Documentación Mercantil: Aspectos Generales

DOCUMENTACION
MERCANTIL

Estructura del curso
Exposiciones del profesor
Prcticas
Videos
Trabajo Practico

Documentacin Mercantil
Contenido del curso
Aspectos generales de documentacin
mercantil
Principales documentos mercantiles
Documentos de compra venta
Documentos bancarios
Documentos de crdito
Desarrollo de un juego de negocios

Calificaciones
Primer examen parcial 15 %
Segundo examen parcial 20 %
Tercer examen parcial 25 %
Nota de proceso 40 %

100 %

Aprobar el curso requiere una participacin activa del
alumno en las clases y en la elaboracin de prcticas.
Aspectos Generales de la
Aspectos generales de la Documentacin Mercantil
- Introduccin

Son todos los comprobantes
extendidos por escrito en los
que se deja constancia de las
operaciones que se realizan en
la actividad mercantil, de
acuerdo con los usos y
costumbres generalizadas las
disposiciones de la Ley.


- Definicin

Tambin llamada documentacin contable.

Rama de la contabilidad que se encarga de
estudiar a todos los documentos que van ha
intervenir en la actividad comercial.

Estos documentos mercantiles les sirven a las
empresas para comprobar y respaldar las
transacciones operaciones.

- Importancia

Sirve para contabilizar las operaciones
realizadas.

Constituyen medios de prueba de los actos
realizados en una transaccin operacional.

Constituye el orden y la organizacin de las
empresas.

Sirve para conocer al dueo de los bienes.
derechos y valores.

Sirve de prueba en casos de juicio entre dos o
ms personas.

CLASIFICACIN DE LA DOCUMENTACIN CONTABLE, COMERCIAL
MERCANTIL
Desde el punto de vista de quin recibe o emite la documentacin:

Los comprobantes externos.- son aquellos emitidos fuera de la
empresa luego recibidos y conservados en la empresa. Ej.:
facturas de compras, recibos de pagos efectuados. etc.

Los comprobantes internos.- son los documentos emitidos en
la empresa Ej.: facturas de rentas. recibos por cobranzas.
Presupuestos, Vales.


Desde el punto de vista de documentacin que se registra y archiva.

a) Documentos que se archivan y generan registracin:
Factura. nota de Dbito. Nota de Crdito, Ticket. Recibo, Pagar, Cheque.
Nota de Crdito Bancaria.

b) Documentos que slo se archivan:
Orden de Compra. Nota de Venta, Resumen de Cuenta.

CLASIFICACIN DE LA DOCUMENTACIN CONTABLE, COMERCIAL
MERCANTIL
Clasifica
cin de
la
documen
tacin
contable
Del punto de
vista de la
documentacin
que se registra
y/o activa
Documento
que solo se
archiva
Documento
que se
archiva y
generan
registro
Resumen de cuenta
Nota de venta
Orden de compra
Nota de crdito bancario
Cheque
Pagar
Recibo
Ticket
Nota de crdito
Factura
Del punto de
vista del quien
recibe y emite la
conversacin
Externa
Interna
Son la copias que se conservan el
comerciante de documentos que enva a
otras personas y de los que utiliza dentro
de su propia empresa para una mejora
organizacional y control
Son los comprobantes
recibidos de otras personas
Nota de debito
Cuadro de Clasificacin de la Documentacin
Mercantil
Gua de remisin
Circuito que muestra quien emite y quien recibe la documentacin
contable:
Emite

Recibe
Recibe
Recibe
Recibe
Recibe
Recibe
Recibe
Emite
Emite
Resumen de Cuenta Para cobro y verificacin del importe que
el cliente debe

Cheque Para ordenar el pago de una suma de dinero
Pagare Certificar la promesa de pago de una deuda
Recibo para certificar el pago de una deuda
Nota de crdito para comunicarle una disminucin
del importe de compra
Nota debito para comunicarle al cliente un aumento
del importe de su compra
Factura o ticket para comunicarle al cliente el importe de su
compra
Gua por el envo de mercadera
Nota de venta para contestar la orden de compra
Orden de compra o nota de pedido para pedir mercadera
Recibe
Nota de Crdito Bancario : Para tener constancia de haber
depositado valores en el banco
EL COMERCIO
CARACTERSTICAS

