LEGISLACIN MERCANTIL

Y
FISCAL

El derecho y la legislacin fiscal.

Concepto de derecho fiscal o tributario.
Los tributos.
Concepto de tributos.
Clases de tributos.
Impuestos
Elementos.
Sujetos del impuesto
Clases.
Directos e indirectos
Progresivos, Regresivos y proporcional

EL DERECHO y LA LEGISLACIN FISCAL

B2B

DERECHO
POSITIVO

Derecho poltico
Internacional Pblico
Administrativo
Penal
Fiscal

DERECHO
PRIVADO

Es el conjunto de principios, preceptos y

reglas vigentes, a las que estn
sometidas las relaciones humanas en
toda sociedad civil, y a cuya observancia
pueden ser compelidos los individuos
por la fuerza (Diccionario de la Real
Academia Espaola, 1997).

Derecho Civil
Mercantil
Laboral

Silvia Martnez Mndez

DERECHO
PUBLICO

CONCEPTO DE DERECHO FISCAL O TRIBUTARIO. CONCEPTO DE TRIBUTO

CONCEPTO DE DERECHO FISCAL O TRIBUTARIO

El Derecho Fiscal es el Derecho Financiero del Estado y es el conjunto
de normas que regulan las relaciones entre ste y los contribuyentes
Es una rama del derecho pblico que comprende el conjunto de normas
que ordenan la relacin jurdica tributaria, as como los procedimientos
administrativos de aplicacin, gestin y control de los tributos

Es el ingreso de Derecho Publico a cuyo pago viene obligado el

contribuyente, por disponerlo as una ley votada por los rganos
representativos de la soberana popular

Silvia Martnez Mndez

CONCEPTO DE TRIBUTO

IMPUESTOS

TASAS

CONTRIBUCIONES

Prestaciones pecuniarias
derivadas de una obligacin
coactiva y sin contraprestacin
directa, de Derecho Pblico
realizada por un sujeto
econmico a favor del Estado y
dems entes pblicos.

Prestaciones de dinero hechas

a un ente pblico, en
contraprestacin de un
servicio publico o por la
realizacin de una actividad,
que proporciona un beneficio
directo al usuario.

Prestaciones de dinero hechas

a un ente pblico por parte de
un particular, por un motivo
determinado, pero cuyo
beneficio obtenido por el
dinero invertido no ser
nicamente para el
contribuyente sino para toda la
colectividad.

Silvia Martnez Mndez

CLASES DE TRIBUTOS

ELEMENTOS DEL IMPUESTO

HECHO IMPONIBLE
BASE IMPONIBLE

Es la magnitud tributaria expresada en dinero o

en circunstancias de hechos o elementos sobre
la cula se aplica el tipo impositivo.

DEDUCCIONES DE LA BASE

BASE LIQUIDABLE

Es la que resulta de practicar en su caso sobre la

base imponible, las reducciones establecidas por
la ley propia de cada tributo.

TIPO IMPOSITIVO

Es un porcentaje que se aplica a la base

liquidable o en su caso a la base imponible y que
determina la cuota tributaria.

CUOTA TRIBUTARIA

Resultado de aplicar el tipo impositivo a la

cantidad resultante de la base imponible.

DEDUCCIONES DE LA CUOTA

RECARGOS

DEUDA TRIBUTARIA

Es la cantidad que finalmente se debe ingresar y

es el resultado de restar o sumar bonificaciones
o recargos a la cuota tributaria , si los hubiera

Silvia Martnez Mndez

Presupuesto de naturaleza jurdica o econmica

fijado por la ley cuya realizacin origina el
nacimiento de una obligacin tributaria.

SUJETOS DEL IMPUESTO

SUJETOS DEL IMPUESTO

Acreedor de la obligacin
tributaria por la que exige
el pago o realizacin de
las prestaciones objeto de
dicha obligacin.

SUJETO
PASIVO

Deudor de la obligacin
tributaria, por haber incurrido
en el supuesto de hecho al que
la ley impone el deber de pagar
una cantidad de dinero, o
realizar las prestaciones
materiales y formales de la
obligacin tributaria a favor del
Estado o de un ente pblico,
titular del crdito tributario

Silvia Martnez Mndez

SUJETO
ACTIVO

IMPUESTOS PROGRESIVOS, REGRESIVOS Y PROPORCIONAL

BASE
IMPONIBLE

TIPO
IMPOSITIVO

IMPUESTO
PROGRESIVO

IMPUESTO
PROPORCIONAL

Silvia Martnez Mndez

IMPUESTO
REGRESIVO

IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS

IMPUESTOS
DIRECTOS

IMPUESTOS
INDIRECTOS

IMPUESTO DE LA RENTA
SOBRE PERSONAS FISICAS

TRANSMISIONES Y ACTOS
JURIDICOS DOCUMENTADOS

IMPUESTO SOBRE
EL PATRIMONIO

SOBRE EL CONSUMO

IMPUESTO SOBRE
ACTIVIDADES ECONOMICAS

IMPUESTO SOBRE
EL VALOR AADIDO

COMPENSACIN DE
GRAVAMENES INTERIORES

IMPUESTO SOBRE
BIENES INMUEBLES
RENTAS DE ADUANAS

IMPUESTO SOBRE
SUCESIONES Y DONACIONES

Silvia Martnez Mndez

IMPUESTO SOBRE
SOCIEDADES

BEBIDAS ALCOHOLICAS
CERVEZA
TABACO
HIDROCARBUROS