PENGANTAR PROSES KETERLIBATAN

KELOMPOK 11
Rannia Farida Yossy Astuty
Erina Hawayanti
Anita Liyani
Siti Amelia Operasianti

10090111007
10090111018
10090111025
10090111039

Types of Internal Audit

Audit Internal menyediakan 2 jenis layanan:
1. Jasa Asuransi
Pemeriksaan obyektif bukti untuk tujuan
memberikan penilaian independen tentang tata
kelola, manajemen risiko, dan proses kontrol
untuk organisasi. Contoh mungkin termasuk
keuangan, kinerja, kepatuhan, sistem keamanan,
dan karena keterlibatan ketekunan. contoh dari
keterlibatan jaminan:
Menilai kecukupan desain dan efektivitas
operasi pengendalian proses bisnis.
Menilai kecukupan desain dan efektivitas
operasi teknologi informasi (IT) kontrol.
Langsung menilai kinerja proses bisnis

2. Jasa Konsultasi
Memberikan saran dalam kegiatan pelayanan, sifat
dan ruang lingkup yang disepakati dengan klien
dimaksudkan untuk menambah nilai dan
meningkatkan tata kelola organisasi, risiko mengelolament, dan proses kontrol tanpa auditor internal
dengan asumsi tanggung jawab manajemen. contoh
dari keterlibatan konsultasi:
Memberikan saran untuk memproses pemilik
tentang bagaimana mereka dapat merampingkan
proses mereka untuk mendapatkan efisiensi
operasional.
Memfasilitasi penilaian pemilik proses 'risiko yang
mengancam proses mereka.
Melakukan in-house training tentang tata
fundamental, manajemen risiko, dan pengendalian
konsep

Tiga tahapan proses keterlibatan jaminan:

planning ( perencanaan )
performing
communcating ( komunikasi )
Tidak ada garis khusus antara perencanaan, pelaksanaan, dan
berkomunikasi. Bahkan, perencanaan biasanya berlanjut
sepanjang keterlibatan karena penyesuaian perlu dilakukan
sebagai bukti baru terungkap.
Berkomunikasi terjadi selama proses keterlibatan sebagai
komunikasi tim hal-hal penting kepada auditee dan bukan hanya
pada akhir proses dalam komunikasi akhir keterlibatan.

Jaminan Asuransi Perencanaan Kegiatan

Perencanaan yang efektif adalah kunci untuk berhasil
menyelesaikan semua jenis proyek. Meskipun
mungkin terpengaruh untuk melakukan ke arah lain
dan mulai pengujian, namun mengikuti pendekatan
perencanaan terstruktur dan disiplin membantu
memastikan bahwa keterlibatan dilakukan secara
efektif dan efisien.

Langkah-langkah termasuk dalam tahap

perencanaan keterlibatan jaminan
1.Tentukan tujuan dan ruang lingkup keterlibatan.
- Sifat dari output (misalnya, barang dan / atau jasa) yang
dihasilkan dari proses.
- Proses Kegiatan yang terlibat dalam memproduksi output.
- Proses Personalia , menentukan tugas dan tanggung jawab
mereka, kewenangan didelegasikan kepada mereka,
- Sumber daya berwujud dan tidak berwujud yang digunakan
dalam proses.
- Setiap perubahan terakhir, perubahan berlangsung, dan /
atau diharapkan perubahan yangmempengaruhi proses.
Perhatikan bahwa perubahan signifikan mempengaruhi risiko
proses dan oleh karena itu, kecukupan desain dan efektivitas
operasi pengendalian tersebut.

2. Memahami auditee dan tujuan auditee

3. Mengidentifikasi kegiatan pengendalian

4. Mengidentifikasi dan menilai

Tim audit internal harus mengidentifikasi dan menilai
risiko usaha yang mengancam pencapaian tujuan auditee
dan yaitu tujuan organisasi. tim audit internal yang
memusatkan perhatiannya pada tahap keterlibatan pada
risiko yang melekat, yaitu risiko pada auditee dalam tidak
adanya tindakan management mungkin mengambil
untuk mengurangi atau mengelola risiko yang
teridentifikasi. Penilaian risiko melibatkan mengukur baik
dampak risiko dan kemungkinan risiko yang terjadi.
Mengungkapkan risiko dalam hal penyebab dan efek
membantu auditor internal menilai seberapa besar
potensi masalah dan bagaimana besar kemungkinan
terjadi.

contoh
Pengolahan tidak efisien faktur vendor untuk
pembayaran (penyebabnya) dapat mengakibatkan
diskon hilang, keterlambatan pembayaran, dan
penjual ketidakpuasan (efek).

Tim audit internal juga harus mempertimbangkan tingkat

risiko yang dinilai pada ambang batas toleransi
manajemen risiko dan memutuskan apakah risiko
dikelola dengan tepat. Risiko yang melebihi batas
toleransi manajemen harus dikurangi ke tingkat yang
cukup rendah. Pilihan respon untuk mengurangi risiko
termasuk menghindari risiko dengan membubarkan
kegiatan yang menimbulkan risiko mereka, berbagi risiko
dengan mentransfer sebagian dari mereka kepada pihak
ketiga (misalnya, perusahaan asuransi), atau mengurangi
risiko dengan menerapkan kontrol yang dirancang untuk
menurunkan dampaknya, kemungkinan, atau keduanya.

