Curso Auxiliar Financeiro

Instrutor: Ismael Barbosa

E-mail:

Justificativa:
Nos processos administrativos de uma empresa, o monitoramento
e controle de sua situao financeira, so fundamentais para
garantir a sobrevivncia e o sucesso dos negcios. Seja em um
cenrio de recesso ou inflao, ou at mesmo em situaes de
lucro, cumprir com os compromissos financeiros, seguindo o
planejamento e o monitorando os controles da empresa, so aes
fundamentais para que a organizao alcance com perfeio os
seus objetivos e metas traadas.

Justificativa:
At alguns anos atrs, o principal objetivo perseguido pelo
profissional de finanas era o lucro, e essa era a principal medida
de desempenho da empresa e conseqentemente da direo.
Atualmente, apesar de o lucro ser algo de extrema importncia o
foco mudou. O lucro advm de demonstrativos contbeis que
consideram todas as despesas como sendo pagas e todas as
receitas recebidas, mas na prtica no bem assim, pois sabe-se
que nem todas as despesas representam desembolso e nem todas
as receitas geram ingressos de recursos.
Nesse cenrio o auxiliar financeiro exerce um papel importante
dentro de uma organizao, tendo em vista que ele desempenha
funes que contribuem para o sucesso e/ou fracasso financeiro
do empreendimento.

Objetivo:

Capacitar o profissional da rea de gesto para a utilizao de

todas as ferramentas que possam orientar as decises
financeiras a serem tomadas pelos gestores e maximizar o
patrimnio.

Competncias:
Controlar os recursos e desembolsos, planejando aes para
que os compromissos sejam efetivados, gerando e
interpretando relatrios de movimentao financeira,
demonstrando responsabilidade, sigilo, discrio, organizao
e presteza, visando fornecer informaes para tomada de
deciso.

Comportamento Profissional
Comprometimento

Mudanas perodo ps-industrial

Diferencial competitivo
Otimiza recurso
Postura pr ativa frente aos objetivos da organizao
Possibilita o alcance da eficincia

Comportamento Profissional
Comprometimento
Aes:
Dilogo com responsabilidade
Proporcionar segurana empregatcia
Valorizao do esprito de equipe
Reconhecimento dos valores que vem de encontro aos da
organizao
Oportunizar a realizao profissional

Comportamento Profissional
Apresentao Pessoal para o Trabalho

Vestimenta
Vocabulrio
Intimidades
Brincadeiras
Imagem deve gerar confiana

Comportamento Profissional
Dicas para Apresentao Pessoal para o Trabalho

Informao
Estilo
Biotipo
Exageros
Aprimore-se

Comportamento Profissional

Etiqueta Pessoal e Profissional

Torna o profissional agradvel, seguro e espontneo

Apresentao pessoal = bom senso e bom gosto
A imagem do profissional a imagem da empresa

Comportamento Profissional
Dicas de Etiqueta Pessoal e Profissional

Pontualidade
Roupas discretas, sem modismo
No se esquea de que a primeira impresso a que fica
Tenha sempre cartes profissionais disponveis
Porta aberta no significa entre
Pare a porta, sorria, pea licena
S se sente se for convidado
Ao conversar olhe nos olhos
Aprenda a ouvir
No se distraia
Tenha postura

Comportamento Profissional
Como se Comportar no Ambiente de Trabalho

Seja pontual
Use roupas adequadas
Impressione pela simpatia
No se esquea das regras bsicas de educao
Estabelea contato visual
Postura correta
Conhea o cdigo da tica da empresa

Comportamento Profissional
Como se Comportar no Ambiente de Trabalho

Se organize
Respeite todos
Cuidado com as redes sociais
Diferencie amigos de colegas
Seja bem humorado
Tenha jogo de cintura

Comportamento Profissional
Atendimento ao cliente interno e externo

Cliente todo aquele que mantm contato com a empresa ou a

quem voc direciona seus servios e/ou produtos.
Cliente Externo: Clientes finais; so os que mantm
financeiramente a organizao, adquirindo produtos ou servios.
So os usurios - pacientes propriamente ditos - dos servios de
sade, que vm at a instituio e contratam seus servios.

Comportamento Profissional
Atendimento ao cliente interno e externo
Cliente Interno: o diretor, gerente, chefe ou colega de
trabalho. So as pessoas a quem direcionamos os nossos
servios ou que recebe algum tipo de produto, necessrio a
realizao do nosso trabalho. So indivduos de dentro da
organizao que necessitam de seus servios, ou seja, corpo
funcional, colaboradores ou parceiros, etc.
Os dois tipos de clientes podem trazer muito lucro ou prejuzo

Comportamento Profissional
Atendimento ao cliente interno e externo
Mostrar aos seus clientes que vocs se importam com eles
Ajudar a identificar os vendedores como pessoas que cuidaro
de qualquer problema para os clientes, dando-lhes mais
segurana e facilitando as prximas vendas
Manter os relacionamentos vivos
Mostrar um alto nvel de compromisso com as pessoas
Constantemente mostrar que vocs esto disponveis para o
cliente, quando ele desejar

Comportamento Profissional
Gentilezas no ambiente de trabalho
Gera e fideliza clientes
Coloque em prtica o poder das gentilezas
No adianta ser gentil com os clientes e tratar os colegas de
trabalho com rispidez
A presidncia e a diretoria tm que dar o exemplo
Saiba resolver as situaes estressantes e inevitveis

Cenrios Atuais do
Mercado de Trabalho
Breve histria do mercado de trabalho

Necessidade humana natural

Incio consumo prprio
Trabalho escravo
Trabalho Formal
Contrato de Trabalho
CLT
Terceirizao
Trabalho informal
Cooperativismo

Cenrios Atuais do
Mercado de Trabalho
Mercado de Trabalho Formal: aquele em que o trabalho
exercido com carteira assinada, de acordo com a legislao
trabalhista vigente .

