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Localizao de Custos

Localizao de Custos
Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h

Contas patrimoniais
Contas de Resultado

Localizao de Custos
Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Fornecedor

Matria Prima
(1) 100,00

(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado

1 - Compra de 10 peas a R$ 13

PRD ou KDM
(1) 30,00

Na compra atual o valor sofreu um acrscimo de R$ 3,00 por


unidade. Essa diferena ser contabilizada na PRD
10 x R$ 3,00 = R$ 30,00

Localizao de Custos
Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Fornecedor

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

(1) 130,00

Consumo de 5 unidades a preo standard


R$ 10,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas

Consumo MP
(2) 50,00

Localizao de Custos
Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Fornecedor

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00

Centro de Custo
Real

(3) 25,00

5 horas trabalhadas apontadas na ordem


5 h x R$ 5,00 = R$ 25,00

Planejado

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad

Localizao de Custos
Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

Fornecedor

Produto Acabado
(4) 60,00

(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00

Centro de Custo
Real

Planejado

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p

(3) 25,00

Custo:
4 pc X R$10,00 = R$ 40,00
+
4 h Atv X R$5,00 = R$ 20,00
Total

1 unidade de MP ainda na ordem


R$ 10,00

= R$ 60,00

Localizao de Custos
Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

Fornecedor

Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00

(1) 130,00

Venda de 2 peas acabadas


ao custo unitrio de R$ 15,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(3) 25,00

Saldo em estoque: 2 pc

CMV
(5) 30,00

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos

Localizao de Custos
Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00

Fornecedor

Caixa / Bancos
(6) 30,00

(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(6) 30,00
(3) 25,00

CMV
(5) 30,00

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio

Localizao de Custos
Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00

Fornecedor

Caixa / Bancos
(6) 30,00

(1) 130,00

WIP
(7) 15,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(6) 30,00
(3) 25,00

WIP
(7) 15,00

Contabilizao de um produto
que no foi confirmado na ordem.

CMV
(5) 30,00

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio
7 Clculo de WIP, desvio e
Apropriao da Ordem

Localizao de Custos
Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00

AJUSTE PREO MP

AJUSTE PREO PA

(8A) 15,00

(8B) 8,00

Fornecedor

Caixa / Bancos
(6) 30,00

(1) 130,00

WIP
(7) 15,00
(8C) 4,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(6) 30,00

LOCALIZAO
(8A) 15,00
(8B) 8,00
(8C) 4,00
(8D) 8,00

(3) 25,00
WIP
(7) 15,00

Fase 1: Apura saldo dos centros de custos


produtivos
Fase 2: Determina critrio de rateio
Fase 3: Absorve os custos
Fase 4: Coleta de Variao
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Fase 5: Distribuio de Valores
Fase 6: Contabilizao

CMV
(5) 30,00
(8D) 8,00

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio
7 Clculo de WIP, desvio e
Apropriao da Ordem
8 - Executa localizao de
custos (6 fases)

Localizao de Custos
Fases: Conceitos
Fase 1: Apura os saldos dos centros de custos produtivos uma vez que todos os centros
de custos produtivos estejam customizados na localizao de custos
Fase 2: Determina o critrio de rateio dos saldos dos centros de custos produtivos com
base nos apontamentos das ordens de produo que creditaram estes centros de custos
produtivos
Fase 3: Multiplica o saldo de cada centro de custo pelo fator calculado de rateio na fase
anterior para cada material
Fase 4: Apura os saldos das contas contbeis de diferena de preos (PRD/PRY) com
valores advindos de liquidao de ordem. Os saldos de PRD so distribudos pelo mesmo
critrio de rateio dos saldos dos centros de custos. Os valores de PRD gerados durante a
contabilizao em estoque custo mdio do ms anterior, devido a proporo, tambm
so considerados nesta fase.
Fase 5: Uma vez apurado os valores das variaes de custos por material e por planta, a
fase 5 ir distribuir estes valores proporcionalmente, com base nas quantidades
movimentadas, aos estoques ( custo mdio), estoque ajustado ( custo standard), custo
de produto vendido, estoque em processo, consumo de centros de custos no produtivos,
transferncia entre plantas, transferncia entre cdigos de material e consumo para item
pai.
Fase 6: Esta fase gera uma pasta de batch input que processada de forma automtica
e que atualiza as contas contbeis de estoque, estoque ajustado, CPV e sadas para
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centro de custo com valores a serem absorvidos por produto calculado na fase 5.

