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Pblicas
Subsecretaria de
Contabilidade Pblica SUCON
Coordenao-Geral de
Contabilidade e Custos
da Unio - CCONT
ABOP
Slide 1
ABOP
Slide 2
Objetivo Geral
Objetivos Especficos
ABOP
Slide 3
governo
(Unio,
Estados
Slide 4
O PCASP deve ser utilizado por todos os Poderes de cada ente da federao, seus
ABOP
Slide 5
Estrutura do Plano de
Contas Aplicado ao Setor
Pblico
ABOP
Slide 6
1 - Ativo
1.1- Circulante
1.2 - Realiz. Longo Prazo
1.4 - Permanente
1.9 - Compensado
2 - Passivo
2.1 - Circulante
2.2 - Exigvel a Longo Prazo
2.4 - Patrimnio Lquido
2.9 - Compensado
3 Despesa Oramentria
3.3 - Despesas Correntes
3.4 - Despesas de Capital
4 Receita Oramentria
4.1 - Receitas Correntes
4.2 - Receitas de Capital
4.7 Receitas Correntes Intra-or.
4.8 Receitas de Capital Intra-or.
4.9 - *Dedues da Receita
ABOP
Slide 7
2 - Passivo
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
3.8
3.9
Pessoal e Encargos
Benefcios Previdencirios e Assistenciais
Uso de Bens, Servios e Consumo de Capital Fixo
Variaes Patrimoniais Diminutivas Financeiras
Transferncias e Delegaes Concedidas
Desvalorizao e Perda de Ativos
Variaes Patrimoniais Diminutivas Tributrias
CMV, CPV e CSP
Outras Variaes Patrimoniais Diminutivas
Controles
da
Aprovao
Planejamento e Oramento
do
Controles
da
Execuo
Planejamento e Oramento
7 Controles Devedores
8 Controles Credores
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
7.8
7.9
8.1
8.2
8.3
8.4
8.5
8.8
8.9
Atos Potenciais
Administrao Financeira
Dvida Ativa
Riscos Fiscais
Consrcios Pblicos
Custos
Outros Controles
ABOP
Slide 8
do
OBS: Os Planos de contas podem ter mais nveis que os acima apresentados.
ABOP
Slide 9
Mecanismo Para
Consolidao das
Demonstraes Contbeis
ABOP
Slide 10
XI Semana de Administrao
Oramentria,
Financeira
eINTRA
de Contrataes
Consolidao
uso
das
contas
INTER,
e
Pblicas
CONSOLIDAO
CONSOLIDAOCompreende
os
saldos que no sero excludos nos
demonstrativos
consolidados
do
oramento fiscal e da seguridade social
(OFSS).
Intra OFSS - Compreende os saldos
que sero excludos nos demonstrativos
consolidados do oramento fiscal e da
seguridade social (OFSS) do mesmo
ente.
Inter OFSS - Compreende os saldos
que sero excludos nos demonstrativos
consolidados do oramento fiscal e da
seguridade social (OFSS) de entes
pblicos distintos, identificando as
relaes com a Unio, os Estados ou
Municpios. ABOP
Slide 12
CONSOLIDAO
ABOP
Slide 14
D: 3.5.1.1.2.00.00 VPD
TRANSFERNCIAS CONCEDIDAS PARA
A EXECUO ORAMENTRIA INTRA
OFSS
C: 1.1.1.1.1.00.00 CAIXA E
EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA
NACIONAL INTRA OFSS
ABOP
D: 1.1.1.1.1.00.00 CAIXA E
EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA
NACIONAL INTRA OFSS
C: 4.5.1.1.2.00.00 VPA
TRANSFERNCIAS RECEBIDAS PARA A
EXECUO ORAMENTRIA INTRA
OFSS
Slide 15
D: 3.5.2.1.5.00.00 VPD
TRANSFERNCIAS CONSTITUCIONAIS
E LEGAIS INTER OFSS
D: 1.1.1.1.1.00.00 CAIXA E
EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA
NACIONAL CONSOLIDAO
MUNICPIO
C: 4.5.2.1.3.00.00 VPA
TRANSFERNCIAS CONSTITUCIONAIS
C: 1.1.1.1.1.00.00 CAIXA E
EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA
NACIONAL CONSOLIDAO
ABOP
Slide 16
UNIO
D: 3.3.2.3.4.XX.00 VPD
SERVIOS TERCEIROS - PJ INTER
OFSS ESTADO
C: 2.1.3.1.4.04.00 CONTAS A
PAGAR CREDORES NACIONAIS
INTEROFSS ESTADO
ABOP
D: 1.1.2.2.3.00.00 CLIENTES
INTER OFSS
C: 4.3.3.1.3.00.00 VALOR BRUTO
EXPLORACAO DE BENS, DIREITOS E
PRESTACAO DE SERVICOS INTER
OFSS UNIO
Slide 17
Lgica do Registro
Contbil
ABOP
Slide 18
1 Ativo
2 - Passivo
Devedor
Credor
Controles da Aprovao
Planejamento e Oramento
do
Controles da Execuo
Planejamento e Oramento
7 Controles Devedores
8 Controles Credores
7.1
7.2
7.3
7.4
7.8
7.9
8.1
8.2
8.3
8.4
8.8
8.9
Atos Potenciais
Administrao Financeira
Dvida Ativa
Riscos Fiscais
Custos
Outros Controles
ABOP
Slide 19
do
Patrimonial
Patrimonial
Oramentria
Oramentria
Controle
Controle
ABOP
Patrimnio Pblico
Pblico e
e suas
suas
Variaes
Variaes qualitativas
qualitativas e
e
quantitativas
quantitativas
Planejamento
Planejamento e execuo
execuo
oramentria
oramentria
Funes
Funes tpicas
tpicas de
de controle,
controle,
atos
atos potenciais,
potenciais, Administrao
Administrao
Financeira
Financeira e informaes
informaes
adicionais
adicionais
Slide 20
1 Ativo
2 - Passivo
Contas Patrimoniais
Composio
Patrimonial
4 Variao Patrimonial
Aumentativa
Resultado
Contas de Resultado
Controles da Aprovao
Planejamento e Oramento
Patrimonial
do
Controles da Execuo
Planejamento e Oramento
7 Controles Devedores
8 Controles Credores
7.1
7.2
7.3
7.4
7.8
7.9
8.1
8.2
8.3
8.4
8.8
8.9
Contas Oramentrias
Atos Potenciais
Administrao Financeira
Dvida Ativa
Riscos Fiscais
Custos
Outros Controles
Contas de Controle
ABOP
Slide 21
do
Oramentria
Atos
Outros
Potenciais
Controles
Modelo Atual
x
Modelo Novo
Lanamentos
Lanamentos
