Unidad 3: Planeacin y

control financiero
3.1 Pronsticos del balance
general
3.1.1 Estados financieros
proyectados ( Proforma).
3.2 Preparacin de
presupuesto y apalancamiento.
3.2.1 Apalancamiento
operativo.
3.2.2 Apalancamiento
financiero y sus
combinaciones.

Planeacin y control financiera

(concepto)

Herramienta o tcnica que aplica el

administrador financiero para la evaluacin
proyectada, estimada o
futura, de un
organismo social, publico o privado
Es el orden que se sigue para separar,
conocer
y
proyectar
los
elementos
descriptivos y numricos, necesarios para la
evaluacin futura de una empresa

Planeacin y control financiera

(caractersticas)

Es una herramienta o
tcnica financiera
Es aplicada por el
administrador
financiero, el gerente
de finanzas, el
tesorero, etc.
El objetivo principal
de la planeacin
financiera, es la
evaluacin futura,
proyectada o
estimada

Planeacin y control financiera

(clasificacin)

DEL PUNTO DE EQUILIBRIO: que consiste en

predeterminar un importe en el cual, la empresa
no sufra perdidas ni obtenga utilidades, es decir,
el punto en donde las ventas son iguales a los
costos y a los gastos

DE PLANEACIN DE UTILIDADES

Planeacin y control
financiera (clasificacin)

DEL APALANCAMIENTO
Y RIESGO DE
OPERACIONES: tiene por objeto medir el
riesgo de operacin, al proyectar la utilizacin
de costos fijos operativos de una empresa para
aprovechar al mximo los resultados de los
cambios en las ventas, sobre las utilidades de
operacin, para tomar decisiones y alcanzar
objetivos

Planeacin y control
financiera (clasificacin)

DEL
APALANCAMIENTO
Y
RIESGO
FINANCIERO: que es el peligro o inseguridad
de no poder, o no estar en condiciones, de
cubrir los costos financieros por intereses
sobre prestamos de la empresa.
PRONOSTICO
FINANCIERO:
proyeccin
financiera de una empresa, con la intencin de
predecir lo que va a pasar en un periodo o
ejercicio futuro

Planeacin y control
financiera (clasificacin)
DEL ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE
FONDOS PRO-FORMA:
es la que nos
muestra los orgenes del numerario o fondos
de un a empresa, as como la aplicacin de los
mismos en un periodo o en un ejercicio futuro
CASH FLOW PRO-FORMA: muestra el origen
de los fondos que tendr una empresa as
como las aplicaciones que se harn en dos o
mas periodos o ejercicios futuros

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS O

RESULTADOS PRO-FORMA: muestra la
utilidad o perdida neta, as como el camino
para obtenerla en un ejercicio futuro.
ESTADO DE SITUACIONES FINANCIERA
O BALANCE PRO-FORMA: muestra la
situacin financiera de una empresa a una
fecha fija futura

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE

RECURSOS PRO-FORMA: nos muestra los
orgenes de los recursos y la aplicacin de
los mismos, de una empresa en un periodo
futuro