COMPRAS Y

SUMINISTROS
UNIMINUTO
Profesor: Lubier Mosquera
Contador Publico

DEFINICIONES DE
COMPRAS Y SUMINISTROS

Almacn: Bsicamente es un espacio, recinto, edificio, o instalacin donde se suele guardar la mercanca, pero al
mismo tiempo puede hacer otras funciones, como por ejemplo el acondicionamiento de productos determinados,
hacer recambios (tanto para el mantenimiento como para la existencia tcnica), etc. El almacn no solo servir para
almacenar sino tambin para preparar la entrega al cliente y algunas veces operaciones de produccin.
Cadena de Suministro: Unacadena de suministroesuna redde instalaciones ymediosdedistribucinque
tiene porfuncinla obtencin de materiales, transformacin de dichos materiales enproductos intermedios y
productos terminadosy distribucin de estosproductosterminados a losconsumidores.

Una cadena de suministro consta de tres partes: elsuministro, lafabricaciny ladistribucin.

La parte delsuministrose concentra en cmo, dnde y cundo se consiguen y suministran las materias primas para
fabricacin.
LaFabricacinconvierte estas materias primas en productos terminados y laDistribucinse asegura de que dichos
productos finales llegan alconsumidora travs de unareddedistribuidores,almacenesy comercios minoristas. Se dice
que la cadena comienza con losproveedoresde tus proveedores y termina con los clientes de tus clientes.

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Factura de Venta: Una factura es un documento que refleja, que hace
constar la adquisicin y entrega de un bien o servicio, en el cual se especfica
la fecha de la operacin, el nombre de la partes que intervinieron en el
negocio, la descripcin del producto o servicio objeto del negocio, el valor del
negocio, la forma de pago entre otros conceptos.
Sobre la factura dice el artculo 773 delcdigo de comerciocolombiano:
Factura es un ttulo valor que el vendedor o prestador del servicio podr
librar y entregar o remitir al comprador o beneficiario del servicio.

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Factura de Venta: Requisitos:
Cdigo de comercio, Art. 774.:
1. La fecha de vencimiento, sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 673. En
ausencia de mencin expresa en la factura de la fecha de vencimiento, se entender
que debe ser pagada dentro de los treinta das calendario siguientes a la emisin.
2. La fecha de recibo de la factura, con indicacin del nombre, o identificacin o firma
de quien sea el encargado de recibirla segn lo establecido en la presente ley.
3. El emisor vendedor o prestador del servicio, deber dejar constancia en el original
de la factura, del estado de pago del precio o remuneracin y las condiciones del
pago si fuere el caso. A la misma obligacin estn sujetos los terceros a quienes se
haya transferido la factura.

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Factura de Venta: Requisitos:
Para efectos tributarios, la factura debe contener mnimo los requisitos contemplados en
el artculo 617 del estatuto tributario:
a. Estar denominada expresamente como factura de venta.
b. Apellidos y nombre o razn yNITdel vendedor o de quien presta el servicio.
c. Apellidos y nombre o razn social y NIT del adquirente de los bienes o servicios, junto con la
discriminacin delIVApagado.
d. Llevar un nmero que corresponda a un sistema de numeracin consecutiva de facturas de venta.
e. Fecha de su expedicin.
f. Descripcin especfica o genrica de los artculos vendidos o servicios prestados.
g. Valor total de la operacin.
h. El nombre o razn social y el NIT del impresor de la factura.
i. Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.

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Factura de Venta: traspaso, cesin:
Traspaso: Cesin del dominio o derecho que se tiene sobre un algo.
Cesin: Renuncia de una posesin o un derecho a favor de otra persona.
Elendosoen lafacturacambiaria es de obligatorio cumplimiento para el obligado, es decir,
que una vez la factura sea presentada para su cobro y tenga el endoso, el obligado debe
pagar a quien la presenta.
La transferencia de una factura cambiaria se hace mediante endoso del original, dicha
transferencia puede efectuarse, despus de haber sido aceptada, el tenedor legitimo de la
factura tres das antes de su vencimiento debe informar de su tenencia al comprador o
beneficiario del bien o servicio que dio origen a la factura.
El endoso en las facturas cambiarias solo debe hacerse respecto del original, ya que el
endoso de ms de un original constituye delito contra el patrimonio econmico, como lo
establece el artculo 6 de la ley 1231 del 2008.

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Contrato: Es un acuerdo de voluntades, verbal o escrito, manifestado en comn
entre dos o ms personas concapacidad(partes del contrato), que se obligan en
virtud del mismo, regulando sus relaciones relativas a una determinada finalidad
o cosa, y a cuyo cumplimiento pueden compelerse (obligarse) de manera
recproca, si el contrato esbilateral, o compelerse una parte a la otra, si el
contrato esunilateral.
Contrato de Suministro: Contrato comercial que consiste en que por un lado
hay una parte que se obliga a cumplir a favor de otra, en forma independiente,
prestaciones peridicas o continuadas de cosas o servicios, a cambio de un pago
o contraprestacin, es decir, una persona se compromete a proveer cosas a
servicios a otra a cambio de un pago.

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Planilla de Comparacin de Precios: La planilla de comparacin de precios le
sirve para poder ver los costos de comprar un producto con distintos
proveedores y de esta manera poder tomar una decisin.
Los precios del producto pueden variar de acuerdo a una serie de factores de
venta y postventa. Para comparar los precios totales de la compra de un
producto se deben tener en cuenta las caractersticas del proveedor y las
condiciones del servicio. Si el proveedor es internacional, la moneda de pago
vara y hay que considerar el tipo de cambio respecto a la moneda nacional.
Impuestos como el IVA o aquellos que se aplican a los productos importados
pueden sumar costos extra.

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Recibos, comprobantes y documentos comnmente utilizados:
Informe de recepcin
Requisicin de Materiales.
Notas de Devolucin Interna.
Remisin de Entrega

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Pedidos, Cotizaciones, Orden de Compra
Pedidos: Se define como la solicitud en firme de materiales que realiza la
empresa a un proveedor despus de haber valorado las ofertas recibidas de
varios proveedores. El pedido lo podemos solicitar nosotros directamente o a
travs del representante.
Cotizacin: Es aquel documento o informacin que el departamento de
compras usa en unanegociacin. Es un documento informativo que no genera
registro contable. Cotizacin son la accin y efecto de cotizar (poner precio a
algo, estimar a alguien o algo en relacin con un fin, pagar una cuota). El
trmino suele utilizarse para nombrar al documento que informa y establece
el valor de productos o servicios

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Pedidos, Cotizaciones, Orden de Compra
Orden de Compra: Es un contrato previo consagrado por las practicas
comerciales y que puede variar en su forma o extensin de con las necesidades
de cada empresa.
La orden de compra, se convierte automticamente en un contrato compra
venta, en el momento mismo, en que firman tanto el comprador como el
proveedor dicho documento, y por tal razn se generarn obligaciones y
derechos para ambas partes.