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FACULTAD DE ECONOMA
COMERCIO Y NEGOCIOS INTERNACIONALES
CONTABILIDAD DE COSTOS Y ADMINISTRATIVA
PROFESOR. JOSE ROBERTO VALERDI SANCHEZ
Libro: LOS 100 DOCUMENTOS DEL COMERCIO EXTERIOR
L. IVANIA ARGELLO ACOSTA
16/MAYO/2012
INDICE
CLASIFICACIN
DOCUMENTOS COMERCIALES
Primeros que deben realizarse
La elaboracin corresponde al departamento de exportacin de la empresa
Recoge la informacin necesaria para llevar a cabo la venta
El ms importante es la factura comercial (acompaa a la mercanca durante
todo el envo, as como tambin compromete al comprador a realizar el pago)
CLASIFICACIN
DOCUMENTOS DE TRANSPORTE
Son emitidos por las compaas de transporte y los cumplimentan las empresas de
transitarios que proporcionan a las empresas exportadoras distintos servicios de
carcter logstico.
Existe un documento para cada medio de transporte
CMR (para el transporte por carretera, conocimiento de embarque para el
transporte martimo, etc.)
FIATA FBL (para mercancas transportadas en unidades de transporte
multimodal (contenedores) que se transbordan de unos medios de transporte a
otros
Estos documentos (de transporte) tienen en comn 3 elementos:
Constituyen por s mismos contratos de transporte
Sirven como acuse de recibo del estado en que se recibe la mercanca
Tienen una estructura similar en cuanto a nmero de casillas, contenido y
lenguaje utilizado
CLASIFICACIN
DOCUMENTOS DE PAGO Y SEGURO
El pago de las operaciones de comercio exterior se realiza a travs de distintos
medios que tambin se utilizan en las operaciones domsticas (transferencias
bancarias, cheques, letras de cambio, etc ).
Adems de estos medios , se utilizan unos medios de pago documentarios ( crdito
documentario y remesa documentaria), en los cuales el pago al exportador se hace
coincidir con la presentacin de los documentos conformes que otorga la propiedad
de la mercanca.
Entre los documentos de seguro :
pliza de seguro de transportes
formularios de seguro de crdito a la exportacin
CLASIFICACN
DOCUMENTOS ADUANEROS Y FISCALES
Acompaan a las mercancas a su paso por la aduana
Controlan las salidas y entradas de las mercancas provenientes de otros pases y aplica
los impuestos que se devenguen.
Unin Europea cuenta con la excepcin documentario-aduanera en los intercambios de
mercancas producidas entre pases miembros con excepcin de productos de Poltica
Agraria Comunitaria, mercancas de doble uso (empresarial y militar) o dentro del
rgimen de Impuestos Especiales (IIEE).
Sistema Intrasat permite conocer a los pases, tanto la cifra de ventas como la de
compras que se han realizado a nivel interno de la UE denominados
EXTRACOMUNITARIAS se lleva a cabo con el documento DUA(Documento nico
Administrativo) este debe acompaarse con la factura Declaracin de Valor DV1
CLASIFICACIN
CERTIFICADOS
Documentos emitidos por terceras partes (Cmara de Comercio, entidades de
Certificacin, empresas de inspeccin, laboratorios, etc.)
Se certifica que un producto cumple una serie de caractersticas en cuanto al
origen, calidad, composicin, prestaciones, y que , en este sentido , se ajusta a las
condiciones establecidas en los acuerdos de compraventa.
FLUJO
DOCUMENTAL
EXPORTADORIMPORTADOR
DOCUMENTOS
COMERCIALES
FACTURA COMERCIAL
PARA QUE SIRVE
Este documento administrativo contiene toda la informacin de la venta.
Detalla el concepto, la cantidad y el importe de los productos/servicios vendidos,
las condiciones de entrega y de pago, as como los impuestos y dems gastos que
genere la venta.
Mediante el original de la factura, el importador declara ante la autoridad fiscal
de su pas el importe que debe abonar, a quien lo abona y la forma de pago que
se ha concertado.
QUIEN LO ELABORA
El exportador
A QUIEN VA DIRIGIDO
Al importador y a la aduana de importacin (para terceros pases) . En el
comercio intracomunitario, la factura es la base para la realizacin del intrastat y
la creacin de la auto-factura que sirve como documento justificativo para
compensar los impuestos en las transacciones con pases de la Unin Europea
El exportador debe emitir este documento para todos los incoterms
FACTURA COMERCIAL
CONSEJOS PRACTICOS
La factura comercial debe incluir con detalle todos los datos de la venta
realizada, la informacin mnima que debe incluirse es:
Fecha, nombres y direcciones comerciales de vendedor y
comprador
Denominacin precisa y cantidad de mercanca
Precio unitario y total de la mercanca en la divisa pactada
Forma y condiciones de pago
Trminos de entrega de la mercanca (hace referencia a los
Incoterms publicados por la Camara de Comercio Internacional)
Numero de identificacin, a efectos del IVA, del vendedor y del
comprador (en operaciones intracomunitarias).
