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EL SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
Y LAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS

EL SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
El Sistema Financiero desempea un papel fundamental en el funcionamiento
de la economa. En ese sentido contar con Instituciones Financieras slidas y
solventes permite que los recursos financieros fluyan eficientemente desde
los agentes superavitarios a los deficitarios. De esta manera, es posible el
aprovechamiento de las oportunidades de negocios y de consumo.

En la dcada del 90, en el Per el crdito de consumo gener un crecimiento
del riesgo de incobrabilidad y de la cartera atrasada de los bancos, como
resultado de una baja, sensible de la calidad administrativa, no capacitada
para obviar las circunstancias, por un lado; y la inflacin que afectan a la
economa nacional, por el otro lado. Cabe sealar que la Superintendencia de
Banca y Seguros mediante Resolucin SBS N 114-2005 del 21 de enero del
2005 aprob diversos:

Requerimientos Sobre la Conducta tica y la Capacidad de los Profesionales
Bancarios.



El Sistema Bancario cuenta con mayores niveles de rentabilidad,
eficiencia, productividad, liquidez y solvencia que el que se tena diez
aos atrs adems de la mejora en la Capacidad de los Profesionales
Bancarios, lo que ha permitido que el sistema se est consolidando en
un contexto macroeconmico ms estable, podemos demostrarlo a
travs de los siguientes grficos:

Principales fuentes de crecimiento:

* Consumo Privado
* Exportaciones
* Inversin Privada

* Las exportaciones , la inversin privada y el consumo
privado son los factores que lideran el crecimiento.
* La inversin privada es la principal fuente de crecimiento
desde el 2003


EL SISTEMA FINANCIERO PERUANO
El sistema financiero es el conjunto de intermediarios ,
mercados e instrumentos que enlazan las decisiones de
captacin de fondos as como la colocacin de stos; abarca
los mercados financieros, los instrumentos financieros. Las
instituciones financieras privadas y pblicas debidamente
autorizadas para operar en el pas en la intermediacin
financiera, y los organismos de supervisin.

CONCEPTO DE BANCO
Ley general del Sistema Financiero y
del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros.
Ley 26702 (09-12-96) Art.. 282
.
Empresa bancaria es aquella cuyo negocio principal consiste
en recibir dinero del pblico en depsito o bajo cualquier otra
modalidad contractual, y en utilizar ese dinero, su propio
capital y el que obtenga de otras fuentes de financiacin en
conceder crditos en las diversas modalidades, o aplicarlos a
operaciones sujetas a riesgo de mercado.
EL SISTEMA FINANCIERO PERUANO
Constituye la intermediacin entre los participantes que demandan y ofrecen
recursos de naturaleza financiera. Existen 2 clases de mercados en la
intermediacin financiera.

Mercado de intermediacin Indirecta
Mercado de intermediacin Directa.

MERCADO DE INTERMEDIACIN INDIRECTA
Es el lugar donde participa un intermediario, el Sector Bancario que otorga crditos a corto
plazo, previa captacin de recursos del pblico para luego colocarlos a un segundo, en
forma de prstamos, en las diferentes modalidades normadas por la Ley que rige el Sistema
Financiero.
Sistema Financiero
Entidad Supervisora : SBS
Agentes
Superavitarios
Agentes
Deficitarios
Depositan Colocan
Intermediario
Financiero 1/
1/ Sistema Bancario y Sistema No Bancario
MERCADO DE INTERMEDIACIN INDIRECTA
Supervisor : Superintendencia de Banca y Seguros SBS.

Banca Central : Banco Central de Reserva BCR.

Entidades Financieras:

Bancos.
Financieras.
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito ( CMAC) .
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito ( CRAC ) .
Entidades de Desarrollo de la Pequea y la Microempresa ( EDPYMES ) .
Caja de Crdito Municipal de Lima.
Cooperativas de Ahorro y Crdito .
MERCADO DE INTERMEDIACIN DIRECTA
Cuando uno de los intermediarios, por lo general la empresa necesita dinero para
financiar sus proyectos y actividades y no sindole ventajoso obtenerlo del Sector
Bancario, sea por tasa de inters muy alta o por restricciones que limitan su obtencin,
puede optar por emitir Ttulos Valores como acciones o bonos y lograr captar de esa
manera dinero que precisa, directamente de los ofertantes de capital.
Mercado de Valores
Entidad Supervisora : CONASEV
Agentes
Superavitarios
( Inversionistas )
Agentes
Deficitarios
( Emisores )
Instrumento
Financiero 1/
1/ De Corto Plazo y Largo Plazo
Adquieren
Emiten
MERCADO DE INTERMEDIACIN DIRECTA
Supervisor : Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores CONASEV.

Agentes Participantes:
Bolsa de Valores
Sociedades Agentes de Bolsa SAB
Agentes Estructuradores
Agentes Colocadores
Empresas Clasificadoras de Riesgo
Oferta:
Gobierno
Empresas
Entidades Financieras
Demanda:
AFP
Otros Fondos de Pensin ( ONP)
Fondos Mutuos
Bancos
Essalud
Compaas de Seguros
Etc
MERCADO DE INTERMEDIACIN INDIRECTA

Sistema Financiero
Entidad Supervisora : SBS
Agentes
Superavitarios

Agentes
Deficitarios
( Telefnica )

Intermediario
Financiero 1/

Depsitos a
3 aos en
dlares
Prstamos
a 3 aos en
dlares
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MERCADO DE INTERMEDIACIN DIRECTA

Mercado de Capitales
Agentes
Superavitarios
( AFP )
Agentes
Deficitarios
( Telefnica )


Instrumento
Financiero


La AFP
compra el
bono a 3
aos
emitido
por la
Telefnica
Telefnica
emite
bonos a 3
aos en
dlares
5% 5%
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COMPARACIN DE TASAS
El agente superavitario :

Ganara en el Sistema Financiero 3% anual
Ganara en el Mercado de Capitales 5% anual

El agente deficitario :

Se financiara en el Sistema Financiero 7% anual
Se financiara en el Mercado de Capitales 5 % anual

Por tanto en el Mercado de Capitales :

El agente superavitario ganara ms 5 % anual
El agente deficitario tendra un costo financiero menor 5% anual
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INSTRUMENTOS FINANCIEROS.
INSTITUCIONES FINANCIERAS.

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INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Instrumentos financieros, bancarios y no bancarios, que canalizan el ahorro
hacia la inversin y facilitan el acceso de la empresa a recursos financieros
necesarios para el desarrollo de proyectos de inversin:

- Bonos
- Leasing
- Joint Venture
- Franquicia
- Factoring
- Fideicomiso
- Know How
- Tarjeta de Crdito
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INSTRUMENTOS FINANCIEROS
BONO :

QU ES UN BONO?
Un bono es una promesa de pago por parte de un emisor que toma fondos
de uno o varios inversores.

QUIENES EMITEN BONOS?
Los principales emisores son las compaas privadas, los gobiernos nacionales,
los gobiernos provinciales y, en menor medida, los municipios.

POR QU SE EMITEN BONOS?
El objetivo de las entidades emisoras es conseguir fondos para realizar
inversiones o refinanciar deudas.
Muchas empresas recurren a los bonos para ampliar su capital, mejorar su nivel
tecnolgico o implementar proyectos de investigacin.
El Estado emite bonos para crear nuevas instituciones, financiar sus gastos o
desarrollar infraestructura.
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INSTRUMENTOS FINANCIEROS
JOINT VENTURE ( Aventura Conjunta )

Un contrato de Joint Venture tpicamente incluye un acuerdo entre dos o ms
partidos o compaas (socios) para contribuir con recursos a un negocio comn.
Estos recursos pueden ser materia prima, capital, tecnologa, conocimiento del
mercado, ventas y canales de distribucin, personal, financiamiento o
productos. Los socios en un Joint Venture normalmente siguen operando sus
negocios o empresas de manera independiente a la nueva empresa comn o
Joint Venture, lo cual es una de las razones primordiales de este tipo de
Sociedad.
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INSTRUMENTOS FINANCIEROS
CASO PRCTICO DE JOINT VENTURE

UGI una compaa holding que comercializa gas propano y Energy Transportation Group,
Inc., una empresa de transportes de combustible y de infraestructura para combustibles,
formaron un Joint Venture para disear, construir y operar una planta de Gas LP en
Rumania. El Joint Venture llevar el nombre de Black Sea LPG, L. P. El proyecto incluir la
construccin de un tanque para gas LP refrigerado con capacidad de 33 millones de
galones, una terminal para importar el combustible en la ciudad de Constanta en el Mar
Negro y una lnea de ductos de gas, con plantas mezcladoras de oxigeno, para transportar
el Gas hasta Bucarest, la capital de Rumania. Se estima que el costo del proyecto ser de
100 millones de dlares, y parte del costo ser cubierto por sociedades de crdito
internacionales. Bucarest, la ciudad con mayor consumo de gas en Rumania utilizar el
Gas LP para sus calefactores en el invierno. Se espera que tres compaas Rumanas
inviertan tambin en el proyecto, el cual tomar tres aos para disear, financiar y
construirse.
Como se puede ver en el ejemplo descrito en los prrafos anteriores, una
compaa se dedica a los combustibles y la otra al transporte y la infraestructura para los
mismos, razn por la cual deciden asociarse en Joint Venture para expandir el mercado
de sus empresas en lo particular, y proveer en conjunto mediante la nueva empresa a
Bucarest de gas.
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INSTRUMENTOS FINANCIEROS
FRANQUICIA :


El sistema de franquicias involucra a dos partes: el franquiciante y el franquiciado.

El franquiciante generalmente cuenta con una marca, y una serie de sistemas, equipos,
productos y experiencia en torno a la utilizacin de la misma. A cambio de un pago
(usualmente un pago inicial, seguido por un porcentaje de las ventas), accede a que el
franquiciado haga uso de dicha marca. Adicionalmente, le provee de la asesora y
entrenamiento necesarios para montar el negocio y explotar la marca exitosamente,

El franquiciado, usualmente un emprendedor en busca de una oportunidad de negocio,
compra de esta forma la oportunidad de establecer su propia empresa en el marco de un
plan de negocios ya probado y exitoso, reduciendo as el riesgo asociado al lanzamiento
de un negocio, y disfrutando automticamente de la experiencia del franquiciante de su
gran capacidad de negociacin (que le permite adquirir grandes cantidades de productos
al mayor) y los beneficios de un marketing y promocin centralizados.



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INSTRUMENTOS FINANCIEROS
CASO PRCTICO DE FRANQUICIA

La franquicia mejor conocida en el mundo es seguramente Mc Donald's, con ms
de 30 mil restaurantes en todo el mundo. Los restaurantes, y especficamente los
de comida rpida, ha sido el rea ms popular para las franquicias. Sin
embargo, el sistema de franquicias ha tenido grandes xitos en casi todos los
negocios: hoteles, alquiler de vehculos, reparacin y limpieza de viviendas y
automviles y educacin, compra y venta de inmuebles, entre otros.
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INSTRUMENTOS FINANCIEROS

FACTORING

El factoring o factoraje es una alternativa de financiamiento que se orienta de
preferencia a pequeas y medianas empresas y consiste en un contrato mediante el cual
una empresa traspasa el servicio de cobranza futura de los crditos y facturas existentes
a su favor y a cambio obtiene de manera inmediata el dinero a que esas operaciones se
refiere, aunque con un descuento.

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INSTRUMENTOS FINANCIEROS
CASO PRCTICO DE FACTORING

La Empresa Azteca SA. ha hecho una venta y por ello tiene una factura para ser
cancelada a 60 das por un valor de $ 100 000 mediante el contrato respectivo se la
entrega a la Empresa de Factoring o Banco, la que le entrega de inmediato un monto de
dinero equivalente al 90% de la factura. Cuando se cumpla el plazo de 60 das, la
Empresa de Factoring o Banco cobrar la factura original al cliente quien le pagar
directamente y no a la Empresa Azteca S.A que le dio la factura, y obtendr el monto
total, por lo que la diferencia constituir su ganancia.

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INSTRUMENTOS FINANCIEROS
FIDEICOMISO
Es un contrato en virtud del cual una persona llamada Fideicomitente transfiere,
en dominio fiduciario, bienes o derechos a otra persona llamada Fiduciario para
que los administre en favor de otro beneficiario.

MIEMBROS DEL FIDEICOMISO
Fiduciario:
Es la institucin financiera a la que se le transmite el dominio fiduciario sobre
ciertos bienes o derechos para que realice slo aquellos actos necesarios para el
cumplimiento del fin al cual se destinan.
Fideicomitente:
Es el Titular de los bienes o derechos que conforman el patrimonio autnomo
administrado por el fiduciario.
Fideicomisario:
Es el beneficiario del fideicomiso, tiene derecho a exigir el cumplimiento de la
finalidad para la cual se constituy.
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CASO PRCTICO DE FIDEICOMISO
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INSTRUMENTOS FINANCIEROS
KNOW-HOW
"know-how" puede ser reemplazado por los trminos: destrezas, habilidades, dotes,
alto nivel de conocimiento. Palabras que al igual que "know-how" significan solo "saber
cmo hacer algo pronto y bien hecho". El know-how tiene una directa relacin con la
"experiencia", esto es la prctica prolongada que proporciona conocimiento o habilidad
para hacer algo.
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INSTRUMENTOS FINANCIEROS
TARJETA DE CRDITO
Una tarjeta de crdito es un instrumento financiero mediante el cual un banco,
tienda departamental o de autoservicio concede a sus clientes una lnea de
crdito revolvente (prstamo que puede seguirse disponiendo una vez pagado
parcial o totalmente hasta el tope autorizado; no obstante haberse utilizado,
vuelve a tener vigencia de acuerdo con las condiciones estipuladas) por un
cierto monto conocido como lmite de crdito.
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Tipos de Tarjetas de Crdito
Pza San Miguel
Masiva
Visa Clsica
Oro
Platinum
Signature
Clsica
Amex Green
Gold
Platinum
Visa Clsica
Lan Visa Oro
Visa Platinum
Amex Oro
Primax Visa Clsica
Visa Oro
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CARACTERSTICAS PRINCIPALES DEL
SISTEMA BANCARIO
Altamente lquido.
Crditos se estabilizan.
Existe capacidad de expansin crediticia.
Mejora calidad de cartera crediticia.
Mejora de la rentabilidad y fortalecimiento patrimonial.
EL ACCESO DE LAS PYMES AL CRDITO HA
MEJORADO PERO AN ES LIMITADO
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BANCA MLTIPLE
De acuerdo al artculo 16 de la Ley Nro. 26702 (Ley general del
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la
Superintendencia de Banca y Seguros) son empresas de operaciones
mltiples:
Empresas Bancarias.
Empresas Financieras.
Las Cajas Municipales de Ahorro y Crdito.
Las entidades de desarrollo de la pequea y micro-empresa:
EDPYMES.
Las Cajas Rurales de Ahorro y Crdito.
Cooperativas de Ahorro y Crdito .

