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SINTESIS NORMATIVA

Abril 2014
COBRO DE EXPORTACIN
1. Obligacin de liquidar en divisas los cobros de exportaciones, en los plazos
modificados conforme al tipo de producto ( 30, 90 y 360 das) por Res.
142/12, 187/12 y 231/12 del Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas y
complementarias. Antes se segmentaba en 60, 180, 210 y 360 das.

1. En los casos de requerir ampliaciones a los plazos previstos ser a travs de
la SEC siempre que se justifique.

1. Res. 187/2012 Se exceptuaron a las empresas que hubieren facturado
menos de USD 2mill. por exportaciones de bienes en el ao 2011 rigiendo
en estos casos los plazos anteriores, como asimismo esto alcanz a
operaciones con contratos preexistentes a la Res. 142/2012 de la Secretara
de Comercio.

1. Para todos los permisos de embarque oficializados a partir del 27 de abril
de 2012 inclusive el BCRA elimin el plazo adicional de 120 das para
liquidar las divisas.


COBRO DE EXPORTACIN
1. El BCRA estableci el plazo de 15 das hbiles a partir de la fecha de
desembolso, para liquidacin e ingreso de divisas y dentro de los plazos
establecidos por la Resol. 142/12 y complementarias. (Com. A-5300).

1. Para los cobros de exportaciones de bienes, anticipos, y prefinanciaciones de
exportacin, existe la obligacin de acreditar una cuenta a la vista a nombre del
beneficiario en una entidad local.

1. EMPRESAS VINCULADAS: rige el plazo de 30 das corridos establecido por la
Res. 231/12 del ME siempre que al 22/08/2012 no hayan obtenido el cumplido
de embarque.

1. Rige el plazo de 10 das hbiles para ingresar divisas desde cuentas del Exterior
de exportadores a cuentas de corresponsala de Bancos Locales, establecido
por la Com. A 4860.


COBRO DE EXPORTACIN

Instruccin General de AFIP 07/12 02/03/2012

Para los casos de exportadores con incumplidos
informados o bien vencido sin cumplido informado no
podrn cobrar los reintegros aduaneros hasta
normalizar la situacin. Se realiza un bloqueo de
CUIT por sistema.




COBRO DE EXPORTACIN
SEGUIMIENTO DE DIVISAS
Exportador selecciona Bco.
Seguimiento
Bco. recibe archivo AFIP con Permisos asignados a
entidad Permiso ingresa a SECOEXPO
No cumplido
ingreso de divisas
Cumplido ingreso
de divisas
www.bcra.gov.ar /Normativa / Importacin
y Exportacin / Com. A 3493
www.afip.gov.ar /Usuarios Aduaneros/
Trmites en Lnea.
El Banco informar de este estado al
BCRA


COM. A 3587, A 3693, A 3751,A 3812, A 3813, A 4099,A 4462, A 5135
ACLARADO POR COM. C 35465, C 35679 Y C 37393
Exencin para Actividad Minera Actividad Minera Com. A 5262.


Obligacin de ingreso y liquidacin en el MULC de las divisas para los
permisos de embarque oficializados a partir del 26/10/2011 inclusive.
Exencin para Hidrocarburos .(Com. A 5262)
Exencin para permisos oficializados y cobrados hasta el 25/10/2011
inclusive.
COBRO DE EXPORTACIN
EXPORTACIONES EN GESTIN DE COBRO
Permisos de embarque en gestin de cobro (Com A5019 Com. B 9959)
incumplidos por falta de pago del importador y causas no atribuibles al
exportador:

Control de Cambios en el pas del importador.
Operaciones cuyo pago requiera de autorizacin previa del pas del
importador y tengan demoras.
Insolvencia posterior del importador extranjero.
Deudor Moroso CON inicio de acciones judiciales.
Deudor Moroso SIN inicio de acciones judiciales hasta un mximo
de el
equivalente de USD 100.000 en el ao calendario.
Deudor moroso con gestin de cobro a travs de Cas. de seguros
de crdito a la exportacin en la medida que el valor adeudado
por el importador al exportador no supere los USD 200.000.


SEGUIMIENTO DE DIVISAS
LAS ENTIDADES A CARGO DEL SEGUIMIENTO PODRN DAR CUMPLIDO SIN
AUTORIZACIN DEL BCRA (Com. A 5233);

FALTANTES, MERMAS Y DEFICIENCIAS,

MERCADERA SINIESTRADA ,

DESCUENTOS Y GASTOS DE SERVCIOS pagaderos a no residentes en el
exterior, en la medida que consten en la documentacin del permiso de
embarque,

GASTOS NO INCORPORADOS EN EL PERMISO DE EMBARQUE que estn
relacionados con la colocacin de los bienes en el Exterior.


Que el acreedor este comprendido dentro del listado de acreedores
(prefinanciaciones).

Que se cuente con documentacin que avale la operacin.

Que no existan demoras en la materializacin de embarques.