Material Ledger
sem WIP

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Material Ledger sem WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h

Contas patrimoniais
Contas de Resultado

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Material Ledger sem WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Fornecedor

Matria Prima
(1) 100,00

(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado

1 - Compra de 10 peas a R$ 13

PRD ou KDM
(1) 30,00

Na compra atual o valor sofreu um acrscimo de R$ 3,00 por


unidade. Essa diferena ser contabilizada na PRD
10 x R$ 3,00 = R$ 30,00

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Material Ledger sem WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Fornecedor

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

(1) 130,00

Consumo de 5 unidades a preo standard


R$ 10,00 para a ordem de produo

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas

Consumo MP
(2) 50,00

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Material Ledger sem WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Fornecedor

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00

Centro de Custo
Real

(3) 25,00

5 horas trabalhadas apontadas na ordem


5 h x R$ 5,00 = R$ 25,00

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Planejado

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad

Material Ledger sem WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

Fornecedor

Produto Acabado
(4) 75,00

(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 75,00

Centro de Custo
Real

Planejado

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 5 p

(3) 25,00

Entrega de 4 peas de prod


Acabado para estoque:
Custo standard unitrio
MP 10,00 +
Ativ 5,00 /H

1 unidade de MP ainda na ordem


R$ 15,00

4 pc x 15 = R$ 60,00
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Material Ledger sem WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

Fornecedor

Produto Acabado
(4) 75,00 (5) 30,00

(1) 130,00

Venda de 2 peas acabadas


ao custo unitrio de R$ 15,00

Saldo em estoque: 2 pc

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 75,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(3) 25,00

CMV
(5) 30,00

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1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos

Material Ledger sem WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

Produto Acabado
(4) 75,00 (5) 30,00

Fornecedor

Caixa / Bancos
(6) 30,00

(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 75,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(6) 30,00
(3) 25,00

CMV
(5) 30,00

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1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio

Material Ledger sem WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

Produto Acabado
(4) 75,00 (5) 30,00

Fornecedor

Caixa / Bancos
(6) 30,00

(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 75,00
(7) 5,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(6) 30,00
(3) 25,00
(7) 5,00

Reavaliao da tarifa real e reavaliao


da ordem de produo referente s 5 peas
consumidas.
5pc x R$ 1,00 = R$ 5,00

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CMV
(5) 30,00

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio
7 Reavalia tarifa, passando
de R$ 5,00 para R$ 6,00 por hor

Material Ledger sem WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

Produto Acabado
(4) 75,00 (5) 30,00

Fornecedor

Caixa / Bancos
(6) 30,00

(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
(8) 5,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 75,00
(7) 5,00 (8) 5,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(6) 30,00
(3) 25,00
(7) 5,00
CMV
(5) 30,00

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1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio
7 Reavalia tarifa, passando
de R$ 5,00 para R$ 6,00 por hor
8 Clculo de desvio e
Apropriao da Ordem

Material Ledger sem WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

Produto Acabado
(4) 75,00 (5) 30,00

Fornecedor

Caixa / Bancos
(6) 30,00

(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00 (9) 15,00
(8) 5,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 75,00
(7) 5,00 (8) 5,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(6) 30,00
(3) 25,00
(7) 5,00

PRV ou KDV
(9) 15,00

Esta operao feita


somente no
Encerramento de material
ledger

22

CMV
(5) 30,00

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio
7 Reavalia tarifa, passando
de R$ 5,00 para R$ 6,00 por hor
8 Clculo de desvio e
Apropriao da Ordem
9 Nvel nico p/ Multinvel
Diferena MP que foi consumida
Pela Ordem