1. Busca el lucro o ganancia

2. Satisface las necesidades humanas

3. Facilita la distribucin de los productos fabricados

4. Estimula la produccin e incentiva la fabricacin de los productos.

5. Vincula y culturaliza los pueblos.

EL COMERCIO
DEFINICIN

El comercio es la actividad econmica que consiste en comprar
mercaderas para revenderlas, percibiendo una utilidad deseada

OBJETIVOS A FINES

Prestar grandes servicios a la comunidad
CLASES DE COMERCIO
1. POR EL MEDIO DE TRANSPORTE
Terrestre
Acutico
Areo

2. POR SU EXTENSIN:
Local
Regional
Nacional
Internacional

3. POR SU VOLUMEN:
Mayorista
Minorista

4. POR SU FORMA DE PAGO:
Al contado
Al crdito

5. POR INTERNET:

Principales Documentos
Mercantiles
RECIBOS:
Recibos comunes (Documentos
provisionales)
Recibos comerciales
Recibos de arrendamiento o
subarriendo.
Recibos por Honorarios
Recibos emitidos por
servicios pblicos de suministro
de energa elctrica, agua y
telfono.
Principales Documentos Mercantiles
BOLETOS:

Boletos que otorgan las compaas de aviacin comercial por el
servicio al personal.

Boletos de viaje emitidos por las empresas de transporte pblico
interprovincial de pasajeros dentro del pas.

Boletos emitidos por las empresas de transporte pblico urbano
de pasajeros.

Boletos numerados o entradas que se entreguen por atracciones
o espectculos pblicos.

DOCUMENTOS DE COMPRA Y VENTA:
Facturas
Boletas de venta
Liquidaciones de compra
Tickets o cintas emitidos par mquinas registradoras Gua de Remisin
Escritura

DOCUMENTOS BANCARIOS:
Cuenta Corriente
Cheques
Cuenta de Ahorros
Papeleta de depsito
Papeleta de retiro (en caso de Cta. Cte.)
Carta de crdito

DOCUMENTOS DE CREDITO:

Letras de cambio
Pagars
Vale
Factura Conformada
RECIBOS

RECIBOS SIMPLES O COMUNES

Son documentos simples que sirven de constancia de entrega y
recepcin de suma de dinero por algn concepto determinado en
el mismo documento.

Se redacta por duplicado:
La original para el que otorga.
La copia: para que recibe.
RECIBOS COMERCIALES

Documento que deja constancia ya sea de un prstamo recibido de un
cobro o cualquier otro ingreso de una empresa a empresa, o de
empresa al personal u otras (documento solo para uso interno de la
empresa).

Se redacta por duplicado:
la original para el que otorga y
la copia para el que recibe

COMERCIAL LAS FLORES
RUC : 20804567899
Av. Lima 314
LIMA

RECIBO DE ARRENDAMIENTO

Son emitidos por Personas Naturales, que se dedican al arriendo o
subarriendo de Bienes Muebles e inmuebles, comprenden estar en Renta
de Primera Categora. (formulario 1083)

Permite sustentar gasto, costo o crdito deducible para efecto tributario,
estos recibos son distribuidos gratuitamente en los Bancos., el pago y
declaracin se realiza de acuerdo al cronograma de pagos que publica la
SUNAT.

Datos Mnimos para realizar la Declaracin y el Pago

1. Nmero de RUC del Arrendador
2. Periodo al que corresponde el Pago
3. Tipo de Documento de Identidad del Inquilino
4. Numero de Documento de Identidad del Inquilino
5. Monto de Alquiler en Moneda Nacional

CONCEPTO

Nuestra legislacin civil define el contrato de arrendamiento
como aquel por el cual el arrendador se obliga a ceder
temporalmente al arrendatario el uso de un bien por cierta
renta convenida.
NOTA: Resolucin de Superintencia de N 056-206/SUNAT
(09.05.2001)

RECIBOS POR HONORARIOS
(RENTA DE CUARTA CATEGORIA)

Se realiza por lo general en los contratos de prestacin de servicio,
entendidos estos, como el contrato por el que el locador se obliga, sin estar
subordinado al comitente, a prestarle sus servicios por cierto tiempo o para
un trabajo determinado. a cambio de una retribucin

Se emitirn en los siguientes casos:
Por la prestacin de servicios a travs del ejercicio individual de cualquier
profesin, arte, ciencia u oficio

Por todo servicio que genere rentas de cuarta categora, excepto por el
desempeo defunciones de director de empresas, sndico, mandatario,
gestor de negocios, albacea, regidores municipales y actividades
similares.

