contra
cualquier prdida,
despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal;
3. Cumplir leyes, reglamentos
y normas
gubernamentales.
Es un proceso continuo realizado por la direccin,
gerencia y otros empleados de la entidad, para proporcionar
seguridad razonable, respecto a si estn logrndose
los objetivos siguientes:
CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO
5. Promover una Cultura de Integridad,
Transparencia, y Responsabilidad en la
funcin pblica, cautelando el
correcto desempeo de los
funcionarios y servidores.
6. Promover una cultura de
proteccin y conservacin del
ambiente, as como coadyuvar a
una mejora de la gestin ambiental.
4. Elaborar informacin
financiera vlida, confiable y
oportuna.
Aprobadas por la CGR, mediante R.C. N 162-95-CG, del 26.SET.95.

Modificaciones: R.C. N 141-99-CG del 25.NOV,.99
R.C. N 259-2000-CG DEL 07.DIC.2000
son criterios que determinan los
requisitos de orden personal y
profesional del auditor,
orientados a uniformar el trabajo
de la auditora gubernamental y
obtener resultados de calidad.
son de aplicacin y cumplimiento
obligatorio por parte del personal
de los rganos del Sistema
Nacional de Control, incluyendo a
profesionales y/o especialistas
que participen en el proceso de la
auditora gubernamental.
NORMAS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL
NORMAS DE
AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
NORMAS
GENERALES
NORMAS
REFERIDAS
AL
INFORME
1.10 Entrenamiento tcnico y capacidad profes.
1.20 Independencia
1.30 Cuidado y esmero profesional
1.40 Confidencialidad
1.50 Participacin de profesionales y/o especial.
1.60 Control de Calidad
2.10 Planificacin general
2.20 Planificacin especifica
2.30 Programas de Auditora
2.40 Archivo permanente
3.10 Estudio y evaluacin del control interno
3.20 Evaluacin del cumplimiento de D. L. y R.
3.30 Supervisin del trabajo de auditora
3.40 Evidencia suficiente, competente y relev.
3.50 Papeles de trabajo
3.60 Comunicacin de hallazgos de auditora
3.70 Carta de representacin
4.10 Forma escrita
4.20 Oportunidad del informe
4.30 Presentacin del informe
4.40 Contenido del informe
4.50 Informe especial
4.60 Seguimiento de recomendaciones de Inf.
NORMAS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL
NORMAS
REFERIDAS
A LA
PLANIFICACIN
NORMAS
REFERIDAS
A LA
EJECUCIN
Proceso de acumulacin y evaluacin de
evidencias, realizado en forma
independiente y competente acerca de la
informacin cuantificable de una entidad
econmica, con el fin de informar sobre el
grado de correspondencia existente entre la
informacin cuantificable y los criterios
establecidos.
EL PROCESO DE EJECUCIN
DE LA AUDITORA GUBERNAMENTAL
AUDITORA
Examen profesional, objetivo,
independiente, sistemtico, constructivo y
selectivo de evidencias, efectuados con
posterioridad a la gestin de los recursos
pblicos, a cargo del Sistema Nacional de
Control.

AUDITORA
GUBERNAMENTAL


Origen de la Auditora:
Plan Operativo - Denuncia -
Solicitud Congreso
Programa de
Auditora
Planificacin de la Auditora
Plan de Auditora

Ejecucin del Programa de
Auditora

Informe
Trabajo de Campo
Comunicacin de
Hallazgos
Emisin del Informe
3. Cmo se realiza una Auditora
Gubernamental ?
Informe
4. Cuales son las fases de la auditora? Cul es la
ms importante?


1.- Planificacin


2.- Ejecucin


3.- Informe

EVIDENCIAS
Conjunto de hechos comprobados,
suficientes, competentes y relevantes que
sustentan las conclusiones del auditor.

Informacin especfica obtenida a travs
de observacin, inspeccin, entrevistas y
exmenes de registro.

Incluye documentos, fotografas, anlisis
ejecutados y toda documentacin e
informacin para determinar si los
criterios de auditoria han sido aplicados.
HALLAZGO DE AUDITORIA
Se refieren a presuntas
deficiencias o irregularidades
identificadas como resultado de
la aplicacin de los
procedimientos de control
gubernamental empleados.

Hechos o circunstancias
importantes que inciden en la
gestin y utilizacin de
recursos, de una entidad bajo
examen, que ameriten ser
comunicados en el informe

LOS ELEMENTOS SON:
CONDICION.- LO QUE ES

CRITERIO.- LO QUE DEBE SER
CAUSA.-
POR QUE SUCEDI LA
CONDICION.