Referencia al pedido o factura proforma
Origen de la mercancia
Medio de tranporte
FACTURA
COMERCIAL
FACTURA PROFORMA
PARA QUE SIRVE
Se utiliza sobre todo a modo de oferta comercial, como detalle de las
condiciones de una venta con informacin precisa para el comprador.
Si la factura proforma es firmada por ambas partes establece un
compromiso y adquiere el carcter de contrato de compraventa
Adems se utiliza para :
QUIEN LO ELABORA
El exportador
FACTURA PROFORMA
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador y a otras entidades que participan en la operativa del comercio
exterior( aduanas, bancos, organismos administrativos, etc)
CONSEJOS PRACTICOS
Al ser un documento identificativo de una oferta es necesario que contenga
todos los datos necesarios para el establecimiento de las condiciones de venta
Fecha, nombres y direcciones comerciales de vendedor y comprador
Denominacin precisa y cantidad de mercanca
Precio unitario y total de la mercanca en la divisa pactada
Forma y condiciones de pago
Trminos de entrega de la mercanca (incoterms)
Nmero de identificacin, a efectos del IVA, del vendedor y del comprador(en
operaciones intracomunitarias)
Referencia al pedido
Origen de la mercanca y medio de transporte
FACTURA PROFORMA
La numeracin de la factura proforma debe ser distinta a la de la factura
comercial ya que si bien contienen la misma informacin la finalidad es diferente
La factura proforma es un documento informativo y/o de aceptacin de una
oferta, mientras que la factura comercial es la confirmacin contable y legal de una
deuda por el producto entregado o el servicio prestado.
Si la factura esta firmada por ambas parte tendr un carcter legal, es decir el
exportador se obliga a la entrega de la mercanca y el importador a la recepcin y
al pago.
El exportador debe aadir una fecha de validez del documento debido a que las
condiciones de mercado pueden varias en das o semanas.
FACTURA
PROFORMA
FACTURA CONSULAR
PARA QUE SIRVE
Es un documento equivalente en cuanto a forma y contenido de la factura
comercial, ha sido visado por el Consulado en Espaa del paias de destino de la
mercanca.
Su finalidad es servir de instrumento de control para evitar fraudes y aplicar
correctamente los aranceles e impuestos en las aduanas de importacin.
El importador declara ante la autoridad fiscal de su pas, el importe que debe
abonar, a quien lo abona y que forma de pago.
QUIEN LO ELABORA
El exportador, que debe sellar la factura en el consulado del pas importador
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador y a la aduana de importacin
FACTURA CONSULAR
CONSEJOS PRCTICOS
Se exige en pases no comunitarios con regmenes proteccionistas al comercio
exterior, sobre todo en pases de Oriente Medio, frica y Amrica Latina.La
obligatoriedad del visado consular garantiza a la aduana de entrada, la no
falsedad de la documentacin entregada.
La tramitacin tiene un coste variable segn el numero de documentos a tramitar
y los horarios que establezca el propio consulado
Hay pases que no tienen Consulado en Espaa, en este aso el trmite hay que
realizarlo en Consulados de ciudades europeas( Londres o Paris)
La informacin que debe contener la factura consular es la misma que la de la
factura comercial.
LISTA DE CONTENIDOS
PARA QUE SIRVE
Detalla y relaciona la cantidad de mercanca enviada, as como su ubicacin
en cada una de las unidades de carga( bultos, cajas, palets, contenedores, etc.)
en un transporte internacional.la informacin que se ofrece tiene que tener
una relacin directa con la que aparece en la factura comercial
QUIEN LO ELABORA
El exportador
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador, al transportista y a las aduanas de exportacin e importacin.
LISTA DE CONTENIDOS
CONSEJOS PRACTICOS
Sirve de nexo de unin entre lo fsico y lo documental.
Le sirve al importador, cuando recibe la mercanca, para saber donde tiene que
colocarla en su almacn.
Comprobante en el momento de la revisin de la mercanca, permitiendo al
importador identificar faltas, excesos o defectos.
Debe contener la siguiente informacin:
LISTA DE
CONTENIDOS
LISTA DE PESOS
PARA QUE SIRVE
Detalla y relaciona el peso bruto y neto, as como los totales de la mercanca
contenida en cada una de las unidades de carga, segn su ubicacin. La
informacin que contiene tiene que tener una relacin directa con la de la factura
comercial y la lista de contenidos de referencia.
QUIEN LO ELABORA
El exportador
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador ya al aduana de importacin
Este documento proporciona poca informacin, es poco utilizado, se incorpora
a la lista de contenidos.
Contiene un desglose de los pesos de la mercanca, con la inclusin del
embalaje
ORDEN DE PEDIDO
INTERNACIONAL
DOCUMENTOS DE
TRANSPORTE
QUIEN LO ELABORA
El agente de la naviera que realiza el transporte
A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador, a la propia naviera a travs del agente y al importador.
CONSEJOS PRACTICOS
Se emite en tres originales que confieren el titulo de propiedad a quien los
posee si se ha realizado en la modalidad negociable.