Mercado de Trabalho Informal: aquele em que o trabalhador

no tem carteira assinada, nos termos da legislao trabalhista
vigente.

Tendncias e Necessidades
do Mercado de Trabalho

Mudanas sociais
Avano tecnolgico
Valorizao do capital intelectual
Reduo inflao e taxa de juros
Necessidade de avaliao dos custos, rentabilidade, estudos dos
processos visando a competitividade
Uso da controladoria
Simplificao cadeia hierrquica eliminando nveis intermedirios

Tendncias e Necessidades
do Mercado de Trabalho

Profissionais cada vez mais especializados

C.V. Digital
Uso de sistemas mveis
Funcionrio virtual
Troca gradual do marketing tradicional pelo digital

O Perfil do Auxiliar
Financeiro
Conhecimentos Bsicos para rea financeira

Economia Brasileira e Internacional

Produtos e Servios do Mercado Financeiro
Matemtica Financeira
Contabilidade Gerencial
Sistema Tributrio Nacional
Softwares como excel
Lngua estrangeira

O Perfil do Auxiliar
Financeiro
Qualificaes desejveis para rea financeira

Ateno
Flexvel
Dinmico
tico
Interativo com os demais setores
Atualizado com as informaes internas e do mercado
Trabalho em equipe
Criativo
Interativo

Departamentos de uma
Empresa

Departamentos de uma
Empresa

Departamentos de uma
Empresa

Departamentos de uma
Empresa

Departamentos de uma
Empresa
Diferena de departamentos em microempresas e grandes empresas

Todos os departamentos esto interligados ao financeiro

Departamento Financeiro
o responsvel pela sade financeira da empresa ao realizar a
gesto administrativa da empresa, tem como funo zelar pelos
recursos financeiros da instituio, sendo responsvel pela
preparao, acompanhamento e execuo do oramento, bem como
pelo registro de todas as movimentaes dos recursos que envolvam
valores monetrios.
Tem sua rotina interligada a dos demais departamentos

Funes do Departamento
Financeiro
Planejamento Financeiro
Controle de Contas a Receber
Contato com Instituies Financeiras
Controle de Contas a Pagar
Noes de Balano Patrimonial, Contas de Resultado e Tributos
Movimentao de Caixa
Movimentao Bancria
Aplicaes Financeiras
Conciliao de Contas Contbeis
Elaborao e Anlise de Relatrios Financeiros

Importncia do Controle
Financeiro
O sucesso empresarial esta relacionado a diversos fatores, porm o
controle financeiro atravs do fluxo de caixa , sem dvidas, uma
ferramenta fundamental para manuteno do xito alcanado e na
busca de novos objetivos.
Procure gerar informaes corretas e seguras
Siga as normas e procedimentos internos da empresa
Mantenha as informaes organizadas

Noes de contabilidade bsica

32

CONTABILIDADE
CONCEITO:
- a cincia que estuda a formao e variao do Patrimnio;
- a cincia que estuda, registra e controla o Patrimnio das Entidades com
fins lucrativos ou no;
- Instrumento de informaes para a tomada de decises dentro e fora da
empresa.

33

Dbito e crdito

34

Noes de Dbito e Crdito

O conceito de dbito o que se perde e crdito o que se

ganha.

 Agora em contabilidade:
O dbito est relacionado com contas do Ativo que representa bens e
direitos (dinheiro, casa, carro, valores a receber, etc).
E crdito est relacionado com contas do Passivo que representa suas
obrigaes com terceiros (emprstimos, financiamentos, contas a pagar,
impostos a pagos e por a vai.

36

Noes de Balano Patrimonial

e Contas de Resultado
O Balano Patrimonial:
a principal demonstrao contbil
a representao grfica do patrimnio
Consta valores dos ativos, passivos e patrimnio lquido em um dado
momento
Permite visualizao rpida de vrios aspectos da empresa
Fornece uma posio patrimonial

Noes de Balano Patrimonial

e Contas de Resultado
O Balano Patrimonial divide-se em:
Bens: Objetos capazes de satisfazer s necessidades humanas, possuem
valor econmico e podem ser classificados em tangveis e intangveis.
Direitos: Poder de exigir alguma coisa de algum, valores a receber de
terceiros. So os bens da empresa em mos de terceiros.
Obrigaes: So dvidas com terceiros, provenientes de transaes
passadas, realizadas a prazo, com data de vencimento e beneficirio certo e
conhecido.

Noes de Balano Patrimonial

e Contas de Resultado
Representao do Balano Patrimonial:

Noes de Balano Patrimonial

e Contas de Resultado

Noes de Balano Patrimonial

e Contas de Resultado
Representao do Balano Patrimonial:

Noes de Balano Patrimonial

e Contas de Resultado
A Demonstrao do Resultado do Exerccio (DRE):
Expressa a situao financeira da entidade sntese financeira dos
resultados operacionais e no operacionais de uma empresa em certo
perodo.
Geralmente apurada anualmente
DRE = Receitas Operacionais e no Operacionais Custos Despesas Operacionais e no Operacionais

Noes de Balano Patrimonial

e Contas de Resultado
A DRE divide-se em:
Receitas:
Receitas Operacionais:
Receitas no Operacionais:
Custos:
Despesas:
Despesas Operacionais:
Despesas no Operacionais:

Noes de Balano Patrimonial

e Contas de Resultado
Receitas: a entrada bruta de benefcios econmicos durante o perodo que
ocorre no curso das atividades ordinrias de uma empresa, quando tais
entradas resultam em aumento do patrimnio lquido, excludos aqueles
decorrentes de contribuies dos proprietrios, acionistas ou cotistas.
Despesas: a sada ou decrscimo de recursos econmicos durante o
perodo, que ocorre no curso das atividades ordinrias de uma empresa,
excludas as redues patrimoniais decorrentes de pagamento de recursos
efetuados aos proprietrios, acionistas, ou cotistas.