Tugas auditor internal pada tahap perencanaan

tahap keterlibatan
Mengidentifikasi kegiatan pengendalian yang penting.
Tugas auditor internal pada tahap tahap perencanaan
keterlibatan adalah untuk mengidentifikasi kontrol yang
paling penting untuk mengurangi risiko risiko bisnis ke
tingkat rendah yang dapat diterima dan dengan demikian
memberikan jaminan bahwa tujuan tercapai
Mengevaluasi kecukupan desain kontrol.
Tim audit internal kemudian harus memutuskan apakah
pengendalian kunci diidentifikasi dirancang untuk
mengurangi risiko, baik secara individu maupun kolektif

Langkah-langkah termasuk dalam fase kinerja

keterlibatan jaminan
Melakukan untuk mengumpulkan bukti.
Mengevaluasi bukti yang dikumpulkan dan mencapai
kesimpulan.
Mengembangkan pengamatan dan merumuskan
rekomendasi.

Pengamatan audit yang ditulis dengan baik

mengandung unsur-unsur sebagai berikut:
Kriteria adalah standar, ukuran, atau harapan yang
digunakan dalam membuat evaluasi, yaitu, "apa yang
seharusnya"
Kondisi : bukti faktual auditor internal yang ditemukan,
yaitu, "apa adanya
Konsekuensi adalah efek samping yang nyata atau
potensial dari kesenjangan antara kondisi yang ada dan
kriteria.
Penyebabnya adalah alasan yang mendasari untuk
kesenjangan antara kondisi yang diharapkan dan aktual,
yang mengarah pada konsekuensi yang merugikan.

Aktivitas Keterlibatan Jaminan Komunikasi

Berkomunikasi adalah komponen penting dari semua
keterlibatan audit internal. Terlepas dari konten atau
bentuk komunikasi, yang mungkin berbeda,
karakteritas kualitas kunci dari komunikasi internal
audit adalah "harus akurat, obyektif, jelas, ringkas,
konstruktif, lengkap, dan tepat waktu"

Langkah-langkah yang termasuk dalam

komunikasi keterlibatan jaminan adalah :
1. Lakukan evaluasi observasi dan proses eskalasi
(kenaikan atau pertambahan). Setelah satu atau lebih
pengamatan diidentifikasi, tim audit internal harus
menilai setiap pengamatan menggunakan proses
evaluasi dan eskalasi dan determine implikasi
pengamatan terhadap komunikasi yang dihasilkan
untuk daerah (proses) dalam peninjauan.

2. Melakukan komunikasi keterlibatan interim dan

awal.
3. Sebagaimana ditunjukkan, komunikasi audit internal
terjadi di seluruh kterlibatan, bukan hanya di akhir.
4. Mendistribusikan komunikasi akhir formal dan
informal. Pengamatan yang harus disertakan dalam
formal, komunikasi keterlibatan akhir adalah mereka
yang harus dilaporkan untuk mendukung, atau
mencegah kesalahpahaman, kesimpulan tim audit
internal dan rekomendasi. Pengamatan signifikan
kurang dapat disampaikan secara informal.
Kesimpulan dan opini yang mengungkapkan evaluasi
tim audit internal dari pengamatan.

Mendistribusikan komunikasi akhir formal dan

informal.
Beberapa Standar ITA langsung berhubungan dengan
mempersiapkan dan menerbitkan laporan keterlibatan
akhir, termasuk:
Standard 2410: Kriteria untuk Berkomunikasi. Komunikasi
harus mencakup tujuan dan ruang lingkup keterlibatan
serta kesimpulan yang berlaku, rekomendasi, dan
rencana aksi.
2410.A1 - komunikasi Final hasil keterlibatan harus, bila
sesuai, mengandung pendapat dan / atau kesimpulan
secara keseluruhan auditor internal.
2410.A2 - Auditor internal didorong untuk mengakui
kinerja yang memuaskan dalam keterlibatan komunkasi

 2410.A3 - Ketika melepaskan keterlibatan hasil kepada pihak

di luar organisasi, komunikasi harus mencakup pembatasan
distribusi dan penggunaan hasil.
Standard 2440: Menyebarkan Hasil. Kepala eksekutif audit
yang harus mengkomunikasikan hasilnya kepada pihak yang
tepat.
2440.A1 - Kepala eksekutif audit yang bertanggung jawab
untuk mengkomunikasikan hasil akhir kepada pihak yang
dapat memastikan bahwa hasil yang diberikan pertimbangan.
2440.A2 - Jika tidak dinyatakan diamanatkan oleh hukum,
undang-undang, atau peraturan persyaratan, sebelum
melepaskan hasil kepada pihak di luar organisasi audit
eksekutif harus:
Menilai potensi risiko organisasi;
Konsultasikan dengan manajemen senior dan / atau
penasehat hukum yang sesuai; dan
Kontrol diseminasi dengan membatasi penggunaan hasil.