DEFINICIN: TCNICAS DE

AUDITORA
SON
HERRAMIENTAS

Y
FUNDAMENTAR
SU OPININ

PARA OBTENER
LA EVIDENCIA

Y MTODOS
PRCTICOS

QUE UTILIZA EL
AUDITOR

TIPOS DE TCNICAS:
SEGN LA VERIFICACIN
ESCRITA

SEGN LA VERIFICACIN
OCULAR
SEGN VERIFICACIN
VERBAL
OBSERVACIN
COMPARACIN
REVISIN
SELECTIVA
RASTREO

SEGN VERIFICACIN
DOCUMENTAL

COMPROBACIN
COMPUTACIN O CLCULO
TOTALIZACIN

INDAGACIN
DECLARACIN O
CERTIFICACIN

ANLISIS
(MOVIMIENTOS, Y DE
SALDO)
CONCILIACIN
CONFIRMACIN
(POSITIVA Y NEGATIVA)

SEGN VERIFICACIN
FSICA

VERIFICACIN
INSPECCIN
RECUENTO

EJEMPLOS: TCNICAS DE
AUDITORA
Ejemplos de Observacin:.
*Observar la toma de inventarios
*Observar el proceso productivo

Segn
verificacin
ocular

Ejemplos de Comparacin:
En los gastos o las ventas, los comparamos
mensualmente para averiguar en qu
meses ha habido variaciones importantes
y descubrir por qu ocurren tales como
por qu bajaron o subieron los gastos
tambin
Ejemplos de revisin selectiva:
*Revisar libros caja, mayor, bancos;
aunque en forma ligera.
*En ventas revisar el paquete de facturas
si coinciden con el importe cobrado

EJEMPLOS DE TCNICAS DE
AUDITORA:
SEGN
VERIFICACION
OCULAR

Ejemplos de rastreo:
*El pase del asiento diario al mayor
* La liquidacin de una cobranza hasta
el depsito al bando

EJEMPLOS DE TCNICAS DE
AUDITORA: Segn verificacin
verbal
INDAGACIN

DECLARACIN
o
CERTIFICACIN

*Indagar sobre las

prdidas de un
activo fijo.

* Declaracin del
custodio
por
faltantes
o
sobrantes en el
arqueo de caja.

*Indagar sobre los

procedimientos de
compra de bienes

*Anticipacin
de
productos recibidos
en consignacin.

EJEMPLOS DE TCNICAS DE
AUDITORA: Segn Verificacin
Escrita
SALDO DE UNA CUENTA DEL ACTIVO FIJO (ANALISIS DE SALDO)
CUENTAS DE INGRESO, CUENTAS DE GASTOS( ANLISIS DE MOVIMIENTO)
ANLISIS

CONCILIACIN

CONCILIACIN BANCARIA
CONCILIACIN DE INVENTARIO FSICO DE MERCADERAS CON REGISTROS
AUXILIARES DE ALMACN.

CONFIRMACIN

CONFIRMACIN A PROVEEDORES, A BANCOS ( CONFIRMACIN POSITIVA)

CUANDO SE ENVIA EL SALDO AL CONFIRMANTE Y SE LE SOLICITA LA RESPUESTA
SLO EN CASO DE INCONFORMIDAD. (CONFIRMACIN NEGATIVA)

 PRUEBAS
DE
CLCULO
EN
LOS
INVENTARIOS
DE
EXISTENCIAS
PRUEBAS
EN
DEPRECIACIN
DE ACTIVO FIJO

TOTALIZACIN

VER
LA
LEGALIDAD Y
AUTENTICIDAD
DE
LOS
DOCUMENTOS
VER
LA
AUTORIDAD
VER
LA
PROPIEDAD

COMPUTACIN

COMPROBACIN

EJEMPLOS DE TCNICAS DE
AUDITORA: Segn Verificacin
Documental
SUMAS
VERTICALES
Y/O
HORIZONTALES
DE
UNA
PLANILLA DE
SUELDOS
Y
SALARIOS
LA SUMA DE
UNA RELACIN
DE SALDO DE
PROVEEDORES.

EJEMPLOS DE TCNICAS DE
AUDITORA: Segn Verificacin
Fsica
VERIFICACIN
*VERIFICAR LA
AFIRMACIN DADA DE
UNA RESPUESTA A LA
APLICACIN DEL
CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO

INSPECCIN
* INSPECCIONAR
FSICAMENTE EL
ESTADO OPERATIVO
DEL ACTIVO FIJO

OBJETIVO DE LAS TCNICAS:

AYUDAR AL AUDITOR A GARANTIZAR EN
FORMA ADECUADA QUE UNA AUDITORA SE
HIZO DE ACUERDO A LAS NORMAS DE
AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADOS.
IMPORTANCIA:
* SON LOS MTODOS PRACTICOS DE

INVESTIGACION QUE EL CONTADOR UTILIZA PARA

LOGRAR INFORMACIN NECESARIA PARA PODER
EMITIR SU OPININ PROFESIONAL
*FACILITA LA PREPARACIN DEL INFORME

RESULTADO DE PRUEBAS:
*ERRORES INTENCIONALES
*DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO
ECONMICO, ADMINISTRACIN PBLICA
*MALVERSACIONES