Noes de Balano Patrimonial

e Contas de Resultado
Receitas e despesas Operacionais: So as receitas ou despesas
correspondente aos eventos econmicos relacionado com a atividade ou
atividades principais da empresa independentemente da sua freqncia.
Receitas e despesas no Operacionais: So as receitas ou despesas
correspondente aos eventos econmicos aditivos ao patrimnio lquido, no
associados com a atividade ou atividades principais da empresa,
independentemente da sua freqncia.

Custos: o preo pelo qual adquirido um bem ou servio, bem como o

incorrido no processo interno da empresa para prestao de servios ou
obteno de bens, para venda ou uso interno.

Noes de Balano Patrimonial

e Contas de Resultado
De acordo com a legislao, as empresas devero discriminar na DRE:
a receita bruta das vendas e servios, as dedues das vendas, os
abatimentos e os impostos
a receita lquida das vendas e servios, o custo das mercadorias e servios
vendidos e o lucro bruto

as despesas com as vendas, as despesas financeiras, deduzidas das receitas,

as despesas gerais e administrativas, e outras despesas operacionais
o lucro ou prejuzo operacional, as outras receitas e as outras despesas

Noes de Balano Patrimonial

e Contas de Resultado
o resultado do exerccio antes do Imposto sobre a Renda e a proviso para
o imposto
as participaes de debntures, empregados, administradores e partes
beneficirias, mesmo na forma de instrumentos financeiros, e de instituies
ou fundos de assistncia ou previdncia de empregados, que no se
caracterizem como despesa;
o lucro ou prejuzo lquido do exerccio e o seu montante por ao do
capital social.

Noes de Balano Patrimonial

e Contas de Resultado

Noes de Tributos
Tributos mais comuns dentro de uma empresa:
ICMS
IPI
ISSQN
INSS
IRRF
IRPJ
PIS
Cofins
CSLL

Necessrio noo para:

Identificar erros em notas fiscais, documentos e movimentaes financeiras
Saber qual esfera arrecadadora, suas legislaes e abrangncias.

Noes de Tributos

ICMS - Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios

Competncia: Estado e Distrito Federal

Fato gerador: Circulao de mercadorias e servios
Gerado na fonte
Imposto no cumulativo
Alquotas diferenciadas

Noes de Tributos
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados

Competncia: Unio
Fato gerador:
desembarao do produto aduaneiro importado
sada do produto industrializado do estabelecimento do importador, do
industrial ou arrematador
arrematao do produto aprendido ou abandonado levado a leilo

Gerado na fonte
Alquota varivel dependendo do produto

Noes de Tributos
ISSQN - Imposto sobre Servio de Qualquer Natureza

Competncia: Municpio
Fato gerador: Prestao de servios por empresas ou profissionais
autnomos
Recolhimento no municpio em que ocorreu prestao de servio
Alquota mnima de 2% e mxima de 5% varivel dependendo do
municpio

Noes de Tributos
INSS - Imposto Nacional de Seguro Social
Competncia: Unio
Fato gerador: Emisso, pela empresa contratada, da nota fiscal,
fatura ou recibo de prestao de servios que envolvam a cesso de
mo de obra ou empreitada.
Responsvel pelo pagamento da aposentadoria, penso por morte,
auxlio doena, auxlio acidente

Noes de Tributos

Noes de Tributos
IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurdica
Competncia: Unio
Fato gerador: Renda
Determinado sobre o lucro presumido ou real

Noes de Tributos
PIS - Programa de Integrao Social
Competncia: Unio
Fato gerador: Renda
Determinado sobre o lucro presumido (0,65 %), real (1,65 %) e
incluso na alquota do simples nacional

Noes de Tributos
Cofins - CONTRIBUIO PARA O FINANCIAMENTO DA
SEGURIDADE SOCIAL
Competncia: Unio
Fato gerador: Renda
Determinado sobre o lucro presumido (3,0 %), real (7,6 %) e
incluso na alquota do simples nacional

Noes de Tributos

CSLL - Contribuio Social sobre o Lucro Lquido

Competncia: Unio
Fato gerador: Renda

Plano de Contas
o conjunto de contas, previamente estabelecido, que norteia os
trabalhos contbeis de registro de fatos e atos inerentes entidade,
alm de servir de parmetro para a elaborao das demonstraes
contbeis.
Tambm chamado de elenco de contas
Representa a organizao da empresa em cdigos, separado em
nveis
Deve ser personalizado de acordo com a necessidade da
organizao e alterado sempre que necessrio

Plano de Contas
Tem como objetivo:

Estabelecer normas de conduta para o registro das operaes da

organizao
Para isso considera trs objetivos fundamentais:
1) atender s necessidades de informao da administrao da empresa
2) observar formato compatvel com os princpios de contabilidade e com
a norma legal de elaborao do balano patrimonial e das demais demonstraes contbeis

3) adaptar-se tanto quanto possvel s exigncias dos agentes externos,

principalmente s da legislao do Imposto de Renda.