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EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL
PER ( BCRP ).
SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y
SEGUROS ( SBS ).
COMISIN NACIONAL SUPERVISORA DE
EMPRESAS Y VALORES ( CONASEV ).

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EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER ( BCRP)
GOBIERNO

El Banco es gobernado por un directorio de siete miembros: tres
designados por el poder legislativo y cuatro por el poder
ejecutivo, uno de los cuales preside el Directorio y debe contar
con la ratificacin del Congreso. El Presidente del Directorio se
desempea tambin como gobernador ante el Fondo Monetario
Internacional y como gobernador alterno ante el Banco Mundial y
el Banco Interamericano de Desarrollo.

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OBJETIVOS DEL BCRP
Sus objetivos fundamentales son : la preservacin
de la estabilidad monetaria y la creacin de
condiciones necesarias al desarrollo de la economa
nacional.




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FUNCIONES BCRP
Adems de establecer el objetivo del Banco Central, la
Constitucin tambin le asigna las siguientes funciones:

* Regular la moneda y el crdito del sistema financiero,
* Administrar las reservas internacionales a su cargo,
* Emitir billetes y monedas, e
* Informar peridicamente al pas sobre las finanzas nacionales.
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OBJETIVO DE LA SBS
Su objetivo primordial es preservar los intereses de
los depositantes, de los asegurados y de los afiliados
al SPP.

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FUNCIONES DE LA SBS
1931: Controlar y Supervisar los Bancos,
empresas que conforman el Sistema
Financiero Peruano.

1936: Se incluyeron las compaas de
capitalizacin y las empresas de seguros y
en,

1972: Se volvi a ampliar el mbito de
supervisin de la Superintendencia,
incluyndose las Cajas de Ahorro y Prstamo
para Vivienda;

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1978 se amplia la supervisin a las Cooperativas de
Ahorro y Crdito y Cooperativas de Seguros. Y
tambin al crearse el Mercado nico de Cambios, se
le encarg a la Superintendencia establecer el tipo
de cambio diario para las principales monedas
extranjeras de acuerdo con la cotizacin del
mercado.

2000: Fue promulgada la Ley 27328, en virtud de la
cual se ampla el mbito de accin la SBS, al
incorporar bajo su control y supervisin a las AFP.

2003: Promover la estabilidad y solvencia de las
instituciones supervisadas conforme a los
principios y prcticas internacionalmente
aceptados.
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COMISIN NACIONAL SUPERVISORA DE
EMPRESAS Y VALORES ( CONASEV )

La CONASEV es una Institucin Pblica del sector
Economa y Finanzas cuya finalidad es promover el
Mercado de Valores, velar por el adecuado manejo
de las empresas y normar la contabilidad de las
mismas. En este sentido tenemos que la CONASEV
tiene entre otras funciones:

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Estudiar promover y reglamentar el Mercado de
Valores, as como supervisar a las personas
jurdicas y entidades que intervienen en dicho
mercado, lo cual incluye las Bolsas de Valores, as
como a las Sociedades Agentes y las empresas.
Velar por la transparencia de los mercados de
valores, la correcta formacin de los precios en
ellos y la proteccin de los inversionistas,
procurando la difusin de toda la informacin
necesaria para tales propsitos.
Supervisar a las personas jurdicas organizadas de
acuerdo a la Ley General de Sociedades,
requirindoles para ello la presentacin regular de
sus Estados Financieros.






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Reglamentar y controlar a las empresas administradoras
de fondos mutuos de inversin en valores.

*Reglamentar y controlar a las empresas clasificadoras
de riesgo.

*Reglamentar y controlar las empresas de fondos
colectivos.

* Las empresas bancarias, financieras y de seguros,
sujetas a la supervisin de la Superintendencia de Banca
y Seguros (SBS), lo estn tambin a la CONASEV, por la
funcin que desempeen como intermediarias del
Mercado de Valores.


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ORGANIGRAMA DE LA CONASEV
43

EMPRESAS QUE FORMAN PARTE
DEL SISTEMA FINANCIERO
PERUANO: EMPRESAS
BANCARIAS, EMPRESAS
FINANCIERAS.

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REGULACIN DEL SISTEMA BANCARIO

La regulacin del Sistema
Financiero y de Seguros
abarca todos los aspectos que
conciernen al funcionamiento
de estos mercados.


La SBS busca
fundamentalmente que las
empresas supervisadas sean
solventes y estables en el
largo plazo, y que conduzcan
sus negocios con total
transparencia.

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REGULACIN DEL SISTEMA BANCARIO

La regulacin de la SBS descansa en cuatro
principios bsicos para propiciar que estos
elementos estn presentes.

* Principio de Idoneidad.
* Principio de Prospeccin.
* Principio de Transparencia.
* Principio de Ejecutabilidad.

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REGULACIN DEL SISTEMA BANCARIO

En cuanto a la calidad de los participantes del
mercado, la regulacin de la SBS se basa en
el principio de idoneidad. Si se desea que los
sistemas gocen de solidez e integridad,
entonces es necesario asegurar que quienes
operan en el mercado sean personas de
solvencia moral, econmica y que
demuestren capacidad de gestin. As, la
regulacin de la SBS busca verificar que la
direccin de las empresas supervisadas est
en manos de personas idneas.

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REGULACIN DEL SISTEMA BANCARIO

Respecto de la calidad de informacin y anlisis
empleado por las empresas supervisadas, la
regulacin de la SBS se basa en el principio de
prospeccin. Esto quiere decir que, en la
regulacin de la SBS, se propicia una visin
prospectiva de los riesgos que enfrentan las
empresas supervisadas. As, el nfasis est
puesto en la necesidad de aplicar sistemas que
les permitan identificar, medir, controlar y
monitorear sus riesgos de una manera eficiente.
Las empresas tienen libertad para implementar
los sistemas que crean ms convenientes, pero
la SBS establece los parmetros mnimos que
deben cumplirse para garantizar un manejo
prudente de los riesgos a que las empresas
supervisadas estn expuestas.

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REGULACIN DEL SISTEMA BANCARIO
Las empresas de los sistemas financiero, de seguros y
privado de pensiones tambin proporcionan informacin
para que otros agentes econmicos tomen decisiones.
Con relacin a este punto, la regulacin de la SBS se
basa en el principio de transparencia. Los clientes,
supervisores, analistas e inversionistas, requieren de
informacin proporcionada por las empresas
supervisadas para poder tomar sus decisiones. Para
que las decisiones sean ptimas y fomenten una
disciplina de mercado, se requiere que la informacin
sea correcta, confiable y oportuna. La regulacin de la
SBS busca crear incentivos y herramientas que
garanticen la calidad y oportunidad de la informacin
emitida por las empresas supervisadas.
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LA BANCA PRIVADA
La Banca Privada, son aquellas instituciones que
participan en el sistema financiero, con capitales
privados buscando obtener una rentabilidad de
acuerdo a lo permitido por las Leyes del Sistema
Financiero.
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LOS BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS DEL PER
BANCOS
Banco Central del Reserva BCR
Banco de Comercio
Banco Continental
Banco de Crdito del Per
Banco de la Nacin
Banco del Trabajo
Banco Financiero del Per
Banco Interamericano de Finanzas
Banco Internacional - Interbank
Banco Scotiabank
Banco Citibank
MiBanco
Banco Falabella
Banco Ripley
Banco Azteca
Banco HSBC
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FINANCIERAS

Cofide
Daewoo Finandaewoo
Volvo Finance Per S.A.


BANCOS EN EL PER
Y ENTIDADES FINANCIERAS DEL PER
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CAJAS MUNICIPALES
Arequipa Cusco
Casma
Chincha Huancayo
Ica Maynas
Paita Piura
Pisco Tacna
Trujillo Sullana

CAJAS RURALES
Cajamarca Seor de Luren La Libertad
Chavin San Martn Credinka

LOS BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS DEL PER
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COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO
Cooperativa de Ahorro y Crdito Abaco Lima
Cooperativa de Ahorro y Crdito AeluCoop Lima
Augusto Prez Aranibar Lima
Caja Central Lima
Centenario Lima
Central Sindical Lima
Chiquinquir Ancash
Continental Lima
Cristo Rey Negritos Piura
Crnl. Francisco Bolognesi Lima
Santa Catalina Moquegua
Santa Maria Magdalena Ayacucho Ayacucho
Santa Rosa de Los Organos Piura
LOS BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS DEL PER
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Decisin de Inversin


Decisin de Financiamiento


Decisin de Poltica de Dividendos


DECISIONES FINANCIERAS

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ADMINISTRACIN DE ACTIVOS Y PASIVOS

Es decir , los pasivos deben corresponder a la
naturaleza y caractersticas de los activos que estn
financiando. Deben calzar con ellos.

a). Calce de Plazo Corto y Largo Plazo

Activo Corto Pzo . Pasivo Corto Pzo.
Activo Largo Pzo . Pasivo Largo Pzo.

57

DECISIONES FINANCIERAS Y
CICLO DEL NEGOCIO BANCARIO.

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DECISIONES FINANCIERAS Y OBJETIVO DE LA EMPRESA.

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Decisin de Inversin


Decisin de Financiamiento


Decisin de Poltica de Dividendos


DECISIONES FINANCIERAS

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OBJETIVO DE LA EMPRESA
MAXIMIZAR EL VALOR DE LA
EMPRESA
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VALOR DE LA EMPRESA

Las empresas A y B son similares.
-Sector Textil
-Rubro : Confecciones
-Tecnologa y Capacidad Instalada Igual
-Tamao = Activos = s/. 10 millones
-Ventas Anuales = s/. 30 millones
-Utilidad Neta = s/. 3 millones
-Mercado:
-Emp. A : M. Local
-Emp. B : M. Local adems EEUU y Europa.


Cul empresa vale ms ? Por qu?
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VALOR DE LA EMPRESA

La empresa B vale ms porque tiene mayor
capacidad de generacin de ingresos futuros, dado
que al tener un mayor mercado tiene mayores
perspectivas de ventas y , por tanto , de generacin
de flujos futuros.

El valor de la empresa est dado por la capacidad
de generacin de ingresos futuros de la misma.

Es decir es el valor presente de los flujos futuros
que genere la empresa.

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64
Misin
Visin
Anlisis de Situacin Anlisis FODA FORD

Anlisis Interno ( de la empresa )
Fortalezas
Debilidades

Anlisis Externo ( del entorno )
Oportunidades
Amenazas o Riesgos


PLAN ESTRATGICO

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Objetivos

Metas Plan de Negocios Plan
Comercial

Actividades Plan Operativo
Relacin de actividades
Cronograma
Responsables
Presupuesto Plan Financiero

PLAN ESTRATGICO

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CICLO DEL NEGOCIO BANCARIO.

67

El negocio de toda empresa es vender el producto que
fabrica o comercializa o si es una empresa de servicio
, vender el servicio que brinda.

Empresa Industrial Produce y vende y ?
Empresa Comercial Compra y vende y ?
Empresa de Servicios Genera y vende el servicio
y ?
Bancos ?
68
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70
71

-En las ventas

-En la liquidez de la empresa

-En los resultados de la empresa ( utilidad )
72

Para poder vender al crdito , toda empresa debe
tener una Poltica de Crditos establecida.

La Poltica de Crditos comprende lo siguiente :

-Trminos y condiciones

-Evaluacin crediticia

-Poltica de Cobranza
73
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75

Riesgo de una Empresa :


Es la probabilidad de que los
resultados que se obtengan
difieran de los resultados
esperados .
Es decir , es la volatilidad de
los flujos financieros no
esperados , generalmente
derivada del valor de los
activos o los pasivos.
76

Todo en la vida es la administracin del riesgo no su
eliminacin.


77


-El negocio per se implica la toma de
riesgos.

-El riesgo per se no es malo , lo malo es
desconocer la presencia de riesgo.

-Es bsico identificarlos , medirlos y
manejarlos.
78

Las empresas estn expuestas a tres tipos de
riesgo:

-Riesgos de Negocios

-Riesgos Estratgicos

-Riesgos Financieros
79

Riesgo de Negocio.-

Son aquellos que la empresa est dispuesta a
asumir para crear ventajas competitivas y
agregar valor para los accionistas . Los riesgos
de negocios o riesgos operativos tienen que ver
con el mercado del producto en el cual opera la
empresa y comprenden innovaciones
tecnolgicas ,diseo del producto y
mercadotecnia.

80

Riesgos Estratgicos .-

Son los resultantes de cambios fundamentales en la
economa o en el entorno poltico.

Riesgos Financieros .-

Estn relacionados con la posibles prdidas en los
mercados financieros : tasa de inters , tipos de cambio.
Proceso de administracin de riesgo:

1.- Identificacin de la exposicin al riesgo

2.- Medicin de la exposicin al riesgo

3.- Control de la exposicin al riesgo



81

-El riesgo crediticio es parte de los riesgos de
negocio que asume una empresa . Consiste en
el no pago del crdito otorgado.

-El crdito no es malo, es bueno porque nos
permite vender ms.
82

- El crdito debe ser bien otorgado ,porque
va a contribuir a generar lo siguiente:

Incrementar las ventas.

