ESTRUCTUR

AY
CONTENIDO

REDCONTABLE
E.
SNCHEZ. R.
E. SNCHEZ. R.

IDENTIFICACION
DE LOS EE.FF
-

Nombre de la
empresa
informante.
Empresa o grupo de
empresas.
Fecha o periodo
cubierto.
Moneda de reporte
Nivel de precisin
de las cifras.

REDCONTABLE
E.
SNCHEZ. R.
E. SNCHEZ. R.

OPORTUNIDAD DE
SU EMISION
PERIODO QUE
SE REPORTA
Generalmente
anual y la fecha de
cierre el 31 de
diciembre.
- Los perodos diferentes deben
revelar-se razones
y falta de
comparabilidad.
-

Mximo despus de 6
meses de la fecha del
balance.
Pueden variar por regulaciones de cada
pas
La complejidad de
las operaciones u
otro factor no son
razones para dejar
de informar
oportunamente

1)

Los activos y pasivos deben presentarse

clasificados en CORRIENTES y NO
CORRIENTES.

2)

En caso no se pueda clasificar, deben

presentarse en orden a su convertibilidad
en efectivo.

3)

Debe revelarse el importe que se espera

cobrar o pagar despus de ms de doce
meses.

REDCONTABLE
E.
SNCHEZ. R.
E. SNCHEZ. R.

4)

Un activo debe clasificarse como CORRIENTE cuando:

- Se espera que se realice en el curso normal del ciclo
de operaciones de la empresa un ao.
- Se le mantiene principalmente para fines de comercializacin o para el corto plazo su realizacin debe
producirse dentro de los 12 meses despus de la
fecha del balance general.
- Se trata de efectivo o equivalente de efectivo y su
uso no est sujeto a restriccin.

5)

NO CORRIENTE: Activos tangibles, intangibles,

operativos y financieros de largo plazo

REDCONTABLE
E.
SNCHEZ. R.
E. SNCHEZ. R.

6)

Un pasivo debe clasificarse como

CORRIENTE cuando:
- Se espera pagarlo en el curso normal del ciclo de
operaciones de la empresa un ao.
- Su fecha de pago est dentro de los 12 meses
despus de la fecha del balance general.

7)

Los pasivos corrientes pueden

categorizarse en forma similar a los
activos corrientes.

REDCONTABLE
E.
SNCHEZ. R.
E. SNCHEZ. R.

8)

En cuanto a las Deudas a Largo Plazo,

que genera intereses, debe mantenerse
como PASIVO NO CORRIENTE ,si:
- El plazo original correspondi a un perodo de ms de
doce meses.
- Se tiene la intencin de refinanciar la mencionada
obligacin en trminos de largo plazo.
- Esta intencin est respaldada por un acuerdo de
refinanciacin o reprogramacin de pagos, que se
celebre antes de la aprobacin de los EE.FF.

REDCONTABLE
E.
SNCHEZ. R.
E. SNCHEZ. R.

E.. Snchez. R.

COMO MINIMO
-

Caja y Bancos.
Ctas. por Cob. Com.
Existencias.
Inmuebles, Maq. y
Equipo.
Activos Intangibles
Sobregiros.
Cuentas por Pagar
Comerciales.
Capital Social.

REDCONTABLE
E.
SNCHEZ. R.
E. SNCHEZ. R.

MODIFICACIONES
RUBROS
ADICIONALES
-

Cuando as lo
requiera una NIC, o
Cuando sea
necesario para
presentar
razonablemente la
situacin financiera
de la empresa.

De acuerdo a la naturaleza de la empresa.

Ejemplo: un banco
Considera naturaleza
y liquidez de activos;
su importancia
relativa; funcin de
los activos dentro del
banco; importes,
naturaleza y
vencimiento deudas.

DETALLE DE SUBCLASIFICACIONES

Caja y Bancos.
Ctas. por Cob. Com.
Otras Ctas. por Cobrar.
Existencias.
Inmuebles, Maqu. Y
Equipo.
Otras Cuentas por Pagar.
Deudas a Largo Plazo.
Capital Social.

OTROS
POR CADA CLASE
DE ACCIONES DE
CAPITAL
-

REDCONTABLE
E.
SNCHEZ. R.
E. SNCHEZ. R.

Nmero de Acciones
Autorizadas, Suscritas
y Pagadas.
Valor Nominal de Cada
Accin.
Derechos, Preferencias y Restricciones.
Acciones en Tesorera.

Naturaleza y
Propsito de Cada
Reserva.
Adelantos de
Dividendos.
Dividendos
Preferenciales
Acumulativos no
Reconocidos.

MODELO DE
PRESENTACIN
DEL BALANCE
GENERAL EN EL
PER
REDCONTABLE
E.
SNCHEZ. R.
E. SNCHEZ. R.

INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C.

BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000
(Expresado en Miles de Dlares)
ACTIVOS
PASIVOS Y PATRIMONIO NETO
Activos Corrientes:
01 00 Pasivos Corrientes:
01 00
Caja y Bancos
xx xx Sobregiros y Prst. Banc
xx xx
Valores Negociables
xx xx Cuentas por Pagar Comer. xx xx
Cuentas por Cobrar Comer.
xx xx Otras Cuentas por Pagar
xx xx
Otras Cuentas por Cobrar
xx xx Total Pasivos Corrientes
xx xx
Existencias
xx xx Pasivos No Corrientes:
Gastos Pagados por Anticip
xx xx Deudas a Largo Plazo
xx xx
Total Activos Corrientes
xx xx Ingresos Diferidos
xx xx
Impuesto Renta Diferido
xx xx
Activos No Corrientes:
Cuentas por Cobrar L.P.
xx xx Total Pasivos No Corrientes xx xx
Inversiones Permanentes
xx xx Patrimonio Neto:
xx xx
Inmuebles, Maqu. y Equipo
xx xx Capital Social
Activos Intangibles
xx xx Excedente de Revaluacin xx xx
xx xx
Impuesto a la Renta Diferido
xx xx Reservas
xx xx
Otros Activos
xx xx Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto
xx xx
Total Activos No Corrientes
xx xx
TOTAL ACTIVOS

xx xx

TOTAL PASIVOS Y

MODELO DE
PRESENTACION
DEL BALANCE
GENERAL
SEGN NIC 1
REDCONTABLE
E.
SNCHEZ. R.
E. SNCHEZ. R.

INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C.

BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000
(Expresado en Miles de Dlares)
ACTIVOS
Activos No Corrientes:
Otros Activos
Impuesto a la Renta Diferido
Activos Intangibles
Inmuebles, Maqu. y Equipo
Inversiones Permanentes
Cuentas por Cobrar L.P.
Total Activos No Corrientes
Activos Corrientes:
Gastos Pagados por Anticip
Existencias
Otras Cuentas por Cobrar
Cuentas por Cobrar Comer.
Valores Negociables
Caja y Bancos
Total Activos Corrientes
TOTAL ACTIVOS

PATRIMONIO NETO Y PASIVOS

01 00 Patrimonio Neto:
01 00
xx xx Capital Social
xx xx
xx xx Excedente de Revaluacin xx xx
xx xx Reservas
xx xx
xx xx Resultados Acumulados
xx xx
xx xx
Total Patrimonio Neto
xx xx
xx xx Pasivos No Corrientes:
xx xx
xx xx Impuesto Renta Diferido
Ingresos Diferidos
xx xx
Deudas a Largo Plazo
xx xx
xx xx
Total Pasivos No Corrientes xx xx
xx xx Pasivos Corrientes:
xx xx Otras Cuentas por Pagar
xx xx
xx xx Cuentas por Pagar Comer. xx xx
xx xx Sobregiros y Prst. Banc
xx xx
xx xx
Total Pasivos Corrientes
xx xx
xx xx TOTAL PATRIMONIO NETO
xx xx
Y PASIVOS
xx xx

COMO MINIMO
-

Ingresos.
Resultado de las
Actividades de
Operacin.
Costos Financieros.
Gasto por Impuesto
a la Renta.
Partidas
Extraordinarias.
Utilidad o Prdida
Neta del Ao.

MODIFICACIONES
RUBROS
ADICIONALES
-

Cuando as lo
requiera una NIC, o
Cuando sea
necesario para
presentar
razonablemente la
rentabilidad de la
empresa.

Cuando sea
necesario explicar
los elementos de la
rentabilidad.
La importancia y la
naturaleza y funcin
de los diversos
componentes y
gastos son factores a
considerar
Ejemplo: Bancos.

DETALLE DE SUBCLASIFICACIONES
POR FUNCION

DETALLE DE SUBCLASIFICACIONES
POR NATURALEZA

Ingresos por Ventas.

Costo de Ventas.
Utilidad Bruta.
Otros Ingresos
Operativos.
Gastos de Venta.
Gastos de
Administracin.
Otros Gastos
Operativos.
Utilidad (Prdida) de
Operacin.

Ingresos por Ventas.

Otros Ingresos
Operativos.
Variacin en las
Existencias en PP. y PT.
Materias Primas.
Gastos de Personal.
Depreciacin y Amort.
Otros Gastos
Operativos.
Utilidad (Prdida) de
Operacin.

POR FUNCIN
OTROS

Revelar
naturaleza de
gastos incluyendo
depreciacin,
amortizacin y
gastos de
personal
Dividendos por
Accin,
Declarados o
Propuestos.

