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INTEGRANTES:
Cayatopa Caldern Alejandro
Rufasto Vsquez Lizet Katherine
DEFINICIONES
Base Fiscal
Es el importe atribuido
para fines fiscales a un
activo o un pasivo.
Diferencias Temporales
son las divergencias que existen entre el
importe enlibrosde un activo o pasivo y
la base fiscal de los mismos. Estas
diferencias pueden ser imponibles o
deducibles, y son aquellas que dan lugar
a cantidades imponibles o deducibles
segn sea el caso, al establecer la
ganancia o perdida fiscal de periodos
futuros, cuando el importe enlibrodel
activo sea recuperado o el pasivo sea
liquidado.
Ganancia Contable
Ganancia o perdida neta del periodo
antes del gastos de impuesta a las
rentas.
Activos por impuestos diferidos
Son los impuestos sobre las ganancias
a pagar en periodos futuros, tomando
en cuenta las diferencias temporales
deducibles, la compensacin de
perdidas en aos anteriores, que no
han sido sujeta a compensacin fiscal y
la compensacin por crditos de
periodos anteriores no utilizados.
Ganancia o
PerdidaFiscal
Es la ganancia a perdida del
periodo de acuerdo a
laautoridadfiscal sobre la
que se calcula en impuesto
a pagar o recuperar.
Impuesto Corriente
es el monto que debemos pagar
de impuesto de acuerdo a las
ganancias del ejercicio, tomando
en cuenta la ganancia fiscal de
este periodo.
Definir el tratamiento
contable de activos o
pasivos por impuestos
diferidos debido a
diferencias temporales
que surgen entre los
valores contables y los
fiscales
OBJETIVOS
Definir la presentacin de
informacin bsica y
complementaria relativa a
dichos activos y pasivos
por impuestos diferidos
ALCANCE
IMPORTANCIA
RESULTADO CONTABLE
Es la ganancia neta o la
perdida neta del periodo
antes de deducir el gasto
por el impuesto a las
ganancias
Segn
Segn el
el articulo
articulo 33del
33del reglamento
reglamento de
de la
la LIR
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las
las diferencias
diferencias para
para ajustar
ajustar el
el resultado
resultado se
se
consignan
consignan en
en la
la declaracin
declaracin jurada
jurada anual.
anual.
GASTO TRIBUTARIO
IMPUESTO CORRIENTE
IMPUESTO DIFERIDO
bletributariamente.
MTODO APLICABLE PARA LA
ncias. Contablemente: Se
disminucin del valor.Activos
uando efectivamente se produzca
a destruccin de los bienes.
DETERMINACIN DEL ACTIVO O PASIVO
TRIBUTARIO
BASE CONTABLE
nlibros.Esdecirnosegeneradiferencia
BASE TRIBUTARIA
CASO PRACTICO