Es el conjunto de tcnicas y estrategias que se adoptan, en
forma anticipada, con el objetivo de poder llevar a cabo sus actividades econmicas buscando el mayor rendimiento de us inversin al menor costo tributario posible.
La planeacin tributaria forma parte del proceso de planeacin de toda organizacin, con el propsito de tributarle al estado de manera justa y equitativa.
Fundamental para la toma de decisiones en materia de inversin. Busca mtodos, frmulas, procedimientos, etc., que permita disminuir la carga tributaria, de la empresa, subordinadas y socios. Controlar la carga tributaria permite aumentar las utilidades y el patrimonio. Coadyuva al logro de los fines de la empresa. No disminuir la utilidad requerida. No ser un obstculo de la planeacin comercial. No trasladar los ahorros de impuestos de la empresa a los socios. No exponer la empresa a riesgos laborales, comerciales, civil o administrativo por mejorar su posicin fiscal. Advertir y predecir cualquier modificacin tributaria o comercial que afecte los resultados futuros de la empresa. Establecer desde los proyectos de factibilidad y de inversin los efectos tributarios. Establecer los deberes y obligaciones de la empresa, de acuerdo con su objeto social y tipo de contribuyente. Identificar los tributos que debe cancelar la empresa. Liquidar de manera anticipada los tributos, para evaluar el grado de compromiso y su cumplimiento. Evaluar alternativas de ahorro de impuestos, en todas las transacciones de la entidad. Gestionar adecuadamente el flujo de caja, para efecto del cumplimiento de las obligaciones tributarias. Evitar sanciones tributarias, que afecten financieramente la empresa. Tributar correctamente, dentro de los principios constitucionales de justicia y equidad. Entorno econmico. Estructura legal. Situacin legal y tributaria actual. Complejidad de las operaciones. Sector o actividad econmica a la que se dedica. Estructura financiera y operativa. Objetivos y metas.
Base para lograr los resultados esperados a futuro
Conocimiento del negocio.
Estudio de la situacin impositiva de los aos sujetos a revisin.
Desarrollo de la planeacin: Formulacin del plan de impuestos.
DEFINICIN:
El conjunto de disposiciones establecidas para regular la relacin entre la administracin tributaria y las personas o entidades que deben cumplir las obligaciones de carcter fiscal.
Lo anterior, surge principalmente porque no siempre las obligaciones se cumplen de manera correcta o en los trminos establecidos.
Sealar la va de derecho (el procedimiento) que dirime los conflictos que se presentan entre las partes (Administrado Admn).
Establecer los trminos, plazos y en general las condiciones y requisitos que los obligados deben efectuar para cumplir con ciertas obligaciones de carcter fiscal.
Ayudar a la solucin de los diferentes problemas que se puedan presentar en el cumplimiento de las diferentes obligaciones tributarias. La obligacin principal es pagar los diferentes impuestos del cual es responsable. Se dividen en sustantivas y procedimental (formal). Las sustantivas corresponden a los elementos de los impuestos: hecho generador, base gravable, sujeto activo, sujeto pasivo, tarifa, entre otros. Las formales se refieren a las relaciones entre los diferentes contribuyentes y la administracin de impuestos. Una forma de cumplir con las obligaciones tributarias es por medio de las declaraciones tributarias. Las declaraciones tributarias, son el instrumento utilizado para la determinacin, liquidacin y recaudo de los impuestos. Se clasifican en: Declaraciones oficiales: Donde la administracin o entidad responsable del manejo del tributo tiene la obligacin de establecer y liquidar el impuesto.
Declaraciones privadas: Donde el contribuyente o la persona responsable del pago del tributo es la encargada o tiene la obligacin de autodeterminar, liquidar y declarar el impuesto. Cuando los contribuyentes no cumplen con sus obligaciones o lo hacen de forma equivocada, la administracin les adelanta un procedimiento o proceso que contiene la investigacin, determinacin y discusin de los tributos. Estos procesos se resumen en los siguientes: Incumplimiento de la obligacin formal de declarar. Errores de procedimiento o contenido en las declaraciones tributarias. Inexactitud de las declaraciones cuyo efecto genera un mayor valor a pagar o un menor saldo a favor. Correccin de las declaraciones que disminuyen el valor a pagar o aumentan el saldo a favor. Errores de tipo aritmtico o indebida liquidacin de sanciones. Imposicin de sanciones por el incumplimiento de obligaciones formales.