EFECTO :
QUE HA ORIGINADO REAL Y
POTENCIALMENTE.

ELEMENTOS O ATRIBUTOS DE UN HALLAZGO

Proceso mediante el cual el auditor,
una vez evidenciadas las presuntas
deficiencias o irregularidades,
cumple en forma oportuna con dar a
conocer a las personas comprendidas
en las mismas, para brindarle la
oportunidad de presentar sus
aclaraciones o comentarios.

COMUNICACIN DE HALLAZGOS
Cmo son los informes resultantes ?
Informe de Auditora
(Administrativo)

Incumplimiento de funciones o deficiencias de orden
administrativo.

Informe de Especial

Hechos que contienen indicios de comisin de delito
o perjuicio econmico.
CALIDAD DEL INFORME

CALIDAD DE - SIGNIFICACIN
INFORME - OPORTUNIDAD
DE CONTROL - EXACTITUD
- CLARIDAD
- OBJETIVIDAD
- PRECISIN
- EQUIDAD
TIPOS DE RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA: Aquella
en la que intervienen
servidores y funcionarios
por haber contravenido el
ordenamiento jurdico
administrativo y las normas
internas de la entidad.
CIVIL: Aquella en la que
incurren los servidores y
funcionarios pblicos, que por
su accin u omisin, en el
ejercicios de sus funciones
hayan ocasionado un dao
econmico a la Entidad o al
Estado.
PENAL: Aquella en la que
incurren los servidores o
funcionarios que en ejercicio
de sus funciones han
efectuado un acto u omisin
tipificado como delito.
CODIGO DE ETICA DEL AUDITOR
GUBERNAMENTAL DEL PER

CONJ UNTO DE PRINCIPIOS, CRITERIOS Y VALORES MMINOS
QUE ORIENTAN EL DESEMPEO INDIVIDUAL DEL AUDITOR
GUBERNAMENTAL, EN SU ACTIVIDAD INTERNA DEL SISTEMA,
EN LAS FUNCIONES DE AUDITORA Y EN SU TRATAMIENTO A
LAS REAS Y PERSONAS SOBRE LAS CUALES RECAEN SUS
LABORES, CON EL OBJ ETO QUE MEDIANTE SUS
OBSERVANCIA, LOS AUDITORES DESEMPEEN SUS
ACTIVIDADES FUNCIONALES.

RESOLUCION DE CONTRALORIA N 077-99-CG de 07.JUL.99

PRINCIPIOS
X. Vocacin por la verdad y la transparencia

IX. Tecnicismo

VIII. Reserva o confidencialidad

VII. Probidad administrativa

VI. Independ., Objetividad e Imparcialidad

V. Cuidado y esmero profesional

IV. Cordialidad

III. Compromiso con el pas


II. Calidad del Servicio

I. Aptitud de Servicio

Cdigo de tica del Auditor
Gubernamental
Exigencias
ticas mnimas
del Auditor
Gubernamental
Es vinculante
a todo el
personal de la
CGR, de los
OAI y para el
personal de
las SOAs
designadas
Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo de los
Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI
- Objetividad
-Probidad
-Transparencia
-Diligencia
-Reserva
-Legalidad
-tica
-Respeto
- Honestidad
-Presuncin
de licitud.
-Veracidad
-Pulcritud
-Flexibilidad
PRINCIPIOS
Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo
de los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI
- Ejercer actividades para obtener ventajas.
- Utilizar cargos para obtener beneficios.
- Utilizar informacin para beneficio personal.
- Trasladar informacin secreta, reservada
o confidencial.
- Recibir o solicitar agasajos, atenciones.
- Dedicar horas de w a labores distintas.
- Transmitir a terceros informacin obtenida.
- Desempear actividades particulares que conlleven conflicto de
intereses.
- Efectuar labores de control previo o asesora o actos de gestin.
- Participar en acciones de control en entidades donde ha laborado.
Prohibiciones

- Laborar en entidad donde ha participado en accin
de control en ultimo ao.
- Realizar actividad poltica.
- Participar en accin de control en caso de parentesco
con auditados.
- Prestar servicios a entidad vinculada con entidad
sujeta a accin de control.
- Prestar servicios, aceptar representaciones remuneradas, formar parte de
directorio a entidades donde ha ejercido control.
- Intervenir como abogados, apoderados, asesores, patrocinadores.
- Incurrir en exceso de conducta, o a lugares pblicos no acordes a categora
de funcionario que ostenta.
-Aceptar invitaciones o asistir a reuniones sociales con auditados.
-Actuar parcializadamente.