Material Ledger sem WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
(10A) 15,00

Produto Acabado
(4) 75,00 (5) 30,00
(10C)12,00

Fornecedor

Caixa / Bancos
(6) 30,00

(1) 130,00

Diferena nos produtos


acabados do consumo da materia
prima e atividade:
Matria prima: R$ 3,00
Atividade
: R$ 1,00
Contas patrimoniais2 produtos vendidos = R$ 4,00 X 2 = R$ 8,00
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00 (9) 15,00
(7) 5,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 75,00
(7) 5,00 (8) 5,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(6) 30,00
(3) 25,00
(7) 5,00
CMV / COC
(5) 30,00
(10D) 8,00

PRY
PRV ou KDV
(9) 15,00(10B) 15,00(10B) 15,00(10A) 15,00
(10C) 12,00
(10D) 8,00

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1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio
7 Reavalia tarifa, passando
Posteriormente de R$ 5,00 para
R$ 6,00 por hora
8 Clculo de desvio e
Apropriao da Ordem
9 Nvel nico p/ Multinvel
Diferena MP que foi consumida
Pela Ordem
10 Lanamento de Encerramen

Material Ledger sem WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
(10A) 15,00

Produto Acabado
(4) 75,00 (5) 30,00
(10C) 12,00

Fornecedor

Caixa / Bancos
(6) 30,00

(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00 (9) 15,00
(7) 5,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 75,00
(7) 5,00 (8) 5,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(6) 30,00
(3) 25,00
(7) 5,00
CMV / COC
(5) 30,00
(10D) 8,00

PRY
PRV ou KDV
(9) 15,00(10B) 15,00(10B) 15,00(10A) 15,00
(10C) 12,00
(10D) 8,00

24

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio
7 Reavalia tarifa, passando
Posteriormente de R$ 5,00 para
R$ 6,00 por hora
8 Clculo de desvio e
Apropriao da Ordem
9 Nvel nico p/ Multinvel
Diferena MP que foi consumida
Pela Ordem
10 Lanamento de Encerramen

Material Ledger sem WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
(10A) 15,00

Produto Acabado
(4) 75,00 (5) 30,00
(10C) 12,00

Fornecedor

Caixa / Bancos
(6) 30,00

(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00 (9) 15,00
(7) 5,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 75,00
(7) 5,00 (8) 5,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(6) 30,00
(3) 25,00
(7) 5,00
CMV / COC
(5) 30,00
(10D) 8,00

PRY
PRV ou KDV
(9) 15,00(10B) 15,00(10B) 15,00 (10A) 15,00
(10C) 12,00
(10D) 8,00

Dbito = R$ 145,00
Crdito = R$ 145,00
25

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio
7 Reavalia tarifa, passando
Posteriormente de R$ 5,00 para
R$ 6,00 por hora
8 Clculo de desvio e
Apropriao da Ordem
9 Nvel nico p/ Multinvel
Diferena MP que foi consumida
Pela Ordem
10 Lanamento de Encerramen

Material Ledger
com WIP

26

Material Ledger com WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h

Contas patrimoniais
Contas de Resultado

27

Material Ledger com WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Fornecedor

Matria Prima
(1) 100,00

(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado

1 - Compra de 10 peas a R$ 13

PRD ou KDM
(1) 30,00

Na compra atual o valor sofreu um acrscimo de R$ 3,00 por


unidade. Essa diferena ser contabilizada na PRD
10 x R$ 3,00 = R$ 30,00

28

Material Ledger com WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Fornecedor

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

(1) 130,00

Consumo de 5 unidades a preo standard


R$ 10,00 para a ordem de produo

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas

Consumo MP
(2) 50,00

29

Material Ledger com WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Fornecedor

Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00

Centro de Custo
Real

(3) 25,00

5 horas trabalhadas apontadas na ordem


5 h x R$ 5,00 = R$ 25,00

30

Planejado

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad

Material Ledger com WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

Fornecedor

Produto Acabado
(4) 60,00

(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00

Centro de Custo
Real

Planejado

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p

(3) 25,00

Entrega de 4 peas de prod


Acabado para estoque:
Custo standard unitrio
MP 10,00 +
Ativ 5,00 /H

1 unidade de MP ainda na ordem


R$ 15,00

4 pc x 15 = R$ 60,00
31

Material Ledger com WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

Fornecedor

Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00

(1) 130,00

Venda de 2 peas acabadas


ao custo unitrio de R$ 15,00

Saldo em estoque: 2 pc

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(3) 25,00

CMV
(5) 30,00

32

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos

Material Ledger com WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00

Fornecedor

Caixa / Bancos
(6) 30,00

(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(6) 30,00
(3) 25,00

CMV
(5) 30,00

33

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio

Material Ledger com WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00

Fornecedor

Caixa / Bancos
(6) 30,00

(1) 130,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
(7) 5,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(6) 30,00
(3) 25,00
(7) 5,00

Reavaliao feita no encerramento do Ledger


Referente s 5 peas consumidas.
5pc x R$ 1,00 = R$ 5,00

34

CMV
(5) 30,00

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio
7 Reavalia tarifa, passando
Posteriormente de R$ 5,00 para
R$ 6,00 por hora

Material Ledger com WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00

Fornecedor

Caixa / Bancos
(6) 30,00

(1) 130,00

WIP
(8) 15,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00
(7) 5,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(6) 30,00
(3) 25,00

WIP
(8) 15,00

(7) 5,00
CMV

Contabilizao de um produto
que no foi confirmado na ordem.

35

(5) 30,00

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio
7 Reavalia tarifa, passando
Posteriormente de R$ 5,00 para
R$ 6,00 por hora
8 Clculo de WIP, desvio e
Apropriao da Ordem

Material Ledger com WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00

Fornecedor

Caixa / Bancos
(6) 30,00

(1) 130,00

WIP
(8) 15,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00 (9) 15,00
(7) 5,00

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(6) 30,00
(3) 25,00

WIP
(8) 15,00

(7) 5,00

Esta operao feita somente no


Encerramento de material ledger

CMV
(5) 30,00

PRV ou KDV
(9) 15,00

36

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio
7 Reavalia tarifa, passando
Posteriormente de R$ 5,00 para
R$ 6,00 por hora
8 Clculo de WIP, desvio e
Apropriao da Ordem
9 Nvel nico p/ Multinvel
Diferena MP que foi consumida
Pela Ordem

Material Ledger com WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00

Fornecedor

Caixa / Bancos

Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00

(6) 30,00

(1) 130,00

WPM
(10) 3,00

WIP
(8) 15,00

WPA
(10) 1,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00 (9) 15,00
(7) 5,00

WIP
(8) 15,00

Consumo MP
(2) 50,00

Centro de Custo

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00

Real

Planejado

(6) 30,00

PRM
(10) 3,00

(3) 25,00
PRA
(10) 1,00

(7) 5,00

CMV
PRV ou KDV
(9) 15,00

(5) 30,00

Diferena, na ordem,
da compra de matria prima
e atividade
MP R$ 3,00 e ATV R$ 1,00
37

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio
7 Reavalia tarifa, passando
Posteriormente de R$ 5,00 para
R$ 6,00 por hora
8 Clculo de WIP, desvio e
Apropriao da Ordem
9 Nvel nico p/ Multinvel
Diferena MP que foi consumida
Pela Ordem
10 WIP Calcula e posteriormen
Lana o documento

Material Ledger com WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
(11A) 15,00

Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00
(11C) 8,00

Diferena nos produtos


WIP
acabados do consumo do materia
(8) 15,00
prima e atividade:
Matria prima: R$ 3,00
Atividade
: R$ 1,00
2 produtos vendidos = R$ 4,00 X 2 = R$ 8,00
Contas patrimoniais