El conocimiento de embarque esta muy influido por la operativa bancaria de
los crditos documentarios que determina la informacin a contener
CONOCIMIENTO DE
EMBARQUE B/L
CONOCIMIENTO DE
EMBARQUE MARITIMO SWB
QUIN LO ELABORA
Al exportador, a la compaa area.
A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador, a la compaa area y al importador.
CONOCIMIENTO DE
EMBARQUE AREO AWB
QUIEN LO ELABORA
La compaa ferroviaria o el agente de transporte de la estacin de recogida
A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador , importador y a la aduanera de importacin
CONSEJOS PRACTICOS
El documento se emite en cinco ejemplares, el quinto es el original que se
entregan al destinatario y el cuarto es duplicado, se entrega al remitente
ya que se ha aceptado la mercancas para su transporte. Los otros tres son
para la compaa de ferrocarril.
Al no constituir un titulo de propiedad de la mercanca, no es negociable,
ni se puede emitir a la orden del expedidor y del destinatario. La
mercanca se especifica de acuerdo a un cdigo ferroviario especifico
NHM( Nomenclatura Armonizada de Mercancas)
En este documento se determinan los gastos que son por cuenta del
remitente, existiendo posibilidades: "franco de portes (solo el
transporte),franco por (hasta una suma determinada), franco de
todos los gastos(incluyendo a los aduaneros) o a portes debidos (todos
los gastos son por cuenta del destinatario)
QUIEN LO ELABORA
Agentes transitarios integrados dentro del FIATA como Operadores de
Transporte Multimodal.
A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador, al Operador de Transporte Multimodal en destino y al
importador
CONSEJOS PRACTICOS
Este documento se emite en tres originales y varias copias no negociables.
Las copias no son negociables por lo que en caso de que el comprador
precise que se le informe avanzadamente de los detalles del embarque es
aconsejable remitir stas y evitar el envo de los originales.
No identifica a ningn tipo de transporte como principal por lo que la
responsabilidad recae directamente sobre el agente transitario que acta
como porteador desde su recogida y hasta la entrega de la mercanca.
OBLIGACION DOCUMENTAOL SEGN EL INCOTERM CONVENIDO
El exportador debe solicitar este documento cuando considere necesario
utilizar ms de un transporte principal para que la mercanca llegue a su
destino.
CONOCIMIENTO DE EMBARQUE
MULTIMODAL FBL
QUIEN LO ELABORA
Agentes transitarios integrados dentro del FIATA como Operadores de
Transporte Multimodal.
A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador, al Operador de Transporte Multimodal corresponsal en
destino y al importador
CONSEJOS PRACTICOS
Su aplicacin es limitada y se produce cuando el cargador o expedidor
tiene plena confianza en la otra parte.
No identifica a ninguna de las partes como principal como principal por lo
que la responsabilidad recae directamente sobre el agente transitario que
acta como porteador desde su recogida y hasta la entrega de la
mercanca.
OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCOTERM CONVENIDO
El exportador debe solicitar este documento cuando considere necesario
utilizar ms de un transporte principal para que la mercanca llegue a su
destino.
CONOCIMIENTO DE EMBARQUE
MULTIMODAL NO NEGOCIABLE FWB
FIATA
CUADERNO TIR
PARA QUE SIRVE
Permite el trnsito de la mercanca por los pases aceptantes del convenio de
transporte internacional por carretera TIR ( Transport International Routier),
fuera del mbito de la unin Europea, sin la necesidad de inspeccin aduanera
en los pases por los que pasa la mercanca hasta llegar a su destino.
QUIEN LO ELABORA
Se tramita a travs de las Cmaras de Comercio e Industria y de las
asociaciones de transporte
A QUIEN VA DESTINADO
Al transportista y a las aduanas de transito de la mercanca.
CONSEJOS PRACTICOS
Acompaa la carta de porte por carretera CMR y permite el trnsito de
mercancas a travs de pases no destinatarios de las mercancas, sin ser
sometidas a revisiones por parte de las autoridades aduaneras.
CUADERNO TIR
Se utiliza para las mercancas transportadas en camiones hermticos y
precintados. El cuaderno se visa en todas las aduanas por las que pasa el
camin.
Las asociaciones de transportistas actan ante las aduanas como entidades
garantes del sistema TIR. Estas asociaciones garantizaran a las aduanas el
pago de los impuestos pendientes en el casi de que uno de sus asociados haga
un uso incorrecto del sistema.
CUADERNO TIR
CARNET FIT
PARA QUE SIRVE
Permite el transito de la mercanca internacional por Ferrocarril), fuera del mbito
de la unin europea, sin la necesidad de inspeccin aduanera en los pases por los
que pasa la mercanca hasta llegar a su destino.
QUIEN LO ELABORA
Se tramita a travs de las Cmaras de comercio e Industria y de las asociaciones de
transporte.
A QUIEN VA DESTINADO
A la compaa ferroviaria y a las aduanas de trnsito
CONSEJOS PRACTICOS
E l Convenio TIF posibilita el paso de vagones precintados por las aduanas
intermedias que recorren desde el pas de origen hasta el pas de destino, sin mas
inspeccin que la efectuada en la aduana de salida del pas de origen y en la de
llegada de pas destinatario, quedando los vagones exentos de todo impuesto por
trnsito intermedio.