Que no existan deudas pendientes anteriores al 8/9/05. (Com. A
4672/4684)

Para los ingresos por prefinanciacin no haber cancelado anticipos o
prefinanciaciones sin aplicar embarques en los 60 ds corridos anteriores.


Requisitos
ANTICIPOS Y PREFINANCIACIONES
Com. A 4443 / Com. A 5225 / Com. A 5492



Contrato, orden de compra o pedido de suministros de compradores
del exterior (segn usos y costumbres de la actividad), o si optara por
rcord, del total adeudado por anticipos y Prefinanciaciones no debe
superar el 50% de las exportaciones en los 12 meses calendarios
previos, o el promedio anual de los ltimos 36 meses si este fuera
mayor (Com. A 5492).

Total Adeduado; saldos pendientes de cancelacin que registran los
bancos designados para el seguimiento de anticipos y
prefinanciaciones, y cualquier deuda por estos conceptos que por
cualquier circunstancia an no tenga un banco designado.


Posibilidades de cambio de aplicaciones de embarques a las
cancelaciones de anticipos y prefinanciaciones (punto 9 Com. A 4443).

Requisitos
ANTICIPOS Y PREFINANCIACIONES
Com. A 4443 / Com. A 5225 / Com. A5492

ANTICIPOS Y PREFINANCIACIONES

Contrato
Orden de
compra
Pedido de
suministro
INGRESO AL MULC:
-Con documentacin
- Con frmula (*)
- Stock al 8/9/05
CERTIFICACION
Plazos:
365 das (Resto de bienes -
Anexo A-4443/ Com. A 5492)
540 das
(BK, tecnolgicos y llave en mano Decreto
690/02).
Prrrogas de la entidad
- 180 das (huelgas, transporte
interno; faltas de bodegas;
desastres climticos; causas
ajenas al exportador)
- Vedas
- Regulaciones estatales
Cumplido
embarque
Aplicacin del PE al
anticipo o
prefinanciacin
VTO. EMBARQUE
DESTINO ESPECIFICO
1. ANTICIPO: Siempre tiene
2. PREFINACIACION LOCAL O
DEL EXTERIOR:
Mercado
Cliente
Producto
ANTES
90 das (hasta 30 das
Resol 142/12)
365 das (Anexo A-
4443)


ANTICIPOS Y PREFINANCIACIONES

Devolucin por el mercado de cambios exceptuados del punto 5.1 de la
Com. A 4177 (prstamos financieros)
Anticipos :

Por suspensiones dispuestas por regulaciones estatales (Com. A
4561).
Por mercadera rechazada en destino y reimportada al pas (Com .A
4561).
Con conformidad del BCRA, cuando no se pueda exportar por razones
Imprevisibles de fuerza mayor (Com. A 4561).
Por montos que no superen los US$ 10.000 mensuales (Com A
4823).

Anticipos y prefinanciaciones.

Saldos de hasta el 5% o US$ 5000, el que sea mayor .
(luego de haber embarcado)
ANTICIPOS Y PREFINANCIACIONES
Com. A 4443 / Com. A 5225 / Com. A 5492

Los exportadores pueden regularizar la situacin de atraso en los embarques y
Quedar habilitados a liquidar nuevas operaciones de las siguientes maneras:

Embarcar los bienes pendientes.
Cancelar al acreedor bajo las normas aplicables a los prstamos financieros
demostrando la permanencia mnima de un ao y constituyendo el depsito de
la Com. A 4359 (de corresponder).
Cancelar la deuda con la entidad financiera local por cualquier modalidad que
no sea por la aplicacin de anticipos o cobros de exportaciones.

En los ltimos dos casos, se aplica una restriccin adicional de 60
das para el ingreso de nuevas prefinanciaciones locales o del
exterior, no para anticipos de clientes.
PAGO DE IMPORTACIN

REORDENAMIENTO COMUNICACIN A 5274 BCRA y sus modificatorias.

SEPAIMPO

Sistema de Seguimiento de Pagos de Importaciones.

Permite monitorear los pagos asociados a un REGISTRO DE INGRESO
ADUANERO oficializado a partir del 1/7/2010 inclusive.

Permite demostrar el ingreso de bienes al pas relacionados a pagos
efectuados con anterioridad al REGISTRO DE INGRESO ADUANERO que
se realicen a partir del 1/7/2010 inclusive.

Stock al 30/6/2010 inclusive.


Declaracin Jurada Anticipada
D.J.A.I. (Com. A 5274, RG3252, RG3255, RG3256)




Vigencia 31/01/2012 inclusive y para la DJAI desde el 01/02/2012
inclusive. Programa de Consultas Operaciones Cambiarias (COC)

RG3210/RG3212/Com. A 5245, modificatorias y
complementarias vigencia para informar DJAI 01/02/2012.