dentro de
classes
classes de
mesma natureza
de
de informao
informao
Lanamentos
Lanamentos
dentro
dentro do
do mesmo
mesmo
sistema
sistema de
de contas
contas
ABOP
Slide 22
1 Ativo
2 - Passivo
Controles da Aprovao
Planejamento e Oramento
do
Controles da Execuo
Planejamento e Oramento
do
8 Controles Credores
7.1
7.2
7.3
7.4
7.8
7.9
8.1
8.2
8.3
8.4
8.8
8.9
Atos Potenciais
Administrao Financeira
Dvida Ativa
Riscos Fiscais
Custos
Outros Controles
InformaesABOP
de NaturezaSlide
Tpica
23de Controle
2 - Passivo
1 Ativo
Controles da Aprovao
Planejamento e Oramento
do
Controles da Execuo
Planejamento e Oramento
7 Controles Devedores
8 Controles Credores
7.1
7.2
7.3
7.4
7.8
7.9
8.1
8.2
8.3
8.4
8.8
8.9
6.2 Execuo
do Oramento misto
Contabilidade Oramentria
/ Regime
Atos Potenciais
Administrao Financeira
Dvida Ativa
Riscos Fiscais
Custos
Outros Controles
ABOP
Slide 24
do
2 - Passivo
1 Ativo
Controles da Aprovao
Planejamento e Oramento
do
Controles da Execuo
Planejamento e Oramento
7 Controles Devedores
8 Controles Credores
7.1
7.2
7.3
7.4
7.8
7.9
8.1
8.2
8.3
8.4
8.8
8.9
Atos Potenciais
Administrao Financeira
Dvida Ativa
Riscos Fiscais
Custos
Outros Controles
ABOP
do
Execuo
Slide 25
Custos
1 Ativo
2 - Passivo
Controles da Aprovao
Planejamento e Oramento
do
Controles da Execuo
Planejamento e Oramento
7 Controles Devedores
8 Controles Credores
7.1
7.2
7.3
7.4
7.8
7.9
8.1
8.2
8.3
8.4
8.8
8.9
1 LANAMENTO - HORIZONTAL
Atos Potenciais
Administrao Financeira
Dvida Ativa
Riscos Fiscais
Custos
Outros Controles
1 LANAMENTO - HORIZONTAL
ABOP
Slide 26
do
1 Ativo
2 - Passivo
Controles da Aprovao
Planejamento e Oramento
do
Controles da Execuo
Planejamento e Oramento
7 Controles Devedores
8 Controles Credores
7.1
7.2
7.3
7.4
7.8
7.9
8.1
8.2
8.3
8.4
8.8
8.9
Atos Potenciais
Administrao Financeira
Dvida Ativa
Riscos Fiscais
Custos
Outros Controles
ABOP
do
PCAPF
SF
SP
SO
PCASP
SC
NP
NO
D 1.x.x.x.x.xx.xx Caixa
20.000
20.000
C 1.x.x.x.x.xx.xx Veculos
D 1.9.x.x.x.xx.xx Receita Realizada
15.000
20.000
C 1.9.x.x.x.xx.xx
20.000
Receita a Realizar
15.000
20.000
C 2.9.x.x.x.xx.xx
20.000
Disponibilidades Financeiras
D 1.x.x.x.x.xx.xx Caixa
20.000
C 1.2.3.1.1.xx.xx Veculos
15.000
5.000
20.000
20.000
20.000
20.000
15.000
ABOP
Slide 29
EXERCCIO:
PGINA:
5.000
Slide 30
Exerccio
Anterior
PCAPF
PCASP
NP
C
Contas ade
pagar
D 2.1.x.x.x.xx.xx
1.1.x.x.x.xx.xx Material
Consumo
1.000
1.000
1.000
C 2.9.x.x.x.xx.xx
1.000
1.000
1.000
1.000
Natureza da
Despesa
D 6.2.2.1.3.01.00 Crdito Empenhado a Liquidar
3390.30.xx
NO C 6.2.2.1.3.02.00 Crdito Empenhado em
Natureza da
Liquidao
Despesa
D 6.2.2.1.3.02.00 Crdito Empenhado em
3390.30.xx
NO Liquidao
NC
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
CABOP
8.2.1.1.3.00.00 Disponibilidade por Destinao
Slide 31
de Recursos Comprometida por Liquidao e
1.000
PCASP
PCAPF
200
200
200
200
Natureza da
Despesa
3390.30.xx
ABOP
Variao
Patrimonial
3.3.1.1.1.01.00
Slide 32
DVP
1000
1000
200
ABOP
Slide 33
EXERCCIO:
PGINA:
200
Benefcios Assistenciais
Uso de Bens, Servios e Consumo de Capital Fixo
....
Resultado Patrimonial DoABOP
Perodo
Slide 34
Exerccio
Anterior
Indicador de Supervit
Financeiro
ABOP
Slide 35
Passivo Financeiro
Passivo Permanente
Ativo Permanente
Saldo Patrimonial
ABOP
Slide 36
ABOP
Slide 37
Para a
Contabilidade
ABOP
Para a Lei
4.320/64
Slide 38
Concluso:
Atributo
Indicador
para o
clculo do
Supervit
Financeiro
ABOP
Slide 39
ISF F FINANCEIRO
ISF P PERMANENTE
ISF X FINANCEIRO OU PERMANENTE
ISF N NO SE APLICA
2 - Passivo
ISF P, F ou X
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
3.8
3.9
Pessoal e Encargos
Benefcios Previdencirios e Assistenciais
Uso de Bens, Servios e Consumo de Capital Fixo
Variaes Patrimoniais Diminutivas Financeiras
Transferncias e Delegaes Concedidas
Desvalorizao e Perda de Ativos
Variaes Patrimoniais Diminutivas Tributrias
CMV, CPV e CSP
Outras Variaes Patrimoniais Diminutivas
ISF N
Controles
da
Aprovao
Planejamento e Oramento
7 Controles Devedores
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
7.8
7.9
Atos Potenciais
Administrao Financeira
Dvida Ativa
Riscos Fiscais
Consrcios Pblicos
Custos
Encerramento
Outros
Controles
do
Controles
da
Execuo
Planejamento e Oramento
ISF N
8 Controles Credores
8.1
8.2
8.3
8.4
8.5
8.8
2014
8.9
ISF N
do Exerccio de
Implantao
ABOP do PCASP
Slide 41
do
ABOP
Slide 42
:
:
:
:
:
:
:
:
F - FINANCEIRO
ISFdodoExerccio
Evento: Fde
FINANCEIRO
Encerramento
2014 e
Implantao
ABOP do PCASP
Slide 47
: NS
: EVENTO PARA UTILIZAO PELO CPR
ENCERRAMENTO
EVENTO DE ESTORNO
EVENTO PROVISORIO
DATA LIMITE
VERIFICA SALDO
TIPO DE DESPESA
ISF
CONTROLE ORCAMENTARIO
:
:
:
:
:
:
:
:
P - PERMANENTE
ISFdodoExerccio
Evento: Pde
PERMANENTE
Encerramento
2014 e
Implantao
ABOP do PCASP
Slide 48
: NS
: EVENTO PARA ATENDER AO REGISTRO DA PREVISAO INICIAL DA RECEITA ORCAMENTARIA CONSTANTE DO OGU.
: REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS DO SISTEMA
: 10.6.030
: UTILIZACAO CONSTANTE
:
: OBSERVA A EXISTENCIA DE SALDOS CONTABEIS
: NAO SE APLICA
: NAO SE APLICA
:
ISFdodoExerccio
Evento: Nde
NO
Encerramento
2014SE
e APLICA
Implantao
ABOP do PCASP
Slide 49
Controle da
Disponibilidade por
Destinao de Recurso DDR
ABOP
Slide 51
Comparao de Saldos
7.2.1.1.1.00. DISPONIBILIDADE DE
00
RECURSOS
CONTA CONTABIL
TITULO
ENCERRAMENTO
ISF
CONTA CORRENTE N
CONTA CORRENTE F
CONTA CORRENTE P
TIPO DE SALDO
:
:
:
:
:
:
:
:
8.2.1.1.1.00.00
= DISP. POR DESTINACAO DE RECURSOS A UTILIZAR
CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS
N
NATUREZA DA INFORMACAO: CONTROLE
012 - FONTE DE RECURSOS
NAO SE APLICA
NAO SE APLICA
DEVEDOR OU CREDOR
:
:
:
:
:
:
:
:
:
CONTA CONTABIL
TITULO
ENCERRAMENTO
ISF
CONTA CORRENTE N
CONTA CORRENTE F
CONTA CORRENTE P
TIPO DE SALDO
INVERSAO SALDO
:
:
:
:
:
:
:
:
:
CONTA CONTABIL
TITULO
ENCERRAMENTO
ISF
CONTA CORRENTE N
CONTA CORRENTE F
CONTA CORRENTE P
TIPO DE SALDO
INVERSAO SALDO
:
:
:
:
:
:
:
:
8.2.1.1.2.00.00
= DDR COMPROMETIDA POR EMPENHO E NAO LIQUIDADAS
CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS
N
NATUREZA DA INFORMACAO: CONTROLE
012 - FONTE DE RECURSOS
NAO SE APLICA
NAO SE APLICA
CREDOR
NAO ACEITA INVERSAO DE SALDO
8.2.1.1.3.00.00
= DDR COMPROMETIDA P/LIQU. E ENT. COMP. N PAGAS
CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS
N
NATUREZA DA INFORMACAO: CONTROLE
012 - FONTE DE RECURSOS
NAO SE APLICA
NAO SE APLICA
CREDOR
NAO ACEITA INVERSAO DE SALDO
: 8.2.1.1.4.00.00
= DDR UTILIZADAS POR PGTO. DESP. ORC. E OUTROS
CONTA COM ENCERRAMENTO NA PRIMEIRA ETAPA
N
NATUREZA DA INFORMACAO: CONTROLE
012 - FONTE DE RECURSOS
NAO SE APLICA
NAO SE APLICA
CREDOR
NAO ACEITA INVERSAO DE SALDO
Slide 56
Na arrecadao:
D 7.2.1.1.1.00.00 Controle da Disponibilidade de Recursos
C 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por Destinao de Recursos
Na liberao do recurso:
D 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por Destinao de Recursos
C 8.2.1.1.5.00.00 DDR comprometida por Programao
Financeira
No pagamento pelas unidades gestoras:
D 8.2.1.1.5.00.00 DDR comprometida por Programao
Financeira
C 7.2.1.1.1.00.00 Controle da Disponibilidade de Recursos
ABOP
Slide 57
Controle Em Liquidao
ABOP
Slide 58
Execuo Oramentria
Fato Gerador do Passivo
Em
ho
n
pe
Em
id
u
liq
a
Li
i
qu
da
am
g
Pa
to
n
e
- A importante
Lei 4.320/64,Em
art.liquidao
58:
liquidao, segundo
O pagamento,
a
ltima
de consiste
Empenho dequando
despesao reconhecimento
Lei 4.320/64,
etapa
na da execuo da
ia
r
passivo ocorrer
em
momento do
o ato emanado
deent
verificao
direito
despesa oramentria,
m
liquidao,pelo
autoridade anterior
competente
credor
a efetiva sada do
a fase daadquirido
r
o
de omaneira
distino
que cria para
Estado que haja
tendo
por Obrigao
base os ttulos
recurso
financeiro que
=
os
no documentos
obrigao entre
de empenhos
e
ocasionar a baixa de
financeira/orament
constituem ria umdopassivo exigvel
pagamento liquidados
pendenteque secomprobatrios
daqueles crdito,existente.
ou no de obrigao
implementopresente
respectivo
ou
Obrigao de
no
se seja,
constituem
de condio.que
a verificao
patrimonial
obrigao presente.um Passivo
Exigvel j
(Fato Gerador)
existente.
ABOP
Slide 59
Ttulo da Conta
D
C
D
C
D
C
Entrega da Mercadoria
Nat. Da Informao
Oramentria
Ttulo da Conta
Ttulo da Conta
D
C
Estoques (P)
Fornecedores
Ttulo
da Contaa Pagar (F)
D
C
Na liquidao:
ABOP
Nat. Da Informao
Oramentria
Ttulo da Conta
Nat. Da Informao
Oramentria
Ttulo da Conta
Nat. Da Informao
Patrimonial
Na liquidao:
D
C
Pagamento:
D
Nat. Da Informao
Oramentria
D
C
D
C
D
C
Nat. Da Informao
Oramentria
Nat. Da Informao
Oramentria
Pagamento:
Ttulo da Conta
Nat. Da Informao
Patrimonial
Slide 60
Nat. Da Informao
Patrimonial
Execuo da despesa
Reconhecimento
do passivo
DD6.2.2
Crdito
Oramentrio
Empenhado
a Liquidar
5.2.2
Dotao
Oramentria
Inicial
D 6.2.2
Crdito
Empenhado
em
D
6.2.2
Crdito
Empenhado
Liquidado
Disponvel
Liquidao
C
6.2.2
Crdito
Empenhado
em
C
6.2.2
Crdito
Oramentrio
a Pagar
CDisponvel
liquidao
6.2.2
a Liquidar
C
6.2.2 Crdito
Crdito Empenhado
Empenhado Liquidado
C 6.2.2
Crdito
Empenhado
Pago
a Pagar
Dotao
Empenho
ABOP
Pagamento
Em Liquidao
Slide 61
Liquidao
Pagamento
Execuo da despesa
Reconhecimento
do passivo
D
Oramentrio
5.2.2Crdito
Dotao
Oramentria
Inicial
DD6.2.2
6.2.2
Crdito
Empenhado
Liquidado
Disponvel
6.2.2 Crdito Oramentrio
aCPagar
C
6.2.2
Liquidar
Disponvel
C 6.2.2 Crdito
Crdito Empenhado
Empenhado a
Pago
Pagamento
Dotao
ABOP
Empenho
Em Liquidao
Liquidao
Slide 62
Pagamento
Execuo da despesa
Reconhecimento
Reconhecimento
do passivo (permanente) do passivo (financeiro)
D 5.2.2 Dotao Adicional
C 6.2.2 Crdito Oramentrio
Disponvel
D 6.2.2 Crdito Oramentrio
Disponvel
C 6.2.2 Crdito Empenhado a Liquidar
Pagamento
Lei 4.320/1964
Art. 62 O pagamento da despesa
s
ser
efetuado
quando
ordenado aps sua regular
liquidao.