QUIEN LO ELABORA
nicamente agentes econmicos integrados dentro de FIATA( federacin
internacional de agentes transitarios asociados).
A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador o al importador
CONSEJOS PRACTICOS
El transitario que emite el FCT es responsable ante el portador del documento del
envo de la mercanca hasta el lugar de destino y su responsabilidad ser la
estipulada en las condiciones generales .
QUIEN LO ELABORA
nicamente agentes transitaros integrados dentro de FIATA( Federacin
Internacional de Agentes Transitarlos Asociados)
A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador o al importador
CONSEJOS PRACTICOS
El transitario que emite el FCT es responsable ante el portador del documento
del envo de la mercanca hasta el lugar del destino y su responsabilidad ser la
estipulada en condiciones generales.
Puede ser entregado por el transitario al momento de realizar la carga
QUIEN LO ELABORA
El exportador.
A QUIEN VA DESTINADO
Al agente transitario perteneciente a FIATA.
CONSEJOS PRACTICOS
No tiene implicacin directa con el transporte pero si con la contratacin especfica del
mismo ya que contiene la informacin del envo detallada y remitida por el propio
exportador .
CERTIFICADO FIATA
FFI
INSTRUCCIONES DE TRANSPORTE
PARA QUE SIRVE
Transmite las especificaciones del transporte entre la agencia transitara y otros
subcontratos para la recogida de las mercancas y su posterior entrega.
QUIEN LO ELABORA
La agencia transitaria
A QUIEN VA DESTINADO
Al transportista, conductor del camin
CONSEJOS PRACTICOS
Su aplicacin es necesaria con el fin de establecer por escrito entre la agencia
transitaria y el transportista las condiciones de recepcin y entrega de la mercanca.
A la entrega en el lugar indicado, debe ser firmado por el receptor de la mercanca.
QUIEN LO ELABORA
nicamente agentes transitarios integrados dentro de la FIATA (Federacin
Internacional de Agentes Transitarios Asociados), que en Espaa est
representada por FETEIA (Federacin Espaola de Transitarios).
A QUIEN VA DESTINADA
Al exportador , al almacenista y al importador.
CERTIFICADO
FIATA FWR
MANIFIESTO DE CARGA
PARA QUE SIRVE
Consiste en una recopilacin de toda la carga de un buque, ordenada por
conocimiento de embarque y clasificada por destino. Sirve para identificar
toda la mecnica perteneciente a cada consignatario. Es tambin una
declaracin que permite la salida por va martima fuera del territorio de EU.
Si se utiliza para un transporte areo se denomina Manifiesto de carga
area y para un transporte terrestre Lista de carga.
QUIEN LO ELABORA
El consignatario martimo.
A QUIEN VA DESTINADO
A la naviera y a los consignatarios del buque en los puertos de salida y
llegada.
MANIFIESTO DE CARGA
CONSEJOS PRACTICOS
El exportador e importador no participa en la elaboracin de este
documento, pus su explicacin se realiza entre las empresas
consignatarias de transporte y las navieras.
Los consignatarios deben presentar esta declaracin tanto a la
Autoridad Portuaria como a la Aduana.
El documento se emite cuando se ha cargado la mercanca en el buque.
El plazo mximo para se presentacin es de tres das hbiles desde la
salida del buque. Normalmente , se elabora un manifiesto para cada
destino de la carga. Se usa tanto para consignatarios del buque en el
puerto de carga como en el de descarga.
OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCODERM CONVENIDO
No tiene implicacin sobre el uso de los incoterms.
MANIFIESTO DE CARGA
AVISO DE EMBARQUE
PARA QUE SIRVE
Informa a la empresa importadora de la realizacin del embarque de la
mercanca por parte de la empresa exportadora.
QUIEN LO ELABORA
La empresa exportadora
A QUIEN VA DESTINADO
A la empresa importadora
CONSEJOS PRACTICOS
Este documento no tiene un estndar especifico, cada empresa
exportadora puede tener su propio modelo.
Su envi informa del embarque fsico por parte del exportador, as como
de las caractersticas de la operacin. Normalmente se acompaa con
copia de los documentos que se han emitido.
Este documento puede ser remitido por voluntad propia del exportador,
o bien puede ser solicitado cuando el pago se realiza con crdito
documentario.
AVISO DE
EMBARQUE
AVISO DE LLEGADA
PARA QUE SIRVE
Informa a la agencia transitaria de la llegada fehaciente a puerto de la mercanca
transportada por va martima y asimismo, le indica alguno de los gastos de
operacin.
QUIEN LO ELABORA
La empresa naviera.
A QUIEN VA DESTINADO
A la agencia transitaria
CONSEJOS PRACTICOS
Este documento no tiene un estndar especifico, cada empresa naviera tiene su
propio modelo. El documento identifica tanto al remitente como al destinatario de
la mercanca por lo que permite a la agencia transitaria informar a su cliente de la
llegada de la mercanca.