La DJAI debe estar en estado SALIDA para pagos de anticipos y
deudas sin registro de ingreso aduanero, emisin de
crditos documentarios y de garantas bancarias.
Declaracin Jurada Anticipada
D.J.A.I. (Com. A 5274, RG3252, RG3255, RG3256)




ESTADOS

OFICIALIZADA
ANULADA
CANCELADA
OBSERVADA
SALIDA TOTAL
SALIDA PARCIAL
Subrgimenes alcanzados
ECA1 (anulado) IC04 IG01 ZFE1 IC81
ECA2 (anulado) IC05 IG03 DIR1 IC83
ECA3 (anulado) IC06 IG04 DIR3 IG81
IC01 IC07 IG05 DIR4 IG83
IC02 IC65 IG06 DIR5 ZFI3/5/18
IC03 IC75 IG07 DIR6
Declaracin Jurada Anticipada
D.J.A.I. (Com. A 5274, RG3252, RG3255, RG3256)
DATOS DE LA DJAI
Declaracin Jurada Anticipada
D.J.A.I. (Com. A 5274, RG3252, RG3255, RG3256)
CUIT importador
CUIT documentante
Divisa
Valor FOB
Posicin Arancel SIM/Cdigo AFIP
Tipo y cantidad de unidades de comercializacin
Pas de origen
Pas de procedencia
Fecha aproximada de embarque
Fecha aproximada de llegada
Porcentaje y fecha de pago
Vencimiento: 180 das de su oficializacin, prorrogables
Se deber declarar en el Dato Adicional cuyo cdigo es DJAI-DESC-MERC01 AL
MERC10 la descripcin del producto, y en caso de corresponder, establecer
especie/variedad (informacin solicitada por terceros organismos)
PAGO DE IMPORTACIONES
156 155 154
157
PAGO ANTICIPADO
DE IMPORTACINES
DE BIENES3
Obligacin
de
presentar
Registro
Ingreso
Aduanero
dentro de
los 365 das
(Com.
A5060)


PAGO DE
DEUDAS
COMERCIALES
SIN REGISTRO
INGRESO
ADUANERO
166
153
PAGO A LA VISTA
DE IMP. DE
BIENES SIN REG.
DE INGRESO
ADUANERO
PAGO A LA VISTA
DE IMP. DE
BIENES CON
REG. DE
INGRESO
ADUANERO
PAGO DE
DEUDAS
COMERCIALESC
ON REG. DE
INGRESO
ADUANERO
PAGO DE DEUDAS
IMP. DE BIENES
ANTERIORIDAD
FEHCA VTO.
Obligacin
de
presentar
Registro
Ingreso
Aduanero
dentro de
los 90 das
(Com.
A5060)
Obligacin
de
presentar
Registro
Ingreso
Aduanero
dentro de
los 90 das
(Com.
A5060)
Operaciones
a la vista
pero con
Registro de
Ingreso
Aduanero
Con R.I.A.
que se
abonan con
una
anticipacin
de hasta 5
das hbiles
antes del
vencimiento
Operacin
con
Registro de
Ingreso
Aduanero

(R.I.A.)
Se puede acceder al MULC para cancelar deudas por importaciones de
bienes con una anticipacin de hasta 5 das hbiles antes de la fecha de
vencimiento de la obligacin con el exterior. Para los casos que requieran
cancelacin anticipada a los cinco das anteriores se requerir conformidad del
BCRA (Com. A 5274 modifica Com. A 5134)





Para los casos que se perciban divisas en devolucin de pagos de importaciones
efectuados con acceso al Mercado de cambios, las mismas deben ser liquidadas
dentro de los 10 das hbiles desde su percepcin.
PAGO DE IMPORTACIONES

CARTAS DE CREDITO Y LETRAS DE CAMBIO AVALADAS:

A partir del 1-2-2012 inclusive para emitir tanto LC como para avalar letras ,
los Bancos debern contar previamente con un Nro. de DJAI que deber ser
provisto por el importador, en los casos de las destinaciones mencionadas
en la RG 3255, debiendo este demostrar que la DJAI se encuentra en estado
de SALIDA.

El banco requerir copia de la DJAI en estado SALIDA para confirmar que
tenga los datos de la carta de crdito y de la cobranza antes de abrir o avalar
respectivamente.
PAGO DE IMPORTACIONES


Excepciones a la demostracin de oficializacin y/o devolucin de anticipos.

CASOS

Saldos pendientes de entrega.
Diferencias por aplicaciones de tipos de pase
Incumplimiento de entrega por parte del proveedor externo.

CONDICIONES

Por operacin no ms de U$S 10.000.-
No ms de U$S 100.000.- en el ao calendario por fecha de pago.
DDJJ firmada por quien ejerza la representacin legal de la
empresa.

PAGO DE IMPORTACIONES


No debern registrar, los importadores, demoras en la demostracin de ingreso
de la mercadera y/o reingreso de las divisas en toda la plaza, al momento del
pago Anticipado.

El beneficiario de un pago anticipado debe ser el proveedor del exterior, o la
entidad o agencia que financi el anticipo al proveedor.