Incrementar las utilidades.

Generar efectivo.
83

- El crdito otorgado es un activo ,por tanto constituye
una inversin en la empresa . Para dar crdito la
empresa debe a su vez financiarlo ,por tanto tiene un
costo financiero.
84

-En perodos de prosperidad hay una
tendencia a descuidar las normas necesarias
de una sana poltica de crdito.

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Factores que conforman el riesgo de crdito:

En trminos generales ,podemos mencionar tres
tipos de factores que configuran el riesgo de
crdito:

1.- Factores de naturaleza financiera.
2.- Factores de naturaleza econmica.
3.- Factores de naturaleza humana.

87

POLTICA DE COBRANZAS Y EL PROCESO DE COBRANZAS.

88

- Las cobranzas lentas afectan al volumen de
colocaciones. Un deudor cuyo crdito est impago
,es improbable que solicite nuevos prstamos al
banco acreedor , ni tendra el nimo de hacerlo.
- El efecto psicolgico de exigir pagos puntuales
debe ser considerado cuando se hagan cobros ,as
como cuando se aprueba un crdito.

89
- La mayora de los deudores respetan a un
banco que es atento con sus clientes y requiere
pago puntual.
- Muchos clientes detestan las cartas de apremio
y pagan sus cuentas puntualmente, para
evitarlas an cuando pueden hacer pagos
atrasados a bancos que son poco exigentes en
sus procedimientos de cobranza.
- Una vez que a un cliente se le permite atrasarse
en una cuenta sin un recordatorio, esta listo
para dejar cuentas futuras con el mismo banco
fuera de fechas vencidas.
90
XITO EN COBRANZAS :
- Toda entidad financiera debe desarrollar un
sistema para cobrar cuentas vencidas.
- Un sistema efectivo ,incluye:
- Un procedimiento de contabilidad que
infaliblemente revele cuentas vencidas.
- Un mtodo para determinar por qu la cuenta
lleg a ese grado y para registrar cada accin
llevada a cabo para la cobranza de cada cuenta.
91

Porqu las cuentas se vencen sin ser pagadas ?
- Las cuentas vencidas y no pagadas ocurren por
diversas razones , y ests requieren diferentes
procedimientos y tcnicas.
- El acreedor pueden usualmente determinar
porqu un cliente falla en sus pagos . Una vez
que la razn es conocida , el cliente puede
generalmente ser clasificado dentro de diez
grupos. Tal clasificacin ayuda al acreedor a
escoger la tcnica de cobranza.
92
Dichos grupos son :
1.- Clientes que honestamente malinterpretan las
condiciones de crdito.
2.- Clientes que pasan por alto sus cuentas por
negligencia o por mtodos de trabajo deficientes.
3.- Clientes que descuidan las fechas de vencimiento
por lo reducido de la cuenta.
4.- Clientes que temporalmente se atrasan pero
generalmente pagan a tiempo.
5.- Clientes que temporalmente se atrasan por las
condiciones locales del negocio.
93
6.- Clientes que siempre se atrasan.
7.- Clientes que podran pagar puntualmente pero
descuidan las fechas de vencimiento porque
piensan que es ms provechoso para ellos utilizar
el dinero del acreedor que su propio dinero.
8.- Clientes que se han sobreextendido a si mismos.
9.- Clientes que estn al borde de la insolvencia o que
son en realidad insolventes.
10.- Clientes que deliberadamente cometen fraude.
94
POLTICA DE COBRANZA:
- El objetivo de la poltica de cobranza es que el pago
de los crditos concedidos por la entidad se realice
oportunamente.
- Los resultados de una gestin de cobranza eficaz son
los siguientes:
a).- La rotacin de las cuentas a cobrar se acelera con la
mejora reflejada en el cash flow de la entidad
financiera.
b).- Las deudas se mantienen en unas bases ms
soportables, lo que facilita el incremento de las
oportunidades de crditos.
c).- El riesgo de prdida por fallido se reduce.
95
EL PROCESO DE COBRANZA:
- Para poder tener cobros oportunos se debe tener
una poltica de cobranza debidamente planeada.
- La poltica de cobranza forma parte de la poltica
de crditos de una empresa.
- La poltica de cobranza debe entre otros ,
considerar lo siguiente:
Deber establecer el tiempo que debe transcurrir
entre el momento en que se inicie la primera fase
de cobranza y el intervalo entre cada fase sucesiva
del proceso de cobranza.
96

Deber incluir directivas para saber cundo
utilizar los servicios de agencia de cobranza.
Deber indicar tambin cuando se deber
recurrir a abogados respecto a demandas.
Deber comprender la tolerancia permitida
para prdidas por cuentas malas y el momento
en que las cuentas se hayan de considerar malas
y proceder a su cancelacin.

97

Principales aspectos de un procedimiento de cobros:
Incluyen los siguiente :
- Clasificacin del deudor.
- Determinacin de las herramientas de cobranza que
se hayan de utilizar

98


PROCESO DE
COBRANZA:

-Definir claramente las
etapas y alcance la
cobranza:

Preventiva.

Administrativa.

Judicial.
99
FASES DEL PROCESO DE COBRANZA







100
FASES DEL PROCESO DE COBRANZA









102
a).- Preventiva:
- Consiste en recordar al cliente el prximo
vencimiento de su deuda . Mayormente se realiza
por escrito , a travs de los siguiente medios:
- Estado de cuenta mensual.
- Aviso de vencimiento.

103
b).- Cobranza administrativa o pre-judicial
Consiste en las gestiones de cobro realizadas por la
empresa o por otra empresa contratada para tal
efecto, desde el vencimiento de la deuda , hasta que
se pase a cobranza judicial.
Las gestiones administrativas de cobro que se
realizan son los siguientes tipos:
Por telfono
Por carta
Por visitas
Por derivacin de la cobranza a empresas de
cobranza.
104
b.1).- Cobranza telefnica
Las ventajas de la cobranza telefnica , son
rapidez y certeza de que su gestin de cobranza
llega a la persona apropiada.
Asimismo , por medio del telfono se podr
requerir accin especfica y encontrar la respuesta
de una forma inmediata. Adems , el conversar
personalmente con el deudor impide el que se
niegue la deuda.
105
En la cobranza telefnica hay que tener presente lo siguiente
:
- El proceso de cobranza telefnica intenta mejorar las
relaciones con el cliente en lugar de establecer una
poltica de cobranza acostumbrada de PONERSE
ESTRICTO
- Cuando se haga la llamada , el cobrador se identifica
asimismo, as como a su empresa y explica el motivo
para su llamada , procede a hacer una pausa por unos
seis segundos. En esta pausa podr colocar al cobrador
en ventaja, el cliente se siente obligado a justificarse.
- En la llamada telefnica debe conseguirse una promesa
de pago , es decir debe preguntrsele al cliente cuando
va efectuar el pago.
106
- Si el cliente no pagase en la fecha prometida ,
deber volvrsele a llamar , haciendo presente el
no pago , y solicitndole determine una nueva
fecha.
- Por tanto , existen cuatro pasos para tener xito
al cobrar por telfono:
Una adecuada identificacin.
Precisar el propsito de la llamada.
Llegar a un acuerdo.
La conclusin.
107
b.2) Cobranza por carta
- Las cartas de cobranza debern utilizarse con
miras de que el cobro se pueda efectuar con una
sola carta.
- Las cartas deben enfatizar claramente que se
trata de una carta de cobranza.
- La forma y contenido de sta habr de variar
dependiendo de las circunstancias de quien la
enva y del deudor.Sin embargo , generalmente
todas las cartas de cobranza debern contener
caractersticas generales respecto al inicio ,
cuerpo y terminacin as como el tono que se
expresa.
108
b.3) Cobranza con gestores de cobranza
Esta fase de la cobranza puede ser paralela a la
de cobranza por carta ,los gestores pueden llevar
las cartas de cobranza y tratar al igual que en la
cobranza telefnica , de obtener una promesa de
pago.
109
b.4) Cobranza por derivacin a una empresa de
cobranza
- Debemos tener presente que a veces el cliente
toma ms en serio la cobranza o aprecia nuestra
determinacin en la cobranza , cuando la
derivamos a una empresa especializada.
- Esta empresa de cobranza puede se incluso un
estudio de abogados , que antes de proceder a la
fase judicial de la cobranza , hace una ltima
gestin de cobranza pre-judicial.
111
c).- Cobranza judicial
Consiste en la interposicin de la demanda
judicial. Puede ser llevada a cabo por los
abogados del banco ,o por un estudio de
abogados externo.
112

La existencia o estructura del servicio jurdico en el
banco est directamente en relacin con :
- El tamao de la entidad financiera
- El ndice o nmero de incidencias
- El importe de las mismas
- La diversificacin del riesgo
- La cifra de negocios y nmero de clientes

113

Por lo tanto , la dimensin de este servicio lo debe
fijar la propia entidad financiera, que a su vez lo
determinar en funcin de la relacin
costo/beneficio y en base a los cinco puntos
indicados .
En cualquier caso, todo banco debe disponer de un
abogado , o estudio de abogados especializados,
que hagan el seguimiento y remate de los
impagados , una vez que se hayan agotado las vas
de una negociacin amistosa comercial.

114
Una vez que interviene el abogado en nombre del
banco , las relaciones no volvern a ser lo que
fueron , pero se debe tener firmeza en esta
decisin , sino no tendr eficacia.
115

- Etapas en el Procedimiento de cobranzas:
a). Preventiva
b). Cobranza administrativa
c). Cobranza judicial
EMPRESA que realiza las COBRANZAS del BCP: SERVICORP
rea de Cobranzas
BCA MINORISTA (SISTEMA ROBOT )
Cobranzas Internas
5 30 das 31 60 das 61 90 das
Cobranza
Telefnica
preventiva
Cobranza
Telefnica
personalizada
Cobranza
Telefnica
especializada
91 180 das 181 a ms das
Cobranza
Externa
Castigo y Venta
Solo se detiene la cobranza cuando el titular paga.
116

PRCTICA TALLER EN AULA


118

OPERACIONES PASIVAS: MODALIDADES DE DEPOSITOS :
DEFINICIN ESTRUCTURA Y CARACTERSTICAS.

119
OPERACIONES PASIVAS

BANCO PAGA I NTERS
.
Ctas de Ahorro , Plazo , Certficado
Bancario , Cts. , etc.

120

* DEPSITOS DE AHORRO.

* DEPSITOS EN CUENTA CORRIENTE.

121
DEPSITOS DE AHORROS
DEPSITOS es la entrega de una suma de dinero en las
ventanillas ( actualmente tambin en cajeros ) de la cual:
El Banco asume la propiedad y a su propio riesgo
invertirla .
El depositante retira:
La DISPONIBILIDAD o
La CUASI-DISPONIBILIDAD.
122










DEPSITOS DE AHORRO
De acuerdo con el artculo 229 de la Ley General N 26702
del Sistema Financiero, los depsitos de ahorro tienen las
siguientes caractersticas:
Pueden ser constituidos por personas naturales o jurdicas,
incluso por analfabetos e incapaces.
Los menores de edad se regirn por el Cdigo del Nio y del
Adolescente.
Constan de libretas o de otros documentos en donde se anote
las fechas y montos ( actualmente tarjetas de dbito ).
No son transferibles.
Los retiros proceden al slo requerimiento del titular.
123
EJEMPLO : CTAS DE AHORRO EN BCP
El Banco de Crdito del Per tiene el producto adecuado para cada cliente.

Si el cliente quiere ahorrar sin pagar comisin de mantenimiento, tenemos dos opciones:
1.- Primera Cuenta BCP: No cobra mantenimiento tenga el saldo que tenga. La
recomendamos para aquellos que mantienen un saldo promedio mensual menor a S/.900 o
US$300 y abren una cuenta de ahorros por primera vez.

2.- Cero BCP: Con esta cuenta accedern a una mayor tasa de inters. La recomendamos para
aquellos que mantienen un saldo promedio mensual mayor a S/.900 o US$300.

Si el cliente quiere una cuenta que le permita realizar ms operaciones gratis por ventanilla:

1.- Libre BCP: La recomendamos para aquellos que necesitan mayor cantidad de depsitos
y/o retiros gratis por ventanilla, pagando slo S/.7 de mantenimiento.

Nuestras cuentas de Ahorro: Primera Cuenta BCP, Cero BCP y Libre BCP son las mejores,
porque ofrecen una tasa de inters competitiva, la mayor cobertura y una solidez
indiscutible. Con nosotros el dinero de nuestros clientes estar seguro y siempre al alcance
de sus manos ganando intereses.



124
TASAS : CTAS DE AHORRO EN BCP
Cuenta Libre BCP ( Ao de 365 o 366 das )

T.E.A.
Moneda Nacional
Tasa: n.d.
Fecha Vigencia: 04/01/2010
Moneda Extranjera
Tasa: n.d.
Fecha Vigencia: 04/01/2010

Primera Cuenta BCP (Ao de 365 o 366 das)

T.E.A.
Moneda Nacional
Tasa: 0.125%
Fecha Vigencia: 04/01/2010
Moneda Extranjera
Tasa: 0.125%
Fecha Vigencia: 02/05/2009

Cuenta Cero BCP ( Ao de 365 o 366 das )

T.E.A.
Moneda Nacional
Tasa: 0.125%
Fecha Vigencia: 04/01/2010
Moneda Extranjera
Tasa: 0.125%
Fecha Vigencia: 04/01/2010
125
DEPSITOS A LA VISTA
Conocidos tambin bajo la denominacin de depsitos
en cuenta corriente o depsitos de retiro inmediato,
son aquellos que se constituyen por entregas de
medios de pago que los depositantes efectan, a
condicin de mantener la disponibilidad absoluta
mediante el giro de cheques u rdenes de pago, y de
los cuales un banco asume la propiedad y el
compromiso de restituirlos a simple demanda del
depositante.
126
DEPSITOS A LA VISTA
Las cuentas corrientes o depsitos a la vista se
caracterizan porque los fondos depositados en ellas
son de disponibilidad inmediata y en efectivo,
mediante cualquier instrumento facilitado por la
entidad para obtener las cantidades de dinero
consignadas en ellas, tarjeta de dbito o crdito,
cheques, cargos, o personalmente en ventanilla.
127
DEPSITOS EN CUENTA CORRIENTE
Los depsitos se pueden efectuar de la siguiente
manera:
- En efectivo.
- En cheques de cuentas corrientes del mismo
Banco.
- En cheques a cargo de otros Bancos.
- En cheques de Gerencia.
128










LOS DEPSITOS Y LA CUENTA CORRIENTE BANCARIA
Cuando se trata de los depsitos bancarios, la teora
distingue entre depsitos bancarios de dinero y,
depsitos bancarios en custodia y administracin.