Podrn ser utilizados a fin de sustentar gasto o costo para efecto
tributario y para sustentar crdito deducible
Requisitos y Caractersticas
Informacin Impresa

Datos de identificacin del obligado
Apellidos y Nombres
Direccin del establecimiento donde se presta el servicio
Nmero de RUC
Denominacin del comprobante:

RECIBO POR HONORARIOS
Numeracin: Serie Y Nmero Correlativo
Datos de la Imprenta o empresa grfica
Apellidos y nombres , o denominacin o razn social,
adicionalmente podr consignarse el nombre comercial
Numero del RUC
Fecha de impresin
Destino del original y copias:
El original : Usuario
Primera copia : Emisor
Segunda copia: SUNAT para ser archivada por el usuario.
Informacin no necesariamente impresa
Apellidos y nombres, o denominacin o razn social y numero
de RUC del usuario, slo en los casos que requiera sustentar
costo o gasto para efecto tributario o crdito deducible.
En los dems casos deber anularse el espacio correspondiente
al numero de RUC consignando la leyenda `SIN RUC

Nmero de RUC del usuario, slo en casos que requiera
sustentar gasto o costo para efecto tributario o, crdito deducible

Descripcin o tipo de servicio prestado.

Monto de los honorarios.

Monto discriminado del tributario que grava la operacin, indicando la tasa
de retencin correspondiente, en su caso.

Importe neto recibido por el servicio prestado, expresado
numrica y literalmente.

Fecha de emisin.
1500
OTROS
RECIBOS DE ENERGIA ELCTRICA, AGUA Y TELFONO:

Por los servicios recibidos estos documentos permiten
ejercer el derecho al crdito fiscal, siempre que:

a) Se identifique al adquiriente o usuario y,

b) Se discrimine el impuesto.
2.3.1 BOLETOS
Los siguientes documentos permitirn sustentar gasto, costo o crdito
deducible para efecto tributario, segn sea el caso; siempre que se
identifique al adquiriente o usuario:

Boletos que expiden las compaas de aviacin comercial por el
servicio de transporte areo de pasajeros.

Boletos de viaje emitidos por las empresas de transporte pblico
interprovincial de pasajeros dentro del pas, siempre que cuenten con
la autorizacin del Ministerio de Transportes, Comunicaciones,
Vivienda y Construccin, en las rutas autorizadas.

Boletas emitidos por las empresas de transporte pblico urbano de
pasajeros

Boletos numerados o entradas que se entreguen por atracciones o
espectculos pblicos en general.
Nota:

Art. 4 inc. 2 Reso. Sup. N 007-99/SUNAT
Art. 1764 Del Cdigo Civil
Art. 8 inc. 2 Res. Sup. N 007-99/SUNAT
Art. 6 del Reglamento de Comprobantes de Pago R.S. N
007-99/SUNAT
Art. 4 inc. 6 del Reglamento de Comprobantes de Pago
R.S. N 007-99/SUNAT
DOCUMENTOS BANCARIOS
CUENTA CORRIENTE
INTRODUCCIN

El uso de los cuentas corrientes bancarias permite agilidad en el trfico
mercantil, haciendo posible la utilizacin de cheques que son ttulos
valores por los cuales el titular de la cuenta realiza pagos con cargo al
capital depositado en el banco.

El conocer las condiciones que exige un banco, y los trminos generales
que la Ley de Ttulos- Valores, el Cdigo de Comercio y la Ley 26702,
Ley del Sistema Financiero y de Seguros, y Ley Orgnica de la
Superintendencia de Banca y Seguros; acerca de las cuentas corrientes,
permite a los titulares de las mismas conocer cules son sus derechos y
obligaciones ante las bancos y evitar incumplir alguna de las
obligaciones que le producira el cierre de su cuenta corriente o el pago
de castos y gastos bancarios.
CONCEPTO
A travs del contrato de cuenta corriente el banco o empresa del sistema
financiero se obliga en beneficio del cliente, a efectuar liquidaciones
periodsticas con cargo al monto depositado por ste (en caso de ser
depositado en cuenta corriente), o con cargo al crdito que otorgue el
banco (en el caso que no se haya efectuado una previa imposicin de
fondos sino que se trate de apertura de crdito en cuenta corriente).