PAGO DE IMPORTACIONES

Se considera deuda comercial a los siguientes endeudamientos;

Proveedor del exterior otorga financiacin a CUALQUIER PLAZO debiendo
estar acordada antes del embarque A FECHA DE EMBARQUE o EN LA REMESA
DE LA OPERACIN en los casos que el pago se instrumente bajo la forma de
cobranza bancaria.




En los casos de otorgamientos sin plazo, cualquiera sea la forma de
instrumentacin, se entender como otorgadas a 270 das corrido de
plazo de la fecha de entrega de los bienes en la condicin de compra
pactada, a los fines de las normas de la Presente.

DEUDA COMERCIAL


DEUDA COMERCIAL

Financiacin a cualquier plazo otorgada por una agencia de crdito a la
Exportacin.
Financiacin a cualquier plazo otorgada por una entidad financiera local o del
exterior donde los desembolsos en divisas se aplican, neto de gastos,
directamente e ntegramente al pago anticipado y/o a la vista al proveedor del
exterior.
Financiacin otorgada por una entidad local como complemento de la
financiacin del exterior a plazos no superiores a los 180 das
corridos de la fecha de embarque.






Financiacin a cualquier plazo otorgada por una entidad financiera local como
complemento de la financiacin del exterior contemplada en los puntos
anteriores, siempre que la misma sea otorgada con la apertura de una carta de
crdito o letras avaladas, o con un crdito aprobado en firme por la entidad, con
anterioridad a la fecha de embarque. En estos casos, la entidad debe contar con ;

a) los documentos de embarque dentro de los 50 das hbiles siguientes a la
fecha de embarque; y
b) con documentacin fehaciente que avale que la fecha de otorgamiento del
crdito por la entidad local, es anterior a la fecha de embarque del bien.

DEUDA COMERCIAL


Las operaciones de financiacin del exterior otorgadas en las condiciones de
los incisos precedentes, que registren cambios en el acreedor externo sin que
se modifiquen las condiciones financieras de la misma y las restantes clusulas
contractuales del financiamiento original.
Restantes financiaciones comerciales de importaciones vigentes al 26.1.06,
que encuadren como financiamiento comercial por importaciones de acuerdo
a las definiciones dadas en la Comunicacin A 3806 y complementarias
Financiaciones prorrogadas durante la vigencia de la
Comunicacin A 4881 que hayan cumplido en tiempo y
forma, con la totalidad de las condiciones que all se
establecen.
DEUDA COMERCIAL
Egresos Servicios

COM .A 5264 BCRA y sus modif. / COM. A 5295 BCRA y sus modif.

COM. A 5330 BCRA y sus modif.

AFIP RG 3276/12 y sus modif. / AFIP RG 3417/12 y sus modificatorias.

AFIP RG 3441/13 y sus modificatorias.


Transferencias al Exterior
Pago de Servicios
Debe tratarse de operaciones entre residentes de esta
economa (tomador del servicio) y no residentes (prestador),
independientemente del lugar donde se preste el servicio.

Elementos que debern desprenderse de la documentacin
analizada en todos los escenarios posibles:

Concepto
Monto/determinacin de precio
Prestacin del servicio
Relacin con la actividad de la empresa


Transferencias al Exterior
Pago de Servicios

Operaciones alcanzadas

Servicios prestados a residentes en el pas por sujetos del exterior
cuya retribucin resulte igual o superior a USD100.000 o el monto de
cada cuota resulte igual o superior a USD 10.000).

Cuando la prestacin sea de ejecucin continuada, se considerar la
sumatoria de los montos previstos por todo el plazo del contrato.

Los contratos de monto indeterminado debern informarse en todos
los casos.
Declaracin Jurada Anticipada de Servicios
DJAS RG 3276 vigencia 01/04/2012
Declaracin Jurada Anticipada de Servicios
DJAS RG 3276 vigencia 01/04/2012







OPERACIONES ALCANZADAS

625 Otros servicios de informacin e informtica
627 patentes y marcas
628 regalas
629 derechos de autor
630 primas por prestamos de jugadores
631 servicios empresariales, profesionales y tcnicos
634 servicios personales, culturales y recreativos
652 pagos de garantas comerciales por exportaciones de bienes y servicios
659 derechos de explotacin de pelculas, video y audio extranjeras
660servicios de transferencia de tecnologa Ley Nr. 22426 (excepto pat. marcas)
662 Turismo y Viajes de operadores tursticos por servicios contratados al
exterior.
668 compras se servicios tursticos para cartera del operador turstico
747 otras rentas pagadas al exterior
973 Compra de activos no financieros no producidos
Alcanza los servicios cuya retribucin resulte igual o mayor a es 100.000.-
o bien que el monto de cada cuota resulte igual o mayor a u$s 10.000.-




RESOLUCION GENERAL
3417/2012
Se incorpora a la Ventanilla nica Electrnica del Comercio
Exterior

A partir del 1 de febrero de 2013


Declaracin Anticipada de Pagos al Exterior DAPE
RG 3417 vigencia 01/02/2013

Se informan los pagos que los SUJETOS RESIDENTES realicen al exterior

A travs del servicio denominado
DECLARACION ANTICIPADA DE PAGOS AL EXTERIOR (DAPE)

Declaracin Anticipada de Pagos al Exterior DAPE
RG 3417 vigencia 01/02/2013







OPERACIONES ALCANZADAS

Concepto 163 Pago de deudas financieras al exterior originadas en
compras de mercancas no ingresadas al pas y vendidas a terceros pases.