AVISO DE LLEGADA
CARTA DE GARANTIA
PARA QUE SIRVE
Se trata de una garanta que el cargador (shipper) que figura en el conocimiento de
embarque B/L, entrega al agente consignatario exigindole un conocimiento de
embarque B/L limpio.
QUIEN LO ELABORA
El cargador o embarcador
A QUEN VA DESTINADO
A la naviera o a su agente consignatario.
CONSEJOS PRACTICOS
Un conocimiento de embarque B/L limpio es aquel en que se reconoce por el capitn
del buque que las mercancas han sido recibidas a bordo en perfecto estado.
La principal consecuencia de la anotacin de reservas sobre el estado o condicin de
la mercanca su embalaje, que ensucian el conocimiento de embarque, es que se
impide su negociacin bancaria en las operaciones que se cobran mediante crditos
documentarios . Para salvar este grave inconveniente se exige al cargador una carta
de garanta.
CARTA DE
GARANTIA
CARTA DE INDEMNIDAD
PARA QUE SIRVE
Facilita la liberacin de la mercanca por parte de la empresa naviera o su agente
corresponsal cuando se produce la perdida de los originales del conocimiento de
embarque B/L.
QUIEN LO ELABORA
La deben realizar el exportador y el importador conjuntamente.
A QUIEN VA DESTINADA
A la naviera o a su agente corresponsal en el lugar de entrega de la mercanca.
CARTA DE INDEMNIDAD
CONSEJOS PRACTICOS
Si se produce la perdida de la documentacin original de un conocimiento
de embarque B/L sobre todo si es en su totalidad (los tres originales)- se
origina un grave problema, pues la naviera, no aceptara la confirmacin
verbal de los intervinientes en la operacin sin solicitar el siguiente
compromiso escrito: cartas remitidas por el consignatario(comprador) y el
shipper (vendedor), aceptando la liberacin de la mercanca, adems el
comprador deber presentar un aval a la naviera correspondiente a la
compra.
Sin esta carta la naviera no liberara la mercanca ya que no querr incurrir
en el riesgo de una entrega incorrecta. Por ello la naviera optara por retener
la mercanca hasta la presentacin de los documentos justificativos de la
propiedad.
CARTA DE INDEMNIDAD
CONSEJOS PRACTICOS
La ONU clasifica las mercancas peligrosas en nueve clases: explosivos,
gases, lquidos inflamables, slidos inflamables, materias comburentes y
perxidos orgnicos materias toxicas e infecciosas, materias radioactivas,
materias corrosivas y materias peligrosas varias.
Para el transporte internacional de este tipo de mercancas es necesario
cumplir unas normativas, que han establecido los organismos
correspondientes de cada tipo de transporte: Cdigo martimo
IMDG(International Maritime Organization). Acuerdo europeo sobre
transporte internacional de mercancas peligrosas por carretera (ADR) o la
Regulaciones de IATA sobre el transporte de mercancas peligrosas por va
area.
DECLARACION DE
MERCANCIAS PELIGROSAS
DOCUMENTOS DE
PAGO Y SEGURO
SOLICITUD DE APERTURA DE
CREDITO DOCUMENTARIO
REMESA DOCUMENTARIA
PARA QUE SIRVE
La remesa documentaria es un medio de cobro utilizado en las operaciones de
comercio exterior mediante el que un exportador entrega un conjunto de
documentos comerciales y financieros en su banco para que este gestiones con
el banco del importador el cobro o la aceptacin de una letra de cambio por el
importe de la operacin.
QUIEN LO ELABORA
El exportador, transmite la informacin y los documentos a su banco
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador, que debe de pagar el importe
REMESA DOCUMENTARIA
CONSEJOS PRACTICOS
A diferencia del crdito documentario, la iniciativa para el pago de la operacin
de exportacin la toma el exportador a travs de:
1. el exportador enva mercanca al lugar convenido
2. elabora los documentos que ha solicitado el importador
3. Instruye a su banco para que envi los documentos al banco del importador.
4. el importador, recibe la documentacin que le permite despachar la
mercanca
5. el uso de este medio de pago, representa un grado de confianza intermedio
entre el exportador y el importador, frente al crdito documentario y la
transferencia bancaria.
SEGURO DE CAMBIO
PARA QUE SIRVE
Cubre el riesgo de cambio, que es la diferencia entre el precio de la divisa en
el momento de la contratacin comercial y su precio en la fecha de cobro o
pago. Este seguro se contrata para las operaciones de comercio internacional
cuyos cobros y pagos aplazados se han concertador en una divisa distinta a la
que habitualmente utiliza la empresa.
QUIEN LO ELABORA
Las entidades financieras que ofrecen servicios de seguro de cambio
A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador o importador que opera en divisas distintas a la propia.
