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Auditoria II
Profesor
Daniel Achaval
Mdulo
2
Auditora II
Mdulo II
Esquema conceptual del mdulo
Documentacin sustentatoria
segn su origen:
a) Recibida directamente de terceros,
b) Recibida indirectamente de terceros,
c) Documentacin interna, pero valida
externamente,
d) Documentacin totalmente interna.
Participacin de otros
expertos como
evidencia de auditoria
(ISA 620):
a) Considerar la idoneidad
del interviniente,
b) Evaluar la metodologa
aplicada,
c) Contrastabilidad de la
informacin obtenida.
d)Independencia respecto
de la compaa auditada.
Auditoria II
Mdulo II
Conceptos Tericos Clave
Auditoria II
Mdulo II
Situacin Problemtica
Situacin Problemtica
A) Se describen diversas fuentes de documentacin:
a) Resumen de cuenta bancario enviado por el banco directamente al
auditor.
b) Estados de cuenta de los proveedores, obtenidos directamente del cliente.
c) Comprobantes por pagar, obtenidos del archivo del cliente.
d) Copias de facturas de venta contenidas en el archivo del cliente.
e) Requisiciones (solicitudes) de materiales archivados en el almacn.
f) Papeles de trabajo de la administracin al realizar estimaciones contables.
g) Informe de una inmobiliaria, remitido por esta directamente al auditor,
detallando el valor de mercado de determinado inmueble.
Se pide:
I.
Directamente de terceros.
Indirectamente de terceros.
Interno, pero vlido externamente.
Totalmente interno.
Situacin Problemtica
B) A qu actividad o procedimiento de control corresponde:
a) Se utilizan cajas registradoras para las ventas de contado.
b) Diferentes personas intervienen en la aprobacin de la nmina, la formulacin
de cheques para el pago de sueldos y su entrega.
c) Los cheques son prenumerados.
d) Los estados de cuenta bancarios se concilian mensualmente en forma
independiente.
e) El crdito se aprueba por el departamento respectivo antes de que se realice
la venta.
f) Se mantiene un catlogo de cuentas.
g) El inventario se conserva en almacenes con candado.
h) Se utiliza un sistema de cuentas por pagar.
i) Se usan requisiciones de materiales para retirar materia prima de almacn.
Se pide:
I.
Autorizacin.
Separacin de funciones.
Documentos y registros.
Controles y accesos.
Verificacin interna independiente.
Actividad
Auditora II
Mdulo II
Resolucin del caso
Resolucin 1
I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:
a) Resumen de cuenta bancario enviado por el banco directamente
al auditor.
Directamente de terceros
Resolucin 1
I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:
b) Estados de cuenta de los proveedores, obtenidos directamente
del cliente.
Indirectamente de terceros.
Resolucin 1
I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:
c) Comprobantes por pagar, obtenidos del archivo del cliente.
Indirectamente de terceros
Resolucin 1
I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:
d) Copias de facturas de venta contenidas en el archivo del cliente.
Resolucin 1
I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:
e) Requisiciones (solicitudes) de materiales archivados en el
almacn.
Totalmente interno
Resolucin 1
I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:
f) Papeles de trabajo de la administracin al realizar estimaciones
contables.
Totalmente interno
Resolucin 1
I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:
g) Informe de una inmobiliaria, remitido por esta directamente al
auditor, detallando el valor de mercado de determinado inmueble.
Directamente de terceros
Resolucin 2
II) Indique si para tomar el documento indicado en g) como evidencia de
auditora es necesario efectuar algn tipo de procedimiento, de ser
as, indique porque y cules seran:
g) Informe de una inmobiliaria, remitido por esta directamente al
auditor, detallando el valor de mercado de determinado inmueble.
Resolucin 3
III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :
a) Se utilizan cajas registradoras para las ventas de contado.
Controles y accesos
Resolucin 3
III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :
b) Diferentes personas intervienen en la aprobacin de la nmina,
la formulacin de cheques para el pago de sueldos y su entrega.
Separacin de funciones
Resolucin 3
III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :
c) Los cheques son prenumerados.
Documentos y registros
Resolucin 3
III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :
d) Los estados de cuenta bancarios se concilian mensualmente en
forma independiente.
Resolucin 3
III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :
e) El crdito se aprueba por el departamento respectivo antes de
que se realice la venta.
Autorizacin
Resolucin 3
III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :
f) Se mantiene un catlogo de cuentas.
Documentos y registros
Resolucin 3
III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :
g) El inventario se conserva en almacenes con candado.
Controles y accesos
Resolucin 3
III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :
h) Se utiliza un sistema de cuentas por pagar.
Documentos y registros
Resolucin 3
III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :
i) Se usan requisiciones de materiales para retirar materia prima
de almacn.
Documentos y registros
Auditora II
Mdulo II
Ejercicios
Ejercicio 1
Informe del abogado de la compaa dirigido al auditor, pero el letrado lo
entreg al cliente y este ultimo luego se lo acerc al auditor:
a)Indirectamente de terceros.
b)Directamente de terceros.
c)Interno, pero vlido externamente.
d)Totalmente interno.
e)Ninguna de las respuestas anteriores es correcta
Ejercicio 2
Se define un formulario especial para que los empleados preparen sus
rendiciones de gastos de movilidad. A qu actividad o procedimiento de
control corresponde?
a)Autorizacin.
b)Separacin de funciones.
c)Documentos y registros.
d)Controles y accesos.
e)Verificacin interna independiente.
Ejercicio 3
Peridicamente en el rea Cuentas por pagar, se concilian las cuentas
contables con registros auxiliares (Modulo de cuentas por pagar). A qu
actividad o procedimiento de control corresponde?
a)Autorizacin.
b)Separacin de funciones.
c)Documentos y registros.
d)Controles y accesos.
e)Verificacin interna independiente.
Ejercicio 4
Cul de los siguientes NO constituye un control?
a)Integridad y valores ticos.
b)Conciliacin de cuentas contables
c)Separacin de funciones
d)Polticas y procedimientos
e)Informes de gerencia
Auditora II
Mdulo II
Cierre
Conceptos Adquiridos
La documentacin sustentatoria puede ser clasificada segn su origen.
Participacin de expertos en determinadas reas, como tomarlas como evidencia de
auditora.
Clasificacin de los distintos tipos de control existentes en una organizacin.