En este contrato el depositante entrega su dinero en custodia al banco
con la facultad de exigir su restitucin en cualquier momento (depsitos a
la vista).

Como ya se mencion, caben dos formas de cuentas corrientes
bancarias, y una tercera mixta.

En la primera, el banco recibe en custodia del cliente una cierta cantidad
de dinero y se obliga a devolvrselo en la forma que ste determine. En
este caso existe provisin de fondos por parte del cliente; en el segundo
caso el banco hace adelantos de dinero y con garanta o sin ella otorga
un crdito
DOCUMENTOS BANCARIOS Cuenta Corriente
PRUEBA DE LA EXISTENCIA DE LA CUENTA
CORRIENTES

Se prueba la existencia del contrato, por cualquier medio
admitido por ley. (Documentos, Declaraciones de Parte,
Declaracin de Testigos, Pericias, etc.)

DISPOSICIN DE RECURSOS

a) Por celebracin de pacto autnomo de cheque
b) A travs de otros pactos

CIERRE DE LA CUENTA CORRIENTE

a) Por iniciativa de la Empresa
b) Por iniciativa del Cliente
DOCUMENTOS BANCARIOS Cuenta Corriente
El Cheque
El cheque es un documento de pago inmediato, a
diferencia de la Letra de Cambio y el Pagare que son
documentos de crdito.

Los cheques son girados a cargo de los bancos. Dentro
del termino bancos estn todas las empresas del
Sistema Financiero Nacional.
Emisin del cheque
Se establece que los cheques sern emitidos solo
con cargo a cuentas administradas por entidades
bancarias.

Se utilizaran formularios impresos desglosables
numerados en serie o en claves u otros signos de
identificacin o seguridad.

En el caso de los cheques de viajero y de gerencia no
sera obligatorio el talonario
Condicin previa para la emisin:
Para emitir un cheque el emisor debe contar con
fondos a su disposicin en la cuenta corriente
correspondiente, ya sea por depsitos constituido
en ella o por tener autorizacin del banco para
sobregirar la indicada cuenta.
Contenido del cheque
Numero o cdigo de identificacin correspondiente
Indicacin del lugar y de la fecha de su emisin
La orden pura de pagar expresada en nmeros,
letras o de ambas formas.
Nombre del beneficiario.
Nombre y domicilio del banco.
Nombre y firma del emisor
Indicacin del lugar del pago.
Cierre de cuenta corriente
En un periodo de 6 meses, el banco girado deje
constancia de la falta de pago por carecer de fondos,
totales o parciales, en 2 cheques.
Cuando en 1 ao el banco girado rechace por 10 veces el
pago de 1 o mas cheques.
Cuando algn titular de cuenta corriente resulte
incluido en la relacin que publique la SBS.

LIMITACIONES DE SU EMISIN
Y NEGOCIACIN

El Cheque, como instrumento de pago, no puede ser
emitido. Endosado o transferido en garanta.

Del mismo modo, un Cheque emitido a la orden del
banco girado no es negociable por ste.

Tampoco lo ser el cheque transferido al banco girado
para su pago una vez que haya sido pagado por ste.

Si se prueba que el tenedor recibi el Cheque a
sabiendas de que se infringe cualquiera de las
prohibiciones anteriores, el cheque no producir efectos
cambiarlos
Causales para no pagar un cheque
No existan fondos disponibles.
El cheque este visiblemente raspado, adulterado,
borrado o falsificado.
Se haya comunicado la suspensin de su pago.
Cuando el endoso no sea correcto.
Cuando el portador no se identifique

Libramientos indebidos
Girar sin provisin de fondos
suficientes.
Cuando se frustre maliciosamente por
cualquier medio el pago del cheque.
Cuando se gire a sabiendas que al
tiempo de presentacin no podr ser
pagado legalmente.
Cuando utilice cualquier medio para
suplantar al beneficiario.
Cuando lo endose a sabiendas que no
tiene provisin de fondos.

Cheque cruzado
El eminente de un cheque puede cruzarlo, con los
efectos indicados en el presente contexto:

El cruzamiento se efecta mediante dos lneas
paralelas trazadas en el anverso del Cheque.
Puede ser general o especial. Es general si no
contiene entre las dos lneas designacin alguna, o
constare slo a mencin banco, o una
denominacin equivalente.
Es especial si entre las lneas se escribe el nombre
de un banco determinado.
Cheque cruzado
Pago de Cheque cruzado (Artculo 186)

Cheque con cruzamiento general slo puede ser
pagado por el banco girado a otro banco o a su
propio cliente.