Art. 63 A liquidao da despesa
consiste
na
verificao
do
direito adquirido pelo credor
tendo por base os ttulos e
documentos comprobatrios do
respectivo crdito.
ABOP
Slide 64
BSICOS
a origem e o objeto
do que se deve pagar;
a importncia exata a
apagar;
quem se deve pagar
para
a importncia,
extinguir a obrigao.
FORNECIMENTOS E
SERVIOS
o contrato, ajuste
ou
acordo
respectivo;
a
nota
de
empenho
os
comprovantes
da
entrega
de
material
ou
da
prestao
efetiva
do servio.
PF1=AJUDA
PF3=SAI
ABOP
PF4=COPIA
Slide 65
PF3=SAI
ABOP
1
________
____________________
____
____________________
PF12=RETORNA
Slide 66
V A L O R
1000_____________
MODALIDADE LICITACAO
INCISO
ORIGEM MATERIAL
UF BENEFICIADA
:
:
:
:
08
__
_
DF
V A L O R
20.000,00 500_____________
P00000000000191
8.000,00 500_____________
PF1=AJUDA
PF3=SAI
ABOP
PF12=RETORNA
Slide 67
UG Emitente
Natureza da
Informao
6.2.2.1.1.00.00
6.2.2.1.3.01.00
Oramentr
ia
Oramentr
ia
D Crdito disponvel
C Crdito empenhado a liquidar (clula despesa)
5.2.2.9.2.01.01
6.2.2.9.2.01.01
6.2.2.9.2.01.01
6.2.2.9.2.01.02
ABOP
Slide 68
Oramentr
ia
Oramentri
a
5.2.2.9.2.02.01
6.2.2.9.2.02.01
UG Emitente
2.X.X.X.X.XX.XX
2.X.X.X.X.XX.XX
D Passivo (Permanente)
C Passivo (Financeiro )
ABOP
Slide 69
Oramentr
ia
Natureza da
Informao
Patrimonial
Controle
Relacionamento do Regime
Oramentrio com o
Regime Contbil
ABOP
Slide 70
Lei 4.320/1964
determinao
dos
custos
dos
servios
industriais,
ABOP
Slide 71
eventos
sejam
reconhecidos
nos
perodos
que
se
referem,
de
receitas
de
ABOP
Slide 72
despesas
correlatas.
Arrecadao:
ABOP
Slide 73
CONTA DE
RECEITA AUMENTATIVA
VARIAO
PATRIMONIAL
4.1.1.2.1.02.00 Imposto sobre a renda e proventos de
1.1.1.2.04.10
IR PESSOAS
4.1.1.1.2.04.10
IR Pessoas
FsicasFISICAS
qualquer natureza
NATUREZA DA RECEITA
ABOP
Slide 74
CONTA DEPATRIMONIAL
DESPESA
VARIAO
DIMINUTIVA
3.3.3.90.39.10
3.3.90.39.10
LOCAES
LOCAES
DE IMVEIS
DE IMVEIS
3.3.2.3.1.09.00
SERV.
PJ LOCAES
E ARRENDAMENTOS
NATUREZA DA DESPESA
ABOP
Slide 75
Transao CONRECSOF
T I T U L O
RECEITAS CORRENTES
RECEITA TRIBUTARIA
IMPOSTOS
IMPOSTOS SOBRE O COMERCIO EXTERIOR
IMPOSTO SOBRE A IMPORTACAO
REC.DO PRINCIPAL DO IMPOSTO S/ A IMPORT.
RECEITA DE PARCELAMENTOS - IMPOSTO IMPORTACAO
IMPOSTO SOBRE A EXPORTACAO
REC. DO PRINCIPAL DO IMPOSTO S/ A EXPORTACAO
RECEITA DE PARCELAMENTOS - IMPOSTO EXPORTACAO
IMPOSTOS SOBRE O PATRIMONIO E A RENDA
IMPOSTO S/ PROPRIEDADE TERRITORIAL RURAL
ITR - MUNICIPIOS CONVENIADOS
ITR - MUNICIPIOS NAO-CONVENIADOS
CONTINUA...
ABOP
Slide 76
Transao CONRECSOF
: 00
12
FUNCAO:
REGISTRA O VALOR DO PRINCIPAL DA ARRECADACAO
TACAO, DE COMPETENCIA DA UNIAO, INCIDE SOBRE
IND. DE RESULTADO: 1 (PRIMARIO)
OPERACAO INTERNA : NAO
LANCAMENTO ORGAO : 0 - PERMITE PARA QUALQUER
LANCAMENTO UG
: 0 - PERMITE PARA QUALQUER
VALORIZAVEL
: SIM
PF1=AJUDA
PF3=SAI
ABOP
PF4=EXPANDE FUNCAO
PF12=RETORNA
Slide 77
ABOP
Slide 78
Transao CONNATSOF
TITULO
DESPESAS CORRENTES
PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS
TRANSF. A ESTADOS E AO DISTRITO FEDERAL
CONTRIBUICOES
ACRE
ALAGOAS
AMAPA
AMAZONAS
BAHIA
CEARA
DISTRITO FEDERAL
ESPIRITO SANTO
GOIAS
MARANHAO
CONTINUA...