Concepto 744 Pago de intereses al exterior por deudas.

Concepto 745 Utilidades y dividendos pagados al exterior.

Concepto 651 Alquiler de maquinarias, herramientas y otros bienes
muebles con opcin de compra (Leasing) Res. 3441/13.

Declaracin Anticipada de Pagos al Exterior DAPE
RG 3417 vigencia 01/02/2013







OPERACIONES ALCANZADAS

Rgimen Courier.

Subregimenes de Importacin.

DIS1 Destinacin de Importacin simplificada
s/documentacin.
DIS4 Destinacin de Importacin simplificada.
DIS5 Destinacin de Importacin simplificada DAP.
IC81 - Importacin a consumo de importacin Temp. Con
Transformacin,

IC83 - Importacin a consumo de importacin
s/Transformacin,

En la instruccin de pago y en el anexo de servicios deber verificarse si se
cumplen las siguientes condiciones:

Que el beneficiario sea una persona fsica o jurdica relacionada con el
deudor local en forma directa o indirecta de acuerdo a las definiciones de
entes vinculados establecidos en la Comunicacin "C" 40.209;

O que sea una persona fsica o jurdica que resida o que est constituida o
domiciliada en dominios, jurisdicciones, territorios o Estados asociados que
figuren incluidos dentro del listado del Decreto N 1344/98 y modif.
Reglamentario de la Ley de Impuesto a las Ganancias N 20.628 y
modificatorias;

O que cuando el pago al exterior sea a una cuenta en estas
jurisdicciones.
Transferencias al Exterior
Pago de Servicios
Slo en caso de que al menos una de las condiciones se cumpla, se disparar el
contador Del lmite de USD 100.000 a nivel concepto/deudor.
Al contador lo componen:

Los pagos efectuados en el ao calendario corriente por montos devengados en
aos anteriores.
Los montos que devenguen en el ao calendario los contratos,
independientemente de sus valores individuales, por el concepto declarado.

Aclaraciones:

El lmite mencionado opera en el ao calendario y en todo el sistema financiero.
Cada concepto tiene su propio contador.
Si no se cumpliera ninguna de las condiciones mencionadas
(vinculacin o paraso fiscal), podrn continuar con la revisin y
NO se disparar el contador
Si el resultado del contador fuera menor a USD 100.000.- tambin
se podr avanzar con el anlisis de la operacin.



Transferencias al Exterior
Pago de Servicios

Si a nivel concepto/deudor se verifica que no se supera el lmite establecido
por el contador, podrn avanzar con el proceso de anlisis.

Atencin:

Verificar:

Declaracin del cliente en el Anexo de servicios. All estar declarando por
todos sus contratos, no solamente por el que corresponda a la operacin que
estn analizando.

Consistencia de los montos del contrato bajo anlisis vs el declarado
en el anexo de servicios.

Transferencias al Exterior
Pago de Servicios
Operaciones NO relacionadas con la actividad de la empresa
Al tratamiento expuesto para operaciones que guardan relacin con la actividad de
la empresa, se le incorporan los siguientes requisitos:

Dictamen de auditor externo sobre la existencia de la obligacin con el exterior.
Del mismo debe surgir la documentacin interna emitida en la empresa, cuya
revisin le permite al auditor externo certificar la efectiva prestacin del servicio
del no residente a la empresa residente, y por ende la existencia de la deuda con
el exterior.

Constancia del cumplimiento de los requisitos de inscripcin que fueran aplicables
a nivel nacional por la naturaleza del servicio.

Atencin:

En estos casos no es posible reemplazar el contrato por orden
de compra o similar. Es obligatorio.

Transferencias al Exterior
Pago de Servicios
INGRESO / EGRESO
CAPITAL
COMUNICACIN A 5265 BCRA y sus modificatorias.


Los prestamos financieros tienen 30 das corridos desde el desembolso
de los fondos para ingresar y liquidar en el MULC.
Se encuentran exceptuadas de la retencin del 30% del depsito
indisponible siempre que tengan una vida promedio no inferior a los
dos aos (computando capital e intereses), acreditando los fondos en
una cuenta a la vista separada de la operatoria habitual para el manejo
del mismo, debiendo ser destinado a;

Compra de Bienes de Uso
Compra de Bienes y Servicios a registrar dentro
del Rubro Bienes de Cambio
Intangibles por costos de mina
Gastos de prospeccin y exploracin
Compra de Derechos de Explotacin
Inversiones en activos asimilables a un derecho
de propiedad intelectual.