Plano de Contas
Nveis das contas do plano de contas:
Nvel 1:
Ativo, Passivo, Patrimnio Lquido, Receitas, Custos e Despesas.
Nvel 2:
Ativo: Circulante, No Circulante / Passivo e Patrimnio Lquido: Circulante,
No Circulante e Patrimnio Lquido. / Receitas: Receita Bruta, Dedues da
Receita Bruta, Outras Receitas Operacionais / Custos e Despesas Operacionais.
Nvel 3:
Contas que evidenciem os grupos a que se referem, como por exemplo: Banco
Conta Movimento

Nvel 4:
Sub-contas que evidenciem o tipo de registro contabilizado, como por exemplo:
Banco Conta Movimento Bradesco

Plano de Contas
Exemplo de Plano de Contas em 4 nveis:
1 ATIVO

1.1 ATIVO CIRCULANTE

1.1.1 Caixa
1.1.1.01 Caixa Geral
1.1.2 Bancos C/Movimento
1.1.2.01 Banco Alfa
1.1.3 Contas a Receber
1.1.3.01 Clientes
1.1.3.02 Outras Contas a Receber
1.1.3.09 (-) Duplicatas Descontadas
1.1.4 Estoques
1.1.4.01 Mercadorias
1.1.4.02 Produtos Acabados
1.1.4.03 Insumos
1.1.4.04 Outros

Plano de Contas

Exemplo de Plano de Contas em 4 nveis:

1.2 NO CIRCULANTE
1.2.1 Contas a Receber
1.2.1.01 Clientes
1.2.1.02 Outras Contas
1.2.2 INVESTIMENTOS
1.2.2.01 Participaes Societrias
1.2.3 IMOBILIZADO
1.2.3.01 Terrenos
1.2.3.02 Construes e Benfeitorias
1.2.3.03 Mquinas e Ferramentas
1.2.3.04 Veculos
1.2.3.05 Mveis
1.2.3.98 (-) Depreciao Acumulada
1.2.3.99 (-) Amortizao Acumulada

1.2.4 INTANGVEL
1.2.4.01 Marcas
1.2.4.02 Softwares
1.2.4.99 (-) Amortizao Acumulada

Plano de Contas
Exemplo de Plano de Contas em 4 nveis:
2 PASSIVO
2.1 CIRCULANTE
2.1.1 Impostos e Contribuies a Recolher
2.1.1.01 Simples a Recolher
2.1.1.02 INSS
2.1.1.03 FGTS
2.1.2 Contas a Pagar
2.1.2.01 Fornecedores
2.1.2.02 Outras Contas
2.1.3 Emprstimos Bancrios
2.1.3.01 Banco A - Operao X

Plano de Contas
Exemplo de Plano de Contas em 4 nveis:
2.2 NO CIRCULANTE
2.2.1 Emprstimos Bancrios
2.2.1.01 Banco A - Operao X

2.3 PATRIMNIO LQUIDO

2.3.1 Capital Social
2.3.2.01 Capital Social Subscrito
2.3.2.02 Capital Social a Realizar
2.3.2. Reservas
2.3.2.01 Reservas de Capital
2.3.2.02 Reservas de Lucros
2.3.3 Prejuzos Acumulados
2.3.3.01 Prejuzos Acumulados de Exerccios Anteriores
2.3.3.02 Prejuzos do Exerccio Atual

Plano de Contas
Exemplo de Plano de Contas em 4 nveis:
3 CUSTOS E DESPESAS
3.1 Custos dos Produtos Vendidos
3.1.1 Custos dos Materiais
3.1.1.01 Custos dos Materiais Aplicados
3.1.2 Custos da Mo-de-Obra
3.1.2.01 Salrios
3.1.2.02 Encargos Sociais
3.2 Custo das Mercadorias Vendidas
3.2.1 Custo das Mercadorias
3.2.1.01 Custo das Mercadorias Vendidas

Plano de Contas
Exemplo de Plano de Contas em 4 nveis:
3.3 Custo dos Servios Prestados
3.3.1 Custo dos Servios
3.3.1.01 Materiais Aplicados
3.3.1.02 Mo-de-Obra
3.3.1.03 Encargos Sociais
3.4 Despesas Operacionais
3.4.1 Despesas Gerais
3. 4.1.01 Mo-de-Obra
3.4.1.02 Encargos Sociais
3.4.1.03 Aluguis
3.5 Perdas de Capital
3.5.1 Baixa de Bens do Ativo No Circulante
3.5.1.01 Custos de Alienao de Investimentos
3.5.1.02 Custos de Alienao do Imobilizado

Plano de Contas
Exemplo de Plano de Contas em 4 nveis:
4 RECEITAS
4.1 Receita Lquida
4.1.1 Receita Bruta de Vendas
4.1.1.01 De Mercadorias
4.1.1.02 De Produtos
4.1.1.03 De Servios Prestados
4.1.2 Dedues da Receita Bruta
4.1.2.01 Devolues
4.1.2.02 Servios Cancelados
4.2 Outras Receitas Operacionais
4.2.1 Vendas de Ativos No Circulantes
4.2.1.01 Receitas de Alienao de Investimentos
4.2.1.02 Receitas de Alienao do Imobilizado

Plano de Contas
Classificao das contas:
As contas sintticas so resumidas em apenas uma conta, ela resume uma
srie de contas da mesma natureza. um tipo de conta mais genrica,
envolvendo uma srie de outras contas correlatas, sendo entendida como sendo
o grupo centralizador das vrias contas que possuem a mesma espcie ou
natureza. Ela a base da sua direo para um fato contbil mais conhecido
como a expresso de um fato maior. Exemplos: despesas de administrao,
venda e financeiras, despesas tributrias, bancos, clientes, fornecedores,
veculos, imveis, caixa e outras que esto no topo do balanos Patrimoniais e
Demonstraes.

Plano de Contas
Classificao das contas:
Contas analticas so todas contas que procede um fato contbil e se refere
ao detalhamento da conta lanada no livro razo. a conta que expressa o item
especfico do patrimnio e registra a existncia dos vrios fatos que afetam tal
item. Pode ser entendida como sendo aquela que representa um tipo mais
especfico, sendo o objeto do lanamento contbil. De forma clara a anlise
profunda de uma conta. Exemplos: conta banco do Brasil, conta banco
Bradesco, duplicatas a receber de fulano, duplicatas a receber de beltrano,
venda de mercadoria data xx/xx/xx nota:xxxxxx, salrios, aluguis, despesas
com seguro do carro Y, despesa com ISS, duplicatas a pagar do fornecedor TAL
LTDA, depreciao do veculo uno, depreciao do prdio II, possibilitando
identificar as contas analticas.