Fornecedor

Caixa / Bancos
(6) 30,00

WPM
(10) 3,00

(1) 130,00

WPA
(10) 1,00

Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00 (9) 15,00
(7) 5,00

WIP
(8) 15,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00

Consumo MP
(2) 50,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(6) 30,00
PRM
(11E) 3,00 (10) 3,00

PRA
(11F) 1,00(10) 1,00

(3) 25,00
(7) 5,00
CMV / COC
(5) 30,00
(11D) 8,00

PRY
PRV ou KDV
(9) 15,00(11B) 15,00(11B) 15,00(11A) 15,00
(11C) 8,00
(11D) 8,00
(11E) 3,00
(11F) 1,00
38

1 - Compra de 10 peas a R$ 13
2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 p
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio
7 Reavalia tarifa, passando
Posteriormente de R$ 5,00 para
R$ 6,00 por hora
8 Clculo de WIP, desvio e
Apropriao da Ordem
9 Nvel nico p/ Multinvel
Diferena MP que foi consumida
Pela Ordem
10 WIP Calcula e posteriormen
Lana o documento
11 Lanamento de Encerramen

Material Ledger com WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
(11A) 15,00

Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00
(11C) 8,00

(6) 30,00

WPM
(10) 3,00

WIP
(8) 15,00

Fornecedor

Caixa / Bancos

(1) 130,00

WPA
(10) 1,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado
PRD ou KDM
(1) 30,00 (9) 15,00
(7) 5,00

WIP
(8) 15,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00

Consumo MP
(2) 50,00

Centro de Custo
Real

Planejado

(6) 30,00
PRM
(11E) 3,00 (10) 3,00

PRA
(11F) 1,00(10) 1,00

(3) 25,00
(7) 5,00
CMV / COC
(5) 30,00
(11D) 8,00

PRY
PRV ou KDV
(9) 15,00(11B) 15,00(11B) 15,00(11A) 15,00
(11C) 8,00
(11D) 8,00
(11E) 3,00
(11F) 1,00
39

1 - Compra de 10 peas a R$ 13,


2 Consumo de 5 peas
3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 pe
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio
7 Reavalia tarifa, passando
Posteriormente de R$ 5,00 para
R$ 6,00 por hora
8 Clculo de WIP, desvio e
Apropriao da Ordem
9 Nvel nico p/ Multinvel
Diferena MP que foi consumida
Pela Ordem
10 WIP Calcula e posteriorment
Lana o documento
11 Lanamento de Encerramen

Material Ledger com WIP


Dados p/ Simulao: Preo Standard (Matria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00
Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Matria Prima
(1) 100,00(2) 50,00
(11A) 15,00

Produto Acabado
(4) 60,00 (5) 30,00
(11C) 8,00

Caixa / Bancos
(6) 30,00

WPM
(10) 3,00

WIP
(8) 15,00

Fornecedor
(1) 130,00

WPA
(10) 1,00

Contas patrimoniais
Contas de Resultado

1 - Compra de 10 peas a R$ 13,


2 Consumo de 5 peas
(1) 30,00 (9) 15,00
Real
Planejado 3 Alocao de Horas Trabalhad
4 Apontamento de Ordem: 4 pe
(7) 5,00
(6) 30,00
5 Venda 2 produtos
6 Pagamento de Salrio
(3) 25,00
7 Reavalia tarifa, passando
PRM
PRA
WIP
Posteriormente de R$ 5,00 para
(7) 5,00
(8) 15,00 (11E) 3,00 (10) 3,00
(11F) 1,00(10) 1,00
R$ 6,00 por hora
8 Clculo de WIP, desvio e
Apropriao da Ordem
CMV / COC
9 Nvel nico p/ Multinvel
(5) 30,00
Diferena MP que foi consumida
PRY
PRV ou KDV
(11D) 8,00
Pela Ordem
(9) 15,00(11B) 15,00(11B) 15,00(11A) 15,00
10 WIP Calcula e posteriorment
(11C) 8,00
Lana o documento
(11D) 8,00
11 Lanamento de Encerramen
Dbito = R$ 144,00
(11E) 3,00
Crdito = R$ 144,00
(11F) 1,00
PRD ou KDM

