Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Diplomado Especializado en
Tributacin y Cobranza Coactiva
( c ) Dr. Abogado Juan
Villagmez Chinchay
AGENDA
1.Caracterstica esencial del delito
tributario.
2. Actos preparatorios
3. Concepto de indicios.
4. Posicin de la Corte Suprema
sobre los indicios
5. Casos de ocultamiento de
ingresos y operaciones no reales
6.
Proceso
Penal
Tributario
Actos preparatorios
Todos aquellos actos que hacen posible el
inicio de la accin delictuosa, creando
condiciones previas adecuadas para el
comienzo de la ejecucin.
Hurtado Pozo
Concepto de indicio
Todo hecho cierto y probado con virtualidad, para
acreditar otro hecho con el que est relacionado. El
indicio debe estar plenamente acreditado. Es el
hecho base de la presuncin, es un dato fctico o
elemento de hecho que debe quedar acreditado a
travs de los medios de prueba previstos por la ley.
La presuncin judicial no puede partir de un hecho
dudoso.
Csar San Martn
Prueba indiciaria
Complejo constituido de varios elementos:
a) Un indicio o hecho base indirecto.
b) Un hecho directo o consecuencia.
c) Razonamiento deductivo por el cual se
reglas de la
experiencia.
ciencia,
la
tcnica
la
indicios contingentes.
Facturas Falsas
La emisin y uso de facturas falsas, es uno de los
Delito de defraudacin
tributaria
Decreto Legislativo N 813 y modificatorias Decreto
Legislativo N 1113.
Ministerio
Pblico
Polica
Nacional
Poder
Judicial
rgano
administrador
del tributo
SUNAT
Investigacin
administrativa
Comunicacin
de Indicios
ante
Ministerio
Pblico
Particulares
CORTE
SUPREMA
Recurso de
nulidad
Etapa de
juicio oral
Sala Penal
Etapa de
instruccin
judicial
Juzgado Penal
Diligencias
preliminares M. Pblico o
PN 20 das
SALA PENAL
CORTE
SUPREMA
Formalizacin
de la
Investigacin
Preparatoria
Investigacin
Preparatoria
(No jurisdiccional)
Requisito de
Procedibilidad:
Informe motivado
del OAT
Recurso
de
casacin
SALA PENAL
CORTE
SUPERIOR
______________
Dirigida y
conducida
por M. Pblico
Etapa
Intermedia
(Acusacin)
__________
Dirige
Juzgado de
Investigacin
Preparatoria
(actos de
investigacin)
Apelacin
Juicio Oral
y Sentencia
____________
Juzgados
Penales
Unipersonales
y Colegiados
( actos de prueba)
TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
En todas ellas, se ha discutido la Constitucionalidad o Legalidad de los artculos 7,8,9 y 10 del Decreto
Legislativo 813 (Ley Penal Tributaria).
- VIOLACION DEL DEBIDO PROCESO: Por haberse incorporado como prueba a un proceso penal la
investigacin administrativa que realiza la SUNAT.
BIBLIOGRAFA
Bramont Arias-Torres, Luis F. El engao exigido por el delito de
defraudacin tributaria. En
Caro Jhon, Jos Antonio (2007). Diccionario de jurisprudencia penal.
Lima: Grijley.
Caro Jhon, Jos Antonio (2003). La participacin objetiva de la
participacin delictiva. Lima: Grijley.
Garca Cavero, Percy (2007). Derecho Penal Econmico. Parte Especial
Tomo II. 1 Ed. Lima: Grijley.
Villavicencio Terreros, Felipe. La imputacin objetiva en la jurisprudencia
peruana. Instituto de Derecho Penal Europeo e Internacional.
Universidad de Castilla La Mancha
Villegas, Hctor. (2002). Curso de Finanzas, Derecho Financiero y
Tributario. Editorial Astrea, Buenos Aires.