Plano de Contas
Natureza das contas:
As contas do ATIVO, por terem saldo devedor, so aumentadas de valor por
DBITO e diminudas por CRDITO. As contas do PASSIVO EXIGVEL e de
PATRIMNIO LQUIDO, por apresentarem saldo credor, so aumentadas de valor por
CRDITO e diminudas por DBITO. As contas relativas s RECEITAS e DESPESAS, por
afetarem diretamente o Patrimnio Lquido, so, respectivamente, CREDITADAS (porque
aumentam o PL) e DEBITADAS (porque diminuem o PL).
Basicamente:
Ativo Contas Devedoras: So as que normalmente apresentam saldo devedor. Exemplos: Caixa,
Bancos, Duplicatas a Receber, Estoques, Imobilizado, Custo, Despesas, etc.
Passivo Contas Credoras: So as que normalmente apresentam saldo credor. Exemplos:
Fornecedores, Duplicatas a Pagar , Tributos a Recolher, Capital Social, Juros Ativos, Vendas, etc.

Matemtica Comercial

72

Porcentagem
A questo da porcentagem muito
utilizada no mercado financeiro, seja na
hora de obter um desconto, calcular o
lucro na venda de um produto ou medir as
taxas de juros. Na Engenharia, por
exemplo, a porcentagem pode ser utilizada
para definir o quanto j foi construdo de
um prdio. Em Administrao, pode ser
usada para medir as quotas de participao
dos scios em um negcio e por a vai.

73

 frequente o uso de expresses que refletem acrscimos ou redues em

preos, nmeros ou quantidades, sempre tomando por base 100 unidades.

Alguns exemplos:
A gasolina teve um aumento de 15%
Significa que em cada R$100 houve um acrscimo de R$15,00
O cliente recebeu um desconto de 10% em todas as mercadorias.
Significa que em cada R$100 foi dado um desconto de R$10,00
Dos jogadores que jogam no Grmio, 90% so craques.
Significa que em cada 100 jogadores que jogam no Grmio, 90 so
craques.

74

Razo centesimal
Toda a razo que tem para consequente o nmero 100 denomina-se razo
centesimal.
Alguns exemplos:

75

Podemos representar uma razo centesimal de outras formas:

As expresses 7%, 16% e

centesimais ou taxas percentuais.

125%

76

so

chamadas

taxas

Considere o seguinte problema:

Joo vendeu 50% dos seus 50 cavalos. Quantos cavalos ele vendeu?

Para solucionar esse problema devemos aplicar a taxa percentual (50%)

sobre o total de cavalos

77

Logo,
ele
vendeu
25
cavalos,
que
representa
a porcentagem procurada. Portanto, chegamos a seguinte definio:
Porcentagem o valor obtido ao aplicarmos uma taxa percentual a
um determinado valor.

Exemplos: calcular 10% de 300

Calcular 25% de 200

78

EXERCCIOS:

1) Um jogador de futebol, ao longo de um campeonato,

cobrou 75 faltas, transformando em gols 8% dessas faltas.
Quantos gols de falta esse jogador fez?
2) Se eu comprei uma ao de um clube por R$250,00 e a
revendi por R$300,00, qual a taxa percentual de lucro obtida?
Montamos uma equao, onde somando os R$250,00 iniciais
com a porcentagem que aumentou em relao a esses
R$250,00, resulte nos R$300,00.

79

Soluo:

Portanto o jogador fez 6 gols de falta. Portanto, a taxa percentual de lucro foi
de 20%.

80

Regra de Trs Simples

Regra de trs simples um processo prtico para resolver problemas
que envolvam quatro valores dos quais conhecemos trs deles.
Devemos, portanto, determinar um valor

Passos utilizados numa regra de trs simples:

1) Construir uma tabela, agrupando as grandezas da mesma espcie
em colunas e mantendo na mesma linha as grandezas de espcies diferentes
em correspondncia.
2) Identificar se as grandezas so diretamente ou inversamente
proporcionais.

3) Montar a proporo e resolver a equao.

81

Exemplos:

1) Com uma rea de absoro de raios solares de 1,2m2, uma

lancha com motor movido a energia solar consegue produzir 400
watts por hora de energia. Aumentando-se essa rea para 1,5m2, qual
ser a energia produzida?
Soluo: montando a tabela:

rea (m)

Energia (Wh)

1,2

400

1,5

82

Soluo

83

2) Um trem, deslocando-se a uma velocidade mdia de 400Km/h, faz um

determinado percurso em 3 horas. Em quanto tempo faria esse mesmo
percurso, se a velocidade utilizada fosse de 480km/h?
Soluo: montando a tabela:

Velocidade (km/h)

Tempo (h)

400

480

84

Soluo

85

3) Bianca comprou 3 camisetas e pagou R$120,00. Quanto ela pagaria se

comprasse 5 camisetas do mesmo tipo e preo?
Soluo: montando a tabela:

Camisetas

Preo(R$)

120,00

86

Soluo:

87

4) Uma equipe de operrios, trabalhando 8 horas por dia, realizou

determinada obra em 20 dias. Se o nmero de horas de servio for
reduzido para 5 horas, em que prazo essa equipe far o mesmo trabalho?
Soluo: montando a tabela:

Horas por dia

Prazo para trmino

20

88

Soluo:

89

Juros
Juro: a remunerao paga pelo uso do dinheiro. a quantia em dinheiro
que se deve ser paga por um devedor pela utilizao do dinheiro de um
credor.
Capital: valor financiado, seja na compra de produtos ou emprstimos
em dinheiro. Tambm conhecido como valor principal, valor atual, valor
presente (VP), valor aplicado, present value (PV).
Taxa de Juros: Indica qual remunerao ser paga ao dinheiro emprestado,
para um determinado perodo. Normalmente expressa da forma percentual,
em seguida da especificao do perodo de tempo a que se refere.

