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Manual de

procedimiento
para la
cancelacin de
obligaciones.
Con los entes gubernamentales
Identidad-VisinCompromiso

INTRODUCCION.
Hoy en da las tiendas Traki, se dedican en el mercado a la
distribucin y venta de mercanca dentro del territorio
nacional, por esto es de suma importancia mantenerse
solvente en las diferentes obligaciones gubernamentales, ya
que son normas establecidas por medio de decretos y
para la regulacin
del comercio dentro de los
Conocerordenanzas
los procedimientos
a seguir
para elmunicipios
pago
de
las principales
y
estados.
obligaciones causadas por los Entes
Gubernamentales, con el fin
de facilitar el conocimiento, la
aplicacin del marco legal, y
los
procedimientos para su
gestin y
cancelacin. El cual esta dirigido a
normalizar
y
estandarizar
los
distintos
procedimientos
que
se
llevan
a
cabo
en
materia
de
impuestos.

Nuestro PERFIL

OBJETIVO GENERAL
Disear un manual de normas y
procedimientos para la cancelacin de
las obligaciones causadas por los entes
gubernamentales.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Servir de gua de orientacin al personal responsable
de su cancelacin en el ejercicio de sus funciones as
como ser una herramienta clave de consulta, til y de
gran ayuda.
Describir las normas y procedimientos que se aplican
para llevar a cabo los trmites correspondientes a su
retribucin.
Notificar los mtodos y plazos establecidos en la base
legal.

Nuestro PERFIL

El uso o empleo de esta herramienta de


consulta,
ser de til ayuda para el
personal que labora directamente en el
Departamento
de
Administracin,
encargados de gestionar el pago de los
Impuestos
causados
por
los
Entes
Gubernamentales, y para
conocimiento
general del personal Gerencial de la tienda.
Igualmente est dirigido a normalizar y
estandarizar los distintos procedimientos
que se llevan a cabo en materia de
impuestos.

Nuestro PERFIL

Ventajas.

Ventajas Para el
Personal

Ventajas Para la
Empresa

Apoyarse y documentarse en
basamentos
y
procedimientos
previamente establecidos en la ley
para la cancelacin de los
Impuestos
Gubernamentales,
satisfacer dudas e inquietudes en
cuanto
a
las
normas,
procedimientos, plazos para su
tramitacin.
permitir disponer de una
herramienta de consulta a su
disposicin, con una metodologa
confiable, donde se establecen las
normas y procedimientos que se
deben cumplir en base a las leyes
que lo regulan.

Nuestro PERFIL

Impuestos y sus clasificaciones.


Los impuestos son
una clase de tributo
generalmente

Impuesto directooimposicin directa: Son


elimpuesto sobre la renta, elimpuesto sobre el
patrimonio,
elimpuesto
de
sucesiones,
lacontribucinrstica y urbana (oimpuesto sobre
bienes inmuebles), los impuestos sobre la posesin
de vehculos (Impuesto de la tenencia o uso de
vehculos, Impuesto sobre Vehculos de Traccin
Mecnica), animales, etc.

(obligaciones

pecuniarias en favor
del
tributario).

acreedor Impuesto

indirectooimposicin indirecta: Es
el impuesto que grava elconsumo. Su nombre
radica en que no afecta de manera directa los
ingresos de un contribuyente sino que recae sobre
el costo de algnproducto0omercanca. El
impuesto indirecto ms importante es elimpuesto
al valor agregado o IVA el cual constituye una parte
importante de los ingresos tributarios.

Nuestro PERFIL

Diferentes tipos de obligaciones gubernamentales.

INSTITUTO
INSTITUTO
NACIONAL DE
NACIONAL
DE
COOPERACION
COOPERACION
EDUCATIVA
EDUCATIVA
(I.N.C.E)
(I.N.C.E)

IMPUESTO
IMPUESTO AL
AL
VALOR
VALOR
AGREGADO
AGREGADO
(I.V.A)
(I.V.A)
IMPUESTO
IMPUESTO SOBRE
SOBRE
LA
LA RENTA
RENTA (I.S.L.R)
(I.S.L.R)

DECLARACIONES
DECLARACIONES
TRIMESTRAL
TRIMESTRAL
(MINTRA)
(MINTRA)