Con relacin a los depsitos de dinero, en el Per la
Ley de Bancos faculta a los bancos comerciales para
recibir depsitos de cualquier clase de personas
naturales y jurdicas que no estn legalmente
incapacitadas, y para aceptar depsitos de ahorros.
129










LOS DEPSITOS Y LA CUENTA CORRIENTE BANCARIA
Por otro lado, con relacin a los depsitos en custodia
y en administracin, la ley faculta a los bancos
comerciales para recibir objetos y valores en custodia,
y arrendar cajas con el fin de guardar, con la debida
seguridad tales objetos y valores; y, previa
autorizacin, para ejercer funciones de depositario,
apoderado o administrador de bienes ajenos.
130










CARCTERISTICAS DE LOS DEPSITOS EN CUENTA CORRIENTE
-Es efectivo mediante cheque, cuando el
titular de la cuenta emite el cheque a una
persona natural o jurdica identificable.
-Es facultativo la institucin financiera slo
respalda al titular de la cuenta hasta el monto
del depsito que este efectu.
-Es de carcter legal el titular de la cuenta
no puede emitir cheques sin fondos, al
realizarlo ser sancionado por la
Superintendencia de Banca y Seguros.
131










EJEMPLO : CUENTA CORRIENTE EN BCP

Ofrece: Total control de sus operaciones.

La cuenta corriente del BCP, permite a los clientes administrar su dinero de
la forma ms simple: girar cheques con total seguridad, contar con una lnea
de sobregiro segn evaluacin, operaciones libres al mes y un estado de
cuenta mensual.

Mercado objetivo:
Personas naturales y jurdicas.
Caractersticas:
Moneda
En soles y dlares
Simplificacin en la apertura :
No hay monto mnimo de apertura para la cuenta corriente
Informacin
El cliente recibe su estado de cuenta mensual, con el detalle de sus
movimientos.
Seguridad :
Las cuentas corrientes del sistema se encuentran reglamentadas por el D.S.
244-85-EF, que establece sanciones al giro de cheques sin fondo. Esto
beneficia tanto al que recibe el cheque como al que gira, ya que de esta
manera la aceptacin del cheque como medio de pago se hace efectiva.

132

DEPOSITOS A PLAZO: DEFINICIN, ESTRUCTURA Y
CARACTERISTICAS.


133










DEPSITOS A PLAZO

Son los depsitos en soles o dlares, que cumplen con un plazo
establecido por el propio cliente, quien a su vez recibir una
constancia de depsito en el momento de la apertura, por el valor
del mismo.
Se enva al cliente una notificacin, con los saldos y datos de la
cuenta, 15 das antes del vencimiento para su renovacin o
cancelacin de la Cuenta a Plazo.
Los intereses de la Cuenta a Plazo se calculan de acuerdo al monto
y al tiempo de permanencia.

Mercado Objetivo

Personas naturales de Banca de Consumo o personas jurdicas, que
tengan la capacidad de inmovilizar un fondo por un plazo
determinado.

134






CARACTERSTICAS
Moneda
Puede ser en soles o dlares
Plazos
Los plazos son 30, 60, 90, 180 y 360 das.
Montos mnimos de apertura
Los clientes pueden abrir una cuenta a plazo en soles con S/. 3,000 una
cuenta a plazo en dlares con US$ 1,000.
Depsito
Efectivo, cheque del mismo banco , cheque de otros bancos, cheques
negociados.
Pago de intereses
Pueden hacerse de dos formas:
Cada 30 das, y el abono debe hacerse en otra cuenta. La tasa ser un poco
menor por usar los intereses de forma adelantada.
Al vencimiento del plazo, con capitalizacin en la misma cuenta o con abono
en otra cuenta. Las cuentas de abono pueden ser: cuenta corriente, de
ahorros o maestra, siempre y cuando sean en la misma moneda de la cuenta
a plazo (excepto la Maestra)
Nota importante: No se puede cambiar la condicin de pago de intereses. Si el
cliente desea hacer ese cambio debe cancelar su cuenta y abrir una nueva.

135






CARACTERSTICAS

Opciones al vencimiento
Renovacin automtica con las mismas condiciones de apertura y tasa vigente a la
fecha de renovacin.
Cancelacin al vencimiento con abono del capital e intereses correspondientes a otra
cuenta.
A la Cuenta a Plazo vencida y no renovada se le pagar la tasa de ahorros menor
vigente desde su vencimiento hasta la cancelacin.

Informacin
Al momento de la apertura de la cuenta el cliente puede elegir:
Notificacin por renovacin
Notificacin por vencimiento

Penalidad
Se asegura tasa pactada hasta su vencimiento.
Toda cancelacin antes a su vencimiento ser penalizada rebajando determinados das
de inters, calculados con la mis tasa del plazo.
Para el plazo de 30 y 60 das, penalizar 30 das.
Para el plazo de 90 das penalizar 45 das.
Para el plazo de 180 y 360 das penalizar 90 das.
136







TASAS DE INTERESS DE CTAS A PLAZO - BCP:


Plazo: Montos de S/. 3,000 a ms (Ao Base 360d)

T.E.A.
Moneda Nacional
Moneda Extranjera

Depsitos a Plazo (Ao Base 360 das)

T.E.A.
Moneda Nacional
De 30 das 0.8%
De 60 das 0.9%
De 90 das 1%
De 180 das 1.1%
De 360 das 1.3%
Fecha Vigencia: 01/11/2009
Moneda Extranjera
De 30 das 0.15%
De 60 das 0.3%
De 90 das 0.4%
De 180 das 0.5%
De 360 das 0.9%
Fecha Vigencia: 17/06/2009

Plazo: Montos de US$ 2,500.01 a US$ 50,000 (Ao Base
360d)

T.E.A.
Moneda Nacional
Moneda Extranjera

Plazo: Montos de US$ 50,000.01 a ms (Ao Base 360d)

T.E.A.
Moneda Nacional
Moneda Extranjera
137

CIFRAS RELATIVAS

1997 1998 1999 2000

Vista: Cta. Cte. 21.1 17.7 18.1 18.2
Ahorro 31.4 28.4 27.2 26.2
Plazo 47.5 53.9 54.7 55.6



TOTAL DEPOSITO 100.0 100.0 100.0 100.0



ESTRUCTURA DE LOS DEPSITOS BANCARIOS
138

OTRAS MODALIDADES DE DEPOSITOS: DEFINICIN,
ESTRUCTURA Y CARACTERISTICAS.


139

Depsitos que por ley le corresponde a todo trabajador como beneficio social por el
tiempo de servicio brindado a una empresa. El depsito efectuado por la misma
empresa, sirve como fondo previsor en caso de cese.

Sin importar la moneda en la que se recibe el sueldo, el trabajador es quien decide la
moneda y el banco donde se abrir su cuenta CTS.

El decreto 024-2003 precisa que los depsitos CTS a partir del mes de Noviembre del
2004 sern semestralmente y tendrn una libre disponibilidad del 50% del abono,
dejando sin efecto el decreto 127-2000 donde se precisaba que los depsitos eran de
manera mensual y con libre disponibilidad del 100%.

Mercado Objetivo
Personas naturales, trabajadores clientes o no clientes del banco, con rgimen
laboral de la actividad pblica y privada comprendidos en los dispositivos que
regula la CTS.

DEPSITOS CTS
140







TASAS DE INTERESS DE CTAS CTS - BCP :

Depsitos CTS ( Ao de 365 o 366 das )

T.E.A.
Moneda Nacional
Hasta S/. 50,000 1.75%
De S/. 50,000 a S/. 100,000 2.25%
Mas de S/. 100,000 3%
Fecha Vigencia: 04/01/2010
Moneda Extranjera
De US$ 0 a US$ 5,000 0.75%
De US$ 5,000.01 a US$ 50,000 1.25%
Mas de US$ 50,000 2.5%
Fecha Vigencia: 04/01/2010

Depsito CTS Con Cuenta Sueldo BCP (Ao de 365 o
366 das)

T.E.A.
Moneda Nacional
Hasta S/. 35,000 2%
De S/. 35,000 a S/. 100,000 2.5%
Ms de S/. 100,000 3.25%
Fecha Vigencia: 04/01/2010
Moneda Extranjera
De US$ 0 a US$ 5,000 1%
De US$ 5,000 a US$ 50,000 1.5%
Ms de US$ 50,000 3%
Fecha Vigencia: 04/01/2010
142

Es un depsito en dlares que cumple con un plazo determinado por el cliente, quien
recibe a cambio, un ttulo valor emitido por el Banco, ya sea al portador o a la orden de
una persona.
Este documento tiene la caracterstica de ser negociable, adems sirve como garanta
de crditos y puede abonarse en cuentas dentro del pas como en el exterior.
Los intereses del CBME se calculan de acuerdo al monto y al tiempo de permanencia.
Mercado Objetivo
Personas naturales y jurdicas, especialmente aquellas que mueven grandes sumas de
dlares y operan con el sector externo.
Caractersticas:
Monto mnimo de apertura
Reduccin del monto mnimo de apertura a US$ 1, 000.
Plazos
30, 60, 90, 180 y 360 das
Se emiten al portador o a nombre de una persona
Seguridad
Puede solicitarse el ingreso del CBME a custodia del Banco

CERTIFICADO BANCARIO

143

Renovacin
Si los CBME se encuentran en custodia, la renovacin ser automtica al vencimiento
manteniendo el plazo original pero con la tasa vigente a la fecha de renovacin.
Si los certificados estn en poder del cliente, la renovacin deber hacerla l mismo en
nuestras oficinas cancelando el CBME vencido y con la apertura de uno nuevo.

Penalidades
Se asegura tasa pactada hasta su vencimiento.
Toda cancelacin antes a su vencimiento ser penalizada rebajando determinados das
de inters, calculados con la mis tasa del plazo.
Para el plazo de 30 y 60 das, penalizar 30 das.
Para el plazo de 90 das penalizar 45 das.
Para el plazo de 180 y 360 das penalizar 90 das.

Los CBME vencidos que no renuevan automticamente, se le pagar la tasa de Ahorros
menor vigente desde la fecha de vencimiento hasta la fecha de cancelacin.

CERTIFICADO BANCARIO

144








TASAS DE INTERESS DE CERTIFICADO
BANCARIO :

T.E.A En dlares desde 1.375% hasta 2.25 %

145

PRCTICA TALLER EN AULA


146
1.- Con fecha 09/01/10, el Sr. Rodrigo Huertas
deposita en cuenta corriente S/. 25,000.00 , en
efectivo ( Operacin realizada en el Banco XYZ)

S/.
1101
Caja 25,000.00
1101.01 Oficina Principal
2101 Obligaciones a la vista 25,000.00
2101.01 Depsitos en Cta. Cte.
( Sr. Rodrigo Huertas)
1
x/x
147
-1-
2101 Obligaciones a la Vista
32,000.00
2111.01 Depsitos en Cta. Cte.
2101
32,000.00
2101.01
Obligaciones a la Vista
2.- Con fecha 12/01/10 , el Sr. Rodrigo Huertas deposita
en su cuenta corriente , cheque del mismo banco por
s/. 32,000.00 ( Operacin realizada en el Banco XYZ ) .
S/.
x/x
Depsitos en Cta. Cte.
( Sr. Rodrigo Huertas)
148
-1-
1105
Canje
78,000.00
1105.01 Local
2101 Obligaciones a la Vista 78,000.00
2101.01
s/.
3.- Con fecha 14/01/10 , el Sr. Rodrigo Huertas
deposita
en su cuenta corriente , cheque de otro banco misma
plaza , por s/. 78,000.00 ( Operacin realizada en el
Banco XYZ ) .
Depsitos en Cta. Cte.
( Sr. Rodrigo Huertas)
x/x
149
-1-
2101 Obligaciones a la vista
54,000.00
2101 Obligaciones a la vista 54,000.00
2101.01
2101.04 Cheque de gerencia
4.- Con fecha 16/01/10 , el Sr. Renato Castello ,
deposita
en su cuenta corriente , cheque de gerencia del mismo
banco , por s/. 54 ,000.00 ( Operacin realizada en el
Banco ABC ) .

s/.
Depsitos en Cta. Cte.
( Sr. Renato Castello)
x/x
150
5.- Con fecha 19/01/10 , el Sr. Ricardo Alhuay , retira
de
su cuenta de ahorros s/. 45 ,000.00, en efectivo (
Operacin realizada en el Banco ABC ) .

-1-
2102 Obligaciones por cuentas de ahorro 45,000.00
2102.01 Depsitos de ahorro activo
1101 Caja 45,000.00
1101.01 Oficina Principal
2112.01.01 Pers. Nat. y jurd. Privadas
sin fines lucro
(Sr. Ricardo Alhuay).

s/.
x/x
151
-1-
2101
Obligaciones a la Vista
85,000.00
2101.01
Depsitos en Cta. Cte.
( Sr. Guillermo Paz
1101
Caja 85,000.00
1101.01 Oficina Principal
s/.
6.- Con fecha 21/01/10 , el Sr. Guillermo Paz ,
retira de
su cuenta corriente s/. 85 ,000.00, en efectivo
(Operacin realizada en el Banco XYZ ) .

x/x
152
7.- Con fecha 22/01/10 , el Sr. Jeremy Len ,
deposita en cuenta de ahorros lo sgte :
(Operacin realizada en el Banco XYZ )




- En Efectivo
s/. 500.00
- El Banco mensualmente provisiona el 2% de intereses.