ABOP
Slide 79
Transao CONNATSOF
: COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES A
FUNCAO :
REGISTRA O VALOR DAS DESPESAS COM COMBUSTIVEIS PARA MOTORES A COMBUSTAO INTERNA DE VEICULOS RODOVIARIOS, TRATORES EM GERAL, EMBARCACOES
VALORIZAVEL
OPERACAO INTERNA
LANCAMENTO ORGAO
LANCAMENTO UG
:
:
:
:
SIM
NAO
0 - PERMITE PARA QUALQUER ORGAO
0 - PERMITE PARA QUALQUER UG
PF1=AJUDA
PF3=SAI
ABOP
PF4=EXPANDE FUNCAO
PF12=RETORNA
Slide 80
ABOP
Slide 81
Classificao
CLASSIFICACOES IGUAIS
CLASSIFICACAO 1
CLASSIFICACAO 2
: NAO
Contbil
:
:
Classificao
Oramentria
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF4=ATUALIZA
ABOP
PF12=RETORNA
Slide 82
:
:
:
Classificao
NAO
Contbil
Classificao
Oramentria
PF1=AJUDA
PF3=SAI
ABOP
PF4=ATUALIZA
PF12=RETORNA
Slide 83
EVENTO)________
LUCIMAR
2014NL ______
_____
_______
OBSERVACAO
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF4=COPIA
ABOP
Slide 84
PF3=SAI
ABOP
PF6=LIMPA
PF8=AVANCA
CLAS.CONT
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
CLAS.ORC
________
________
________
________
________
________
________
________
________
________
________
________
PF12=RETORNA
Slide 85
V A L O R
_________________
_________________
_________________
_________________
_________________
_________________
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF4=COPIA
ABOP
PF5=DOM CRED
PF9=CIT
Slide 86
PF3=SAI
PF5=DOM CRED
ABOP
PF6=LIMPA
PF8=AVANCA
Slide 87
PF9=CIT
PF12=RETORNA
: 18801-8
UG/GESTAO: 170500/00001
CLAS.CONT
CLAS.ORC
431150100
344010100
16000102
16000102
OUTRAS DEDUCOES
: 541756
COD+BCO+DATA
399919900
16000102
MORA/MULTA/JUROS : 541850
JUROS/ENCARGOS
: 541752
CODIGO
BCO+DATA
CODIGO
BCO+DATA
CODIGO
BCO+DATA
442910100
19189900
442910100
19189900
442910100
19189900
ABOP
Slide 88
Lanamentos Contbeis
Tpicos da Administrao
Pblica - PCASP
ABOP
Slide 89
1 Ativo
2 - Passivo
Variaes
Diminutivas
Patrimoniais
Variaes
Aumentativas
Patrimoniais
5. Controles da Aprovao do
Planejamento e Oramento
6. Controles da Execuo do
Planejamento e Oramento
7 Controles Devedores
ABOP
8 Controles Credores
Slide 90
1 Ativo
2 - Passivo
Variaes
Diminutivas
Patrimoniais
Variaes
Aumentativas
Patrimoniais
5. Controles da Aprovao do
planejamento e Oramento
6. Controles da Execuo do
Planejamento e Oramento
7 Controles Devedores
ABOP
8 Controles Credores
Slide 91
Lanamento
1 Ativo
1.1 Ativo Circulante
2 - Passivo
1.1.2
Crditos
de
Curto
Prazo
Decorrentes do Objeto Principal
D 1.1.2.1 Crditos Tributrios a
Receber (P)
...
Variaes
Diminutivas
Patrimoniais
Variaes
Aumentativas
Patrimoniais
5. Controles da Aprovao do
Planejamento e Oramento
6. Controles da Execuo do
Planejamento e Oramento
7 Controles Devedores
8 Controles Credores
ABOP
Slide 92
Gerador
ABOP
Slide 93
Gerador
1 Ativo
Variaes
Diminutivas
2 - Passivo
Patrimoniais
5. Controles da Aprovao do
Planejamento e Oramento
Variaes
Aumentativas
Patrimoniais
6. Controles da Execuo do
Planejamento e Oramento
6.2 Execuo do Oramento
6.2.1 Realizao da Receita
Receita a Realizar
Receita Realizada
D
C
7 Controles Devedores
8 Controles Credores
D
ABOP
Slide 94
ABOP
Slide 95
1 Ativo
Variaes
Diminutivas
Patrimoniais
2 - Passivo
Variaes
Aumentativas
Patrimoniais
5 - Controles da Aprovao do
Planejamento e Oramento
ABOP
D
C
8 Controles Credores
D
6 - Controles da Execuo do
Planejamento e Oramento
6.2 Execuo do Oramento
7 Controles Devedores
Produo
C
Slide 96
ABOP
Slide 97
1 Ativo
2 Passivo
Variaes
Diminutivas
Patrimoniais
5. Controles da Aprovao do
Planejamento e Oramento
...
2.1 Passivo Circulante
2.1.2 Emprstimos e Financiamentos de
Curto Prazo(P)
C
Operaes de Crdito
...
Variaes
Aumentativas
Patrimoniais
6. Controles da Execuo do
Planejamento e Oramento
6.2 Execuo do Oramento
6.2.1 Realizao da Receita
Receita a Realizar
Receita Realizada
D
C
7 Controles Devedores
8 Controles Credores
ABOP
Slide 98
1 Ativo
2 - Passivo
Variaes
Diminutivas
Patrimoniais 4
Variaes
Aumentativas
Patrimoniais
8 Controles Credores
ABOP
Slide 99
ABOP
Slide 100
1 Ativo
2 - Passivo
Variaes
Diminutivas
Patrimoniais
5. Controles da Aprovao do
Planejamento e Oramento
Variaes
Aumentativas
Patrimoniais
6. Controles da Execuo do
Planejamento e Oramento D
6.2 Execuo do Oramento
6.2.2 Execuo da Despesa
Crdito Disponvel
Crdito Empenhado a Liquidar
7 Controles Devedores
8 Controles Credores
ABOP
Slide 101
ABOP
Slide 102
1 Ativo
2 Passivo
2.1 Passivo Circulante
2.1.3 Contas a Pagar a Curto Prazo(F)
C
3
Variaes
Diminutivas
Patrimoniais
Variaes
Aumentativas
Patrimoniais
5 - Controles da Aprovao do
Planejamento e Oramento
6 - Controles da Execuo do
Planejamento e Oramento
7 Controles Devedores
8 Controles Credores
D
C
D
C
ABOP
Slide 103
D
C
ABOP
Slide 104
2 Passivo
1 Ativo
2.1.3 Contas
Prazo(F)
Variaes
Diminutivas
Patrimoniais
Variaes
Aumentativas
Pagar
Curto
D
Patrimoniais
5. Controles da Aprovao do
Planejamento e Oramento
6. Controles da Execuo do
Planejamento e Oramento
D
C
7 Controles Devedores
8 Controles Credores
ABOP
Slide 105
ABOP
Slide 106
1 Ativo
2 - Passivo
Variaes
Diminutivas
Patrimoniais
Variaes
Aumentivas
Patrimoniais
5 Controles da Aprovao do
Planejamento e Oramento
6 Controles da Execuo do
Planejamento e Oramento
7 Controles Devedores
ABOP
8 Controles Credores
D
C
D
Slide 107
ABOP
Slide 108
1 Ativo
2 Passivo
...
1.2.3 Imobilizado
Imobilizado
Variaes
Diminutivas
Patrimoniais
Variaes
Aumentivas
Patrimoniais
5 Controles da Aprovao do
Planejamento e Oramento
6 Controles da Execuo do
Planejamento e Oramento
7 Controles Devedores
ABOP
D
C
8 Controles Credores
D
Slide 109
Abertura do Exerccio de
2015
ABOP
Slide 110
Transposio de Saldos
: _________
: 100000000
: _
PF1=AJUDA PF3=SAI
PF6=CONTAS PCASP
CAIXA
BANCO CENTRAL DO BRASIL
RECURSOS DE GPS EMITIDA
LIMITE DE SAQUE VINCULA
RECURSOS DE CONTRIB.PRE
RECURSOS DA CONTA UNICA
CONTA UNICA - FUNDO DO
OB EMITIDAS - LIMITE FU
DARF EMITIDOS - LIMITE
GPS EMITIDAS - LIMITE F
GRU EMITIDAS - LIMITE F
NL EMITIDAS - LIMITE FU
NL EMITIDAS - LIMITE FU
CTA PCASP
111110100
111110201
111110203
111110205
111110207
111110206
111110301
111110302
111110302
111110302
111110302
111110302
111110302
CAIXA
CONTA UNICA
CONTA UNICA
CONTA UNICA
RECURSOS DE
CONTA UNICA
CONTA UNICA
CONTA UNICA
CONTA UNICA
CONTA UNICA
CONTA UNICA
CONTA UNICA
CONTA UNICA
SIT T
S
- BANCO CEN
S
- RECURSOS
S
- RECURSOS
S
CONTRIB.PRE
S
- RECURSOS
S
- FUNDO DO
S
- VALORES A
S
- VALORES A
S
- VALORES A
S
- VALORES A
S
- VALORES A
S
- VALORES A
S
CONTINUA..
PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF8=AVANCA PF12=RETORNA
Contas no PCASP
Contas no PCASP
CONTA CORRENTE
F
P
N
CONTA ORIGEM
112160400
TITULO
LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PAGAMENTO
PF5=DETALHA CONTA
CONTA ORIGEM
ORIGEM
PF5=DETALHA
PF12=RETORNA
TITULO
LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PAGAMENTO
CTA PCASP
SIT T
RP PROCESSADOS - INSCRI
S
RP PROCESSADOS A PAGAR
S
EMPENHOS PAGOS
N
VARIACAO CAMBIAL POSITI
N
PRE-EMPENHOS A EMPENHAR
N
PRE-EMPENHOS EMPENHADOS
N
PRE-EMPENHOS TRANSFERID
N
PRE-EMPENHOS EMITIDOS
N
PRE-EMPENHOS RECEBIDOS
N
CONTROLE DA EXECUCAO FI
N
A RECEBER
N
CONTROLE DA EXECUCAO FI
N
CONTINUA..
Transposio
de Saldo
PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF8=AVANCA
PF12=RETORNA
Transposio de Saldo
de 2014 para 2015
CONTA ORIGEM
292410402
295110201
295110202
TITULO
VALORES LIQUIDADOS A PAGAR
RP NAO PROCESSADOS A LIQUIDAR LIQUIDADO
RP NAO PROCESSADO EM LIQUIDACAO LIQUIDADO
Implantao
ABOP do PCASP Slide 119
CTA PCASP
SIT T
Transposio de Saldo
Origem
c/c: no exige
c/c: F + 0177000000
c/c: F + 0177000000
Transposio de Saldo
Se a conta
contbil de origem tiver qualquer tipo de conta-corrente, a
Conta
Conta PCASP
conta contbil
OrigemPCASP ter conta-corrente Fonte de Recursos + Tipo de
c/c da conta de origem
11215.10.00 Impostos
Diversos
c/c: CDIGO DE TRIBUTO
11321.99.00
Outros
Tributos
Recuperar/compensar
c/c: F + 0177000000 + CDIGO DE TRIBUTO
Contribuies
Transposio de Saldo
Conta
Origem
Exemplos
11216.01.01 Rec.a Rec. Transf.-TED
c/c: UG + FR
Conta PCASP
11382.38.00 Recursos a Receber por Transf. TED
c/c: FR + UG
11382.33.03 Sub-Repasse Conc.Diferido
c/c: FR + UG
Transposio de Saldo
Conta
Origem
PCASP
Conta corrente P: regra geral, ser mantidoConta
o mesmo
c/c
12218.01.00Cred.de
Imp.Taxas
e
EXEMPLOS
Cont.Melhorias
c/c : NATUREZA DA RECEITA
11226.03.00 Crd. A receber decor. Erro
administrativo
c/c: EXERCICIO + CNPJ, CPF, UG, IG OU 999
22242.00.00 Pessoal a Pagar de Exerc.Ant
c/c: No exige
12111.01.01
Cred.de
Imp.Taxas
Cont.Melhorias
c/c : P + NATUREZA DA RECEITA
12121.04.03 Cred.a receber decor.
administrativo
c/c : P + EXERCICIO + CNPJ, CPF, UG, IG OU
22111.01.00 Pessoal a Pagar
c/c : P
erro
999
Transposio de Saldo
Conta
Origem
Exemplos
Pessoal
Insuficincia de Crdito/Recurso (P)
c/c : ND DETALHADA + CNPJ/CPF/UG/IG/999
Conta PCASP
21111.01.01
Salrios,Remuneraes
Benefcios
c/c F: F + 0177000000
c/c P: P
Transposio de Saldo
Conta
Origem
Conta PCASP
EXEMPLOS
FORNECEDOR DE EXERCICIOS
UG, IG OU 999
Transposio de Saldo
Origem
EXEMPLOS
A PAGAR DO
212110301
CONVNIOS
EXERCICIO
c/c : NUMERO DE TRANSFERENCIA + NUMERO
DE PARCELA
212110901 TERMOS DE PARCERIA A PAGAR DO
EXERCICIO
c/c : NUMERO DE TRANSFERENCIA + NUMERO DE
PARCELA
212111501
CONTRATO DE REPASSE A PAGAR
DO EXERCICIO
c/c : NUMERO DE TRANSFERENCIA + NUMERO
DE PARCELA
DBITO
218919502
3XXXXXXYY
RPNP
A LIQUIDAR
DESPESA
218919503
218919503
212160209
CRDITO
218919502
212160202
RPNP A LIQUIDAR
NAO PROCESSADOS
A LIQUIDAR
218919503
613390100
RETIFICACAO
DE RP NAO
DESINCORPORACAO
DEPROCESSADOS
PASSIVOS POR A
LIQUIDAR
RETIFICACAO
293200000
193290200
DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS
721110000
292130100
DISPONIBILIDADE
DE RECURSOS
CREDITO
EMPENHADO
A LIQUIDAR
292130203
821120000POR INSCRICAO DE
CRED.EMPENHADO-EXECUTADO
DDR COMPROMETIDA
RP POR EMPENHO
292410101
292410102
EMPENHOS A LIQUIDAR
EMPENHOS LIQUIDADOS
2924102LL
2924103LL
292410401
292410405
195310100
295310100
531110100
RESTOS A PAGAR POR
NE + SUBITEM - A LIQUIDAR
531110100
RP
NAO
PROCESSADOS
RP NAO PROCESSADOS A
A LIQUIDAR
LIQUIDAR INSCRITOS
INSCRITOS
631100000
RPNP
A LIQUIDAR
631100000
RP
NAO
PROCESSADOS
RP NAO PROCESSADOS A
A LIQUIDAR
LIQUIDAR INSCRITO
INSCRITO
199965902
199965901
DBITO
3XXXXXXYY
DESPESA
CRDITO
218919503
212160203
RPNP EM
LIQUIDAO
NAO PROCESSADOS
A LIQUIDAR
EM LIQUIDAO
293200000
193290200
DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS
721110000
292130100
DISPONIBILIDADE
DE RECURSOS
CREDITO
EMPENHADO
A LIQUIDAR
292130203
821120000
CRED.EMPENHADO-EXECUTADO
POR
INSCRICAO DE
DDR COMPROMETIDA POR
EMPENHO
RP
292410108
292410102
EMPENHOS EM LIQUIDAO
EMPENHOS LIQUIDADOS
2924102LL
2924103LL
292410401
292410405
195310200
531110200
531110100
295310200
631200000
631100000
RESTOS
APROCESSADOS
PAGAR
POR NE EM
+ SUBITEM
EM
LIQUIDAO RPRP
RPNP EM LIQUIDAO
RPRP
NAO
INSCRITOS
NAO
PROCESSADOS
EMALIQUIDAO
INSCRITO
NAO
PROCESSADOS
ALIQUIDAO
LIQUIDAR
INSCRITOS
NAO
PROCESSADOS
LIQUIDAR INSCRITO
UG
DBITO
113829500
112162200
RECURSOS
RECURSOS A
A RECEBER
RECEBER PARA
PARA
PAGAMENTO
