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CONCEPTO DE LIBRO
MAYOR
IMPORTANCIA
FUNCIN
FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
FOLIO N
PERIODO
2010
RUC
20102045933
Horizonte S.A.
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIN
O GLOSA DE
LA OPERACIN
C
TOTALES
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDORES
EL LIBRO MAYOR Y EL
USO DE LAS CUENTAS
La disposicin de los valores est supeditada a los saldos
y
movimientos de las transacciones mercantiles
los cuales son
asentados y registrados ya sea como saldo deudor o acreedor de
cada cuenta segn corresponda, asumiendo la forma de T.
SALDOS Y MOVIMIENTOS
Deudor
Debito
Cargo
Acreedor
Crdito
Abono
TRASLADO DE LAS
CUENTAS DEL DIARIO AL
MAYOR
El pase de las anotaciones registradas en el libro diario al libro
mayor es considerado como una tarea de transcripcin, por lo
que significa transferir los importes del libro diario a las cuentas
apropiadas en el libro mayor.
CASOS DE MAYORIZACIN
EJEMPLO
REFERENCIA DE LA OPERACIN
FE
CH
A
DE
LA
OP
ER
ACI
N
NM
ERO
COR
RELA
TIVO
DEL
ASIE
NTO
GLOSA
05
15ene
Cobro
de
Factur
as
LIBRO MAYOR
101 CAJA
FECH
A DE
LA
OPER
ACI
N
NME
RO
CORR
ELATI
VO
DEL
LIBRO
DIARI
O
CDIG
O DEL
LIBRO
FOLIO DEL
MAYOR
NMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATOR
IO
01
04
F/001-47112
SALDOS Y
FOLIO 04
MOVIMIENTOS
DEUDO
R
ACREED
OR
MOVIMIENTO
DEBE
HABE
R
10
Caja y
Bancos
101
Caja y
500
Bancos
12
Cuentas
Comercial
500
FOLIO 04 121 Facturas
DE LA
MOVIMIENTOS
NME
por cobrar
OPERA
CIN
GLOSA DE
LA
OPERACIN
CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN
CD
DENOMIN
ACIN
RO
CORR
ELATI
VO
DEL
LIBRO
DIARI
O
GLOSA DE
LA
OPERACIN
DEUDO
R
ACREED
OR
Mayorizacin de asientos
compuestos
Las cuentas del libro diario se mayorizan de la siguiente
forma:
EJEMPLO
El 30 de junio se contabiliza la
planilla de salario por s/1,000.00
afiliados a ESSALUD (ONP)
Mayorizacin de asientos
mixtos
A. MAYORIZACIN DE DOS O MS CUENTAS
DEUDORAS Y UNA ACREEDORA
El 28 de agosto se contabiliza la compra de una computadora por
s/2500.00 ms IGV segn factura N 001-72243.
LIBRO MAYOR
S/2 000
S/3 000
S/4 000
TRASLADO DE UN FOLIO A
OTRO
EJERCICIO PRCTICO:
La empresa EL ROBLE S.A realiza en el mes de diciembre las operaciones
siguientes con relacin a la subcuenta 121 facturas por cobrar.:
01-diciembre.-tiene un saldo acreedor de
S/6 000
S/3 000
S/2 000
S/5 000
REAPERTURA DE LAS
CUENTAS DEL MAYOR
Ejercicio prctico:
Al finalizar el ejercicio contable el 31 de diciembre del 2012, la empresa EL
ROBLE S.A con RUC. 20407214623 obtuvo un saldo acreedor de S/5 000 en la
subcuenta 421 facturas por pagar Cmo sera la reapertura de esta subcuenta
el 01 de enero del 2013?
LA CUENTA T