Consumo MP
(2) 50,00

Ordem de Produo
(3) 25,00 (4) 60,00

40

Centro de Custo

Descrio das contas


UMB: Contabilizado quando o clculo de custo novo liberado. A diferena de
preo entre o standard e o mdio tratado no encerramento do perodo como a
conta PRD.
PRD: Contabilizado quando o preo da operao do material diferente do preo
standard, no caso de matria-prima nas operaes de compras e no caso de
produtos acabados e semi-acabados a diferena de preo tem origem ao valor
planejado da atividade diferente do valor real da atividade.
KDM: Representado pela mesma operao PRD mas somente
diferenas de preo na segunda ou terceira moeda configurada em ML.
(podero ser utilizadas as mesmas contas de PRD)

tratando

PRV: Diferena de preo das matrias-primas que foram consumidas para a


fabricao de semi-acabados e/ou acabados. O sistema no primeiro momento
somente calcula o valor a ser contabilizado e no momento do lanamento de
encerramento contabiliza esta operao.
(Criar novas contas - podendo utilizar as contas de PRD como modelo)
KDV: Representado pela mesma operao PRV mas somente tratando diferenas
de preo na segunda ou terceira moeda configurada em ML.
(podero ser utilizadas as mesmas contas de PRV)

41

Descrio das contas


PRM: Diferena referente a valor da matria-prima que foi utilizada na ordem de
produo que no foi entregue ao estoque, caracterizando WIP (work in process).
(Criar nova conta - podendo utilizar uma conta de PRD como modelo)
Sugerimos a criao de uma nica conta.
WPM: Contrapartida da operao PRM. No encerramento do prximo perodo o
sistema verifica o saldo de WIP que ficou na ordem e caso a ordem tenha sido
encerrada o sistema estorna o lanamento anterior ficando com toda a diferena
de preo a ser contabilizada em estoque ou CMV.
Obs: p/ WPM dever ser criada como conta patrimonial. Sugerimos a
criao de uma nica conta.
PRA: Diferena referente a valor da atividade que foi utilizada na ordem de
produo que no foi entregue ao estoque, caracterizando WIP (work in process).
(Criar nova conta - podendo utilizar uma conta de PRD como modelo)
Sugerimos a criao de uma nica conta.
WPA: Contrapartida da operao PRA. No encerramento do prximo perodo o
sistema verifica o saldo de WIP que ficou na ordem e caso a ordem tenha sido
encerrada o sistema estorna o lanamento anterior ficando com toda a diferena
de preo a ser contabilizada em estoque ou CMV.
Obs: p/ WPA dever ser criada como conta patrimonial. Sugerimos a
criao de uma nica conta.

42

Descrio das contas


PRY: Contabilizao do saldo das contas de diferena de preo apuradas nas
operaes de diferena de nvel nico, multinvel, WIP, contra estoque (matriaprima, semi-acabado ou acabado) ou CMV / COC caso os materiais forem
vendidos ou consumidos.
(Criar novas contas - podendo utilizar as contas de PRD como modelo)
COC: Contabiliza valores referente as movimentaes de sada de mercadoria,
sendo ele para venda ou para consumo de centros de custo, e estas operaes
no configurados no sistema em material ledger para reconhecer a origem de
cada operao.
(Criar novas contas - podendo utilizar as contas de PRD como modelo)
O saldo das contas referentes as operaes UMB, PRD, KDM, PRV, KDV, PRM, PRA
e PRY dever ser igual a zero. Sugerimos a criao de classes de custo para todas
as contas usadas nestas operaes. Isto auxiliar as anlises de Material Ledger.
Dever tambm ser criado um novo centro de custo para registrar a
contabilizao destas contas em CO.
Todas as operaes registradas somente dentro do perodo tero resultados
consistentes no processo de encerramento. Operaes realizadas no ms atual,
porm com data do sistema no perodo anterior poder ter valores que no sero
tratados dentro do perodo.

43