DE RP
PAGTO
DE RP-INSCRICAO
Inscrio
Transposio
Baixa
Recursos
de Saldo
dea Saldos
Receber/ a
Liberar
2015
SF DE UG/RGO
2014
CRDITO
113829500
623170103
RECURSOS
A RECEBER
RECURSOS
DE LIMITEPARA
A
PAGAMENTO
DE
RECEBER DE
RPRP
193290502
193290599
* OUTRAS DISPONIBILIDADES
DE RP - RECEBIDAS
523170102
113829600
RECURSOS A
DE
RESTOS P/
A
RECURSOS
RECEBER
PAGAR
PGTO DE RP/RETIFICADORA
722240000
293120199
722240000
113829600
112162500
113829600
RECURSOS
A
P/
* RECURSOS
A RECEBER
RECURSOS
A RECEBER
RECEBER
P/
PGTO
DE
RP/RETIFICADORA
P/PAGTO
DE
RP
INSCRICAO
PGTO DE RP/RETIFICADORA
822240102
293120112
822240102
RESTOS
A
A
AUTORIZADO
* OUTRAS
COTAS
DE RESTOS A RESTOS
LIMITE DE
RP AUTORIZADO
RESTOS
A PAGAR
PAGAR
RESTOS
A PAGAR
PAGAR
AUTORIZADO
A
PROGRAMAR
PAGAR
- AINSCRICAO
PROGRAMAR
DBITO
218924095
523311400
RECURSOS
A LIBERAR PARA
RECURSOS
A LIBERAR
PAGAMENTO
DE RP
CRDITO
218924095
212162200
RECURSOS
RECURSOS A
A LIBERAR
LIBERAR PARA
PARA
PAGAMENTO
DE RP
PAGTO DE RP-INSCRICAO
193290402
193290499
* OUTRAS DISPONIBILIDADES
DE RP - CONCEDIDAS
218924096
212162500
218924096
RECURSOS A LIBERAR P/ PGTO
218924096
623310600
* RECURSOS
A LIBERAR
RECURSOS
A LIBERAR
P/ PGTO RECURSOS
A LIBERAR
P/ PGTO
RECURSOS
A LIBERAR
DE RP/RETIFICADORA
P/PAGTO
DE
RP
- INSCRICAO
DE RP/RETIFICADORA
DE RP/RETIFICADORA
722140000
193120112
722140000
822140102
193120199
822140102
A PAGAR
A COTAS
PAGAR DE
AUTORIZADO
LIMITERESTOS
DE RP AUTORIZADO
- RESTOS
* OUTRAS
RESTOS A
RESTOS
A PAGAR
RESTOS
A
PAGAR
AUTORIZADO
A
PROGRAMAR
INSCRICAO
PAGAR
- A PROGRAMAR
Baixa
de Saldos Recursos a Receber/a Liberar por
Pblicas
Transferncia formalizada por TED
Inscrio
Transposio
Baixa
Recursos
de Saldo
dea Saldos
Receber/ a
Liberar
2015
2014
UG REPASSADORA
UG RECEBEDORA
DBITO
CRDITO
DBITO
523311600
212160101
112160101
RECURSOS ESPECIAIS A
218920600
LIBERAR
RECURSOS A LIBERAR POR
TRANSFERENCIA - TED
RECUR.A LIBERAR
218920600
P/TRANSF.TED-TERMO
RECURSOS
EXEC.DESC
A LIBERAR POR
TRANSFERENCIA - TED
RECUR.A RECEBER
113823800
P/TRANSF.TED-TERMO
RECUR EXEC.DESCE
A REC POR TRANSF
TERMO COOPERACAO
293200000
DISPONIBILIDADES
821110000
FINANCEIRAS
DISP. POR DESTINACAO DE
RECURSOS A UTILIZAR
193120113
7211100000
COTA
DE RESTOS A PAGAR
DISPONIBILIDADE
DE
722140000
AUTORIZADO
P/DESTAQUE
RECURSOS
RESTOS A PAGAR
722140000
RESTOS A PAGAR
193290200
237120300
7211100000
DISPONIBILIDADES
POR
193290200
237120300
721110000POR
DISPONIBILIDADES
AJUSTES
DE RECURSOS
EXERCICIOS
DISPONIBILIDADE
DE
FONTE
DE
ANTERIORES
INTRA OFSS
RECURSOS
AJUSTES
DERECURSOS
EXERCICIOS
DISPONIBILIDADE
DE
FONTE
DE
ANTERIORES
- INTRA OFSS
RECURSOS
193120199
821110000
293120199
821110000
* DISP.
OUTRAS
DE RESTOS
* DISP.
OUTRAS
DE RESTOS
PORCOTAS
DESTINACAO
DE
PORCOTAS
DESTINACAO
DE
822140902
A PAGAR
A PAGAR
722240000
RECURSOS
A UTILIZAR
RECURSOS
A UTILIZAR
RP AUTORIZADO POR
RESTOS A PAGAR
DESTAQUE
- EXECUCAO
822140902
722240000
RP AUTORIZADO POR
RESTOS A PAGAR
DESTAQUE - EXECUCAO
CRDITO
623170105
RECURSOS
ESPECIAIS A
113823800
RECEBER POR TRANSFERENC
RECUR A REC POR TRANSF
TERMO COOPERACAO
293200000
DISPONIBILIDADES
8211100000
FINANCEIRAS
DISP. POR DESTINACAO DE
RECURSOS A UTILIZAR
293120113
7211100000
COTA
DE RESTOS A PAGAR
DISPONIBILIDADE
DE
822240902
AUTORIZADO
P/DESTAQUE
RECURSOS
RP AUTORIZADO POR
DESTAQUE
- A RECEBER
822240902
RP AUTORIZADO POR
DESTAQUE - A RECEBER
Ajuste
de Saldos Disponibilidade por Fonte de Recursos
Pblicas
CRDITO
721110000
821110000
DISPONIBILIDADE DE RECURSOS
821110000
821130000
CPR
- Documentos Hbeis com Compromissos Pendentes
Pblicas
CPR
- Documentos Hbeis com Compromissos Pendentes
Pblicas
Exemplo
At 31/12/2014
A partir de 01/01/2015
Doc.Hbil: 2014NP000500
Doc.Hbil: 2015NPNNNNNN
Situao: DSP001
Situao: PPV001
Aba: PCO valor: R$100,00
Aba: PCO valor: R$100,00
Indicador Liquidado: S
CPR
- Documentos Hbeis com Compromissos Pendentes
Pblicas
CPR
- Documentos Hbeis com Compromissos Pendentes
Pblicas
Documento
Hbil sem Dedues Restos a Pagar Processados
Pblicas
PPV00
1
Valor Lquido, se DH em
2014 j possua deduo,
ou Valor Bruto, se DH
includo em 2014 no
possua deduo
Espelho Contbil
UG : 170999
13OUT14
11:35
PPV17
7
Passivo
correspondente a
cada deduo
Valor
corresponde
nte a cada
deduo
PDF00
1
Cancelamento da Nota de Empenho: registro feito pela transao NE, opo 17 CANCELAMENTO DE RESTOS A PAGAR NAO PROCESSADOS EM LIQUIDACAO. O valor
a ser cancelado dever estar no saldo da conta 21891.95.01 RPNP EM
LIQUIDAO
Obs: A no incluso do doc.hbil provocar inconsistncias no saldo do contacorrente da conta de Passivo financeiro, gerando assim restries na conformidade
contbil.