IMPUESTO
IMPUESTO
MUNICIPALES
MUNICIPALES

INSTITUTO
INSTITUTO
VENEZOLANO
VENEZOLANO
SEGURO
SEGURO SOCIAL
SOCIAL
(I.V.S.S)
(I.V.S.S)

IMPUESTO
IMPUESTO DE
DE
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
ECONMICAS
ECONMICAS

FONDO
FONDO DE
DE
AHORRO
AHORRO
OBLIGATORIO
OBLIGATORIO
PARA
PARA LA
LA
VIVIENDA
VIVIENDA (FAOV)
(FAOV)

IMPUESTO
IMPUESTO
SOBRE
SOBRE
PROPAGANDA
PROPAGANDA Y
Y
PUBLICIDAD
PUBLICIDAD
COMERCIAL
COMERCIAL

IMPUESTO
IMPUESTO DE
DE
INMUEBLES
INMUEBLES
URBANOS
URBANOS

Nuestro PERFIL

Ley de Impuestos al Valor Agregado (IVA).

Ley Impuesto al
Valor Agregado
(IVA)

Ley de
Impuesto al
Valor Agregado

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un


tributo denaturalezaindirecta que recae
sobre elconsumoy grava
lasadquisiciones de bienes y servicios
efectuadas por empresarios y
profesionales. No obstante, aunque quien
paga el impuestoes, en definitiva, el
destinatario final de los bienes y servicios,
la Hacienda Pblica recauda poco a poco,
que
el la
bien
a
Demedida
acuerdo
al seproduce
Artculo 1 de
Ley al
oservicioen
lasempresassucesivas
Impuesto al Valor Agregado:"Se creaque
intervienen
unimpuestoen
al elproceso.
valor agregado, que grava
laenajenacindebienes muebles, la
prestacin deserviciosy laimportacin
de bienes, segn se especifica en esta
Ley, aplicable en todo el territorio
nacional, que debern pagar las personas
naturales o jurdicas, las comunidades,
lassociedadesirregulares o de hecho, los
consorcios y dems entes jurdicos o
econmicos, pblicos o privados, que en
su condicin de importadores de bienes,
habituales o no, de fabricantes,
productores, ensambladores,
comerciantes y prestadores de servicios
independientes, realicen las actividades
definidas como hechos imponibles en esta
Ley".

Nuestro PERFIL

IVA F- 30.
Este procedimiento se encargan
de realizarlo directamente los
analistas de Traki Distribuidora,
se realiza mensualmente y la
tienda debe hacer la solicitud
de la planilla de pago al
analista
encargado
del
departamento,
para
evitar
sanciones al momento de una
fiscalizacin
por
los
entes
gubernamentales.

Nuestro PERFIL

Impuesto Sobre la Renta (ISLR) F-26.


Grava la renta o ganancia de una persona (persona
natural o jurdica) que haya obtenido durante un ao.
Persona Natural
Residentes: Que tenga un enriquecimiento global
neto anual de 1.000 U.T, o ingresos brutos de1.500
U.T
Noresidente:cualquieraseaelmontodesusenriqu
ecimientosoprdidasobtenidosen Venezuela.

Contribuy
entes del
Impuesto

Persona Jurdica: De acuerdo al Art. 1 de la Ley de Impuesto


Sobre La Renta, debern presentar declaracin anual de sus
enriquecimientos o prdidas, cualquiera sea el monto de los
mismos. Los contribuyentes debern determinar sus
enriquecimientos, calcular los impuestos correspondientes y
proceder a su pago ante las Oficinas Receptoras de Fondos
Nacionales, en la forma y oportunidad que establezca el
Reglamento.

Este procedimiento se encargan de realizarlo directamente los


analistas de Traki Distribuidora, la cual tiene un periodo anual,
la tienda debe hacer la solicitud de la PLANILLA DE PAGO (YA
CANCELADA) al analista encargado del departamento, para
evitar sanciones al momento de una fiscalizacin por los entes
gubernamentales.

Nuestro PERFIL

Impuestos Municipales y Actividades Econmicas.