El Cheque con cruzamiento especial slo puede ser
pagado por el girado al banco designado; y si ste es
el girado, a su cliente.
Cheque cruzado
Efectos del cruzamiento

El banco se encuentra prohibido de pagar el cheque
en efectivo, en consecuencia para cobrarlo el
tenedor debe depositarla en su propia cuenta, en el
mismo banco o en otro distinto.
Cheques para abono en cuenta
El emitente, as como el tenedor de un Cheque,
pueden prohibir su pago en efectivo y por caja,
insertando en el cheque la clusula "para abono en
cuenta" u otra equivalente, lo tajadura de esta
clusula anula sus efectos cambiarios.
Realizacin del pago

Para efectuar el pago de este cheque, el banco
girado debe abonar el importe del cheque en la
cuenta del cliente, uno vez que hubiera realizado el
abono se considerar realizado el pago.

El cheque se considera pagado en la fecha que
seala el acreditamiento. por tanto, si el banco girado
cayese en quiebro el tenedor del documento no
tendr accin de regreso contra los suscriptores del
documento.

Cheque Intransferible
El Cheque emitido con la clusula "intransferible", "no
negociable", "no a la orden" u otra equivalente, slo
debe ser pagado a la persono en cuyo favor se gir, o
acreditndolo en la cuenta corriente de la persona a
cuyo favor se gir, cuando sta as lo requiera.
Cheque Certificado
Esta clase de cheque tiene como finalidad la
garanta bancaria de la existencia de fondos para su
cancelacin.

El banco girado puede certificar en el reverso del
cheque a peticin del girador o de cualquier
tenedor, la existencia de fondos disponibles con
referencia aun Cheque.
Cheque de Gerencia
Las empresas del Sistema Financiero Nacional
autorizadas, al efecto pueden emitir Cheques de
Gerencia a cargo de ellas mismas, pagaderos en
cualquiera de sus oficinas del pas (sucursales o
corresponsales).
Cheque Giro
Las empresas del Sistema Financiero Nacional
autorizadas (los Bancos) a realizar transferencias de
fondos y/o emitir giros pueden emitir Cheques a su
propio cargo: con la clusula "Cheque Giro" o "Giro
Bancario" en lugar destacado del Cheque
Cheque Garantizado
El Banco puede autorizar que se gire a su cargo
cheques con provisin de fondos garantizados en
formatos especiales y papel de seguridad
CHEQUE DE VIAJERO
Los cheques de viajero han sido ideados
especialmente para que las personas que
viajen se eviten la molestia de cargar dinero
en efectivo, con el riesgo que ello significo y
las dificultades que su conversin en moneda
extranjera implican.

El Cheque de Viajero deber ser expedido en
papel de seguridad y llevar impresos el
nmero y serie que le corresponda, el
domicilio de la empresa emisora y el valor
monetario representativo por el cheque.

Cheque Diferido
El Cheque de Paga Diferido es una orden de pago,
emitida a cargo de un banco, bajo condicin para su
pago de que transcurra el plazo sealado en el
mismo cheque, el que no podr ser mayor a 30
(treinta) das desde su emisin, fecha en la que el
emitente debe tener fondos suficientes.

Todo plazo mayor se reduce a ste.
ENDOSO DEL CHEQUE

El endoso pude ser hecho tambin en favor del
emitente o de cualquier obligado. Estas personas, o
su vez pueden endosar nuevamente el Cheque.

PAGO DEL CHEQUE

El Cheque es pagadero o la vista el da de su presentacin, aunque
tuviere fecha posdatada.

(Artculo 207) Plazo de presentacin a pago

EL plazo de presentacin de un Cheque paro su pago, sea que oya sido
emitido dentro o fuera del pas, es de 30 (treinta) das.
Este plazo comenzar a contarse desde el da de la emisin, inclusive; y,
en el coso del Cheque de Pago Diferido, desde el da sealado o) efecto

Casos de revocacin y suspensin del plazo del
Cheque

Lo orden de pago contenida en el Cheque slo puede
ser revocado por el emitente, cuando haya vencido el
respectivo plazo para la presentacin, salvo mandato
judicial. Sin embargo, dentro de dicho plazo, el
emitente o el beneficiario o, de ser el caso, el ltimo
endosatario o tenedor
legtimo del Cheque, podrn solicitar la suspensin de
su pago o la empresa o al banco girado, por escrito,
que tendr carcter de declaracin jurada, indicando
su causa, bojo condicin de interponer demando
judicial de ineficacia respectiva, por la misma causal
sealado en dicha solicitud.