SEGURO DE CAMBIO
CONSEJOS PRACTICOS
El seguro de cambio es un contrato que suscribe un exportador/importador
con una entidad financiera, en virtud del cual se crea un vinculo con dos
obligaciones principales:
por parte del exportador/importador: vender/comprar al banco la
divisa de la exportacin/ importacin en una fecha determinada, al
cambio prefijado, al suscribir el contrato, al margen de la cotizacin que
exista en el mercado de divisas en el momento del cobro/pago .
por parte del banco: comprar/vender al exportador/ imporatador la
divisa de la operacin, al cambio prefijado al suscribir el contrato, al
margen de la cotizacin que exista en el mercado de divisas en el
momento del cobro/pago.
Este es un contrato poco flexible, a plazo de obligado cumplimiento , no
existe un plazo mximo legal para realizar un seguro de cambio.
DOCUMENTOS
ADUANEROS Y
FISCALES
DUA DE EXPORTACION
PARA QUE SIRVE
El DUA de exportacin (Documento nico Administrativo ) contiene toda la
informacin para el cumplimiento para el cumplimiento de las formalidades
aduaneras requeridas para las operaciones de intercambio de mercancas
destinadas a la exportacin, y tambin sirve de base para la declaracin
tributaria, realizada a travs de un agente de aduanas o de un Operador
Econmico Autorizado (OEA).
El DUA debe cumplimentarse para las siguientes operaciones de exportacin:
Exportacin definitiva o temporal de mercancas fuera del territorio de la UE
Exportacin de mercancas desde la pennsula y Baleares o desde las islas
Canarias con destino a Ceuta y Melilla
Exportacin de mercancas comunitaria incluida en un depsito franco o
zona franca
Reexportacin de mercancas no comunitarias al exterior del territorio
aduanero de la UE
Expedicin de mercancas desde la Pennsula y Baleares con destino a las islas
Canarias y otras partes del territorio comunitario
DUA DE EXPORTACION
QUIEN LO ELABORA
El operador autorizado como declarante EDI por el departamento de Aduanas e
Impuestos Especiales de la Agencia Tributaria
A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador y a la aduana de exportacin de la mercanca
CONSEJOS PRACTICOS
El exportador recibe el DUA una vez que se ha emitido, por lo que es necesario
revisar cuidadosamente toda la informacin que se ha facilitado antes de que el
documento se emita. Este documento proporciona al exportador el amparo de
emisin de una factura exenta de impuestos siempre que dicha factura se
corresponda con la declaracin referenciada en el DUA de exportacin
OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCOTERM CONVENIDO
A excepcin de las ventas en condiciones EXW, en las que el importador asume el
coste y gestiona el despacho de exportacin, en el resto de los incoterms su
tramitacin debe ser realizada por cuenta y a carga del exportador.
DUA DE IMPORTACION
PARA QUE SIRVE
Contiene toda la informacin para el cumplimiento 0de las formalidades
aduaneras requeridas para las operaciones de intercambio de mercancas a las
importacin y sirve de base para la declaracin tributaria, realizada a travs de
un agente de aduanas o de un operador econmico autorizado (OEA)
El DUA debe cumplimentarse para las siguientes operaciones de importacin:
Importacin definitiva o temporal de mercancas procedentes de terceros
pases
Importacin en Pennsula y Baleares de mercancas procedentes de Ceuta y
Melilla y de cualquier territorio de un estado miembro que no sea territorio
aduanero de la UE
Importacin en Ceuta y Melilla de mercancas de cualquier procedencia,
excepto de la Pennsula y Baleares de las Islas Canarias
Importacin de mercancas no comunitaria procedente de un depsito franco
o zona franca
Importacin/introducion en las islas Canarias de mercanca de cualquier
procedencia
DUA DE IMPORTACION
QUIEN LO ELABORA
El operador autorizado como declarante EDI por el departamento de Aduanas e
Impuestos Especiales. Puede ser agente de aduanas o un OEA
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador y a al aduana de importacin de la mercanca
CONSEJOS PRACTICOS
A diferencia del DUA de exportacin este documento detalla el importe de la deuda
aduanera que debe satisfacerse por la tipologa del producto y el pas de origen.
Este documento lo utiliza el agente de aduanas para concretar la liquidacin, en
base a la informacin que dispone el producto
OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCOTERM CONVENIDO
A excepcin de las compras en condiciones DDP, en las que el exportador asume el
coste y gestiona el despacho de importacin , en el resto de incoterms su
transmisin debe ser realizada por cuenta y a cargo del importador.
FACTURA ADUANERA
PARA QUE SIRVE
Documento administrativo que contiene la informacin de la venta en la que se
detalla el concepto, la cantidad y el importe de los productos vendidos.
