Evaluacion de los Metodos de

Auditoria.

Muestreo estadstico:
En el proceso de la evaluacin del control interno
un auditor debe revisar altos volmenes de
documentos.
Es por esto que el auditor se ve obligado a
programar pruebas de carcter selectivo para
hacer inferencias sobre la confiabilidad de
determinada operacin.
Para dar certeza sobre la objetividad de una
prueba selectiva y sobre su representatividad el
auditor tiene el recurso del muestreo estadstico,
para lo cual debe tener en cuenta lo siguiente:

 La muestra (grupo de documentos) debe ser

representativa
El tamao de la muestra vara de manera inversa
respecto a la calidad del control interno
El examen de los documentos incluidos debe ser
exhaustivo para poder hacer una inferencia
adecuada.
Siempre habr un riesgo latente de que la
muestra no sea representativa y por lo tanto de
que la conclusin no sea adecuada.

Mtodo de cuestionario
Consiste en la evaluacin con base a preguntas,
las cuales deben ser contestadas por parte de los
responsables de las distintas reas bajo examen.
Por medio de las respuestas dadas, el auditor
obtendr evidencia que deber constatar con
procedimientos alternativos los cuales ayudarn a
determinar si los controles operan tal como
fueron diseados.
La aplicacin de cuestionarios ayuda a
determinar las reas crticas de una manera
uniforme.

Mtodo narrativo: (prosa )

Consiste en la descripcin detallada de los
procedimientos mas importantes y las
caractersticas del sistema de control interno
para las distintas reas, mencionando los
registros y formularios que intervienen en el
sistema.

Mtodo grfico: (flujogramas)

Consiste en revelar o describir la estructura orgnica de las
reas y de los procedimientos utilizando smbolos
convencionales y explicaciones que dan una idea completa
de los procedimientos de la entidad.
Ventajas:
Identifica la ausencia de controles financieros y operativos.
Permite una visin panormica de las operaciones o de la
entidad.
Identifica desviaciones de procedimientos.
Identifica procedimientos que sobran o que faltan.
Facilita el entendimiento de las recomendaciones del auditor a
la gerencia sobre asuntos contables o financieros.

Evidencias Objetivas

Evidencia que existe

No influenciada por emociones o prejuicios
Puede ser enunciada
Puede documentarse
Esta Relacionada con la Calidad o la
Administracion.
Puede Ser cuantitativa
Puede ser cualitativa.
Puede ser verificada o Comprobada

Obetencion e Evidencias.
Mediante Entrevista.
Mediante Preguntas.
Mediante observacion o examen

De ejecucion del proceso

De documentos.
De Herramientas
De materia Prima
Del producto.
Del personal.
De cuestiones legales.
De cuestiones contables.

Saber Preguntar.
La obtencion de informacion relevante
depende en gran parte de la habilidad para
plantear correctamente las preguntas
adecuadas.
Preguntas abiertas
De Tema

Hablando de la validacion del

software. De que modo Uds.?
De expansion. Porque es importante para su
departamento realizar este
procedimiento .

 Pregunta cerradas.
Son las que se pueden contestar con un si o un no
o un dato correcto
Tienes un procedimiento de ?

Muestreo
A fin de contar con evidencia, es necesario
revisar ejemplares de documentos, productos,
etc. El auditor decide cuantas muestras
examinara, mismas que deberan ser
representativas y tomadas al azar.
El Auditor pregunta al auditado como se
realiza algo y luego confirma lo que escucho
examinando muestra y o hablando con los
empleados.

 Solicitar Permiso para tomar muestras o

hablar con el personal.
Acuerde y defina lo encontrado con el
responsable del area
Permaneza objetivo y cortes

Registros de Observaciones.
Es indispensable tomar notas de toda la
informacion importante que captemos.
Procesos analizados.
Documentos revisados (nombre, fechas,
identificacion)
Personal entrevistado (nombre y Titulo)
Datos aportados (Por quien)

Los Elefantes tienen excelente memoria, los

auditores toman notas.

Metodo De Relaciones Humanas.

El Mayor reto del auditor es saber tratar al auditado.

Dirijirse a la persona responsable.
Es esencial dominar las tecnicas de entrevista.
Recordar la regla del 80\20: 80% Escuchar 20%
preguntar.
La cortesia e informalidad controlada conducen a la
buena comunicacin.
Demuestre interes en el auditado y en lo que le dice.
Evite interrumpir o contradecir.
Sea paciente, pero tenaz.
No olvides las palabras magicas, Por favor y Gracias.