INGRESO / EGRESO CAPITAL
Pueden ingresarse prstamos financieros a un ao de plazo (sin
constitucin del encaje del 30%) en la medida que simultneamente por
la entidad interviniente, se afecten los fondos resultantes de la liquidacin
de cambio, netos de impuestos y gastos, a la compra de divisas para la
cancelacin de servicios de capital de deuda externa o al pago diferido de
importaciones. (A 4377 y C 42271)

Dentro de los cinco das hbiles anteriores al vencimiento de cada cuota de
intereses computada por perodos vencidos. Ya no se permite pagar en
cualquier momento los intereses devengados.


INGRESO / EGRESO CAPITAL

Se podr cancelar deuda financiera a su valor nominal, hasta 10 das hbiles
previos al vencimiento, siempre que se cumpla el plazo de permanencia mnimo
establecido de 365 das corridos.

Si quisiera cancelarse anticipadamente a plazos mayores a 10 das hbiles, deber
efectuarse al valor actual y no al nominal, y UNICAMENTE cuando se financie con
nuevos ingresos de Organismos, Agencias o Entidades del exterior. (A5397).

Los nuevos endeudamientos y las renovaciones, debern pactarse, mantenerse y
renovarse por plazos mnimos de 365 das corridos, no pudiendo cancelarse previo
a ese plazo, cualquiera se la forma de cancelacin con el exterior e
independientemente si la misma se efecta con acceso al MULC o no.

ES FUNDAMENTAL TENER LA SECUENCIA COMPLETA DE LAS
RENOVACIONES PARA DEMOSTRAR QUE HAYAN CUMPLIDO EL PLAZO
MINIMO PERMITIDO EN CADA CASO.
INGRESO / EGRESO CAPITAL

Acceso al MULC;

Personas fsicas residentes por sus viajes y de sus familiares a cargo, y

Personas jurdicas, gobiernos locales y otras universalidades por los viajes
de sus funcionarios, directivos, empleados y contratados.

Siempre que los montos sean razonables conforme al viaje a realizar y habiendo
realizado la validacin fiscal de la AFIP.

La validacin no se requerir en los siguientes casos;

Transferencias al exterior por consumos realizados con el uso de
tarjetas de crdito y por retiros efectuados en cajeros del exterior con dbito a
cuentas locales en moneda extranjera.
VIAJES Y TURISMO
VIAJES Y TURISMO

Ventas a No residentes siempre que hayan realizado un ingreso previo de
fondos. (Com. A 5241).

Ventas a operadores de turismo y viajes registrados como tales ante la AFIP.

Ventas a personas fsicas encuadradas en el punto 2.c.i.i. de la Com. A 4834
cuando no se supere el equivalente de Usd 1.000.- por mes calendario y cliente.

En los casos de viajes a pases limtrofes y pases que adoptaron el Euro, la
moneda a adquirirse debe corresponder a la del pas donde se viaja.

Para los casos de cancelacin del viaje dispondrn de 5 das hbiles
para el reingreso de los fondos por viajes mayores a 10 das hbiles.

VIAJES Y TURISMO
REQUISITOS PARA Concepto 662 y 668: Gastos de Turismo y Viajes de
operadores tursticos por servicios que fueron contratados por viajeros
al exterior / Cartera del operador turstico.

BOLETA DE VENTA.

FACTURA DE VENTA.

CONTRATO COMERCIAL..

LISTADO DE PERSONAS QUE VIAJAN CON DATOS DE LA OPERACIN.

CD DE RESPALDO DEL PUNTO ANTERIOR.

DJAS.

EVIDENCIAR RESIDENCIA DE LOS PASAJEROS.


UTILIDADES Y DIVIDENDOS

BOLETO DE VENTA

COPIA FIEL DEL ACTA DE ASAMBLEA, CON ORDEN DEL DA DE TEMAS A TRATAR
ENTRE ELLOS BALANCE Y DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS (en una SRL puede
denominarse acta de deliberacin de Socios).

COPIA FIEL DEL ACTA DE DIRECTORIO, QUE AUTORICE A DICHA DISTRIBUCION
DE DIVIDENDOS Y TRANSFERENCIA DE FONDOS AL EXTERIOR (en una SRL si la
gerencia es colegiada, acta pasada en libro especial que convoque a reunin de
socios, para resolver dicha distribucin y transferencia de dividendos).

COPIA FIEL DEL REGISTRO DE ACCIONISTAS.

COPIA FIEL DE LA DOCUMENTACIN DONDE CONSTE LA
RESIDENCIA DE LOS ACCIONISTAS.

REQUISITOS
UTILIDADES Y DIVIDENDOS

BALANCE CERRADO, AUDITADO POR CPN Y LEGALIZADO POR CPCE EN
ORIGINAL, DONDE SURJA EL MONTO A DISTRIBUIR.