El importador declara ante la autoridad fiscal de su pas, el importe que debe
abonar, a quien lo abona y que forma de pago ha concertado
QUIEN LO ELABORA
El exportador
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador y a la aduana de importacin
CONSEJOS PRACTICOS
A diferencia de la factura comercial, este documento debe pasar el tramite de
legalizacin, consistente en el sellado y firma del documento, que devenga un
coste variable segn la cantidad de documentos a tramitar o segn el precio de la
tramitacin documental establecido por el consulado correspondiente
El tramite se realiza en el consulado en Espaa del pas de destino de la mercanca
LICENCIA DE IMPORTACION
PARA QUE SIRVE
Documento que otorga la administracin para autorizar la entrada en territorio
nacional de determinadas mercancas. Se utiliza en importacin de mercancas
sometidas a restricciones comunitarias, generalmente por la aplicacin de
procedimientos antidumping o por contingentes arancelarios. Sin este no se
permite realizar el tramite del despacho aduanero de importacin que la
mercanca precisa para ser vendida en la UE
QUIEN LO ELABORA
El ministerio de industria ,Turismo y comercio, a travs de la secretaria
General de Comercio Exterior o las Direcciones Territoriales de comercio.
A QUIEN VA DESTINADO
A la aduana de importacin
LICENCIA DE IMPORTACION
CONSEJOS PRACTICOS
El rgimen de importacin se aplica a un numero reducido de productos( qumicos,
textiles, siderrgicos o material de defensa) que estn sometidos por la poltica
comercial de la UE a restricciones cuantitativas a la importacin.
Para obtener la licencia hay que realizar una solicitud individual y presentar el
original del contrato entre importador y exportador .
La presentacin de la documentacin para la obtencin de la licencia debe hacerse
hasta el 31 de marzo del ao siguiente al ao en que se haya expedido los productos
cubiertos.
Expide la licencia en un plazo mximo de 10 das hbiles, la validez de esta tiene un
plazo de 3 meses
OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCOTERM CONVENIDO
El responsable de obtener la licencia de importacin ser el que tenga que realizar el
despacho de importacin. En el incoterm DDP ser el exportador , en el resto de los
incoterms ser el importador
INTRASTAT-DECLARACION ESTADISTICA
EXPEDICION/INTRODUCCION
PARA QUE SIRVE
Se trata de una declaracin estadstica por que se detallan las ventas y compras
entre pases intracomunitarios, permitiendo la compensacin fiscal sin liquidacin
de impuestos. Existen dos declaraciones:
Intrastat-declaracion de expedicin: recoge las expediciones(ventas) de
mercancas nacionales desde el territorio estadstico espaol con destino a un
Estado miembro de la UE.
Intastat- declaracin de introduccin: recoge las introducciones(compras) en el
territorio estadstico espaol de mercancas procedentes de otros estados
miembros de la UE
QUIEN LO ELABORA
La empresa vendedora o compradora
INTRASTAT-DECLARACION ESTADISTICA
EXPEDICION/INTRODUCCION
A QUIEN VA DESTINADO
A la agencia Tributaria como justificante de las ventas i compras
intracomunitarias
CONSEJOS PRACTICOS
Estn obligados a presentar la declaracin estadstica del sistema intrastat t0dos
los operadores intracomunitarios cuyo volumen de comercio con la UE supere
una determinada cantidad anual que se determina en la propia normativa.
La declaracin es obligatoria y continuada para todos los movimientos fsicos de
mercancas entre vendedores y compradores.
Las declaraciones pueden ser:
Declaraciones normales: los datos exigidos por el sistema intrastat dentro del
periodo de referencia
Declaraciones cero: cuando el obligado estadstico no haya realizado
operaciones de expedicin o introduccin en un determinado mes, deber
presentar una declaracin cero sin operaciones
Declaraciones rectificativas: en las que se introducen variaciones en los datos
de una declaracin normal
Declaraciones anulativas: las que anulan declaraciones
INTRASTAT-FORMULARIO O EXPEDICION/INTRODUCCION
PARA QUE SIRVE
Formulario intrastat por el que se declara la no realizacin de operaciones
intracomunitarias por el perodo referenciado
QUIEN LO ELABORA
La empresa vendedora o compradora
A QUIEN VA DESTINADO
A la Agencia Tributaria como justificante de que no se han realizado ventas o
compras intracomunitarias en el periodo determinado.
CONSEJOS PRACTICOS
El sistema intrastat obliga a presentar la declaracin estadstica a todas los
operadores intracomunitarios cuyo volumen de comercio con UE supere una
determinada cantidad anual.
CUADERNO ATA
PARA QUE SIRVE
Permite la exportacin e importacin temporal de mercancas entre los pases
adheridos al Convenio que lo regula, sin pago ni afianzamiento de derechos
aduaneros. Es como un pasaporte para la libre circulacin de productos que se
van a destinar a determinados usos.
QUIEN LO ELABORA
Las cmaras de Comercio de cada provincia
A QUIEN VA DIRIGIDO
A las aduanas
CONSEJOS PRACTICOS
El Carnet ATA ( Admission Temporary Admission estn adheridos mas de 70
pases en los 5 continentes.es importante para realizar demostraciones de
producto. La solicitud se realiza a travs de las cmaras e comercio
CERTIFICADOS
CERTIFICADO DE ORIGEN
PARA QUE SIRVE
Certifica el pas de origen de la mercanca que en l se detalle, acredita que la
mercanca ha sido fabricada en ese pas. Se utiliza para exportaciones e
importaciones con pases extracomunitarios, de tal forma que los productos puedan
acogerse a los regmenes preferencial y a ala aplicacin de los aranceles que
correspondan.
