Controles internos

para sistemas de
computacin
JERRY FITZGERALD
ALEJANDRO RODRGUEZ
MUOZ

MABEL

Introduccin

Presenta un mtodo nuevo y ms prctico para determinar los

controles adecuados para los tipos de sistemas en lnea. El
mtodo es el de matriz de control, subdivide un sistema
elaborado de procesamiento de datos en sus componentes
elementales, como es el caso del circuito de comunicacin de
datos. Contiene aproximadamente 650 controles y consta de diez
captulos que cubren los siguientes controles: control general
organizativo, control de entradas, control de comunicaciones de
datos, control de base de datos; control de programas/procesos
de computadora, control de salidas, control de seguridad fsica y
control del software del sistema.
Resumen: http://www.metabase.net/docs/ulacit-p/00360.html

Matriz de control
La misma es una forma de pensar, de planificar, de delegar, de adoptar decisiones y resolver
problemas, y de ver la organizacin en su totalidad.
Es una forma de pensar, porque analizando la interrelacin de los diversos productos, servicios
y reas de la empresa con las disposiciones normativas externas e internas, como as tambin
con los principios de control interno y seguridad, lleva tanto a los funcionarios, como a los
auditores internos (o externos) y a las gerencias de las diversas reas a preguntarse de que
manera afectan, si es que lo hacen, las diversas normativas a sus procesos y actividades, o
bien indagar acerca de la existencia o no de normas que se relacionen con las mismas.
Es una manera de planificar por cuanto los funcionarios de la organizacin establecen cantidad
de controles a ejecutar por perodo de tiempo, con que elementos o recursos se van a contar,
que cuestionarios se han de utilizar y quienes los elaborarn. Por medio de la delegacin se
asigna por un lado quienes son los responsables de realizar los controles.
Como el sistema matricial hace uso de puntajes de eficacia, los aspectos o reas de mayor
riesgos, los cuales surgen de los puntajes ms bajos, son aquellos en los cuales se han de
priorizar los ajustes y correcciones, adems a travs del anlisis de las razones de los bajos
puntajes se logra saber los motivos que los originan y de tal forma adoptar las mejores
acciones tendientes a su resolucin.

Tipos de controles

Controles generales organizativos.

Controles de entrada

Controles de comunicacin de datos

Controles de programas/procesos de computadoras

Controles de salida

Controles de sistemas distribuidos

Controles de seguridad fsica

Controles de BD

Controles del software del sistema

Conclusiones

Se puede verificar por medio de la Matriz de Control que se est dando

cumplimiento a todos los controles, quienes estn a cargo de dichas
verificaciones, cuando fue la ltima vez que realizaron los controles para
cada punto y con que frecuencia. En funcin de la importancia relativa de
los distintos puntos y de los problemas que los mismos tienen se le dar
la prioridad de control y correccin.

La matriz contempla el 100% de los factores de riesgo siendo de tal

forma un vehculo formidable para evitar o corregir defectos que
perjudiquen patrimonial y econmicamente a la entidad.

La Matriz es en ltimo trmino un generador de utilidades por cuanto

tiene por objetivo eliminar o disminuir las prdidas ocasionadas por los
fraudes, la falta de seguros contra riesgos, los bajos niveles de calidad, la
falta de cumplimiento de disposiciones legales, la carencia de
informacin ptima entre otras.

Bibliografia

Controles Internos para sistemas de computacin, FITZGERALD,

Jerry (1981)