CERTIFICACION CONTABLE ORIGINAL LEGALIZADA POR CPCE, INDICANDO EL
MONTO SOLICITADO A TRANSFERIR, EN FUNCIN A LOS DIVIDENDOS
AUTORIZADOS A DISTRIBUIR QUE SURGEN COMO RESULTADO EN EL BALANCE
MENCIONADO, AN PERMANECE IMPAGO; Y DECLARANDO la verificacin de la
no existencia de hechos posteriores al cierre que hubiesen incidido en desmedro
de la situacin econmica y financiera de la compaa

VALIDACIN COM. A 3602, DE CORRESPONDER.

VALIDACION COM. A 4237, O DDJJ EN CASO DE NO CORRESPONDER.
REQUISITOS
TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
REPATRIACIONES NO RESIDENTES

839 Repatriacin de inversiones en inmuebles en el pas de no residentes.

857 Repatriacin de inversiones de portafolio en el pas de no residentes.

877 Otras repatriaciones de inversiones directas en el pas de no residentes.


COMUNICACIN A 4662 y MODIF. A 4692, A 4940, A 5237,
COMUNICACIN A 4550
COMUNICACIN C 41.003
DECRETO 1.344/98


La Comunicacin A 4662 y modificatorias (A 4692, A 4940, A 5237), regulan
el acceso al mercado de cambios por parte de no residentes .


La operacin puede ser realizada por:

Apoderado legal del no residente, quien debe ser persona fsica, residente en
Argentina, y contar con facultades para realizad operaciones de cambio (Com.
A 4550 y complementarias).

Pagador/comprador local residente


Repatriaciones de no residentes
La Comunicacin A 4662 y modificatorias (A 4692, A 4940, A 5237),
regulan el acceso al mercado de cambios por parte de no residentes .


La cuenta dbito puede ser alternativamente:

Del apoderado local del no residente o, (Com. C41.003)

La del pagador local. (Com. C41.003)
Repatriaciones de no residentes
Pagos de importaciones argentinas a la vista.

Deudas externas de residentes por importaciones argentinas de bienes.

Servicios, rentas y otras transferencias corrientes con el exterior.

Deudas financieras originadas en prstamos externos de no residentes.

En estos casos se deber contar con la documentacin que permita avalar que el
deudor residente, hubiera tenido acceso al mercado de cambios por el concepto y
monto abonado al no residente en el pas, de acuerdo a la normativa vigente.

Repatriaciones de no residentes
No ser necesaria la previa conformidad del BCRA cuando las operaciones
correspondan a:

Cobros locales de:
Rentas de Bonos y Prstamos Garantizados del Gobierno Nacional emitidos en moneda local

Recuperos de crditos de quiebras locales y cobros de deudas concursales, en la medida
que el cliente no residente, haya sido el titular de la acreencia judicialmente reconocida en
la quiebra o concurso de acreedores, con resolucin firme.

Herencias, de acuerdo a la declaratoria de herederos.

Beneficios, o de los servicios o venta de los valores recibidos, otorgados por el Gobierno
Nacional en el marco de lo previsto en las Leyes 24.043, 24.411 y 25.914.



Repatriaciones de no residentes
No ser necesaria la previa conformidad del BCRA cuando las operaciones
correspondan a:

Cobros locales de:
Por las operaciones cursadas a travs de los convenios de pagos y crditos recprocos
ALADI y Repblica Dominicana y bilateral con Malasia descontadas por entidades del
exterior, cobradas a travs del convenio con acreditacin en cuentas de entidades
locales, en la medida que el exportador haya ingresado y liquidado en el Mercado
nico y Libre de Cambios los fondos recibidos del exterior por el descuento.

Indemnizaciones decididas por tribunales locales a favor de no residentes.

Repatriaciones de no Residentes
No ser necesaria la previa conformidad del BCRA cuando las
operaciones correspondan a:


Cobros locales de:




Tambin est previsto el acceso automtico al M.U.L.C. las
repatriaciones de inversiones de portafolio:
Las inversiones de portafolio comprenden entre otras: Inversiones en cartera en
acciones y participaciones en empresas locales, inversiones en fondos comunes
de inversin y fideicomisos locales, compra de carteras de prstamos otorgados a
residentes por bancos locales, compra de facturas y pagars por operaciones
comerciales locales, inversiones en bonos locales emitidos en pesos y en moneda
extranjera pagaderos localmente y las compras de otros crditos internos.


Repatriaciones de no residentes




Tambin est previsto el acceso automtico al M.U.L.C. las
repatriaciones de inversiones de portafolio:
Lmite de US$ 500.000 por mes calendario por persona fsica o jurdica, en la totalidad de
las entidades autorizadas a operar en cambios.

Ingreso de los fondos: Certificacin de la entidad cambiaria o financiera local, sobre la
fecha y monto de la inversin ingresada al pas, sea a travs de una liquidacin en el
mercado de cambios, o en su momento, de una acreditacin en una cuenta bancaria en
moneda extranjera en el pas,

Permanencia de los fondos: 365 das corridos desde la fecha de acceso al mercado local
de cambios

El Beneficiario no sea una persona fsica o jurdica que resida o que est constituida o
domiciliada en dominios, jurisdicciones, territorios o Estados asociados que figuren
incluidos dentro del listado del Decreto N 1.344/98 (Paraso fiscal)
Repatriaciones de no Residentes
Existe acceso automtico por repatriaciones de inversiones directas en los
siguientes casos:

Venta de la inversin directa.

