SOCIEDAD DE

AUDITORIA
MUOZ & ASOCIADOS

 SUPERVISOR:
MUOZ HUAMAN YONATHAN

JEFE DE COMISION:
CCAMA MAMANI YOVANA

INTEGRANTES:
FLORES CONDORI CARLA
AGUILAR MIRANDA GABRIELA

ESPECIALISTA:
GUIA YUCRA LINETTE

SOCIEDAD DE
AUDITORIA

Ley n 757 posteriormente decreto supremo

Ley Orgnica de Municipalidades n 27972
Organigrama
ROF
MOF
Plan Operativo Institucional
Estados Financieros
Memoria Anual

SOCIEDAD DE
AUDITORIA

L
Plan de auditoria
Programa de auditoria
FORMATO 4: Matriz de revisin analtica estado de
situacion financiera
FORMATO 5: Matriz de revisin analtica estado de
gestion
Anexo 3: identificacin de reas criticas y significativas
Formato 7: determinacin de la materialidad error
tolerable e importe nominal para acumular errores en el
errores de diferencia de auditoria

SOCIEDAD DE
AUDITORIA

 Objetivo general
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros e Informacin Complementaria, preparados
por la sociedad de auditoria Muoz & asociados, de
conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados y disposiciones legales
vigentes.
Objetivo especfico
Determinar si los estados financieros preparados por la
Municipalidad Distrital de Acora - Puno, presentan
razonablemente su situacin financiera y los resultados
de sus operaciones, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados.

SOCIEDAD DE
AUDITORIA

 NORMAS GENERALES
Constitucin Poltica del Per de 30 de diciembre de 1993.
Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley n. 27444 de 10 de
abril de 2001
NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO
Ley Orgnica de Municipalidades, Ley N 27972 de 26 de mayo de
2003.
NORMAS PRESUPUESTALES
Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012, Ley n.
29951 de 30 de noviembre de 2012.
NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS
Reglamento de Organizacin y Funciones-ROF
Manual de organizacin y Funciones- MOF.
NORMAS DE CONTROL
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica, Ley n. 27785 de 23 de julio de 2002.
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, Ley n. 28716 de 18

SOCIEDAD DE
de abril de 2006.

AUDITORIA

CUENTA

%
TOTA
L

Efectivo y
equivalente 1,13
de efectivo

FACTORES DE
RIESGO

Movimiento y/o
transacciones
numerosos en caja.
Falta de registros
contables

0,04

Transacciones
numerosas.
Cobranzas a clientes

Existencias 1.78

Ingresos y salidas de
almacn.

Cuentas
por cobrar

Servicios
pagados
por
anticipado

Transacciones
escasas. Anticipos
1,42 concedido, inters por
devengar, encargos
otorgados

Compra de activos

RIESGO

ENFOQUE DE
AUDITORIA

Revisin analtica,
conciliaciones al
Moderado
cierre de los
ejercicios auditados

Bajo

Revisin analtica y
conciliaciones

Alto

Revisin analtica
del inventario de
existencias

Alto

Prueba analtica
con nfasis en
partidas conciliadas
al cierre del
ejercicio auditado

PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
Circulacin de saldos, revisin
limitada de conciliaciones
bancarias al cierre de los
ejercicios auditados y otros,
captacin de ingresos
verificando de la razonabilidad
del control
Confirmacin de las
obligaciones de los clientes con
la empresa, revisin de
registros correspondientes
Elabore papeles de trabajo y
cotejar el saldo del inventario
fsico de las existencias con las
cuentas del mayor
Revisin analtica de saldos,
verificando de la razonabilidad
de su presentacin,
circularizacion de saldos al
cierre de cada ejercicio y
revisin de cobros posteriores
limitado

SOCIEDAD DE
AUDITORIA
Satisfaccin de
control con

Ejecutar pruebas detalladas de

F
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADOS DE GESTION
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
HOJA DE TRABAJO

