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NORMAS RELATIVAS AUDINCIA DO

AUDITADO
IN n 01, de 06 de abril de 2001 (CGU)
Define diretrizes, princpios, conceitos e aprova normas
tcnicas para a atuao do Sistema de Controle Interno do
Poder Executivo Federal.
Seo V do Captulo VII do Manual do Sistema do
Controle Interno:
1. Durante o trabalho de auditoria, obrigatrio informar ao
responsvel as constataes preliminares encontradas,
assim, dando tempo hbil aos gestores pblicos a
apresentarem esclarecimentos e justificativas formalmente.

NORMAS RELATIVAS AUDINCIA DO


AUDITADO
2. Aps a concluso dos trabalhos de campo, o responsvel
pela auditoria dar conhecimento formal do relatrio prvio
ao dirigente mximo da unidade/entidade auditada. A
manifestao por parte do gestor pblico ocorrer no prazo
de cinco dias teis, a partir da data de recebimento,
compatibilizando com os prazos requeridos pelo Tribunal de
Contas da Unio.
Obs:

I. prvio final;
II. No indica prazo de manifestao;
III. Indica que possveis manifestaes dos gestores sero evidenciadas em
notas tcnicas.
(IN n 01, de 13 de maro de 2003)

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AUDITADO
3. O relatrio posterior ao trabalho de campo deve
evidenciar as manifestaes apresentadas pelos gestores
pblicos, de forma a contribuir para gesto e avaliao dos
procedimentos de execuo oramentria, financeira e
patrimonial.

Obs: Texto no abrangido pela IN n 01, de 13 de maro de 2003

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AUDITADO
4. Caso no seja encaminhada as manifestaes
supracitadas, caber ao responsvel pela auditoria registrar
no relatrio, certificado de auditoria e parecer do dirigente,
que no houve o exerccio de direito de resposta.

Obs: Texto no abrangido pela IN n 01, de 13 de maro de 2003

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AUDITADO
5. Caso haja conflito de prazos com norma de hierarquia
superior, o processo ser encaminhado ao ministro
supervisor do TCU, dentro dos prazos legais, sem prejuzo
da anlise da manifestao do auditado que ser
encaminhado em momento subsequente.

Obs: Texto no abrangido pela IN n 01, de 13 de maro de 2003

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AUDITADO
6. Ocorrendo o que foi descrito anteriormente, o auditor
dever produzir um novo certificado/parecer para
contemplar as justificativas e novas concluses,
submetendo-o apreciao do ministro supervisor para
encaminhamento ao TCU.

Obs: Texto no abrangido pela IN n 01, de 13 de maro de 2003

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AUDITADO
7. Emitidos os documentos finais pertinentes, o processo
remetido, por intermdio do Assessor Especial de Controle
Interno, quando for o caso, para o conhecimento do ministro
supervisor, e respectivo pronunciamento, no caso das
tomadas e prestaes de contas.

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AUDITADO
8. Detectados atos de gesto identificadas como irregulares,
atribudos a ex-dirigentes, o auditor deve encaminhar a estes
um ofcio com sntese das ocorrncias, para que haja o pleno
direito
de
resposta.
Apresentados
os
devidos
esclarecimentos, haver anlise e emisso de opinio por
parte da unidade de controle interno, que as encaminhar ao
Tribunal de Contas da Unio, para subsidiar o processo de
julgamento das contas como um todo, bem como aos exdirigentes.
Obs: Texto no abrangido pela IN n 01, de 13 de maro de 2003

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AUDITADO
9. As auditorias subsequentes verificaro se os gestores
pblicos adotaram as providncias necessrias
implementao das recomendaes apresentadas nos
relatrios de auditoria e, nos casos de no atendimento
quelas, devero colher dos titulares dos rgos e entidades
documento formalizando as razes para a sua no adoo.

REFERNCIAS
INSTRUO NORMATIVA CGU N 01, DE 13 DE MARO DE
2003. Disponvel em <http://goo.gl/Q1tn13>. Acesso em 02 de fev de
2015.
MANUAL DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DO PODER
EXECUTIVO FEDERAL. Disponvel em <http://goo.gl/bfBcsD>.
Acesso em 26 de jan de 2015.

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