OFICINA DE CONTROL

INSTITUCIONAL
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
INTERNO
A. TIPOS DE
ARCHIVOS DE
AUDITORA
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
INTERNO
ATIPOS DE ARCHIVOS DE
CONTROL INTERNO
I. Archivo permanente
II. Archivo de planificacin
III. Archivo corriente de auditoria financiera
IV. Archivo corriente de auditoria de gestin
V. Examen especial
VI. Archivo de comunicacin de hallazgos
VII. Archivo resumen
VIII. Archivo de correspondencia
IX. Archivo opcional
X. Archivos varios

I. ARCHIVO PERMANENTE (P)
Adjuntar los documentos internos de la
entidad que se est evaluando, tales como:
Ley Orgnica de creacin de la institucin.
Reglamento interno de organizacin y funciones.
Resoluciones, directivas, etc. Relativas al objetivo
general y a los objetivos especficos en
evaluacin.
Presupuesto institucional anual.
Otros documentos que reglamentes el
funcionamiento de la entidad.
II. ARCHIVO DE
PLANIFICACIN (L)
Aqu archivamos todos los documentos
relacionados con la planificacin de la
auditora, tales como:
Memorndum de planificacin de la auditora.
Programa de auditora
Elaboracin de las actividades de control
La identificacin de las actividades de la
institucin.
Resultado preliminar de la primera entrevista con
el titular de la entidad.



III. ARCHIVO CORRIENTE DE
AUDITORIA FINANCIERA (F)
En esta seccin, adjuntamos los EE.FF y todo
lo relacionado con el detalle de las partidas de
los estados financieros: F1, F2. FA, FB,
En cada una de las partidas, debe estar
explicado el resultado de la evaluacin de los
saldos realizada por el auditor.
Si hubieran hallazgos de auditora, estos deben
estar acompaados de la evidencia sustentatoria.
IV. ARCHIVO CORRIENTE DE
AUDITORA DE GESTIN (G)
En este archivo, se adjuntan los papeles de
trabajo y la evidencia que respalden los
hallazgos encontrados luego de aplicar los
procedimientos de auditora detallados en el
programa.
Resumen de observaciones, conclusiones.
Determinacin y seleccin de la muestra.
Pruebas de auditora.
V. EXAMEN ESPECIAL (E)
En esta seccin, se adjuntara toda la informacin
concerniente al examen especial realizado a una
entidad, tales como:
I. Conclusin del auditor.
II. Resumen de observaciones encontradas.
III. Programa de auditora.
IV. Determinacin y seleccin de la muestra.
V. Pruebas de auditoria.
VI. Comunicacin de hallazgos.
VII. Evaluacin de descargos
VIII. Determinacin de la responsabilidad.
VI. ARCHIVO DE
COMUNICACIN DE
HALLAZGOS (OC)
Aqu, adjuntamos los papeles de trabajo y
documentos relacionados con la ejecucin de
la auditora o examen especial.
Se archivan tambin los oficios remitidos
indicando el presunto hallazgo encontrado, as
como los descargos remitidos por los
funcionarios.

VII. ARCHIVO RESUMEN (R)
En esta seccin, se adjunta lo siguiente:
Informe de auditoria.
Memorndum de control interno.
Resumen de acontecimientos significativos.
Carta de representacin (compromiso).
Cartas de abogados por litigios de la entidad.
Lista de verificacin de conclusin de auditora.
Control de tiempo.

VIII. ARCHIVO DE
CORRESPONDENCIA (P)
En este archivo se adjuntarn todos los
oficios, requerimientos, entre otros tanto los
remitidos como los documentos recibidos
durante la ejecucin de la auditora o examen
especial.
IX. ARCHIVO OPCIONAL (O)
Se adjuntar en este archivo, todos los
documentos relacionados con los objetivos del
examen, que por su naturaleza o cantidad no
se puedan ubicar en los otros archivos, tales
como:
Inventarios fsicos
Listado de proveedores
Listado de cuentas por cobrar, etc.
X. ARCHIVOS VARIOS (V)
Este archivo contiene toda la informacin
complementaria a la auditora, bsicamente
referida a ampliaciones efectuadas durante el
examen practicado.

B. COMPONENTES DE
CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
INTERNO
COMPONENTES DEL CONTROL
INTERNO
Ambiente de control
Evaluacin de riesgos
Actividades de Control
Informacin y comunicacin
Supervisin y monitoreo

I. AMBIENTE DE CONTROL
Define el establecimiento de un entorno
organizacional favorable, con buenas prcticas,
valores ticos, conductas apropiadas, para
sensibilizar al personal y generar una cultura de
control interno.
Normas bsicas:
Filosofa de la direccin.
Integridad y valores ticos.
Administracin estratgica.
Estructura organizacional.
Administracin de los recursos humanos.
Competencia profesional.
Asignacin de autoridad y responsabilidad.
rgano de control institucional.