Impuestos
Municipales

Los municipios constituyen la unidad poltica


primaria de la organizacin nacional de la
Repblica, goza de personalidad jurdica y ejerce
sus competencias de manera autnoma,
conforme a la ley. As mismo posee la facultad de
elegir a sus autoridades, crear, recaudar e
invertir sus ingresos, con la finalidad de impulsar
el desarrollo social, cultural y econmico de las
comunidades locales.

Impuestos de
actividades
econmicas

Son conocidos como el impuesto de patente de


industria y comercio que gravan los ingresos
brutos que se originan de toda actividad
comercial industrial o de ndole similar realizada
en forma habitual en un determinado municipio y
vinculado a un local comercial, agencia o lugar
fsico, cuyo fin sea el lucro.

Nuestro PERFIL

Impuestos Sobre Actividades Econmicas ( ind. y


com.)
De este procedimiento se encarga, cada unas de la
tiendas. La base imponible para el clculo del impuesto
ser el monto de los ingresos brutos efectivamente
percibidos durante el ejercicio fiscal correspondiente
(Declaracin de Ingresos Bruto), por el desarrollo de
actividades econmicas de industria, comercio, servicios o
de ndole similar en jurisdiccin del Municipio.

Descripcin
del Proceso

Las
alcuotas
impositivas
o
porcentajes
aplicables,
dependen
del
clasificador
de
actividades que acompaa cada ordenanza
vigente en la jurisdiccin correspondiente a cada
municipio, pudiendo ir desde un 0,15% hasta 10%
del ingreso bruto.
El monto a cancelar del impuesto vara
dependiendo de cada municipio y sus ordenanzas
estas pueden ser: bimestral, trimestral, anual.
Posteriormente se deposita en la entidad
bancaria facilitada por la alcalda de municipio en
su jurisdiccin la suma correspondiente a la
actividad comercial, emanando de la alcalda la
solvencia del impuesto luego de cancelar el
monto establecido.
Enviar esta solvencia al Dpto. de Impuesto Traki
Distribuidora
al
analista
de
impuesto
correspondiente, la tienda debe conservar con
una copia de la misma como soporte de
cancelacin..

Nuestro PERFIL

Impuestos de Inmuebles Urbanos (derecho de frente).

El impuesto relacionado con


inmuebles
urbanos
viene
determinado por el ejercicio
del derecho de propiedad
sobre
bienes
inmuebles
urbanos, que le permite el
disfrute de los mismos. De tal
manera este ser gravado
segn el valor fiscal o valor
actual del inmueble, el cual se
determina en base al valor
catastral o valor corriente de
mercado.
IMPUESTOS DE INMUEBLES URBANOS
(DERECHO DE FRENTE)

Nuestro PERFIL

Impuesto de Inmuebles Urbanos (Derecho de Frente).


La base imponible de este impuesto ser equivalente al valor
catastral del inmueble fijado por la autoridad de Catastro
Municipal, de conformidad con las bases de clculo previstas
en la planta de valores de la tierra y la tabla de valores de la
construccin, las cuales se encuentran contenidas en el Anexo
nico que forma parte integrante de la Ordenanza. En ningn
caso, el valor fijado segn lo sealado anteriormente podr ser
superior
al
valor
del
mercado.
El monto del impuesto anual para los inmuebles urbanos lo
determinar la autoridad de Catastro Municipal conforme a la
planta de valores de la tierra y la tabla de valores de la
construccin, dependiendo del uso que se le d al inmueble.

Solicitar por medio de la alcalda del municipio un estado de


cuenta de la solvencia de la propaganda y publicidad comercial.

Posteriormente se deposita en la entidad bancaria facilitada por


la alcalda de municipio en su jurisdiccin la suma
correspondiente a la actividad comercial, emanando de la
alcalda la solvencia del impuesto luego de cancelar el monto
establecido.

Enviar esta solvencia al Dpto. de Impuesto Traki Distribuidora a


la analista de impuesto correspondiente, la tienda debe
conservar con una copia de la misma como soporte de
cancelacin.

Antes de
realizar
cualquier
compra,
construccin o
remodelaciones
de estos bienes
inmuebles se
debe dirigir
directamente a
la alcalda del
municipio de la
localidad, para
tramitar y
organizar toda
la
documentacin
correspondient
e a la ley, en
cuanto a
requerimiento,
solvencia y
pagos, esto es
para evitar
sanciones y
multas
gubernamental
es posteriores.