SOCIEDAD DE
AUDITORIA

SOCIEDAD DE
AUDITORIA

SOCIEDAD DE
AUDITORIA

CEDULA MATRIZ
CEDULA SUMARIA
CEDULA ANALITICA

SOCIEDAD DE
AUDITORIA

N SUMILLA

CONDICION

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

LEY n 27785, Ley Orgnica del sistema Falta

de
un
Nacional
de
control
y
de
la
Contralora
Los servicios
sistema integrado
En
nuestra General de la Republica
Debilidades
y
gastos
de control de las
verificacion la
en la toma de
contratados
entregas a rendir
empresa
decisiones
Leyes Anuales del Presupuesto Publico
por anticipado
cuenta y viaticos
auditora Muoz
dificultando la
en
las
para
promover
y
& Asociados ha T.U.O. de la ley n 28411 Ley general del
contabiizacion
subdivisionari
desarrollar
el
sistema
Nacional
de
Presupuesto
practicado un
adecuada del
as viaticos y
gasto responsable
analisis de los Ley n 27619, Ley que regula la
gasto debido
otras entregas
y controlado, falta
autorizacin de viajes al exterior de
estados
a la desidia
a rendir en los
de ejecucion de
financieros de servidores y funcionarios publicos
por parte del
EEFF de la
sanciones
la Municipalidad D.S. n 047-2002-PCM, que aproeban
personal,
Municipalidad
administrativas en
Distrital
de normas reglamentarias sobre autorizacin
incumplimient
1 Distrital
de
caso
de
Acora,
o de metas
de viajes al exterior de servidores y
Acora
del
incumplimiento de
evidenciando la funcionarios publicos
estrategicas,
periodo 2012
normas como una
falta
de D.S. n 007-2013-EF, que regula el
limita realizar
es de la suma
linea de accion en
razonabilidad otorgamiento de viativos para viajes en
gestiones
S/.
el control interno
con un faltante comision de servicios en el territorio
administrativa
1'232,396.18
de la entidad,
S/. 184,891.65, nacional
s,
dificulta
carecen
de
desconocimiento
no ha efectuado R.D. n 002-2007-EF/77.15, aprueba la
tomar
las
consistencia
por
parte
del
el seguimiento Directiva de Tesoreria n 001-2007acciones
por haberse
personal
a los rubros EF/77.15
correctivas en
omitido
encargado de las
correspondiente R.S n 007-99/SUNAT, que aprueba el
forma
S/.184,891.65
formalidades
a
s.
oportuna.
reglamento de comprobantes de pago
.
cumplir
segn

SOCIEDAD DE
AUDITORIA

C
Memorndum de requerimiento de
informacin
Memorndum de comunicacin de
hallazgo

SOCIEDAD DE
AUDITORIA

R
INFORME DE AUDITORIA
OBSERVACIONES
Como resultado de la revisin de la composicin del saldo de
la cuenta de servicios y gastos contratados por anticipado en
las subdivisionarias viticos y otras entregas a rendir en los
EEFF de la Municipalidad Distrital de Acora del periodo 2012,
Acora, Distrito de Acora, Puno, la Sociedad de Auditoria ha
determinado deficiencias de control, advierte presuntas
irregularidades durante la rendicin de cuentas y
regularizacin de la entrega de viticos, por parte de la
entidad, al no permitir la entrega de los documentos que
sustenten dichos gastos, de la suma S/.en las cuentas de
viticos y otras entregas a rendir cuentas es de 1'232,396.18
carecen de consistencia por haberse omitido S/.184,891.65.

SOCIEDAD DE
AUDITORIA

 Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin

sobre los estados financieros con base a nuestra auditoria.
Condujimos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoria. Dichas normas requieren que
cumplamos con requisitos ticos as como que planeemos y
desempeemos la auditoria para obtener seguridad razonable
sobre si los estados financieros estn libres de representacin
errnea de importancia relativa.
Incluye evaluar la propiedad de las polticas contables usadas
y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la
administracin, as como evaluar la presentacin general de
los estados financieros.
Al realizar la auditora financiera no se encuentra la
razonabilidad en los estados financieros ya que en la cuenta
de servicios y otros contratados por anticipado se encontr
una diferencia no justificada con documentos, llegando a
determinar el incumplimiento de normativas
y lineamientos

SOCIEDAD
DE
referidos a este rubro en especifico.

AUDITORIA

 La gerencia Municipal debe disponer a la gerencia de

administracin que implemente controles que permitan
minimizar ocurrencias de las omisiones en las
rendiciones de cuenta de las entregas y viticos
comentados, y en caso que dichas acciones resulten en
perjuicio de la entidad establecer la responsabilidad
econmica al personal que motivo los mismos as como
el proceso administrativo correspondiente.
La incorporacin de mecanismos de seguimiento,
evaluacin y monitoreo pertinentes sobre las acciones
realizadas, cumplir con la normativa vigente, a fin de
determinar la eficiencia y eficacia sobre la rendicin de
cuentas y entrega de viticos en la entidad.

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AUDITORIA