Pago Parcial

El banco girado pagar el Cheque hasta donde alcancen los
fondos disponibles del emitente, a peticin del tenedor en
oportunidad de su presentacin a cobro, hecha dentro del plazo
legal para su pago, dejando constancia de la causa que motiva la
falta de pago total.

En los casos que el tenedor exija que se deje constancia de la
causa que motiva la falta de pago, de ser el caso, el banco girado
estar obligado a realizar en forma previa el pago parcial con los
fondos que hubiera y el tenedor estar obligado a recibirlo, en la
prctica los Bancos no manifiestan cual es el saldo actual del
cliente.
Causales para no pagar el Cheque

En banco no debe pagarlos Cheques girados a su cargo en los siguientes
casos:
a. Cuando no existan fondos disponibles, salvo que deba sobregirar la
cuenta

b. Cuando el Cheque est a simple vista raspado, adulterado, borrado o
falsificado, en cuanto a su numeracin, fecha, cantidad, nombre del
beneficiario, firma del emitente, lneas de cruzamiento, clusulas
especiales o de cualquier otro dato esencial.

c. Cuando se presente fuera del plazo y el emitente hubiere notificado su
revocatoria;

d. Cuando se presente dentro del plazo y el emitente o, en su caso el
beneficiario o ltimo tenedor legtimo, bajo su responsabilidad, haya
solicitado por, escrito al banco girado la suspensin de su pago.

e. Cuando el Cheque sea al portador y quien exige su pago no
se identifique y firme en constancia de su cancelacin parcial
o total.

f. Cuando se trate de un Cheque Cruzado o para Abono en
Cuenta, o de Pago Diferido u otro especial, y no se presentase
al cobro de acuerdo con lo dispuesto en la presente Ley para
esa clase especial de Cheques.

Salvo el caso previsto en el inciso a), los rechazos del pago del
Cheque sin fondos.
Causales para no pagar el Cheque
Protesto del cheque

El protesto del Cheque por falta de pago puede sustituirse por la
comprobacin puesta por el banco girado.

El banco que se niegue a pagar un Cheque dentro del plazo de
su presentacin a simple peticin del tenedor, queda obligado a
dejar constancia de ello en el mismo ttulo con expresa mencin
del motivo de su negativa, de la fecha de su presentacin y con
la firma de funcionario autorizado del banco. Igual mencin
deber hacer el banco girado cuando el Cheque que rehsa
pagar fuere presentado a travs de una cmara de
compensacin aun cuando se hubiere sealado en el mismo
titulo liberndolo del protesto.
Responsabilidad por negativa injustificada o por pago
indebido

El banco girado que sin causa justificada se niegue a pagar un
Cheque, responde por los daos y perjuicios que su negativa
origine al emitente.
Tambin el banco girado responde de los daos y perjuicios que
cause al emitente, si abono el Cheque en los siguientes casos:

a. Cuando la firma del emitente est, a simple vista, falsificada;
b. Cuando el Cheque no corresponda a los talonarios
proporcionados por el banca al emitente, o a los que ste
hubiere impreso par su cuenta con autorizacin de aqul;
c. Cuando el Cheque no rena los requisitos exigidos por lo ley
en cuanta a su emisin o transferencia;
d. En los casos sealados par el Artculo 212, con excepcin
del indicado en su inciso a)
CONCEPTO DE ENDOSO

El endoso es el modo mediante el cual puede transferirse un cheque a
un tercer beneficiario, al que se le denomino endosatario, debe
realizarse cumpliendo con ciertas normalidades u fin de que sea
considerado vlida y transfiera el cheque al beneficiario

Debe realizarse en el reverso del cheque. Si el espacio disponible en el
reverso del cheque fuera insuficiente para seguir realizando endosos,
debe adherirse al cheque una hoja en la que se continuar con la
cadena de endosos.

En el caso de adherirse una hoja al cheque, el primero que la utilice
debe cuidar que su firma comprendo al cheque yo la hola adherida a l.