At 31/12/2014
A partir de 01/01/2015
Documento
Hbil Restos a Pagar no Processado em
Pblicas
Liquidao
PPV00
2
Liquidado=NO, se
despesa ainda no
liquidada
Liquidado = SIM, se
despesa j liquidada
Inscrio evento
12 - FONTE DE RECURSO
093 - FR + BANCO + AGENCIA + CONTA
CORRENTE
26 - FONTE DE RECURSO
100 - FR + BANCO + AGENCIA + CONTA
CORRENTE
o
59.0.8
00
59.0.8
01
59.0.8
02
59.0.8
03
59.0.8
04
59.0.8
05
59.0.8
06
ABOP
Slide 150
10 PREVISO DA RECEITA
20 DOTAO DA DESPESA
30 MOVIMENTAO DE CRDITO
40 EXECUO ORAMENTRIA DA DESPESA (PR-EMPENHO,
EMPENHO, EM LIQUIDAO, LIQUIDAO E PAGAMENTO)
50 ROTINAS AUTOMTICAS DE ENCERRAMENTO/ABERTURA DO
EXERCCIO
51 APROPRIAES DE VARIAO PATRIMONIAL DIMINUTIVA VPD
52 REGISTRO DE OBRIGAES
53 BAIXA DE OBRIGAES
54 REGISTROS DIVERSOS
55 APROPRIAES DE BENS E DIREITOS
56 BAIXA DE BENS E DIREITOS
58 REGISTROS DIVERSOS
59 REGISTROS DIVERSOS
61 BAIXA DE VARIAO PATRIMONIAL DIMINUTIVA VPD
70 TRANSFERNCIAS FINANCEIRAS SEM EXECUO ORAMENTRIA
80 CLASSIFICAES DE RECEITA
ABOP
Slide 151
Lanamentos
10 PREVISO DA RECEITA
20 DOTAO DA DESPESA
Balanceados D/C
30 MOVIMENTAO DE CRDITO
40 EXECUO ORAMENTRIA DA DESPESA (PR-EMPNHO,
EMPENHO, EM LIQUIDAO, LIQUIDAO E PAGAMENTO)
50 ROTINA AUTOMTICAS DE ENCERRAMENTO/ABERTURA DO
EXERCCIO
51 APROPRIAES DE VARIAO PATRIMONIAL DIMINUTIVA VPD
52 REGISTRO DE OBRIGAES
Lanamentos a
53 BAIXA DE OBRIGAES
DBITO
55 APROPRIAES DE BENS E DIREITOS
56 BAIXA DE BENS E DIREITOS
Lanamentos a
54 REGISTROS DIVERSOS
CRDITO
58 REGISTROS DIVERSOS
59 REGISTROS DIVERSOS
61 BAIXA DE VARIAO PATRIMONIAL DIMINUTIVA VPD
70 TRANSFERNCIAS FINANCEIRAS SEM EXECUO ORAMENTRIA
80 CLASSIFICAES DE RECEITA
ABOP
Slide 152
XI Semana
de Administrao
Oramentria,
Financeira
e de Contrataes
Apropriao
de
obrigao
com
execuo
Pblicas
oramentria
CRDITO
DBITO
51 VPD
55 Ativo
52 Passivo
DBITO E CRDITO
40 Controle
do
Oramento
ABOP
Slide 153
52 Passivo
XI Semana
de Administrao
Oramentria,
Financeira
e de Contrataes
Pagamento
de
obrigao
com
execuo
Pblicas
oramentria
CRDITO
DBITO
56 Baixa de
Limite de
Saque
53 Baixa de
Passivo
DBITO E CRDITO
40 Controle
do
Oramento
ABOP
Slide 154
52 Passivo
ABOP
Slide 155
ABAS PERMITIDAS
OBSERVAES
CRDITO / COMPENSAO
DEDUO
DEDUO
DEDUO
DEDUO
DEDUO
DEDUO
DEDUO
DEDUO
Regularizao Fonte
CDIGO DA
SITUAO
AFL
ASP
ADS
ENC
SIGNIFICADO
RCL
BPV
DVL
DFL
DSF
DSP
DTR
SPF
APL
BCB
CRD
EST
ETQ
EXT
IMB
INT
INV
LDV
LPA
PRV
Encerramento
do Exerccio de 2014 e
PPV
Pagamento de Passivos inscritos em RP na Fonte 0177
Implantao
ABOP do PCASP Slide 157
ABAS PERMITIDAS
DESPESA A ANULAR
DESPESA A ANULAR
DESPESA A ANULAR
ENCARGO
OBSERVA
ES
OUTROS LANAMENTOS
OUTROS LANAMENTOS
OUTROS LANAMENTOS
OUTROS
OUTROS
OUTROS
OUTROS
OUTROS
OUTROS
OUTROS
OUTROS
LANAMENTOS
LANAMENTOS
LANAMENTOS
LANAMENTOS
LANAMENTOS
LANAMENTOS
LANAMENTOS
LANAMENTOS
OUTROS LANAMENTOS
OUTROS LANAMENTOS
PRINCIPAL COM
ORAMENTO
PRINCIPAL COM
ORAMENTO
PRINCIPAL COM
ORAMENTO
PRINCIPAL COM
ORAMENTO
PRINCIPAL COM
ORAMENTO
PRINCIPAL COM
ORAMENTO
PRINCIPAL COM
ORAMENTO
PRINCIPAL COM
ORAMENTO
Regularizao
Fonte 0177
Registros Patrimoniais
Transaes Desativadas
Crditos/Contato
Liane Ferreira Pinto
Chefe de Ncleo NUSIC/CCONT
Liane.pinto@fazenda.gov.br
Tel.: +55 61 3412-4997
ABOP
Slide 160