*METODOLOGIA DE LA AUDITORIA

OPERATIVA

Etapa Preliminar: conocimiento previo de la

empresa.

Etapa de Estudio General: definir las reas crticas,

para as llegar a establecer las causas ltimas de los
problemas.

Etapa de Estudio Especfico: Determina

cuales son las causas de los problemas
detectados.

*METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
OPERATIVA

Etapa de Comunicacin de Resultados: es un

informe que proporciona una opinin meditada,
experta e independiente en relacin a la materia
sometida
a
examen,
con
su
evidencia
correspondiente.

Etapa de Seguimiento: el auditor debe

ver que las debilidades han sido
solucionadas.

Comunicacin de Resultados:

NORMAS RELATIVAS AL INFORME

Se
exponen
la
evaluacin,
sugerencias
y
recomendaciones para
mejorar
la
gestin
administrativa

NORMAS RELATIVAS AL INFORME

El informe debe contener como mnimo lo siguiente:

Objetivo de la
auditora y
motivo de su
realizacin.

Metodologa
utilizada,
enfatizando los
procedimientos que
permitieron reunir
la evidencia
sustentatoria.

Alcance y
limitaciones
del examen.

NORMAS RELATIVAS AL INFORME

Hechos o
circunstancias
importantes
analizados o
diagnstico.

Sugerencias y
recomendaciones
necesarias.

Pronstico de
la informacin.

 El Informe debe ser entregado

oportunamente para asegurar la
optima utilizacin
La dinmica en que se
desarrollan las empresas,
las decisiones que se
toman tienen que ser
rpidas.
Por este motivo que el
informe debe estar en el
momento preciso para
que
se
tomen
las
decisiones pertinentes.

* El informe debe reunir, como mnimo,

las siguientes caractersticas :

Materialidad
Precisin
Integridad
Suficiencia
Veracidad
Concisin
Claridad
Oportunidad
Prudencia.

 Materialidad.-El informe debe estar enfocado hacia los

aspectos fundamentales de la materia bajo examen, sin
detenerse en errores o deficiencias que no son significativos en
el contexto total
Precisin.-La informacin debe ser apta y convenientes para
los requerimientos del usuario
Integridad.-El contenido del informe ha de ser exhaustivo, en el
sentido de incluir, por lo menos, todos los elementos
esenciales de la situacin auditada
Suficiencia.- La informacin, debe adems, reunir los atributos
necesarios para transmitir su utilizacin, esto es, resolver
problemas y mejorar la gestin administrativa.
Veracidad.-La informacin presentada debe expresar fielmente
los acontecimientos reales, sin omisiones ni deformaciones de
ningn tipo
Concisin.-La exposicin requiere estar sintetizada en grado tal
que sea compatible con el tiempo disponible de quien lo va a
leer y analizar, sin perder por ello la claridad de las ideas y
conceptos vertidos
Claridad.-El informe debe ser redactado en lenguaje de fcil
comprensin, para evitar problemas de comunicacin
derivados de una excesiva especializacin de la fuente y/o del
receptor.
Oportunidad.- La informacin debe emitirse en tiempo y lugar
conveniente para el usuario.

COMUNICACIN
DE LA AUDITORIA
LA COMUNICACIN DE LOS
RESULTADOS se la considera como la
ltima fase de la auditora, sin
embargo debe ser ejecutada durante todo
el proceso.
En esta fase se procede a la elaboracin
del informe, en donde el equipo de
auditora comunica a los funcionarios de
la entidad auditada los resultados
obtenidos durante todo el proceso de

COMUNICACIN
AL INICIO DE LA
AUDITORA:

COMUNICACIN
EN EL
TRANSCURSO DE
LA AUDITORA

COMUNICACIN
AL TRMINO DE
LA AUDITORA

El auditor jefe de equipo, mediante

oficio notificar
Se complementa con las entrevistas
a los principales funcionarios de la
entidad auditada
Que los resultados de un examen no
propicien situaciones conflictivas y
controversias muchas veces
insuperables
En el desarrollo del examen, el
auditor
a.- Se preparar el borrador del
informe.
b.- El borrador del informe
incluir los
comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
c.- Los resultados del examen

3. CRITERIOS PARA ORDENAR LOS

RESULTADOS
Los resultados de la auditoria y la
informacin relevante disponible en la
entidad auditada son diferentes, por lo
tanto,
es
posible
ordenarla
y
presentarla
de
varias
maneras
atendiendo
a
las
siguientes
consideraciones.

a.
b.
c.
d.
e.

Importancia de los resultados.

Partir de los componentes, ciclos, sistemas o
hallazgos generales para llegar a los
especficos.
Seguir el proceso de las operaciones,
actividades y/o funciones.
Utilizara
las
principales
actividades
sustantivas y adjetivas.
Combinara los criterios expuestos.

*TAREAS FINALES DE
LA FASE SE
COMUNICACIN DE
RESULTADOS

*PROGRAMA PARA

COMUNICAR RESULTADOS
La comunicacin de resultados se
realiza a base del borrador del
informe y la organizacin de una
reunin en la que adems participan
los dems funcionarios de la entidad.

*DATOS IMPORTANTES PARA EL PROGRAMA

nombres y cargos de las personas
lugar y fecha
estructura del borrador del informe
convocatoria formal al titular
nombres de los auditores
estrategia a seguir en la comunicacin
documento que evidencie la realizacin

* Efectos de la Comunicacin de
Resultados en Informe

La comunicacin de resultados a los

principales
funcionarios
de
la
entidad, por lo regular, genera la
presentacin
de
comentarios,
opiniones y, en casos, documentos
que ameritan su revisin y la
actualizacin
del
borrador
del
informe,
actividad
cuya
responsabilidad compete
al jefe de equipo y al supervisor.
El borrador del informe pasa a
conocimiento del supervisor, quien lo
revisa ntegramente, incluye las
variaciones que considere necesarias.

El supervisor firmar e incluir

la fecha en el borrador del
informe, una vez terminada la
revisin e incluidos los ajustes,
para someterlo al trmite de
preparacin y aprobacin, junto
con el informe de supervisin
dirigido al jefe de la unidad de
auditora

PRODUCTOS DE LA
COMUNICACIN DE
RESULTADOS

1.- PARA USUARIOS

2.- PARA USO

DIRECTOS

INTERNO

Son los
funcionarios
encargados de la
administracin
de la entidad.

Expedientes
consolidados de
papeles de
trabajo que
integran la
administracin.
Documentos para
actualizacin del
archivo
permanente de
papeles de
trabajo.

CONCLUSIN

La
fase
de
Comunicacin
de
resultados nos indica
acerca de la manera
correcta de realizar
nuestro
informe
sobre lo encontrado,
siendo este punto
relevante e incluso el
ms
importante
dentro de las fases
de la auditoria por
ser la fase en la que

GRACIAS
POR SU ATENCIN

PREGUNTAS?