-1-
1101 Caja 500.00
1101.01 Oficina Principal

2102
Obligaciones por cuentas de ahorro

2102.01
Depsitos de ahorro activo

2102.01.01
Personas naturales ( Sr. Jeremy Len)

500.00
-2-
4101 Inters por obligaciones con el pblico
10.00
4111.02
Int. oblig. con el pub. por ctas ahorro.
2901 Ingresos diferidos 10.00
2911.02 Ing. por int. y com. cob. por anticip. x/x
x/x
153
8.- Con fecha 22/01/10 , el Sr. Jeremy Len , deposita
en cuenta de ahorros lo sgte : (Operacin realizada en el
Banco XYZ )

- En cheque a cargo de otros bancos
S/. 1,000.00
- El Banco mensualmente provisiona el 2% de
intereses.
-1-
1105 Canje 1,000.00
1115.01 Local
2102
Obligaciones por cuentas de ahorro
2112.01 Depsitos de ahorro activo
2112.01.01
Personas naturales ( Sr. Jeremy Len).
1,000.00
-2-
4101 Inters por obligaciones con el pblico
20.00
4111.02
Int. oblig. con el pub. por ctas ahorro.
2901 Ingresos diferidos 20.00
2911.02 Ing. por int. y com. cob. por anticip.
x/x
x/x
154
9.- Con fecha 22/01/10 , el Sr. Jeremy Len , deposita en
cuenta de ahorros lo sgte : (Operacin realizada en el Banco
XYZ ) - Cheque de cuenta corriente, mismo banco
S/. 2,000.00
- El Banco mensualmente provisiona el 2% de intereses.
-1-
2101 Obligaciones a la vista 2,000.00
2111.01 Depsitos en cuenta corriente
2102 Obligaciones por cuentas de ahorro
2112.01 Depsitos de ahorro activo
2112.01.01 Personas naturales ( Sr. Jeremy Len).
2,000.00
- 2-
4101 Inters por obligaciones con el pblico
40.00
4111.02
Int. oblig. con el pub. por ctas ahorro.
2901 Ingresos diferidos
40.00
2911.02 Ing. por int. y com. cob. por anticip.
s/.
x/x
x/x
155
10.- Con fecha 26/01/10 , el Sr. Vctor Jimnez , retira
depsitos a plazo por s/. 54 ,000.00, en efectivo. El banco
paga s/. 3000 de inters. ( Operacin realizada en el Banco
ABC ) .

-1-
2901 Ingresos diferidos 3,000.00
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
2103 Obligaciones por cuentas a Plazo
3,000.00
-2-
2103
Obligaciones por Cuentas a Plazo
57,000.00
1101 Caja
57,000.00
Oficina Principal
2113.01
Certificados de depsito ( Sr. Vctor
Jimnez).
2113.01
Certificados de depsito
1111.01
x/x
x/x
156
11.- Con fecha 29/01/10 , el Banco ABC recibe en efectivo,
depsitos a plazo del Sr. Leonel Gastulo por s/. 24 500 .


-1-
1101 Caja
24,500.00
1111.01 Oficina Principal
2103
Obligaciones por Cuentas a Plazo 24,500.00
2103.01 Certificados de depsito ( Sr. Leonel
Gastulo).
s/.
x/x
157
-1-
1101.01 Oficina principal
12.- Con fecha 02/02/10 , el Sr. Alejandro Rivera,
cancela su cuenta de ahorros , que asciende a s/. 102
500 ( incluye capital + intereses), el cliente retira su
dinero en efectivo. (Operacin realizada en el Banco
XYZ ).



2102 Obligaciones por cuentas de ahorro 102,500.00
2102.01
1101 Caja
102,500.00
Depsito ahorro activos
2112.01.01 Pers.nat. y jurdic.priv. sin fin lucro
( Sr. Alejandro Rivera) .
s/.
x/x
158
13.- Con fecha 10/02/10 se ha efectuado Transferencia
Nacional por s/. 5,000.00 en efectivo, el banco cobra
por concepto de comisin s/. 15.00 ( Operacin
realizada en
el Banco ABC).
-1-
1101 Caja s/. 5,015.00
1101.01 Oficina Principal
2101 Obligaciones a la vista s/.
5,000.00
2101.08.01 Transferencias por pagar pas
5202 Ingresos por servicios diversos s/.
15.00
5202.08 Transferencias
x/x
159

14.- Con fecha 11/02/09 se ha recepcionado el
pago de
Sunat por s/. 2 000 en efectivo, correspondiente al IGV
del mes de enero (2009) de la Empresa QUIMPAC E.I.R.L. (
Operacin realizada en el Banco XYZ).

-1-

1101 Caja s/. 2,000.00
1101.01 Oficina Principal
2104 Obligaciones con Instituciones
Recaudadoras de Tributos s/. 2,000.00
2104.03 Tributos recaudados
x/x

161
15. Con fecha 17/02/10 , el Sr. Carlos Enzin , cancela su depsito a
plazo por s/. 6,000.00, el pago se realiza con cheque de gerencia. (
Operacin realizada en el Banco XYZ).
- 1 -

2103 Obligaciones por Cta. a Plazo s/. 6,000.00
2103.01 Certificados de depsito
2104 Obligaciones a la vista s/. 6,000.00
2101.04 Cheque de gerencia
x/x
162
16. Con fecha 06/11/09 se reciben depsitos de CTS por
US$. 5,000.00 en efectivo, de la Empresa DETECIN SAC.
(Operacin realizada en el Banco ABC).
- 1-

1101 Caja $ 5,000.00
1121.01 Oficina Principal
2106 Beneficios Sociales de Trabajadores
2126.01 CTS $. 5,000.00
x/x
163
17. Con fecha 07/11/09 se reciben depsitos de CTS por
US$. 1800.00 con cheque del mismo banco , de la
Empresa TICSA SAC. (Operacin realizada en el Banco ABC).

- 1 -

2101 Obligaciones a la vista $ 1,800.00
2101.01 Deposito en cta. cte. ( Empresa Ticsa SAC).
2106 Beneficios Sociales de Trabajadores $ 1,800.00
2106.01 CTS
x/x
164
18. Con fecha 03/02/10 .Se recepciona el pago de AFP, con cheque del
mismo banco ( cargo en cta. cte.) por s/.20,000.00, de la Empresa
Motor S.A . ( Operacin realizada en el Banco ABC ).
- 1-
2101 Obligaciones a la vista s/. 20,000.00
2101.01 Depsitos en Cta. Cte.
2104 Obligaciones con Instituciones
Recaudadoras de Tributos s/. 20,000.00
2104.01.04 AFP

x/x
165
19. Con fecha 04/02/10 se cancela Certificados Bancarios por
$ 5,000.00, en efectivo del Sr. Jorge Thorne . (Operacin realizada
en el Banco XYZ ).

- 1-

2103 Obligaciones por Cta. a plazo $ 5,000.00
2103.02 Certificado Bancario
1101 Caja $ 5,000.00
1101.01 Oficina Principal
x/x
166

CASOS PRCTICOS
Efectu el (los) asiento(s) contable(s) que realiza el Banco ABC de lo
siguiente:

1.- Con fecha 01/11/09 se reciben depsitos de CTS. de la Empresa Miyasato
S.A por
$ 18 572.41 con cheque del mismo banco.

2.- Con fecha 11/02/10 se ha recepcionado el pago de Sunat por s/.
23 550 en efectivo, correspondiente al IGV del mes de enero (2010) de la
Empresa ADEXUS PERU E.I.R.L.

3.- Con fecha 13/02/10 se cancela Certificados Bancarios por $ 24 312.50 al
Sr. Puelles con cheque de gerencia (incluye capital e intereses).

4.- Con fecha 23/02/10, el Sr. Lpez deposita en su cuenta de ahorros lo
siguiente:
* En efectivo s/. 23 200
* Con cheque de otro banco , misma plaza s/. 8 250
Nota.- En este caso, el Banco mensualmente provisiona el 2% de intereses.

5.- Con fecha 24/02/10, se recepciona el pago de AFP de la Empresa Nutreinn
S.A con cheque de otro banco, misma plaza por s/. 14 215.32.

167




6.- Con fecha 25/02/10 , se ha efectuado Transferencia Nacional por $ 2500 en
efectivo , el banco cobra por concepto de comisin $ 15.00.

7.- Con fecha 25/02/10 se retiran en efectivo , Depsitos a Plazo por $ 23
250.31 del Sr. Len. El banco tambin paga $ 930.01 de intereses.

8.- Con fecha 01/03/2010, se recepciona el pago de Afp en efectivo de la
Empresa Inmobiliaria de Turismo E.I.R.L, por s/. 3 246.21.

9.- Con fecha 12/03/10 se ha recepcionado el pago de Sunat,
correspondiente al IGV del mes de febrero (2010) de la Empresa Cottons S.A
por s/. 5 250 con cheque del mismo banco.

10.- Con fecha 17/03/10 el Sr. Joseph Torres cancela su cuenta de ahorros que
asciende a $ 12 350. 32 (incluye capital e intereses).



168

OPERACIONES ACTIVAS : MODALIDADES DEFINICIN ESTRUCTURA
Y CARACTERSTICAS.

169
OPERACIONES ACTIVAS

BANCO COBRA I NTERS.
Ctas Ctes, Sobregiros,
Documentos Descontados
, Prstamos, etc.
170

CUENTA CORRIENTE.
SOBREGIROS.
DOCUMENTOS DESCONTADOS.
PRSTAMOS.


171
OPERACIONES ACTIVAS
Operaciones activas constituyen las formas tcnicas
utilizadas para efectuar colocaciones de dinero a los
agentes econmicos que requieren financiar sus
necesidades de capital de trabajo y capital fijo, a
travs de contratos que permiten la transferencia
efectiva o potencial de dinero.
172
PRINCIPALES OPERACIONES
ACTIVAS
Sobregiros
Avances de Cuenta
Corrientes
Prstamos
Documentos descontados
El Leasing o
Arrendamiento Financiero
de bienes de capital
Factoring o financiamiento
de Cuentas por Cobrar
Tarjetas de Crdito




PRINCIPALES
OPERACIONE
S
ACTIVAS
173
LAS OPERACIONES ACTIVAS Y LA
CONTABILIDAD
Estas operaciones se van a registrar en los rubros
del activo de balance consolidado del Sistema
Bancario, registran las formas tcnicas de
utilizacin de fondos, o sea las distintas operaciones
de los recursos que han captado los Bancos
Comerciales.
174
EL CONTROL DE LOS RIESGOS BANCARIOS Y LA CONTABILIDAD
El control de los riesgos tiene conceptualmente
diversas acepciones: conjunto de procedimiento
que, teniendo como objetivo la tenuidad del
riesgo, se aplican a las colocaciones o crditos
utilizados procurando su regulacin en funcin a
los crditos concedidos, as como la adecuacin de
los segundos en funcin de los primeros.
176
Las instituciones financieras para otorgar prstamos
hipotecarios, prendarios y personales evalan los riesgos y
el retorno del capital.
PRSTAMOS
177
EL CONTROL DE LOS RIESGOS
BANCARIOS Y LA CONTABILIDAD
Crditos
Concedidos
Crditos
Utilizados
Son dos momentos de un solo
hecho que es la administracin de
la cartera de crditos, a los que se
aplican un control ocasional y un
control peridico, ambos controles
aplicados teniendo en cuenta la
marcha de las utilizaciones.
Se contabiliza en el rubro de colocaciones, mostrndose
en el activo del balance general bancario
178
EL RIESGO CREDITICIO Y EL
CONTROL DE LAS UTILIZACIONES

El control de los riesgos es el que tiene por
objeto seguir la marcha de las utilizaciones,
verificando que el momento de los crditos
utilizados (magnitud de la utilizacin) se
desarrolle dentro de las cifras de los
crditos acordados y segn las formas o
modalidades establecidas (calidad de la
utilizacin)
179
EL RIESGO CREDITICIO Y EL
CONTROL DE LAS
UTILIZACIONES
MAGNITUD DE LA
UTILIZACIN
CALIDAD DE LA
UTILIZACIN
EFECTOS
SOBRE EL
BANCO
LIQUIDEZ Y
RENTABILIDAD DEL
BANCO
RIESGO Y SEGURIDAD
DE LAS OPERACIONES
180
COLOCACIONES DEL MXIMO RIESGO Y
COLOCACIONES DEL MNIMO RIESGO
Alto grado de concentracin
crediticia; resultante de la
poltica de administracin de
cartera del propio banco
BANC
O
181
COLOCACIONES DEL MXIMO RIESGO Y
COLOCACIONES DEL MNIMO RIESGO
Sentido de orden, cumplimiento,
solvencia y manejo de las
finanzas de las empresas y sus
relaciones con los bancos.
CLIENTELA
182
RIESGO SISTEMTICO DE MERCADO
Este riesgo nos indica la relacin inversa que existe
entre el vencimiento del activo y su liquidez, as
como tambin las dificultades de asumir posiciones
de reversin, es decir el riesgo de mercado depende
de las condiciones inherentes al tipo de cambio y a la
tasa de inters que viene reflejado por los
vencimientos de mayor plazo, de la insuficiencia en
la liquidez y en general de la coyuntura econmica.
183
Como condiciones previas, tanto en el momento de
concesin de los crditos como en el momento de su
renovacin o revalidacin; los bancos deberan
practicar un estudio de riesgo consistente en un
examen de la situacin de los negocios del cliente,
utilizando por un lado informaciones contenidas en
los estados financieros y estados complementarios y,
por otro lado, informaciones que histricamente los
bancos van almacenando como resultado de las
operaciones y servicios efectuados con el cliente.
CONDICIONES PARA EL ACCESO
AL CRDITO DE LOS BANCOS
184
Segn el Art. 222 de la Ley General del Sistema
Financiero Nro. 26702 del 6-12-1996, para la
evaluacin de las operaciones que integran la cartera
crediticia, se tomar en cuenta:
a. Los flujos de caja del deudor
b. Los ingresos y la capacidad de servicio de la
deuda
c. La situacin financiera
d. El patrimonio neto
e. Proyectos Futuros
CONDICIONES PARA EL ACCESO AL
CRDITO DE LOS BANCOS
185
f. Otros factores relevantes para determinar la capacidad del servicio
y pago de deuda del deudor; y
g. Las garantas tienen carcter subsidiario. El criterio bsico es la
capacidad de pago del deudor.
CONDICIONES PARA EL ACCESO AL
CRDITO DE LOS BANCOS
186

GARANTAS.

187
Segn las normas de los banqueros, los prstamos
deben otorgarse por la calidad del negocio a
financiar y no por las garantas. Sin embargo por
diversos motivos, el riesgo que representa un
crdito es muy difcil de reducir a cero. Mediante
una garanta se asegura el cumplimiento de una
obligacin que puede ser personal o real.
LAS GARANTAS DEL CRDITO
188
De acuerdo con el marco legal del sistema financiero
peruano, las garantas reales que pueden respaldar las
facilidades crediticias que los clientes obtienen de los
bancos, por lo general son la hipoteca y la prenda.

LAS GARANTAS DEL CRDITO BANCARIO REALES
189
Los derechos reales de garanta se denominan
tambin derechos de realizacin de valor, en
cuanto la garanta la proporciona realizando
(al provocar su enajenacin) el valor de la
cosa sobre que recaen, y haciendo posible que,
con la suma de dinero a que asciende tal valor
se satisfaga la obligacin garantizada.
LAS GARANTAS DEL CRDITO
BANCARIO REALES
190
Cuando se habla de garantas personales se
puede aludir a la fianza y el aval como
garantas que los clientes convienen en
comprometer cuando reciben apoyo crediticio
de los bancos; as tambin se habla de fianza
bancaria y de aval bancario cuando los
bancos garantizan con su firma a sus clientes
frente a compromisos de carcter financiero
vinculados con negocios de las empresas.
LAS GARANTAS DEL CRDITO
BANCARIO PERSONALES
191
Endoso de ttulos valores y endoso de
plizas de seguro. La Ley General N 26702
establece normas que favorecen y dan
disposiciones especiales para las empresas
del sistema financiero .
LAS GARANTAS DEL CRDITO
BANCARIO
Garanta quirografara

192

EL SOBREGI RO:
Es ocasional o temporal, es un crdito no
previsto el cual es autorizado por un
funcionario al momento de la presentacin
del cheque.
193
EL MOVIMIENTO DEBE Y HABER DE LA
CUENTA CORRIENTE: RELACIN CON LAS
COBRANZAS Y DESEMBOLSOS DE LAS
EMPRESAS
El movimiento de la cuenta corriente, constituye una
de las condiciones principales para decidir el
otorgamiento de crdito, o la aprobacin de una
operacin.
El movimiento sirve para determinar de manera
indirecta el lmite mnimo del apoyo crediticio de un
Banco comercial a su cliente, en cambio el lmite
mximo debe ser establecido tomando como
referencia al monto del patrimonio neto de la
empresa.
195

La cartera de crditos de una entidad financiera se divide en
cuatro ( 4 ) tipos de crdito:

1.- Crditos Comerciales

2.- Crditos a las Micro Empresas ( MES )

3.- Crditos de Consumo

4.- Crditos Hipotecarios para Vivienda
196


1.- Crditos Comerciales
:


Son aquellos crditos
directos o indirectos
otorgados a personas
naturales o jurdicas
destinados al financiamiento
de la produccin y
comercializacin de bienes y
servicios en sus diferentes
fases.
197
2.- Crditos a las Micro
Empresas ( MES ):

Son aquellos crditos directos o
indirectos otorgados a personas
naturales o jurdicas destinados al
financiamiento de actividades de
produccin, comercio o prestacin de
servicios y que renan las siguientes
caractersticas:

a.- Un endeudamiento en el sistema
financiero que no exceda de $ 30 000 o
su equivalente en moneda nacional.

Cuando el endeudamiento en el
sistema financiero supere dicho monto
, tales crditos debern ser
reclasificados como crditos
comerciales.


198
3.- Crditos de Consumo :


Son aquellos crditos que se
otorgan a las personas
naturales con la finalidad de
atender el pago de bienes ,
servicios o gastos no
relacionados con una
actividad empresarial.
199

4.- Crditos Hipotecarios
para Vivienda:

Son aquellos crditos destinados
a las personas naturales para la
adquisicin , construccin ,
refaccin , remodelacin
,ampliacin ,mejoramiento o
subdivisin de vivienda propia
,siempre que en uno u otros casos
, tales crditos se otorguen
amparados con hipotecas
debidamente inscritas.
200
El otorgamiento de crdito esta determinado por la capacidad
de pago del solicitante , la cul esta definida principalmente
por su flujo de caja y sus antecedentes crediticios.
201
CATEGORAS DE CLASIFICACIN DEL
DEUDOR DE LA CARTERA DE CRDITOS
PARA DETERMINAR LAS CATEGORAS DE CARTERA DE LOS
BANCOS COMERCIALES SE CONSIDERA:
EL COMPORTAMIENTO
DEL DEUDOR CON LA
PROPIA INSTITUCIN
Y EL SISTEMA
FINANCIERO
EL ANLISIS
DEL USO Y
RECUPERACI
N DEL CRDITO
LA INSTITUCIN
FINANCIERA DEL
DEUDOR Y SUS
PERSPECTIVAS
ECONMICAS
LA CALIDAD
DE LAS
GARANTAS
LAS CATEGORAS SON LAS SIGUIENTES:
CRDITOS
NORMALES
CRDITOS CON
PROBLEMAS
POTENCIALES
CRDITOS
DEFICIENTES
CRDITOS
DUDOSOS
CRDITOS
PRDIDAS
202
Datos del Deudor

Informacin Detallada
Cnyuge YY TT Sbs: (Clasificacin 100 % Normal).
Datos del Deudor
Documento LE. /DNI. Nmero 99999999 Persona Natural
Apellido Paterno ZZ N Entidades 3
Apellido Materno XX Fecha Reporte 30/06/2008
Nombres Camilo Cdigo SBS 35557755
Distribucin Porcentual segn
Clasificacin
1
:
0
:100%
1:0% 2:0% 3:0% 4:0%
N
r
o
Entidad Informante Saldo
Calificaci
n
Situacin de Deuda e Informacin Adicional
1 FALABELLA PER S A 0
2 INTERBANK 2300 0:Normal
3 SCOTIABANK PERU 2700 0:Normal
Documento LE./DNI.
Nme
ro
66666666 Persona Natural
Apellido Paterno YY
Apellido
Materno
TT
Fecha
Reporte
30/06/200
8
Nombres PATRICIA Cdigo SBS 397854126
Responsabilidad por lneas de
crdito para tarjetas de crdito:

2 100
Responsabilidad por lneas de
crdito para tarjetas de crdito:

13 700
Responsabilidad por lneas de
crdito para tarjetas de crdito:

8300
203
Datos del Deudor
Informacin Detallada
Documento LE./DNI.
Nmer
o
88888888 Persona Natural
Apellido Paterno TT N Entidades 4
Apellido Materno RR Fecha Reporte 30/06/2008
Nombres JUAN Cdigo SBS 98745896
Distribucin Porcentual segn Clasificacin
1
: 0 :29% 1 :0% 2 :0 % 3 :71% 4 :0%
N
r
o
Entidad Informante Saldo
Calificac
in
Situacin de Deuda e Informacin Adicional
1 CITIBANK PERU
5575
3:Du
doso
2 CMR
1206
0:Normal
3 SCOTIABANK PERU
927
0:Normal
4 TRABAJO
64
0:Normal
Rendimientos de crditos y rentas
en suspenso:

4189
Provisiones:
1386
Responsabilidad por lneas de
crdito para tarjetas de crdito:

415
Responsabilidad por lneas de
crdito para tarjetas de crdito:

473
Responsabilidad por lneas de
crdito para tarjetas de crdito:

36
204
A continuacin se indican algunas premisas que se
deben tener presentes al evaluar crditos:

-Saber decir que no

-Saber decir que s pero menos

-Saber preguntar cmo? y para qu?

-Todo puede esperar 24 horas

-Insistencia sospechosa

-La responsabilidad de prestar

205

-La administracin del crdito consiste en el
seguimiento y supervisin de los crditos
otorgados , que permitan preveer o anticiparse
a problemas de pago que presente el deudor , a
fin de velar por el pago de los crditos.
206
-Se tienen diez principios para el xito en la
administracin del crdito. Ellos son:

1.- Administracin del departamento de crdito.
2.- Familiarizacin con las cuentas
3.- Conocimiento de los negocios del cliente
4.-Cuidado para abrir nuevas cuentas
5.- Eliminar cuentas dbiles
208

6.- Realizar la cobranza
7.- Conocimiento de las condiciones econmicas e
industriales
8.- Supervisin y seguimiento de los crditos
9.- Familiarizarse con su propio negocio
10.- Cooperacin con otras entidades financieras
209

CONCEPTUALIZACIN SOBRE CARTERA PESADA :
Contablemente, la magnitud y composicin de la denominada cartera atrasada de los
bancos, sea a nivel institucional como a nivel sistemtico, constituye una medida del
riesgo crediticio porque agrupa a los clientes deudores que manifiestan diversos grados
de inseguridad para que se pueda obtener el reembolso de la deuda bancaria y frente a
cuyo monto, para mantener un adecuado saneamiento, debe procederse al
establecimiento de las correspondientes provisiones .

CRITERIO DE LA AUTORIDAD BANCARIA:
La Superintendencia de Banca y Seguros en el Per, de acuerdo con el Manual de
Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, en la presentacin del Balance
General distingue la Cartera de Crditos por Caja o Colocaciones en:
210
Cartera Vigente,
Cartera Atrasada y
Provisiones.
A su vez la Cartera Atrasada se compone por los montos de:
* Crditos Refinanciados,
* Crditos Vencidos y
* Crditos en Cobranza Judicial.

CLASES DE PROVISIONES
1. Provisin Genrica
Son aquellas que se constituyen de manera preventiva, con relacin a crditos directos
e indirectos y operaciones de arrendamiento financiero de deudores clasificados en
categora normal.
2. Provisin Especfica
Son aquellas que se constituyen con relacin a crditos directos e indirectos y
operaciones de arrendamiento financiero respecto de los cuales se han identificado
especficamente un riesgo superior al normal.
211

PRCTICA TALLER EN AULA


212
1.- Con fecha 02/02/10 ,el Banco ABC otorga un crdito hipotecario
al Sr. Jos Prez por US$ 70,000.00 ( Inmobiliaria Milenio S.A )

-1-

1421 Crditos vigentes US$ 70,000.00
1421.04 Crditos hipotecarios para vivienda

2121 Obligaciones a la vista 70,000.00
2121.01 Depsitos en Cta. Cte. ( Empresa Milenio S.A)

x/x
213
2. Con fecha 02/02/10 , el Banco ABC otorga a la Empresa TICSA S.A
un sobregiro ascendente a S/. 20,000.00

-1-

1411 Crditos Vigentes S/. 20,000.00
1411.01.04 Sobregiros en Cta. Cte.

2111 Obligaciones a la Vista
20,000.00
2111.01 Depsitos en Cta. Cte. ( Empresa TICSA S.A)
x/x
214
3.- Con fecha 03/02/10 , el Banco ABC otorga un prstamo bajo la
modalidad de Factoring a la Empresa Miramar S.A , que
asciende a S/.6,000.00.

-1-

1411 Crditos Vigentes s/. 6,000.00
1411.01.10 Factoring

2111 Obligaciones a la Vista
6,000.00
2111.01 Depsitos en Cta. Cte. ( Empresa Miramar S.A)
x/x
215
4- Con fecha 04/02/10 ,el Banco XYZ otorga un crdito en descuento
de pagar a la Empresa Class Asociados SAC por S/. 190,000.
El Banco. cobra S/.3,500. de inters, S/. 1,200 de comisin y S/. 12 de
portes.
-1-
1411 Crditos Vigentes S/. 190,000.00
1411.01.05 Descuentos pagars
2111 Obligaciones a la Vista 185,288.00
2111.01 Depsitos en Cta. Cte. ( Empresa Class Asociados SAC)
2911 Ingresos diferidos 3,500.00
2911.02 Ing. Por Int. y Com. Cob. por Anticip.
5117 Com. Por Crditos y otras Operac. Financieras 1,200.00
5117.04 Crditos
5212 Ingresos por servicios diversos 12.00
5212.29 Otros Ingresos por Servicios
5212.29.01 Portes
x/x
216
5.- Con fecha 04/03/10 , la Empresa Class Asociados SAC
cancela el crdito otorgado por el Banco XYZ en efectivo.
-1-
1111 Caja S/. 190,000.00
1111.01 Oficina Principal
1411 Crditos Vigentes
190,00.00
1411.01.5 Descuentos pagars
-2-

2911 Ingresos Diferidos 3,500.00
2911.02 Ing. Por Int. y Com. Cob. Por Anticip.
5114 Intereses por Crditos
3,500.00
5114.01 Intereses por Crditos Vigentes
x/x
x/x
217
6.- Con fecha 03/03/10 ,el Sr. Diego Rodrguez renueva un pagar en
descuento de acuerdo al detalle siguiente: ( Operacin realizada en el
Banco ABC).
a. Pagar S/ 6,000.00 b. Amortizacin S/ 2,000.00
c. Nuevo pagar 4,000.00 d. Intereses 500.00
e. Comisiones 200.00 f. Portes 12.00
Plazo 90 das
-1-
1411 Crditos Vigentes s/. 4,000.00
1411.01 Crditos Comerciales
1411.01.05 Descuentos
1111 Caja 2,712.00
1111.01 Oficina Principal
1411 Crditos Vigentes
6,000.00
1411.01 Crditos Comerciales
1411.01.05 Descuentos
2911 Ingresos diferidos 500.00
2911.02 Ingresos por inters. y com. cobrad. por antic.
5117 Comisiones por crditos y otras operaciones financ. 200.00
5117.04 Crditos
5212 Ingresos por servicios diversos 12.00
5212.29 Otros ingresos por servicios
x/x
218
7.- Transcurrido 10 das de la fecha de vencimiento el cliente
cancela la letra en descuento en efectivo de acuerdo al detalle
siguiente:
- Letra de Cambio S/. 8,000.00
- Intereses 300.00
- Comisin 100.00
- Portes 12.00
- Gastos Notariales 50.00
-1-
1111 Caja s/. 8,462.00
1111.01 Oficina Principal
1411 Crditos Vigentes 8,000.00
1411.01 Crditos Comerciales
1411.01.06 Prstamos
5114 Intereses por Crditos 300.00
5114.01 Ingresos por crditos comerciales
5117 Comisiones por Crditos y otras Operaciones Financ. 100.00
5117.05 Cuentas por Cobrar
5212 Ingresos por Servicios Diversos 50.00
5212.14 Estudios Tcnicos y Legales
5212 Ingresos por Servicios Diversos 12.00
5219.29 Otros ingresos por servicios
5219.29.01 Portes
x/x
219
8.- Un pagar vencido y protestado es remitido el
departamento legal para su cobranza judicial de acuerdo al
detalle siguiente:
- Pagar S/. 7,000.00
- Intereses 700.00
- Comisin 200.00
-1-
1416
Crditos en cobranza judicial
7,000.00
1416.01 Crditos comerciales
1415 Crditos Vencidos 7,000.00
1415.01
Crditos comerciales
-2-
8114
Rendimientos de crditos y rentas en susp. 900.00
8114.02 Rendimiento de crditos venc. en s.
8114.02.01 Comisiones
8211 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras 900.00
1416.01.05 Descuentos
1415.01.05 Descuentos
s/.
x/x
x/x
220
9.- Con fecha 05/02/10, el Banco XYZ efecta la provisin
del crdito comercial nro. 215-000-485694 , que se
encuentra en cobranza Judicial S/. 7,000.00
-1-
4312 Provisin para incobrabilidad de crditos
s/. 7,000.00
4312.01 Provisin para crditos comerciales
1419 Provisin para crditos
7,000.00
1419.01 Provisin para crditos comerciales
x/x
221
10.- Con fecha 15/02/10 el Banco ABC , otorga un crdito mediante
documento descontado a la Empresa Costa Azul SAC , de acuerdo al detalle
siguiente:
Documento Descontado S/.5,000.00
-Intereses 500.00
-Comisiones 100.00
-Portes 12.00
-1-
1411 Crditos Vigentes s/. 5,000.00
1411.01.05 Descuentos

2111 Obligaciones a la Vista 4,388.00
2111.01 Depsitos en Cta. Cte. ( Empresa Costa Azul SAC)

2911 Ingresos Diferidos 500.00
2911.02 Ingresos por Int. y Com. Cob por
anticipado.
5117 Com. Por crditos y otras operaciones financieras 100.00
5117.04 Crditos
5212 Ingresos por servicios diversos 12.00
5212.29 Otros ingresos por servicios
5212.29.01 Portes
x/x
222

11.- Con fecha 17/02/10 ,el Banco ABC otorga un prstamo de S/. 5,000.00 para
financiar dificultades de capital de trabajo a la Empresa Record EIRL , bajo el
detalle siguiente:
- Prstamo S/. 5,000.00
- Intereses 200.00
- Comisin 50.00
- Portes 12.00

-1-
1411 Crditos vigentes S/. 5,000.00
1411.01 Crditos Comerciales
2111 Obligaciones a la vista 4,738.00
2111.01 Depsitos en Cta. Cte. ( Empresa Record EIRL)
2911 Ingresos Diferidos 200.00
2911.02 Ingresos por Int. y Com. Cob por
anticipado.
5117 Comisiones por crditos 50.00
5117-04 Crditos
5212 Ingresos por Servicios Diversos 12.00
5212.29.01 Portes
x/x
223
12.- Con fecha 23/02/10 , el Banco XYZ otorga un crdito de S/. 5,000.00 mediante tarjeta
de crdito a la seorita Gloria Segura ,de la cual hace uso por S/.1,000.00
en compras en la Tiendas Topy Top.

-1-

7115 Lneas de crditos no utilizados
y crditos concedidos no desembolsados S/. 5,000.00

7215 Responsabilidad por lneas de crdito no utilizados
y crditos concedidos no desembolsados
5,000.00

-2-

1411 Crditos vigentes S/. 1,000.00
1411.03.02 Tarjetas de crdito contratados

2111 Obligaciones a la venta
1,000.00
2121.01 Depsitos en Cta. Cte.
x/x
x/x
224
13.- Con fecha 25/02/10 el Banco ABC otorga al seor Juan Gonzles un prstamo
bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero de acuerdo al detalle siguiente:
- Maquinaria US$ 16,000.00
- Intereses US$ 2,000.00
- Comisiones US$ 500.00
- Portes US$ 15.00
18,515.00

-1-

1421 Crditos Vigentes US$ 18,515.00
1421.01.11 Arrendamiento Financiero
1621 Bienes Realizables 16,000.00
1621.01.01 Bienes para colocacin
2921 Ingresos Diferidos 2,515.00
2921.04 Ingresos por Arrendamiento
Financieros no devengado
x/x
225
14.- Con fecha 25/03/10 la Srta. Gloria Segura amortiza en efectivo S/. 1,000.00 a
cuenta del saldo de la Tarjeta de Crdito. El Banco cobra:
- Tarjeta de crdito S/. 1,000.00
- Intereses 150.00
- Mantenimiento 12.00

-1-
1111 Caja s/. 1,162.00
1111.01 Oficina Principal
1411 Crditos Vigentes 1,000.00
1411.03.02 Tarjetas de crdito contratados
5114 Intereses por Crditos
150.00
5114.01.01.02 Int. por tarjetas de crdito contratados
5212 Ingresos por Servicios Diversos
12.00
5212.06 Tarjetas de crdito y dbito
x/x
226
15.- Con fecha 24/03/10 , el Banco ABC cobra el sobregiro con cargo en Cta. Cte. otorgado a la
Empresa Salas de acuerdo al detalle siguiente:
- Sobregiro S/. 20,000.00
- Intereses 1,000.00
- Comisiones 500.00
- Portes 12.00

- 1-

2111 Obligaciones a la Vista s/. 21,512.00
2111.01 Depsitos en Cta. Cte.
1411 Crditos Vigentes
20,000.00
1411.01.04 Sobregiro en Cta. Cte.
5114 Intereses por Crditos
1,000.00
5114.01.01.04 Inters por sobregiros en Cta. Cte.
5117 Comisiones por Crditos y otras Operaciones
Financieras
500.00
5117.04.01 Crditos Comerciales
5212 Impresos por Servicios Diversos 12.00
5212.29.01 Portes
x/x
227
16.- A la empresa Prez SAC que se encuentra en reestructuracin, el Banco
XYZ otorga una nueva reprogramacin de pagos de acuerdo al detalle
siguiente:
- Crdito original S/. 10,000.00
- Rendimientos devengados 500.00
10,500.00
===========
-1-
1413 Crditos Reestructurados s/. 10,500.00
1413.01 Crditos Comerciales
1411 Crditos Vigentes
10,000.00
1411.01 Crditos Comerciales
1418 Rendimientos Devengados de Crditos Vigentes
500.00
1418.01 Rendimientos Devengados de Crditos
Comerciales
x/x
228

CASOS PRCTICOS

Efectu el (los) asiento(s) contable(s) que realiza el Banco ABC de lo
siguiente:

1.- Con fecha 07/02/10 el Banco ABC , otorga una Tarjeta de Crdito Visa
Silver al Sr. Juan Silva con lnea de crdito s/. 14 000.

2.- Con fecha 09/02/10 el Banco ABC , otorga un sobregiro en Cta. Cte. a la
Empresa Pacific S.A por $ 51 000.

3.- Con fecha 09/02/10 el Banco ABC, otorga un crdito vehicular a la Srta.
Marian Len por $ 22 000 para la adquisicin de una Camioneta Gran Nmade
4x2 de la Empresa Toyota

4.- Con fecha 11/02/10 el Banco ABC ,otorga un prstamo bajo la modalidad
de factoring a la Empresa Cielos S.A. por s/. 103 000

5.- Con fecha 04/03/10 el Banco ABC ,efecta la provisin del crdito
comercial (nro 101-193-00000000879863) que se encuentra en cobranza
judicial por $ 12 534.78

229

6.- Con fecha 22/02/10 el Banco ABC , cobra el sobregiro con cargo en Cta.
Cte. otorgado a la Empresa Cover S.A, deacuerdo al siguiente detalle:
- Sobregiro s/. 44 000 - Intereses s/. 4 300
- Comisiones s/. 46 - Portes s/. 24

7.- Con fecha 13/02/10, el Sr Juan Silva dispone en efectivo s/. 1 000, de su
Tarjeta de Crdito Visa Silver.

8.- Con fecha 17/02/10 el Banco ABC ,otorga un prstamo personal de s/. 43
000, con abono en su cta. de ahorros. al Sr. David Castaeda.

9.- Con fecha 19/02/10 el Banco ABC ,le otorga un crdito de estudios, al Sr.
Vctor Flores por $ 21 000, para realizar sus estudios de post- grado en la
Universidad Esan.

10.- Transcurrido 12 das de la fecha de vencimiento el cliente cancela la
letra en descuento en efectivo de acuerdo al detalle siguiente:

- Letra de Cambio s/. 16 000 - Intereses s/. 2 300
- Comisiones s/. 260 - Portes s/.
14
- Gastos notariales s/. 720

230

ANLISIS CONTABLE
DE LAS
OPERACIONES CONEXAS Y
OPERACIONES POR ENCARGO.

231

OPERACIONES CONTIGENTES.
AVALES.
CARTAS FIANZAS.

232
Cuando se habla de garantas en las relaciones
clientes banco se puede aludir a la demanda u
ofrecimiento de garantas por parte de los
solicitantes de crdito, como condicin para
que un banco conceda su apoyo financiero a la
clientela; se trata de exigencia y obtencin de
garantas para respaldar los compromisos de
los clientes con su banco y el buen fin del
negocio principal de los bancos
OPERACIONES CONTINGENTES
233
Cuando se hablan de garantas personales se
puede aludir a la fianza y el aval como
garantas de los clientes convienen en
comprometer cuando reciben apoyo crediticio
de los bancos; as tambin se habla de fianza
bancaria y de aval bancario cuando los bancos
garantizan con su firma a sus clientes frente a
compromisos de carcter financiero vinculados
con negocios de las empresas conocidos en la
prctica como crditos de firma o crditos no
por caja.
234
Es una garanta mediante la cual una
persona de reconocida solvencia se
compromete a cumplir con la
contraprestacin correspondiente al
crdito contenido en una letra de cambio
u otro ttulo valor si el obligado
principal incumple su obligacin.
EL AVAL
235
a) El aval debe constar en el anverso o
reverso del mismo ttulo valor avalado o
en hoja adherida a el, observando en este
ltimo caso las formalidades establecidas
en la ley.
FORMALIDADES DEL AVAL
236
b) El aval se expresa con la clusula
aval o por aval, la indicacin de
la persona avalada; y el nombre, el
nmero del documento oficial de
identidad, domicilio y firma del
avalista.
FORMALIDADES DEL AVAL
237
Es un documento que se extiende a favor
de una persona fsica o jurdica. No son
negociables; es decir que no se pueden
vender, ceder o traspasar.
Es vista como un instrumento que facilita
el intercambio comercial entre
compradores y vendedores, como un medio
de pago.
CARTA FIANZA
238
Se emite cuando exista un contrato entre un
vendedor y un comprador.
Deben ser emitidas a peticin de un
comprador y un vendedor.
Indicar al vendedor que requisitos debe
cumplir para recibir el pago.
Si cumple con las condiciones el banco
negociador le pagar.
REQUISITOS CARTA FIANZA
239
Cuando se emita una Carta Fianza debe
indicar las siguientes condiciones:
- Solidaria
- Incondicionada
- Irrevocable
- Realizacin Automtica
CARTA FIANZA
240

CARTA DE CRDITO.

241
LOS CRDITOS DOCUMENTARIOS
Operativamente, es una operacin bancaria, generalmente aparejada con
una operacin comercial, segn la cual un banco local (Banco Abridor)
actuando a solicitud y siguiendo las instrucciones de su cliente (ordenante),
se compromete por intermedio de un banco corresponsal extranjero (Banco
Avisador, Confirmador, Pagador) a:
242
LOS CRDITOS DOCUMENTARIOS
a) Efectuar el pago a un tercero (Beneficiario), a su orden, o pagar,
aceptar o negociar las letras de cambio que libre al beneficiario.

243
LOS CRDITOS DOCUMENTARIOS
b) Autorizar que tales pagos sean efectuados, o que tales giros sean
pagados aceptados o negociados por otro banco, contra entrega de
los documentos exigidos, siempre y cuando los trminos y
condiciones de crdito se hayan cumplido.
244
LOS CRDITOS DOCUMENTARIOS
Debe advertirse que en la prctica se pueden distinguir tipos de crditos
documentarios segn diversos crditos.

Segn el riesgo se distinguen en:

a) Revocables
b) Irrevocables
245
LOS CRDITOS DOCUMENTARIOS
CARTA DE CRDITO

El Banco se obliga a pagar al exportador a pedido y de acuerdo con las
instrucciones del importador, el banco a travs de un corresponsal o
directamente, la carta de crdito, condicionado el pago por la exportacin
a la presentacin de ciertos documentos que prueba el embarque y que se
ajustan a los trminos negociados.
246
LOS CRDITOS DOCUMENTARIOS (continua)
INTERVIENEN :
A) Ordenante o importador:
Es el que solicita a sus banqueros la emisin de un acreditivo a favor
de un exportador cubriendo la importacin de ciertas
mercancas, establece el monto, plazo, los documentos contra
los cuales se har efectivo el crdito y los trminos
de pago.
247
LOS CRDITOS DOCUMENTARIOS (continua)
B) Banco emisor
Es el banquero del ordenante que emite el acreditivo
previa aprobacin del mismo.

C) Beneficiario
Es el vendedor o exportador, el cual cobra el producto de la
exportacin,
248
LOS CRDITOS DOCUMENTARIOS (continua)
D) Banco corresponsal

Es el banco notificado en la plaza del exportador que
notifica al beneficiario por cuenta del banco emisor el
crdito documentario aperturado a su nombre.
249
FLUJOGRAMA DEL CRDITO DOCUMENTARIO
LIMA
Importador
ORDENANTE
Instrucciones
De Apertura
Del Crdito
LIMA
Banco. Local
EMISOR
Compra de Maquinaria
Por US$ 1500,00
Operacin Comercial
Crdito Documentario
Por US $ 1500,00
Operacin Bancaria
Correspondencia
De Aviso y
Confirmacin

Bco. Corresponsal
-Avisador
-Confirmador
-Pagador
Exportador
Beneficiario
Documentos
De Embarque
GNOVA
GNOVA
250
LOS CRDITOS DOCUMENTARIOS: REVOCABLES E
IRREVOCABLES

BANCO

POR LAS
RESPONSABILIDA
DES QUE DEBEN
ASUMIR EL
BANCO EMISOR
EN EL CASO DE
LOS
REVOCABLES, EN
LA PRCTICA
ACTUALMENTE
LOS BANCOS CASI
SLO
APERTURAN
CRDITOS
IRREVOCABLES
CRDITO
DOCUMENTARIO
REVOCABLE
ES AQUL QUE PUEDE SER
MODIFICADO O ANULADO
EN CUALQUIER
MOMENTO, SIN
NOTIFICACIN PREVIA AL
BENEFICIARIO.
CRDITO
DOCUMENTARIO
IRREVOCABLE
ES AQUL QUE
CONSTITUYE UN
COMPROMISO EN FIRME
POR PARTE DEL BANCO
EMISOR, SIEMPRE Y
CUANDO LOS TRMINOS Y
COORDINACIONES DEL
CRDITO SE HAYAN
CUMPLIDO
251

OPERACIONES POR CUENTA DE TERCEROS: VALORES Y BIENES
RECIBIDOS EN CUSTODIA, VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA Y
GARANTIA POR OPERACIONES DE CRDITOS.

252
Constituye los bienes en general recibidos
de terceros por el banco para su custodia y
sin que estas operaciones signifiquen
riesgo para el banco, de acuerdo con el
convenio escrito que se firma entre el
cliente y el banco; percibiendo por esta
labor una comisin y la reposicin de los
gastos incurridos.
VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
253
Representan los valores provenientes de
terceros recibidos por el banco para su
cobranza en el pas, o en el exterior, sin
que stas operaciones signifiquen riesgo
para el banco.
VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA
254
Representan el valor de afectacin de los bienes
inmuebles, valores, ttulos valores, mercaderas,
maquinarias, avales, cartas fianza y otros
documentos recibidos por el banco de los clientes en
garanta con carcter de preferente, conforme
determina la SBS, por los crditos directos e
indirectos otorgados, de acuerdo con el convenio
escrito que se firma entre el cliente y el banco.
GARANTAS RECIBIDAS POR
OPERACIONES DE CRDITO
255
Representan los ttulos valores y bienes
recibidos por el banco para su venta o
negociacin posterior.
CONSIGNACIONES RECIBIDAS
CARTAS DE CRDITO AVISADAS
Representan las Cartas de Crdito Avisadas
Recibidas por el banco para su notificacin al
beneficiario que corresponda, conforme a las
instrucciones contenidas, sin ninguna
responsabilidad para el banco
256

PRCTICA TALLER EN AULA


257
1.- Se emite la carta fianza por S/. 198,000. A favor de la Empresa
Class Asociados SAC a 30 das. El Banco XYZ cobra 2% de comisin
, con cargo en su cta. cte.

-
1-
7112 Cartas Fianza otorgadas 198,000
7212 Responsabilidad por Cartas Fianza otorgadas 198,000
-2-
2111 Obligaciones a la vista 3,960
2111.01 Depsitos en Cta. Cte
5211 Ingresos por operaciones contingentes 3,960
5211.02
Cartas Fianza
x/x
x/x
EJERCICIO PRCTICO
258
EJERCICIO PRCTICO
2.- La Carta Fianza otorgada a la Empresa Class Asociados SAC a los
30 das queda sin efecto, por haber sido pagada oportunamente la
deuda contraida.
-1-
7212 Responsab. por Cartas Fianza otorgadas 198,000
7112 Cartas Fianza otorgadas 198,000
x/x
259
EJERCICIO PRCTICO
3.- En garantas de Crditos otorgados, el Banco XYZ
recepciona lo siguiente:
Hipoteca S/. 150,000
Prenda Industrial 120,000
Carta Fianza 180,000
Warrants 160,000
-1-
8311 Contra ctas de ctas de orden acreedora 610,000
8414
Garantas recib. por operac. de crdito
610,000
8414.02.01 Primeras hipotecas sobre inmueb. 150,000
8414.02.08 Primera prenda de maq. Y equip 120,000
8414.02.10 Primera prenda de Warrantas de
prod. Y mercad. 160,000
8414.02.17
Carta Fianzas y avales 180,000
8414.02
Otras garantas preferidas
x/x
260
EJERCICIO PRCTICO
4.- Con fecha 20/03/10 el Banco XYZ recepciona letras en
cobranza por S/. 180,000 de la Empresa Pacific SAC.
-1-
8311 Contra cuenta de cuentas de orden acreedora
180,000
8412 Valores recibidos en cobranza Pas
180,000
8412.01 Valores recibidos en cobranza ofic.princ.
x/x
261
EJERCICIO PRCTICO
5. Las letras entregadas en cobranzas por S/. 46,000 son devueltas
al girador. El Banco XYZ cobra comisiones S/. 1,200, gasto de protesto
S/. 100
-1-
8412 Valores recibidos en cobranza Pas 46,000
8412.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8311 Contra cuenta de cuentas de orden acreedoras

46,000
-2-
2111 Obligaciones a la vista 1,300
2111.01 Depsitos en Cta. Cte
5212 Ingresos por servicios diversos 1,200
5212.02 Cobranzas
5212 Ingresos por servicios diversos 100
5212.14 Estudios tcnicos y legales
x/x
x/x
262
6.- Al haber cancelado la deuda al cliente se le devuelve sus
hipotecas por S/. 100,000.
-11-
8414
Garantas recibidas por operaciones de Crdito
100,000
8414.02 Otras garantas preferidas
8311 Contra cuenta de cuentas de orden acreedora
100,000
8414.02.01 Primeras hipotecas sobre inm.
EJERCICIO PRCTICO
x/x
263

COMPRA Y VENTA DE MONEDA EXTRANJERA

264
De acuerdo con el Artculo 221 de la Ley 26702
General del Sistema Financiero, los bancos pueden
operar en moneda extranjera y entre otras
operaciones:
Recibir depsitos a la vista, a plazo y de ahorros, as
como en custodia.
LA COMPRA Y VENTA DE MONEDA EXTRANJERA
265
LA COMPRA Y VENTA DE MONEDA EXTRANJERA
Otorgar sobregiros o avances en
cuenta corriente.
Descontar y conceder adelantos
sobre letras de cambio, pagars y
otros documentos comprobatorios de
deuda.
266
LA COMPRA Y VENTA DE MONEDA EXTRANJERA
(continua)
Conceder prstamos hipotecarios y
prendarios; y, en relacin con ellos, emitir
ttulos valores, instrumentos hipotecarios y
prendarios.
Emitir avisar, confirmar y negociar cartas
de crditos, a la vista o a plazo, de acuerdo
con los usos internacionales y en general
canalizar operaciones de comercio
exterior.
267
LA COMPRA Y VENTA DE MONEDA EXTRANJERA
(continua)
Emitir certificados bancarios y efectuar
cambios internacionales, y en fin,
Efectuar cobros, pagos y transferencias
de fondos, as como emitir giros contra
sus propias oficinas y/o bancos
corresponsales.
268

LOS ESTADOS FINANCIEROS :

EL BALANCE GENERAL Y

EL ESTADO DE RESULTADOS
269

LOS ESTADOS FINANCIEROS :

EL BALANCE GENERAL Y

EL ESTADO DE RESULTADOS
270
El I nforme Anual es probablemente el ms importante
de los varios reportes que las corporaciones emiten
para sus accionistas.
Contiene :
-La descripcin de los resultados operativos que se
observaron durante el ao inmediatamente anterior y
una exposicin de los nuevos desarrollos que afectarn
a las operaciones futuras.
-Los Estados Financieros Bsicos.
271

Estados Financieros Bsicos:
-Balance General
-Estado de Resultados
-Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
-Estado de Flujo de Efectivo
Tomados en forma conjunta ,estos documentos
proporcionan un panorama contable con la relacin de
las operaciones del negocio y a su posicin financiera.

272
La estructura contable tiene cinco cuentas o
clasificaciones bsicas:
-Activo
-Pasivo Balance General
-Capital
-Ingresos
-Gastos Estado de Resultados

Los tres primeros forman parte del Balance General ,
tambin llamando Estado de Situacin Financiera , los
dos ltimos del Estado de Resultados.
273

EL BALANCE GENERAL

274
-El Balance General es el Estado Financiero que
presenta la situacin econmica financiera de una
empresa a un momento determinado.
-Muestra todos los derechos y obligaciones que tiene
la empresa a una fecha determinada. La ocurrencia
de cualquier transaccin genera un cambio de este
estado financiero.
-Resume la informacin mostrada en los otros
estados financieros, adems de contener informacin
especfica de otros aspectos de la empresa. As
tenemos.
275
El Estado de Resultados .- Su resultado
final es mostrado independientemente en el
patrimonio neto.
El Estado de Flujo de Efectivo.- Su saldo
final est presentado en el saldo de la cuenta
Caja y Bancos.
El Estado de Cambios en el Patrimonio
Neto.- Sus saldos finales aparecen en el
patrimonio neto del Balance General.
276
EL BALANCE GENERAL
Balance General al 31 de diciembre del 2009
277
1 / Saldo del Estado de Flujos de Efectivo
2/ Saldos del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
3/ Saldo del Estado de Resultados
278
EL BALANCE GENERAL
Balance General al 31 de diciembre del 2009
279

EL ESTADO DE
RESULTADOS

280
Estado de Resultados del 01 de Enero al 31 de Diciembre del
2009
Si : Ingresos > Gastos = Utilidades
Si: Ingresos < Gastos = Prdidas
281
Las Vias S.A.
Estado de Resultados del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2009
( en miles de dlares )
$ %
Ventas 4,290 100
Costo de Ventas 3,580 83
Utilidad Bruta 710 17
Gastos Operativos. :
Gastos de Venta 309 7
Gastos de
Administracin
220 5
Utilidad operativa 181 4
Gastos Financieros 92 2
Utilidad antes de
impuestos
89 1
% Part.
trabajadores
% Impuesto a la rta
Utilidad neta
282
EL ESTADO DE RESULTADOS
RUBRO INDUSTRIAL COMERCIA
L
SERVICIOS
Ventas Ventas Ventas Ingresos
Costo de
Ventas
Costo de
Produccin
Costo de
Mercadera
Costo de
Generacin del
Servicio
Utilidad Bruta
/Ventas (%)
Eficiencia en
Produccin
Eficiencia en la
Comercializaci
n
Eficiencia en la
Generacin de
Servicio
283

En el caso de Bancos , este debe ser
EFICIENTE EN LA INTERMEDIACIN
FINANCIERA

284



Que opinara de las siguientes empresas que ofrecen el
servicio de televisin por cable, si presentan los siguientes
indicadores:

Estado de Resultados del 01 de Enero al 31 de Diciembre del
2009

Rubro CABLE MGICO
DIRECTV
Utilidad bruta 24% 30%
Utilidad operativa 12% 20%
Utilidad antes de imp. 9% 15%
Utilidad neta
Comentar sobre las distintas eficiencias!

285
286

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS (BANCOS)

Ingresos Financieros
(-) Gastos Financieros
Margen Financiero Bruto
(-) Provisiones para Desvalorizacin de Inversiones e Incobrabilidad de
Crditos
Margen Financiero Neto
(+) Ingresos por Servicios Financieros
(-) Gastos por Servicios Financieros
Margen Operacional
(-) Gastos Administrativos
Margen Operacional Neto
(-) Provisiones, Depreciacin y Amortizacin (+) (-) Ingresos (Gastos)
Extraordinarios y de Ejercicios Anteriores.
Utilidad ( Prdida) antes de Participacin e Impuesto a la Renta
(-) Participacin de Trabajadores
(-) Impuesto a la Renta
Utilidad ( Prdida) Neta

287


INDICADORES O RATIOS BANCARIOS


* INDICADORES DE LQUIDEZ

Ratio de Liquidez en MN = Act. Lq. MN / Pas. C. Plazo MN


Ratio de Liquidez en ME = Act. Lq. ME / Pas. C. Plazo ME


INDICADORES DE SOLVENCIA

Solvencia = Pasivo Total / Capital Social y Reservas


288


INDICADORES DE CALIDAD DE ACTIVOS
Morosidad = Cartera Atrasada / Crditos Directos

Crditos Refinanciados y Reestructurados / Crditos Directos

Cobertura = Provisiones / Cartera Atrasada

INDICADORES DE EFICIENCIA Y GESTIN
Gastos de Administracin / Crditos Directos e Indirectos Promedio

Gastos de Operacin / Margen Financiero Total
289



INDICADORES DE RENTABILIDAD

Margen Financiero Bruto / Ingresos Financieros



Ingresos Financieros / Ingresos Totales


ROE = Utilidad Neta Anualizada / Patrimonio Promedio



ROA = Utilidad Neta Anualizada / Activo Promedio

290
291
292
293

ELABORACIN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y ESTADO
DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO.

294
295
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297