La transferencia del Cheque debe realizarse sin poner condicin alguno
al beneficiario, si se expresa alguna condicin al momento de realizarse
el endoso en el documento no se toma en cuenta.

Adems, debe realizarse para transferir el total consignado en el cheque,
en ningn caso puede realizarse un endoso `parcial' si pretendiera
hacerse un endoso parcial, ese no produce efectos jurdicos.
REQUISITOS DEL ENDOSO

El endoso debe cumplir conciertos requisitos para ser eficaz y producir la
transferencia del cheque, stos son:

a. Nombre del endosante:
b. Clase del endoso;
c. Fecha del endoso; y
d. Nombre. el nmero del documento oficial de identidad N- firma del
endosante.

Se omite el requisito sealado en el inciso a), se entender que se trata
de un endoso en blanco por lo tanto, cualquier tenedor del cheque
puede rellenar el endoso con su nombre, con el de un tercero, o
transmitirlo sin llenar el endoso.
Si se omite el requisito sealado en el inciso b) salvo disposicin legal
en contrario, se presumir que el ttulo valor ha sido transmitido en
propiedad, sin que valga prueba en contrario respecto al tercero de
buena fe.

La omisin de la fecha del endoso hace presumir que ha sido efectuado
con posterioridad a la fecha que tuviera el endoso anterior.

El nombre, el nmero del documento oficial de identidad y la forma del
endosante, son requisitos esenciales del endoso a falta de indicacin, el
cheque ser ineficaz.

El error en la consignacin del nmero del documento oficial de
identidad no afectar la validez del endoso, la firma manuscrita puede
ser sustituida por firma impresa, digitalizada u otros medios de
seguridad grficas, mecnicas o electrnicas
Endoso en blanco y al portador
En el endoso en blanco, cualquier tenedor podr llenarlo con su
nombre o con el de un tercero, o transmitir el ttulo valor por tradicin
sin llenar el endoso.

El endosatario que ejercite los derechos derivados del ttulo valor
endosado en blanco deber consignar, adems de su nombre, el
nmero de su documento oficial de identidad.

El endoso al portador produce los efectos del endoso en blanco.

Clases de endosos
El endoso puede hacerse
en propiedad,
en fideicomiso,
en procuracin o
en garanta.

PROTESTOS

El "Protesto de un cheque" es uno diligencia formal, como tal debe de
realizarse teniendo en cuenta los requisitos que la Ley establece, su
finalidad es evitar que un cheque que no hubiera sido pagado en el plazo
correspondiente, se vea perjudicado y no constituya ttulo suficiente
para iniciar la accin cambiaria correspondiente.

Esta diligencia, debe ser realizada por un funcionario pblico que puede
ser un notario, el secretario de este (con la autorizacin de la Corte
Superior del distrito Judicial y bajo la responsabilidad del notario que lo
hubiera propuesto), o el juez de paz del distrito donde no haya notario,
mientras que los bancos "protestarn" los cheques no pagados por falta
de fondos, a pagarse mediante una cuenta bancaria.

El plazo de protesto por falta de pago se ampla a 15 das previo
requerimiento notarial

Un caso nos ayudar a esclarecer estos conceptos, para ello nos
referiremos a la relacin comercial existente entre Mario y Juan.

Si Juan, para pagarle a Mario, le gira el cheque del territorio
nacional el da 27 de abril del 200X, Mario puede cobrarlo
inmediatamente o en cualquiera de los das siguientes hasta el 27
de Mayo, si el pagador se niega a pagar el cheque argumentando
que el girador no tiene fondos en su cuenta, Mario podr protestarlo
ese mismo da o cualquiera de los siguientes, pero slo hasta el 27
de Mayo.
El incumplimiento de la realizacin del protesto a la comprobacin en el
plazo, determina la prdida del mrito ejecutivo del cheque.

Pero si la presentacin del Cheque a la formalizacin del protesto se hace
imposibles por mandato de la ley o por disposicin gubernamental, el
incumplimiento del plazo no acarrea la prdida del mrito ejecutivo del
cheque.

En cualquiera de estos casos, el tenedor del cheque debe realizar dichas
diligencias, ni bien desaparezcan las causas que se lo impedan.

No habr protesto en el cheque de gerencia, cheque de giro, cheque
garantizado y cheque de viajero.
Primer examen parcial

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