Nuestro PERFIL

Impuesto sobre Propaganda y Publicidad Comercial.


El impuesto sobre propaganda y publicidad comercial grava
todo aviso, anuncio o imagen que con fines publicitarios sea
exhibido, proyectado o instalado en bienes del dominio
pblico municipal o en inmuebles de propiedad privada
siempre que sean visibles por el pblico, o que sea repartido
de manera impresa en la va pblica o se traslade mediante
vehculo, dentro de la respectiva jurisdiccin municipal.
1. Este impuesto vara dependiendo de cada municipio y sus
ordenanzas, habitualmente se cancela anual (los primeros das
DESCRIP
del mes de Enero).
CIN DEL
2. Los montos a pagar, generalmente vienen expresados en
PROCESO
porciones de Unidad Tributaria, dependiendo del tipo de
publicidad establecida en la ordenanza.
3. Tambin se establecen condiciones y regulaciones a la
publicidad sujeta al impuesto. Las alcuotas pueden ir desde
0,25 UT hasta 5 UT dependiendo de la jurisdiccin del municipio
del cual se trate.
4. Solicitar por medio de la alcalda del municipio un estado de
cuenta de la solvencia de la propaganda y publicidad comercial.
5. Posteriormente se deposita en la entidad bancaria facilitada
por la alcalda de municipio en su jurisdiccin la suma
correspondiente a la actividad comercial, emanando de la
alcalda la solvencia del impuesto luego de cancelar el monto
establecido.
6. Enviar esta solvencia al Dpto. de Impuesto Traki Distribuidora
a la analista de impuesto correspondiente, laNuestro
tienda debePERFIL

Impuesto sobre Propaganda y Publicidad Comercial.

Antes de realizar cualquiera sustitucin, modificacin


e instalacin de vallas publicitarias en las fachadas
de las tiendas, se debe dirigir directamente a la
alcalda del municipio de la localidad, para tramitar y
organizar toda la documentacin correspondiente a
la ley, en cuanto a requerimiento, solvencia y pagos,
esto
es
para
evitar
sanciones
y
multas
gubernamentales posteriores.
Nuestro PERFIL

Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda (FAOV) .


DESCRIPCIN DEL PROCESO
Esta operacin la realiza cada asistente de R.R.H.H de
El FAOV es un
fondo
que
est
constituido
por el ahorro
individual
y
patronalequivalente al
3% del salario
integral
mensual
de
los empleados
(2%
pagado
por
el
empleador
y
1%
por
el
trabajador), el
cual tiene por
objeto
permitir
a
todo
trabajador el
acceso
progresivo
a
crditos para
la compra de

las tiendas durante los 5 primeros das de cada mes,


siguiente del devengado.

Se

realiza previamente la nomina del personal en un


formato txt cumpliendo con los parmetro establecidos
por el portal.

Se

ingresa
al
portal
de
la
web.
http://
www.banavih.gob.ve/ y nos vamos al link BANAVIH EN
LNEA, en la misma vamos a observar que la pagina
nos solicita el usuario y la clave (esta informacin es
solicitada previamente al analista encargado por Traki
Distribuidora).

Ya

verificados los datos descrito anteriormente se


procede a su cancelacin, esta planilla generada por el
sistema de BANAVIH, se imprime 3 copias, y se le
informa al analista encargado por Traki Distribuidora
para su autorizacin de cancelacin.

Luego

del depsito la tienda debe enviarle el soporte


(planilla validada por la entidad bancaria) al analista
encargado por Traki Distribuidora para el control de la
cancelacin de las tiendas y de igual manera las
mismas conserva unaNuestro
copia para su
control interno y
PERFIL

Instituto Venezolano del Seguro Social (IVSS).


DESCRIPCIN DEL PROCESO

Esta operacin la realiza cada asistente de R.R.H.H

de las tiendas durante los 5 primeros das de cada


mes, siguiente del devengado.

ElInstituto
Venezolano del
Seguro
Social(IVSS) es
una institucin
pblica
deVenezuelade
dicada
a
la
proteccin de la
Seguridad
Social de todos
sus
beneficiarios
trabajadores. Su
misin
primordial
es
ocuparse de la
atencin
de
maternidad,
vejez,
sobrevivencia,
enfermedad,
accidentes,
invalidez,
muerte, retiro y
cesanta o paro
forzoso.