90

Por que cobramos Juros?

a) Risco: probabilidade do tomador do emprstimo no resgatar o dinheiro;
b) Despesas: todas as despesas operacionais, contratuais e tributrias para a
formalizao do emprstimo e a efetivao da cobrana;
c) Inflao: ndice de desvalorizao do poder aquisitivo da moeda
previsto para o prazo do emprstimo, ou seja, desvalorizao do dinheiro
em relao a um mix de produtos;
d) Ganho (lucro): fixado em funo das demais oportunidades de
investimento (custo de oportunidade), justifica-se a privao por parte do
seu dono, da utilidade do capital.

91

Por que cobramos Juros?

Portanto, a receita de juros deve ser suficiente para cobrir o risco, as
despesas e a perda do poder aquisitivo do capital emprestado, alm de
proporcionar certo lucro ao aplicador.

JURO = LUCRO

92

Juros Simples:
So acrscimos que so somados ao capital inicial da aplicao.
calculado em relao ao capital inicial perodo a perodo, ou seja, no
regime de juros ser o percentual de juros ir incidir apenas sobre o
valor principal, sendo assim, sobre os juros gerados a cada perodo
no incidiro novos juros.

J=C.i.T
J = Juros
C = Capital principal
i = Taxa de juro
T = nmero de perodos

93

Exemplo 1: Temos uma dvida de R$ 1.000,00 que deve ser paga com
juros de 8% a.m. pelo regime de juros simples e devemos pag-la em 2
meses. Os juros que pagarei sero:
J=CxixT
J = R$ 1.000,00 x 0.08 x 2
J = R$ 160,00
Exemplo 2: Qual a taxa de juros cobrada num emprstimo de R$
100,00, a ser resgatado por R$ 140,00 no final de um ano?
Capital inicial = 100,00
Juros
140,00-100,00 = 40,00
Taxa de Juros 40,00/100,00 = 0,40 ou 40% a.a

94

Montante:
Ao somarmos os juros ao valor principal temos o montante.
Montante = Principal + Juros
Montante = Principal + ( Principal x Taxa de juros x Nmero de
perodos )

M=C.[1+(i.T)]
M = Montante
C = Capital principal
i = Taxa de juro
T = nmero de perodos
95

Exemplo: Calcule o montante resultante da aplicao de R$70.000,00

taxa
de 10,5% a.a. durante 145 dias.
M = C . ( 1 + (i.T) )
M = 70.000,00 [1 + (10,5/100).(145/360)]
M = R$ 72.960,42

96

Juros compostos:
So acrscimos somados ao capital, ao final de cada perodo de aplicao,
formando um novo capital. Os juros gerados a cada perodo so
incorporados ao principal para o clculo dos juros do perodo seguinte.
Considerando trs meses de capitalizao, temos:
1 ms: M = C x (1 + i)
2 ms: o principal igual ao montante do ms anterior: M = C x (1 + i) x
(1 + i)
3 ms: o principal igual ao montante do ms anterior: M = C x (1 + i) x
(1 + i) x (1 + i)

97

Simplificando, obtemos a frmula:

M = C . (1 + i)T
Assim para realizar o clculo juro basta diminuir o valor principal do
montante

J = M- C
Exemplo: Calcule o montante de um capital de R$6.000,00, aplicado a
juros compostos, durante 1 ano, taxa de 3,5% ao ms.
M = C x (1 + i)T
M = R$ 6.000,00 x (1 + 0,35)12
M = R$ 6.000,00 x (1,35)12
M = R$ 6.000,00 x 1.509
M = R$ 9.066,41
98

Descontos
Descontos Concedidos - Descontos Condicionais:
Desconto Condicional um desconto que a empresa oferece desde que
uma condio seja cumprida, por exemplo:Voc compra uma mercadoria a
prazo, e se voc antecipar o pagamento ganha 10% de desconto, vejam que
temos uma condio, ou seja, s ganharemos o desconto se efetuarmos o
pagamento antecipado.

Outro
tipo
poderia
ser
em
relao
a quantidade, comprando acima de 20 unidades, temos 5% de desconto, ou
pagando a vista, e assim por diante. O que gerar o desconto ser a
condio imposta, caso ela no seja cumprida no tem o que se falar em
desconto.
99

Descontos
Descontos Incondicionais:
O desconto incondicional justamente o contrrio do desconto
condicional, ou seja, no tem condio nenhuma que precise ser cumprida
para que o desconto seja oferecido, no precisa ser compra a vista, nem
acima
de
tantas
unidades,
nem
pagamento
antecipado.
No importa nada disso, o desconto ser oferecido independente de
alguma condio imposta. Geralmente esse desconto j at incluindo
(diminudo) no prprio preo da nota fiscal. Por exemplo, uma empresa
compra 10 unidades de um produto qualquer que tem um custo unitrio de
R$ 20,00 cada, logo a compra total equivale a R$ 200,00,
porm com o desconto incondicional, suponhamos que no percentual de 10
%, custar ao comprador a quantia de R$ 180,00. Logo, nesse caso a nota
fiscal j ser emitida com o valor lquido a ser pago de R$ 180,00.
100

Descontos
Desconto Comercial ou Bancrio:
Chamamos de valor nominal (ou de face) e indicamos por N o valor do
ttulo a ser descontado.
Sendo n o prazo de vencimento e d a taxa de desconto utilizada, o
desconto dado por:

D = N.d.n
O valor lquido do ttulo sendo dado por:

Vd = N - D

101

Descontos
Descontos Simples
Exerccio: Uma duplicata de $ 18.000,00 foi descontada em um banco
dois meses antes do vencimento, a uma taxa de desconto comercial de
2,5% a.m.
a) Obtenha o desconto
D = N.d.n
D = 18.000.(0,025). 2
D = 900,00
b) Obtenha o valor lquido recebido pela empresa
Vd = N-D
Vd = 18.000 900 = 17.100,00
102

Descontos
Relao entre a Taxa de Juros Simples e a Taxa de Desconto

i=

d
1-dn

Exerccio: Se a taxa de desconto comercial for de 4% a.m., e o prazo de

vencimento de uma duplicata for de trs meses, qual a taxa mensal de juros
simples da operao?
i=

0,04
1-(0,04).3

i = 0,0455 = 4,55%

103

Descontos

104

Exerccios

Juros Simples
Juros Compostos
Descontos

105

Conhecimentos Bancrios

106

BANCO

SPREAD:
diferena
entre a taxa paga para o
poupador e a taxa
cobrada do tomador.