Liquidacin definitiva de la inversin directa.

Reduccin de capital decidida por la empresa local

Devolucin de aportes irrevocables efectuada por la empresa local.



Tambin est previsto el acceso automtico al M.U.L.C. las
repatriaciones de inversiones directas
Repatriaciones de no Residentes
En los casos de devolucin de fondos por reduccin del capital o devolucin de aportes
irrevocables, la entidad autorizada a operar en cambios deber contar como mnimo con:

Documental idnea para probar la identidad del socio que hizo el aporte y de la actual
tenencia.

Certificacin de auditor externo que acredite el real ingreso de los aportes a la sociedad
y que la misma, no registra deudas vencidas e impagas con la AFIP

Copia autenticada del Acta de Asamblea Extraordinaria o del rgano competente,
aprobando la devolucin del aporte irrevocable o la reduccin de capital.

Documentacin que permita verificar que la empresa haya dado cumplimiento a las
publicaciones y registros dispuestas en la Ley 19550.



Tambin est previsto el acceso automtico al M.U.L.C. las repatriaciones
de inversiones directas:
Repatriaciones de no Residentes




Tambin est previsto el acceso automtico al M.U.L.C. las repatriaciones de
inversiones directas:
Informe debidamente fundado del sndico o en su caso del consejo de vigilancia, acorde a
lo dispuesto en el art. 203 de la Ley 19550 o del rgano que lo sustituya.

El informe deber ser acompaado del balance de la sociedad certificado por auditor
externo y de los dems datos contables, financieros y patrimoniales sobre los cuales se
funda la opinin efectuada de que dada la situacin econmica y financiera de la empresa,
la reduccin o devolucin del aporte no afecta la solvencia de la empresa y ello no afecta a
los terceros que mantendran crditos contra la sociedad.

La validacin, en caso de corresponder, de las declaraciones de la deuda en el rgimen de
la Comunicacin "A" 3602, por los pasivos en pesos con el exterior a partir de la fecha de la
no aceptacin del aporte irrevocable, o de la disminucin de capital dispuesta por el rgano
competente en la materia, segn corresponda.

Repatriaciones de no Residentes




Tambin est previsto el acceso automtico al M.U.L.C. las
repatriaciones de inversiones directas:
Certificacin de auditor externo de la deuda en pesos que resulta a la fecha
de no aceptacin del aporte irrevocable, o de la disminucin de capital
dispuesta por el rgano competente, monto sin ajustes, cuyo equivalente
en divisas se solicita transferir.

Copia fiel del certificado de constitucin del encaje de haber
correspondido al momento del ingreso de los fondos.
Repatriaciones de no Residentes




Tambin est previsto el acceso automtico al M.U.L.C. las
repatriaciones de inversiones directas:

Ingreso de los fondos: Para inversiones adquiridas a partir del 28/10/11 se
requiere el ingreso de los fondos al MULC, para las anteriores no es requisito
(Com. A5237).


Permanencia de los fondos: 365 das corridos por inversor.


El Beneficiario no sea una persona fsica o jurdica que resida o que est
constituida o domiciliada en dominios, jurisdicciones, territorios o Estados
asociados que figuren incluidos dentro del listado del Decreto N 1.344/98.
(Paraso fiscal)
Repatriaciones de no Residentes




Requisitos adicionales a solicitar en todas las repatriaciones
de inversiones de no residentes:
DDJJ del cliente o de su representante en el pas, de no haber realizado
previamente otra transferencia por la misma operacin.

Documentacin que permita verificar que, desde la fecha de cobro de los
fondos en el pas por el concepto declarado, hasta la fecha de acceso al mercado
de cambios, los fondos no hayan sido aplicados a otras inversiones en el pas (no
haya cambios en la inversin).

Cuando el cobro por la venta de la inversin oper en moneda extranjera,
contar con una certificacin de la previa venta de los billetes a nombre del no
residente o su apoderado como tal. Si fuera posterior al Dto. 616/2005 verificar
que cuente con el encaje.
Repatriaciones de no Residentes




Requisitos adicionales a solicitar en todas las
repatriaciones de inversiones de no residentes:


En todos los casos, debemos contar con los elementos necesarios para verificar
la razonabilidad y genuinidad de la operacin y la documentacin exigida en la
norma cambiaria de acuerdo al concepto que corresponda.

Verificar el cumplimiento de las restantes normas cambiarias que sean de
aplicacin.

Verificar que, en caso de venta de paquetes accionarios o inmuebles las
operaciones se instrumenten en un pago.


Para los restantes casos que no encuadren en los tipificados en la
norma, se deber solicitar previa autorizacin al BCRA.


Repatriaciones de no Residentes
MUCHAS GRACIAS

HORACIO A. O. PEROTTI
horacio.perotti@bbva.com

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