Se

ingresa
al
portal
de
la
web.
http://www.ivss.gob.ve/ y accedemos a la rdenes
de pago llenamos la casillas del nmero de patrono
registrado en el seguro social.

Luego

el sistema nos va a generar la factura a


cancelar, con el soporte de todos los que estn
cotizando durante este periodo.

Para

su cancelacin,
se imprime la factura
generada por el sistema, y se le informa al analista
encargado por Traki Distribuidora para su
autorizacin de cancelacin.

Luego

del depsito la tienda debe enviarle el


soporte (deposito validado por la entidad bancaria)
al analista encargado por Traki Distribuidora para
el control de la cancelacin de las tiendas y de
igual manera las mismas conserva una copia para
su control interno y una futuras inspecciones de los
Nuestro
PERFIL
entes gubernamentales,
si es
el caso de la

Objetivos del I.V.S.S.

Aplicar el Rgimen de los Seguros Sociales en el mbito


nacional.
Brindar proteccin a los trabajadores y obreros, ante
las contingencias de vejez, invalidez, sobreviviente y
prdida de empleo, as mismo prestar ayuda
econmica en los casos de incapacidad temporal,
nupcias y funerarias.
Conformar y regular los procesos inherentes al
Servicio de Registro e Informacin del Sistema de
Seguridad Social Integral.

Prestar asistencia mdica curativa y preventiva a


todos los venezolanos.

Desarrollar los mecanismos necesarios que garanticen


la prestacin de los servicios mdicos en estructuras
cnsonas y adecuada dotacin de recursos.

Nuestro PERFIL

Declaracin ante el Ministerio del Trabajo (MINTRA).

Es la actualizacin de datos
suministrados
por
las
empresas con respecto a sus
trabajadores al momento de la
inscripcin, en lo que se
refiere
a
empleo,
horas
trabajadas y salarios pagados.
Todas
las
empresas
y
establecimientos sometidos a
la legislacin laboral y la
seguridad social, deben de
hacer
la
declaracin
trimestral,
independientemente posean o
no trabajadores.

Nuestro PERFIL

Como realizar la declaracin Trimestral.


Esta operacin la realiza el asistente de R.R.H.H de la tienda, en un tiempo mximo de
15 das despus del trimestre a declarar.
Para hacer la declaracin trimestral de horas trabajadas y salarios pagados debes de
estar inscrito en el MINPPTRASS, en el cual deben entregarte el nmero de NIL.

Esta le es recomendable para las empresas con un nmero de personal alto, cual se
puedes cargar la nmina con archivo y facilitar as el proceso de declaracin.
Ingresa a la pagina del MINTRA (www.mintra.gov.ve), Nos vamos al enlace
DECLARACIN TRIMESTRAL utilizando el USUARIO y CONTRASEA. De la plus a la
cual corresponda.
Hacer click en el nombre de la empresa a la cual vas a realizar la declaracin.
Posteriormente hacer click en la Declaracin Trimestral Nueva Declaracin.
Para crear trimestre a declarar, Coloca el NIL de la empresa a declarar. Indica el ao
y trimestre a declarar, Luego presiona Continuar.
Una vez ya creado el trimestre a declarar puedes continuar con la carga de tu
Declaracin, se debe colocar el NIL que le corresponde a la tienda, para continuar
llenando tu planilla trimestral.
Tildar el Trimestre a Declarar y luego presionas Modificar.
Luego de realizar estos pasos y guardar los cambios, le informamos al analista
encargado del departamento por Traki Distribuidora para la supervisin de la nmina
por el portal.

Nuestro PERFIL

Instituto Nacional de Cooperacin Educativa (INCE).

INSTITUT
O
NACIONA
L DE
COOPERA
CIN
EDUCATIV
A (INCE)

REGISTRO
DE LA
EMPRESA
ANTES EL
INCE.

