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Definicin
Importancia de los flujos de efectivo
Actividades operativas, de inversin y financieras
Construccin de un estado de flujos de efectivo:
Mtodo directo
Mtodo indirecto
Definicion
$ 1,480
$ 1,480
(615)
(755)
(76)
$ (1,446)
$
34
(80)
(80)
21
(25)
50
(29)
1,500
160
(180)
$ 1,480
530
35
270
835
(200)
635
15
(30)
55
(60)
615
54
50
15
5
(20)
(70)
34
(80)
$
$
21
(25)
(80)
50
(29)
EJERCICIO PRCTICO
Anlisis de Estados Financieros
Ventas Netas
Costo de Ventas:
Mano de Obra
Costo de Materiales
Costo Total
Utilidad Bruta
Gastos fijos operativos excepto depreciacin:
Gastos Administrativos
Pago de renta
Gastos Total
Depreciacin
Utilidades antes de intereses e impuestos (UAII)
Intereses
Intereses sobre Prestamos
Intereses sobre Bonos
Total Intereses
Utilidades antes de impuestos (UAI)
Impuestos (40%)
Utilidad Neta
2010e
2009
$ 1,650
$ 1,500
770
583
$ 1,353
297
700
530
$ 1,230
270
61
39
99
30
168
55
35
90
50
130
$
$
$
$
20
21
41
127
51
76
$
$
$
$
20
20
40
90
36
54
2010e
ACTIVOS
Efectivo y valores negociables
Cuentas por cobrar
Inventarios
Total activos circulantes
Planta y equipo, bruto
Menos depreciacin acumulada
Planta y equipo, neto
Activos totales
2009
25
198
297
520
748
(330)
418
$ 938
33
66
40
139
309
448
159
331
490
938
15
180
270
465
680
(300)
380
$ 845
30
60
40
130
300
430
130
285
415
845
Ventas Netas
Ms:
Cuentas por cobrar al principio del perodo
Menos: Cuentas por cobrar al final del perodo
Efectivo recibido por venta a clientes
Costo de Materiales
Pago de renta
Ms:
Inventarios al final del perodo
Costo de bienes disponibles
Menos: Inventarios al principio del perodo
Compras
Ms:
Cuentas por pagar al principio del perodo
Menos: Cuentas por pagar al final del perodo
Ms:
Gastos devengados al principio del perodo
Menos: Gastos devengados al final del perodo
Efectivo pagado a proveedores
$
$
$
$
$ 1,632
$ 1,632
(640)
(679)
(92)
$ (1,410)
$
222
68
-
68
80
370
51
29
-