QUIEN LO ELABORA
Las cmaras de comercio
A QUIEN VA DIRIGIDO
A la aduana de importacin
CONSEJOS PRACTICOS
La descripcin que se hace de la mercanca debe coincidir con al factura comercial y
la lista de contenidos cuando se trata de exportaciones o importaciones con pases
con las que UE tiene acuerdos comerciales, el certificado de origen se sustituye por el
certificado EUR1/ EUR- MED y EUR 2
CERTIFICADO DE CIRCULACION A. TR
PARA QUE SIRVE
Sirve para aplicar el rgimen preferencial entre la UE y Turqua que, de hecho,
constituyen una unin aduanera.
QUIEN LO ELABORA
El agente de aduanas o el transitario
A QUIEN VA DESTINADO
A la aduana de importacin
CONSEJOS PRACTICOS
La finalidad es facilitar y conferir a los productos originarios de ambos pases (UE
y Turqua) la eliminacin del pago de derechos arancelarios en el comercio de
mercancas. nicamente se expedir cuando las mercancas viajen directamente
de un territorio a otro, de UE a Turqua o viceversa. Deber estar validado por la
aduana de exportacin y se presenta con el DUA de exportacin.
Debe presentarse en la aduana de importacin para que se aplique el rgimen
arancelario preferencial.
CERTIFICADO DE ANALISIS
PARA QUE SIRVE
Se utiliza para verificar que la mercanca vendida se ajusta a unos parmetros,
principalmente de carcter fsico-qumico , ya sea composicin, humedad, acidez,
y otros.
QUIEN LO ELABORA
Las entidades de certificacin, normalmente, acreditadas para emitir certificados
de anlisis
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador y a la aduana de importacin
CONSEJOS PRACTICOS
Se utiliza para alimentacin, vinos y alcoholes, productos qumicos y sanitarios. En
el caso del comercio exterior de vino, hay pases en los que es obligado presentarlo
en la aduana de importacin.
OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCOTERM CONVENIDO
En el incoterm DDP ser el exportador, en el resto ser el importador
CERTIFICADO FITOSANITARIO
PARA QUE SIRVE
El objetivo es evitar que se propaguen plagas, insectos o parsitos en productos
vegetales y otros. Para certificar lo que los embalajes estndar de madera estn libres
de plagas
QUIEN LO ELABORA
La subdireccin general de agricultura,, integrada y sanidad vegetal del ministerio de
medio ambiente y medio rural y marino, asi como consejeras de agricultura de las
comunidades autnomas.
A QUIEN VA DESTINADO
Aduanas de exportacin e importacin
CONSEJOS PRACTICOS
Debe emitirse antes de que se realice el despacho aduanero de exportacin y/o
importacin. Se concede por un perodo de sesenta das que cubre los plazos
habituales de embarque y transporte.
CERTIFICADO KOSHER
PARA QUE SIRVE
Emitido por agencias certificadas y el gran rabinato de israel, en el que un Rabino
certifica que los productos a los que se refiere cumplen los preceptos bblicos de la
religin juda.
QUIEN LO ELABORA
Agencias certificadoras de productos Kosher y el Gran Rabinato de israel en
Jerusaln
A QUIEN VA DESTINAADO
A la aduana de importacin en Israel y a importadores, detallistas y consumidores
que adquieren productos kosher .
CONSEJOS PRACTICOS
Kosher significa apto o apropiado, es decir que los productos a los que se refiere se
consideran puros ya que cumplen todos los preceptos de la Tra, el libro levitico.
CERTIFICADO HALAL
PARA QUE SIRVE
Garantiza que los productos y servicios dirigidos a la poblacin musulmana
cumplan con los requisitos exigidos por la ley islmica
QUIEN LO ELABORA
El instituto Halal bajo las normas que dicta la junta islmica
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador, detallistas y consumidores de religin musulmana
CONCEPTOS PRACTICOS
Es un proceso mediante el cual se garantiza las caractersticas y la calidad de los
productos segn el reglamento de uso de la marca halal establecido por la junta
islmica.
Se solicita sobre todo para la comercializacin de productos en pases rabes y
aquellos como Alemania, Francia, Espaa o Malasia donde hay grupos que
practican la religin musulmana
CERTIFICADO DE INSPECCION
PARA QUE SIRVE
Confirma que la mercanca se encuentra en buenas condiciones justo antes del
embarque y que es conforme con el pedido original. Con la finalidad de evitar
errores o irregularidades.
QUIEN LO ELABORA
Empresas especializadas en la inspeccin de mercancas en puertos.
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador, a la aduana del importador y a los organismos competentes de
controlar las importaciones en el pas de destino de la mercanca.
CONSEJOS PRACTICOS
Se solicitan para verificar las caractersticas del producto objeto de la
compraventa, especialmente en normativas sobre seguridad en sus uso,
funcionalidad y prestaciones, apariencia, embalaje y mercado.
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFIA
Los 100 documentos del comercio exterior
Autor: Albert Garca Trius Editorial: Global Marketing Strategies y
Unicaja. Madrid 2009