TOMADOR

POUPADOR
107

O que um Banco?
Banco uma instituio pertencente ao Sistema Financeiro Nacional (SFN)
regulado pelo Banco Central do Brasil (BACEN) e que cumpre as seguintes
funes:
Rentabiliza as economias e poupanas das pessoas e empresas atravs do
pagamento de juros.
Financia o consumo e o investimento das pessoas e empresas cobrando
para isso juros e comisses.
Realiza servios de pagamentos e recebimentos tambm para seus clientes
pessoa fsica ou jurdica e para isso cobra tarifas.

108

Banco Comercial
o banco, privado ou pblico, nacional ou estrangeiro de uso cotidiano das
pessoas e das empresas.
Nele, clientes pessoa fsica ou jurdica, podem realizar ou movimentar, por
exemplo, contas correntes, contas de poupana, fundos de investimento,
contas especiais, cartes de crdito, emprstimos pessoais, crdito
consignado, emprstimos para capital de giro, financiamentos para compra
da casa prpria, pagamento de contas e boletos, transferncia de fundos,
pagamento de salrios, pagamento de aposentadorias do INSS, do Bolsa
Famlia.

Os bancos comerciais caracterizam-se por prestar servios sociedade e por

isso mesmo possuem redes de agncias e postos de atendimento bancrio,
oferecendo ainda canais eletrnicos para o pblico, tais como internet
banking, call centers e caixas eletrnicos (ATMs)
109

Captao de recursos: Operaes Passivas

Depsito a vista :conta corrente

Depsito a prazo : CDB e RDB
Poupana

Captao de recursos: Operaes Ativas

Desconto de ttulos
Abertura de crdito simples: conta corrente, cheque especial

110

Depsito a vista: conta corrente

a principal atividade dos Bancos Comerciais. Tambm conhecida
como captao de custo zero. o produto bscio da da relao cliente x
banco.
Exemplo de formas de movimentao: depsito ( dinheiro ou cheque),
cheques, transferncias bancrias, cartes magnticos, dbitos
programados, ordens de pagamento, DOC, TED.

111

Depsito a vista: conta corrente

Para abertura de conta de depsito, necessrio preencher a ficha-proposta
de abertura de conta, que o contrato firmado entre banco e cliente, e
apresentar os originais dos seguintes documentos:
no caso de pessoa fsica:
- documento de identificao (carteira de identidade ou equivalente, como,
por exemplo, a carteira nacional de habilitao nos moldes previstos na Lei
9.503, de 1997);
- inscrio no Cadastro de Pessoa Fsica (CPF); e
- comprovante de residncia.

112

Depsito a vista: conta corrente

no caso de pessoa jurdica:
- documento de constituio da empresa (contrato social e registro na junta
comercial);
- documentos que qualifiquem e autorizem os representantes, mandatrios
ou prepostos a movimentar a conta;
- inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica (CNPJ).

113

Dinheiro de Plstico

Representam uma srie de alternativas ao papel moeda cujos objetivos so

facilitar o dia a dia e incentivar o consumo.
So utilizados:

Para saques em terminais de autoatendimento

Vantagem: o cliente no precisa ir at a agncia bancria.
Podem ser utilizados como moeda em estabelicementos que possuem POS
So utilizados para outros servios, como obteno de extratos, saldos,
aplicaes, resgates de fundo de investimentos e poupanas.
114

Cartes de Crdito
Quanto ao usurio podem ser pessoa fsica ou empresarial, quanto a
utilizao pode ser nacional ou internacincional.
Os bancos s podem cobrar cinco tipos de tarifas referentes a prestao
de servios de cartes de crdito:

Anuidade
Emisso de segunda via de carto
Tarifa para uso da funo saque
Tarifa para uso do carto no pagamento das contas
Tarifa no pedido de avaliao emergencial do limite de crdito

115

IMPORTANTE: O valor mnimo da fatura do carto de crdito a ser

pago mensalmente nom pode ser inferior ao correspondente
aplicao, sobre o saldo total da fatura, dos seguintes percentuais:
15% a partir de 1 de junho de 2011

Os juros do carto de crdito so muito altos, cuidado com o

pagamento mnimo e parcelamento das faturas.

116

Cheque Especial
O cheque especial , basicamente, um contrato existente entre um banco e
um consumidor para que este tenha disponvel um crdito de um determinado
valor vinculado a sua conta bancria que, caso seja utilizado, dever ser
devolvido acrescido de juros e outros encargos. Para que se tenha um melhor
exemplo do que significa, basta olhar o extrato bancrio de algum que
possua este servio e identificar a diferena existente entre o saldo em conta
corrente e o crdito disponibilizado no chamado cheque especial.

117

Veja um exemplo: O Sr. Fulano possui uma conta corrente com cheque
especial. Ao verificar seu extrato, observou as seguintes informaes:
Conta Corrente: R$ 810,00 Limite de cheque especial: R$ 1.000,00
SALDO TOTAL: R$ 1.810,00 Como se pode ver, o Sr. Fulano possui um
saldo positivo de R$ 810,00 mas o banco disponibiliza automaticamente
para o Sr. Fulano, caso seja necessrio, o valor de R$ 1.000,00 como limite
de cheque especial.

