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ADMINISTRATIVA
En cuanto a :
Financiera
Administrativa
Determinar el grado de
eficacia, economa y
eficiencia
de
las
operaciones
para
formular
las
recomendaciones
para
corregir deficiencias o
para mejorar dicho grado
de eficacia, economa y
eficiencia.
Contribuir a logro de la
prosperidad razonable de
la empresa o entidad.
Alcance
Medicin
Principios de contabilidad
generalmente aceptados
No existen an criterios de
medicin
de
aceptacin
general estandarizada.
Mtodo
Orientacin
Interesados
Principalmente externos:
Accionistas, gobierno, Bancos,
Entidades de Crdito e
Inversiones potenciales.
Quienes la Ejecutan
Licenciados
en
Administracin,
Contadores
Pblicos con participacin del
personal de la misma profesin
y de profesionales de otras
disciplinas.
Su
contenido
esta
exclusivamente
relacionado
con los estados financieros.
Objetivo de la
Evaluacin del
Control Interno
Determinar
las
reas dbiles o
criticas
ms
importantes, a fin
de determinar las
medidas correctivas
y de este modo
elevar el nivel de
rendimiento
o
desempeo.
la
de
de
y
Primeramente
deben
identificarse
los
objetivos organizacionales, vinculados y
coherentes. Luego deben identificarse y
evaluarse los riesgos relevantes que pueden
afectar el alcanzar esos objetivos.
Los riesgos deben ser administrados,
atendiendo a la existencia de un medio
interno y externo cambiante.
La
organizacin
debe lograr cumplir
con
esas tres
categoras
de
objetivos (O, F,C) ya
vistas.
Los 5 componentes
descriptos
son
acciones necesarias
para lograr esos
objetivos.
de
deben
ser
Auditoria Administrativa
Auditoria Financiera
Auditoria Operativa
Auditoria de Calidad
Auditoria Ambiental
Auditoria de Sistemas
Auditoria Pblica
Auditoria Fiscal
Auditorias Especiales
Periodo a auditar
Naturaleza jurdica
Criterios de
funcionamiento
Estilo de administracin
Proceso administrativo
Sector de actividad
Entorno
mbito de operacin
Nmero de empleados
Sistemas de calidad
Relaciones de
coordinacin
Desarrollo tecnolgico
Sistemas de comunicacin
e informacin
Nivel de desempeo
Trato a clientes
(internos y externos)
Sector Pblico
Dependencias del Estado
Organismos autnomos
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Comisiones
intersecretariales
Sector Privado
Tamao de la empresa
Sector de actividad
Sector Social
Tipo de organizacin
Naturaleza de su funcin
Formacin personal
Acadmica:
Habilidades y destrezas
Actitud positiva
Capacidad de negociacin
Estabilidad emocional
Objetividad
y escrita
Iniciativa
Capacidad de observacin
Discrecin
Sentido institucional
grupo
Creatividad
Respeto a las ideas de los dems
Mente analtica
Experiencia
Conocimiento:
De reas sustantivas y adjetivas de la organizacin
De esfuerzos anteriores:
Inteligencia
Inters aprender
Sentido comn
Auditor
interno
Auditor
externo
Equipo
combinado
Tener
Contar
Contar
Evaluacin
interna
Evaluacin externa
A.
RECURSOS DE LA EMPRESA
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
Recursos humanos
Recursos materiales
Recursos financieros
Recursos tecnolgicos
Recursos Informticos (informacin gerencial)
Recursos mercadolgicos
B.
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
Organizacin
Direccin (1er nivel decisorio)
rea personal
rea comercial (Ventas y marketing)
rea de finanzas y contabilidad
rea logstica
rea de produccin
rea de investigacin y desarrollo
Otras reas.
Responsabilidad social
Asesora externa y asesora interna.
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
Clientes
Competencia
Proveedores
Aspecto
Econmico
Situacin Poltica
Aspecto Social
VII.
VIII.
IX.
X.
Demogrfico
Medio Ambiente
(Climatolgico,
ecolgico y otros)
Entes reguladores
Aspectos
internacionales
Planeacin
Instrumentacin
Examen
Informe
Seguimiento
Objetivos
Factores y elementos
Fuentes de estudio
Investigacin preliminar
Diagnstico preliminar
Etapa:
PLANEACIN
Propsito estratgico:
Definir el marco de
actuacin de la
organizacin
Visin
Misin
Objetivos
Metas
Estrategias/Tcticas
Polticas
Procedimientos
Programas
Enfoques
Niveles
Horizonte
Etapa:
ORGANIZACIN
Propsito estratgico:
Disear e
instrumentar la
infraestructura para
el funcionamiento de
la organizacin
Estructura organizacional
Divisin y distribucin de
funciones
Cultura organizacional
Recursos humanos
Cambio organizacional
Estudios administrativos
Instrumentos tcnicos de
apoyo
Etapa:
DIRECCIN
Propsito estratgico:
Tomar las decisiones
pertinentes para
normar la gestin de
la organizacin
Liderazgo
Comunicacin
Motivacin
Grupos y equipos
de trabajo
Manejo del estrs
y conflicto
Informacin y
tecnologa
Toma de decisiones
Creatividad e
innovacin
Etapa:
CONTROL
Naturaleza
Sistemas
Propsito estratgico:
Niveles
Proceso
reas de aplicacin
Medicin del
progreso de las
acciones en funcin
del desempeo
Herramientas
Calidad
Recopilacin de la informacin
Tcnicas de recoleccin
Medicin
Papeles de trabajo
Evidencia
Supervisin del trabajo
Propsito
Procedimiento
Marco Conceptual
Atributos que debe contener un
informe
Objetivo general
Lineamientos generales
Acciones especficas
Criterios para la ejecucin de
auditoras de seguimiento
Concepto
Niveles de aplicacin
Indicadores de ejecucin
RENTABILIDAD
RENDIMIENTO DE VENTAS
UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
X 100
LIQUIDEZ
CAPITAL DE TRABAJO
FINANCIAMIENTO
GRADO DE OBLIGACIN
PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL
VENTAS
ROTACIN DE INVENTARIOS
VENTAS NETAS
INVENTARIOS
PRODUCCIN
CAPACIDAD UTILIZADA
PRODUCCIN REAL
CAPACIDAD DE PRODUCCIN
ABASTECIMIENTO
IMPORTANCIA
DE LOS
ABASTECIMIENTOS
FUERZA LABORAL
NIVEL DE CAPACITACIN
EMPLEADOS CAPACITADOS
TOTAL DE EMPLEADOS
Planeacin
Visin
Indicadores cualitativos
Nivel en que enmarca el logro de
aspiraciones comunes
Cmo fomenta el nivel de
compromiso
Cmo eleva la moral y el espritu
de equipo
Indicador cuantitativo
Empleados que la conocen
Total de empleados
Organizacin
Estructura organizacional
Indicadores cualitativos
Indicadores cuantitativos
reas sustantivas
Total de reas
reas adjetivas
Total de reas
Unidades de lnea
Total de unidades
Unidades asesoras
Total de unidades
Direccin
Liderazgo
Indicadores cualitativos
Indicadores cuantitativos
En qu forma el liderazgo
constituye una conducta que
gua y provee el soporte
necesario a la organizacin
Control
Niveles
Indicadores cualitativos
Capacidad de la organizacin
para jerarquizar controles
De qu manera efecta el
sealamiento del ejercicio
de controles en los niveles
directivos, mandos medios
y nivel operativo
Indicadores cuantitativos
Controles estratgicos
Total de controles
Controles tcticos
Total de controles
Controles operacionales
Total de controles
Satisfaccin
Participacin
Colaboracin
Permanencia
Aceptacin
Cumplimiento
Organizada
Flexible
a) Excepcional
b) Superior
c) Bueno
d) Regular
e) Promedio
f) Pobre
g) Deficiente
10
20
Resultados
pobres
Diferencial semntico
30
40
50
60
70
Insatisfaccin
Apata
Resistencia
Abandono
Rechazo
Oposicin
Desorganizada
Rgida
80
90
100
Resultados
ptimos
Elementos de diseo
Clasificacin
Pregunta cerrada simple
Pregunta cerrada con respuestas mltiples
reas de aplicacin
Evaluacin de los procesos funcionales
administrativos
Evaluacin de los procesos en las diferentes reas
funcionales de la Organizacin
Evaluacin de los recursos de la Organizacin.
Fecha
Pgina
De
Sustituye a
Herramienta de diagnstico
rea evaluada
Pgina
De
De fecha
Etapa o elemento
Aspectos revisados
Anotar el rubro o
aspecto revisado
Observaciones
Aspectos relevantes
Anotar los hechos que
tienen importancia
especial, muestran
aspectos fuera de
contexto o pueden
ocasionar consecuencias
serias para la
organizacin
Comentarios recibidos
Anotar todos aquellos
comentarios,
observaciones, quejas,
sugerencias o
propuestas recibidas.
ORGANIZACIN
CAUSA
EFECTO
----
Indicadores
Escala de
medicin
COMPORTAMIENTO
Desempeo
HISTRICO
Cdulas
Cuestionarios
RETROALIMENTACIN
RESULTADOS