Prohibiciones
Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo
de los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI
ESCALA SANCIONES
Persona Natural Personal Jurdica
Infraccin UIT = S/.
3,400
Importe S/. UIT = S/.
3,400
Importe
S/.
Leve 0.05 a 1 UIT 170 a 3,400 0.5 a 5 UIT 1,700 a
17,000
Grave 1.5 a 5 UIT 5,100 a
17,000
6 a 15 UIT 20,400 a
51,000
Muy Grave 5.5 a 10 UIT 18,700 a
34,000
16 a 50 UIT 54,400 a
170,000
RESERVA
R.C. N 061-2004-CG/SGE DEL 17.FEB.2004
Directiva N 003-2004-CG/SGE NORMAS SOBRE DIFUSION Y
ACCESO A INFORMES PBLICOS

Informes pueden ser solicitados con excepcin de los protegidos
por principio de reserva o clasificado como secreto, reservado o
confidencia.

Cesa la reserva:
- Informes de control responsab. Adm.: Instauracin del
proceso administrativo disciplinario o proceso
investigatorio.
- Informes especiales responsab. Penal: Auto apertorio de
instruccin
- Informes Especiales Auto admisorio de la demanda.
- Informes sin recomendaciones de deslinde: Con la entrega
del informe al titular de la entidad.
PRESENTACION DE DECLARACIONES JURADAS DE
BIENES Y RENTAS
Artculos 40 y 41 de la Constitucin Poltica.
Ley N 27482 de 14.Jun.2001.
Reglamentada por DS. N 080-2001-PCM, de
08.Jul.2001. Modificada por DS. 003-2002-PCM de
Ene.2002.
Obligados

Altos funcionarios del Estado, (Presidente de la Repblica,
Vicepresidentes, Congresistas, Ministros de Estado,
Viceministro, vocales Supremos, Superiores y jueces
especializados y mixtos, miembros del Ministerio Pblico,
Tribunal Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura
y del Jurado Nacional de elecciones, el presidente del Banco
Central de Reserva, Directores, Gerentes Generales etc.

Oportunidad

Al inicio, al cumplir un ao en el cargo y al cese


Es el efecto de corromper:

Significa alterar, echar a
perder, viciar, pervertir,
sobornar, cohechar.
CORRUPCIN
CORRUPCIN.
Otras definiciones

Abuso de poder en provecho propio
(Bco. Mundial)
Flagelo que amenaza democracia
(Venez.)
Uno de los peores males de la sociedad
(Panam)
Mayor de los fantasmas que recorre el
mundo (Mex.)
Peor enemigo de sistema democrtico
EFECTOS DE LA CORRUPCIN.
Eleva el costo de la gestin
gubernamental.
Desva los recursos econmicos de
programas sociales.
Prdida de dinero malversado.
Genera pobreza y miseria
Socava la confianza de los
ciudadanos.
Promueve el cinismo y desalienta la
honestidad.
EFECTOS DE LA CORRUPCIN.
Aumenta la pobreza y conduce
al estancamiento econmico por
que desva los recursos que, de
otra manera, podran ser
utilizados en el desarrollo socio-
econmico de un pas.
CAUSAS DE LA CORRUPCIN.
Abuso de la discrecin
administrativa.
Deterioro de las instituciones
independientes de fiscalizacin.
Falta de independencia del poder
judicial y el poder legislativo.
Ausencia de una prensa libre.
Debilitamiento de la tica

Cuando ms monopolio haya en una
organizacin, cuanto ms
discrecionalidad tengan los
funcionarios y menos transparencia
tenga su actividad, habr mayores
posibilidades de actos corruptos.

CAUSAS DE LA CORRUPCIN.
Problema de carcter econmico

Problema de carcter administrativo

Problema de gestin

Problema de carcter legal
CAUSAS DE LA CORRUPCIN.
INDICE DE PERCEPCIN DE LA
CORRUPCIN (IPdC)
Anualmente la elabora Transparencia Internacional
El ndice de Percepcin (IPdC) es una encuesta de
encuestas,

Puntajes del 10 al 1

Basada en encuestas con empresas, expertos y
pblico en general acerca de sus puntos de vista sobre
la extensin de la corrupcin en pases del mundo.
Cubre a ms de 158 pases
Llamado de atencin a los lderes polticos y la
sociedad a confrontar la abundante corrupcin que
pervierte a tantos pases.
En el 2004 Per 67 con 3.5 puntos en el ao 2005 65
con 3.5.
Rango de
Pas
Pas/Territorio Puntuacin 2005
65
GHANA 3.5
MEXICO 3.5
PANAMA 3.5
PER 3.5
TURQUA 3.5
MUCHAS
GRACIAS