Muito cuidado! H bancos, como no exemplo acima, que somam o saldo

da conta corrente com o valor disponvel para o cheque especial como se
fossem uma coisa s. O consumidor tem a falsa impresso de que esta
soma
compe
seu
saldo
real.

118

Poupana
a aplicao mais popular.
Possui total liquidez, porm menor rentabilidade.
Remunera sobre o menor saldo do perodo.

119

Rentabilidade:
At 03/05/2012 :

6% ao ano + TR
Mensal (pessoas fsicas): TR + 0,5%
Trimestral (pessoa jurdica): TR + 1,5%
Depois de 03/05/2012
poupana passa a render 70% da SELIC + TR, sempre que estataxa
bsica de juros estiver em 8,5% ao ano ou menos.

120

O que o cheque?
O cheque uma ordem de pagamento vista e um ttulo de crdito que
deve ser pago no momento de sua apresentao ao banco sacado.
A operao com cheque envolve trs agentes:
o emitente (emissor ou sacador), que aquele que emite o cheque;
o beneficirio, que a pessoa a favor de quem o cheque emitido; e
o sacado, que o banco onde est depositado o dinheiro do
emitente.

121

O cheque tambm um ttulo de crdito para o beneficirio que o

recebe, porque pode ser protestado ou executado em juzo.
No cheque esto presentes dois tipos de relao jurdica: uma entre o
emitente e o banco (baseada na conta bancria); outra entre o emitente e
o beneficirio.
Para os cheques de valor superior a R$ 5 mil, prudente que o cliente
comunique ao banco com antecedncia, pois a instituio pode postergar
saques acima desse valor para o expediente seguinte.

122

Formas de Emisso
nominal (ou nominativo) ordem: s pode ser apresentado ao banco pelo
beneficirio indicado no cheque, podendo ser transferido por endosso do
beneficirio;
nominal no ordem: no pode ser transferido pelo beneficirio; e

ao portador: no nomeia um beneficirio e pagvel a quem o apresente

ao banco sacado. No pode ter valor superior a R$ 100.
Para tornar um cheque no ordem, basta o emitente escrever, aps o nome
do beneficirio, a expresso no ordem, ou no-transfervel, ou
proibido o endosso, ou outra equivalente.
123

Prazos e Prescries
Apresentao
30 dias : mesma praa
60 dias: outra praa

Prescrio
6 meses aps o prazo de apresentao

124

Compensao
at dois dias teis para cheques de valor
inferior a R$ 300,00;

um dia til para cheques de valor igual ou

superior a R$ 300,00.
( No contamos a data do depsito e a
compensao realizada as 00h00).

125

Motivos de Devoluo

126

Por insuficincia de Fundos:

Motivo 11: Cheque sem fundos - 1 apresentao
Motivo 12: Cheque sem fundos - 2 apresentao
Motivo 13: Conta encerrada

127

Impedimento ao pagamento:
Motivo 20: Cheque sustado ou revogado em virtude de roubo, furto ou
extravio de folhas de cheque em branco
Motivo 21: Cheque sustado ou revogado
Motivo 22: Divergncia ou insuficincia de assinatura
Motivo 28: Cheque sustado ou revogado em virtude de roubo, furto ou
extravio

128

Cheques com Irregularidades:

Motivo 31: Erro formal (sem data de emisso, com o ms grafado
numericamente, ausncia de assinatura ou no registro do valor por
extenso)
Motivo 44: cheque prescrito

Motivo 48: Cheque de valor superior a R$ 100,00 (cem reais), emitido

sem a identificao do beneficirio

129

CCF: Cadastro Cheque Sem Fundo

Incluso e Excluso
Se algum cheque for devolvido por um dos motivos abaixo
discriminados, o nome do emitente ser automaticamente includo no
CCF:

- motivo 12: cheque sem fundos - 2 Apresentao;

- motivo 13: conta encerrada;

- motivo 14: prtica espria.

130

CCF: Cadastro Cheque Sem Fundo

Incluso e Excluso
Caso o correntis tenha sido includo no CCF, a excluso se dar da
seguinte forma:
Automaticamente, decorrido o prazo de 5 anos
Por determinao do Banco Central do Brasil
A pedido do correntista, cobra-se a taxa de servio a favor do
depositrio.

131

CCF: Cadastro Cheque Sem Fundo

Incluso e Excluso
A excluso do CCF a pedido do correntista s possvel aps a
comprovao do pagamento do cheque, mediante:
Entrega do prprio cheque
Extrato bancrio comprovando a liquidao do cheque
Declarao do favorecido (com firma reconhecida) dando quitao do
cheque, acompanhada de cpia do cheque e de certides negativas de
protestos relativas ao cheque.
Pagamento de taxa estipulada pelo banco.

132

Desconto de Ttulos
um adiantamento de recursos feito pelo banco a pedido de seus
clientes, sobre suas duplicatas, notas promissrias, e cheques.
O banco assume o risco do recebimento das vendas a prazo do cliente,
porm detm o direito de regresso sobre as vendas a prazo que no
conseguiu receber.Ser cobrada:

Taxa de Juros,
Taxa de Bordero
Tarifa de lanamentos por ttulo
IOF

133

DOC x TED
Transferncia Interbancria
TED - Transferncia Eletrnica Disponvel
Valor mnimo: R$ 1.000,00
Online 5 a 30 minutos
DOC - Documento de Ordem de Crdito
Valor mnimo: at R$ 4.999,99
Obedece a compsano noturna, ou seja, o valor creditado s 00h.
Importante: ambos podem ser de diferentes titularidades ou de mesma
titularidade e podem ser devolvidos por erro de preenchimento de dados,
portanto muito cuidado.
134

Estudo de caso

135

Amortizao
Exemplo: Determinado financiamento de R$ 10.000,00, em 5
prestaes mensais, considerando juros compostos e efetivos de 2%
ao ms nos dois sistemas mencionados: