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UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SINALOA

FACULTAD DE ADMINISTRACIN AGROPECUARIA Y


DESARROLLO RURAL


LICENCIATURA EN CONTADURA PBLICA FISCAL


PRIMERA ENTREVISTA CON EL CLIENTE


MARTINEZ RIVERA NAYELY XITLALY
QUINTERO GAXIOLA YAJAIRA PAOLA
VAZQUEZ CORONA MIZAEL


MC. Javier Velzquez Cuevas
Asesor

Guamchil, Sinaloa a Febrero 2014

PRIMERA ENTREVISTA CON EL CLIENTE
La entrevista, junto con la encuesta, es otra de las tcnicas
utilizadas en las auditoras. La entrevista no slo sirve
como complemento de la encuesta, correctamente
utilizada posibilita un entendimiento profundo de las
fortalezas y debilidades comunicativas de las
organizaciones, al permitir que el auditor profundice en
los temas que considere relevantes para su investigacin.

VENTAJAS DE LA ENTREVISTA
En la conduccin de las entrevistas, el auditor desarrolla un
acercamiento importante con la gente as como con su proceso
de trabajo.
La entrevista permite recabar observaciones sobre la
organizacin mucho ms profundas que cualquier medio
escrito.
La entrevista cara a cara permite, adems, una discusin ms
detallada de las reas temticas. La gente habla mucho ms de
lo que escribe. La pericia de un buen entrevistador consiste en
la habilidad para investigar hasta obtener una descripcin
completa llegando a entender el pensamiento del entrevistado.
DESVENTAJAS DE LA ENTREVISTA
Las entrevistas en auditoria toman mucho tiempo y las
tornan costosas, no slo por el tiempo de los
entrevistadores, sino tambin porque aleja a los
empleados de sus trabajos para asistir a la entrevista.
La informacin obtenida a travs de una entrevista es ms
difcil de codificar, analizar e interpretar.
La entrevista comprende, bsicamente, reportes de
percepciones acerca de cmo el entrevistado ve la
organizacin. Estas apreciaciones necesitan ser
verificadas
INVESTIGACION PRELIMINAR A LA CONTRATACION
DE LAS PRIMERAS AUDITORIAS.
El auditor ha de establecer contacto con sus clientes, para
cerciorarse de su problemtica, y poder determinar el tipo de
auditoria, que necesita y planificarla debidamente.
En cualquier trabajo de auditoria es importante que exista un
claro entendimiento, tanto del auditor como del cliente, de los
trminos y alcances de los servicios, responsabilidad de cada
parte, plazo y honorarios, entre otros asuntos, a fin de que
queden claramente establecidos los derechos y obligaciones
de cada una de las partes.
LAS METAS DE LA PRIMERA ENTREVISTA
PRELIMINARR SON DOS:
GUA DE ENTREVISTA
En definitiva, el auditor debe conseguir una comunicacin con el
auditado que sea:
Clara Sencilla
Fluida Sincera

Por tanto, el auditor debe ser un buen comunicador. A travs de
la comunicacin va a obtener la mayor parte de la informacin,
por lo que deber conocer al nivel suficiente las tcnicas para
una adecuada comunicacin, no solo desde el punto de vista oral,
pues la comunicacin no verbal (gestual) ser tambin un
importante componente del proceso de comunicacin y su uso no
adecuado produce, en muchos casos, una ruptura del proceso de
comunicacin.
La expresin verbal

En la entrevista el auditor debe cuidar su tono de voz ya que
puede generar una impresin que no es la deseada por su parte.
Igualmente debe controlar su intensidad. Su control es
importante pues una intensidad no adecuada puede generar
cansancio en el auditado. Una intensidad alta puede hacer creer
al auditado que estamos gritando algo y por tanto,
trasmitirle enojo.
Finalmente, el auditor debera evitar las coletillas, utilizadas
muy extensamente para unir frases: o sea, es decir, por tanto en
cuanto, por consiguiente, me entiendes, etc. Estas coletillas
son elementos distorsionadores que hacen que el interlocutor
pierda inters por la comunicacin y se concentre ms es estos
trminos.
Antes de comenzar con las entrevistas, debemos de tener en
consideracin los cuatro estados en los que se puede encontrar el
auditor y el auditado. Estos son:
El auditor
debe cambiar
el estado del
auditado
AUDITADO
OK
AUDITOR
NO OK
AUDITADO
NO OK
AUDITOR
OK
AUDITADO
NO OK
AUDITOR
NO OK
AUDITADO
OK
AUDITOR
NO OK
CARTA CONVENIO
El auditor, como parte de la planeacin del trabajo, acostumbra a
formalizar un convenio con el cliente con respecto a la Auditora
para la cual ha sido contratado. Esto se realiza por medio de
una carta compromiso donde se describe la naturaleza y alcance de
trabajo, la responsabilidad del auditor, la fecha en que se entregar
el informe y el costo de la Auditora.

Es de inters tanto del cliente como del auditor, que el auditor
mande una carta compromiso que documente y
confirme la aceptacin del nombramiento del auditor.
La carta compromiso ayuda a evitar malos entendidos de los
trminos del compromiso, forma la base de una relacin entre
el auditor y el cliente. La forma y contenido de las cartas
compromiso de auditoria pueden variar para cada cliente pero
generalmente incluyen lo siguiente:
El objeto de la auditoria de los estados financieros.
La responsabilidad de la administracin por los estados
financieros.
El alcance de la auditoria, incluyendo referencia a la
legislacin, reglamentos aplicables, o pronunciamientos de
los organismos profesionales a los que el auditor pertenece.
La forma de cualesquier informe u otra comunicacin de
resultados del trabajo.
El hecho de que a causa de la naturaleza de la prueba y
las otras limitaciones inherentes de una auditoria, junto
con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de
contabilidad y de control interno, hay un riesgo inevitable
de que en alguna declaracin errnea de importancia
relativa pueda permanecer sin ser descubierta
Acceso a cualesquier registros, documentacin y otra
informacin solicitada en conexin con la auditoria