Es
un
organismo
autnomo
con
personalidad jurdica yEconoma Comunal,
creado por Ley el 22 de Agosto de 1959 y
reglamentado por Decreto el 11 de Marzo
de 1960 bajo la denominacin de Instituto
Nacional de Cooperacin Educativa (INCE).
En el 2003 de acuerdo con Decreto
publicado en la Gaceta Oficial N 37.809
de fecha 03 de Noviembre, se reforma el
reglamento de la Ley del INCE, con la
finalidad de reorganizarlo y adecuarlo a los
intereses del pas y al proceso de
reconversin industrial.

Es importante saber que es el aporte que


se realiza al Instituto Nacional de
Cooperacin Educativa (INCE), el mismo
es un tributo de obligatorio cumplimiento,
tanto por el patrono como por los
trabajadores. Esto se encuentra regulado
en la Ley del Instituto Nacional de
Cooperacin
Educativa
(INCE),
la
inscripcin debe realizarse ante la unidad
de ingreso Tributario INCE, donde se
encuentre el domicilio Tributario o el
establecimiento del contribuyente.

Nuestro PERFIL

Aplicacin para la cancelacin del INCE.


Se clasifican los periodos correspondiente a la cancelacin, la
misma debe ser en 4 trimestre, las cuales, se clasifican de la
siguiente manera:

1er trimestre para los meses: Enero, Febrero y Marzo


2do Trimestre para los meses: Abril, Mayo y Junio
3er Trimestre para los meses: Julio, Agosto y Septiembre
4to Trimestre para los meses: Octubre, Noviembre y Diciembre,
adicionando para la cancelacin el % de las utilidades
generadas por los trabajadores.

Se debe consultar la cantidad de los trabajadores durante el


periodo declarado, esta se obtiene de la nmina de la
Declaracin Trimestral, emanada por el portal del MINTRA.

Se realiza los clculos para el monto


correspondiente al periodo de la declaracin.

cancelar,

Antes de realizar la cancelacin se debe hacer llegar el monto a


cancelar al analista encargado del departamento siendo la
persona autorizada por Traki Distribuidora para gestionar y
verificar el monto a cancelar en este proceso, evitando una
mala cancelacin por parte de la tienda.
Luego de la autorizacin del analista encargado del
departamento de Traki Distribuidora se procede a realizar la
cancelacin, dependiendo por donde se va a cubrir esta
cancelacin, siendo por medio de la tienda o por medio de Traki
Distribuidora.

Nuestro PERFIL

Modos de cancelacin del INCE.


Se debe realizar un depsito con el
monto previamente autorizado por
el
analista
encargado
del
departamento
de
Traki
POR MEDIO
Distribuidora, en una entidad
DE LA
Bancaria estipulada por el INCE, y
TIENDA.
luego del depsito se debe enviar
soporte del mismo a la persona
encargada en Traki Distribuidora
para un mejor control dejando as
soporte de la cancelacin en la
tienda para futuras fiscalizaciones
y evitar sanciones.

POR MEDIO
DE TRAKI
DISTRIBUID
ORA.

Esta cancelacin se encarga de


realizarla el analista encargado del
departamento de Traki Distribuidora
en hacerla efectiva, la tienda debe
hacerle seguimiento a la cancelacin
solicitndole a la encargada soporte
de
la
misma
para
futuras
fiscalizaciones y evitar sanciones.

Nuestro PERFIL

Calculo del Trimestre y Utilidades.

CUTILIDAD= N
EMPLEADO x
SUELDO MINIMO x
3(MESES) x 1/2%
ALICUOTA

CTRIMESTRAL=
N
EMPLEADO x
SUELDO
MINIMO x
3(MESES) x
2% ALICUOTA

Nuestro PERFIL

Ley de Impuesto al Valor Agregado (IVA) F-30.

Nuestro PERFIL

Impuesto Sobre La Renta (I.S.L.R.) F- 26.

Nuestro PERFIL

Impuesto de Actividades Econmicas (IND. Y COM.).

Nuestro PERFIL

Impuestos de Inmuebles Urbanos (Derecho de


Frente).

Nuestro PERFIL

Impuesto Sobre Propaganda y Publicidad Comercial..

Nuestro PERFIL

Fondo del Ahorro Obligatorio para la Vivienda (FAOV).

Nuestro PERFIL

Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS).

Nuestro PERFIL

Declaracin del MINTRA (NOMINA).

Nuestro PERFIL

Instituto Nacional de Cooperacin Educativa


(INCE).

Nuestro PERFIL