MODELO DE
PRESENTACION
DEL ESTADO DE
RESULTADOS POR
FUNCION
APLICADO EN EL
PER
REDCONTABLE
E.
SNCHEZ. R.
E. SNCHEZ. R.

INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C.

ESTADOS DE GANANCIAS Y PRDIDAS
POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000
(Expresado en Miles de Dlares)
01
00
Ventas Netas
xx
xx
Costo de Ventas
( xx )
( xx )
Utilidad Bruta
xx
xx
Otros Ingresos Operativos
xx
xx
Gastos de Venta
( xx )
( xx )
Gastos de Administracin
( xx )
( xx )
Otros Gastos Operativos
( xx )
( xx )
Utilidad (Prdida) de Operacin
xx
xx
Ingresos (Gastos) Financieros, Neto
xx
( xx )
Otros Ingresos (Gastos), Neto
xx
( xx )
Utilidad (Prdida) antes de Impuesto a la Renta
xx
xx
Impuesto a la Renta

( xx )

( xx )

Utilidad (Prdida) antes de Partidas Extraordinarias

Partidas Extraordinarias

xx
( xx )

xx
( xx )

xx
===

xx
===

UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL AO

MODELO DE
PRESENTACION
DEL ESTADO DE
RESULTADOS POR
NATURALEZA
SEGN NIC 1
REDCONTABLE
E.
SNCHEZ. R.
E. SNCHEZ. R.

INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C.

ESTADOS DE RESULTADOS
POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000
(Expresado en Miles de Dlares)
01
00
Ventas Netas
xx
xx
Otros Ingresos Operativos
xx
xx
Variacin en la Existencia de P.T y P.P
( xx )
( xx )
Trabajos Realizados por la Empresa, Capitalizados
xx
xx
Materias Primas
( xx )
( xx )
Gastos de Personal
( xx )
( xx )
Depreciacin y Amortizacin
( xx )
( xx )
Otros Gastos Operativos
( xx )
( xx )
Utilidad (Prdida) de Operacin
xx
xx
Ingresos (Gastos) Financieros, Neto
Otros Ingresos (Gastos), Neto
Utilidad (Prdida) antes de Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta
UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL AO

xx
xx
xx
( xx )
xx
===

( xx )
( xx )
xx
( xx )
xx
===

1)

Como mnimo debe mostrar:

- La Utilidad o Prdida Neta del Ao.
- Cada Partida de Ingresos y Gastos,
Ganancias o Prdidas, como lo requieran
otras NICs, reconocida en el Patrimonio
Neto y el total de estas partidas.
- El Efecto Acumulado de los Cambios en las
Polticas Contables y la Correccin de
Errores Sustanciales, segn Tratamiento
Referencial de la NIC 8.

REDCONTABLE
E.
SNCHEZ. R.
E. SNCHEZ. R.

2)

Adicionalmente, se debe presentar en este estado o

en notas:
Las transacciones de capital realizadas con los

accionistas o socios de ste y las distribuciones

efectuadas a dichos accionistas o socios.
El saldo de las utilidades o prdidas acumula-

das al inicio y al final del ao del balance

general, as como los movimientos del ao.
Una conciliacin entre el monto en libros de

cada categora del capital social, de cada

reserva al inicio y al final de ao, revelando
separadamente cada movimiento.

MODELO DE
PRESENTACION
DEL ESTADO DE
CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO
NETO SEGN
NIC 1
REDCONTABLE
E.
SNCHEZ. R.
E. SNCHEZ. R.

INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C.

ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000
(Expresado en Miles de Dlares)

DETALLE

Saldo al 31/DIC/99
Cambio en la Poltica Contable
Saldo Rectificado
Excedente de Revaluacin
Aportes en Efectivo de Capital
Utilidad Neta del Ao 2000
Saldo al 31/DIC/00
Capitalizacin Exc. Revaluac.
Asignacin Reserva Legal
Pago de Dividendos
Utilidad Neta del Ao 2001
Saldo al 31/DIC/01

REDCONTABLE
E.
SNCHEZ. R.
E. SNCHEZ. R.

CAPITAL
SOCIAL

CAPITAL
ADICIONAL

EXCEDENTE
DE REVALUACION

xx

xx

xx

xx

xx
( xx )

xx
( xx )

xx

xx

xx
xx

xx

xx

xx

xx
xx
xx
xx

xx

xx

xx

xx

( xx )
( xx )
xx

( xx )
xx

xx

xx

xx
xx
( xx )

xx

xx

xx

xx
( xx )

xx

RESERVA
LEGAL

xx

RESULTADOS
ACUMULADOS

TOTAL