1.

QU SITUACIONES SE DEBEN CONSIDERAR EN UNA

REUNION DE APERTURA DE AUDITORIA?
En esta reunin, el auditor informa los alcances y mtodo de la Auditoria. Por
lo general el Auditor menciona los documentos que va a auditar y solicita
algunos datos e informacin general acerca de la organizacin, por ejemplo:
- Informacin adicional sobre las unidades son objeto de la auditora.
- Personas que participan en la auditora y cul es su papel.
- Empleados que trabajan en la organizacin auditada.
- Los principales productos de la organizacin.
- Los eventos especiales que tuvieron lugar ltimamente en la organizacin
que puedan afectar al producto o los procesos.
El propsito es reunir informacin que pueda ayudar al Auditor a visualizar el
esquema de trabajo segn lo concibe el responsable mismo del proceso.

2. QUE DEBEMOS ENTENDER POR IDENTIFICAR HALLAZGOS

(CONDICION, CRITERIO) Y DESARROLLAR OBSERVACIONES
INCLUYENDO CONDICION, CRITERIO, CAUSA Y EFECTO?

Una debilidad o diferencia que en principio constituye una observacin de

auditora y que potencialmente pueda convertirse en hallazgo deber
agendarse, debatirse y analizarse en mesa de trabajo. Para que el equipo
auditor tenga seguridad en la realidad del hallazgo, la informacin que lo
soporta, los presuntos responsables y las conclusiones alcanzadas, en
mesa de trabajo se deben tener en cuenta los siguientes aspectos:
Determinar y evaluar la condicin y compararla con el criterio;
Verificar y analizar la causa y el efecto de la observacin;
Evaluar la suficiencia, pertinencia y utilidad de la evidencia;
Identificar servidores responsables del rea y lneas de autoridad;

Comunicar
y
trasladar
al
auditado
las
observaciones;
Evaluar y validar la respuesta.

DETERMINAR Y EVALUAR LA CONDICIN Y

COMPARARLA CON EL CRITERIO
Consiste en establecer y reunir los hechos deficientes relativos a la
observacin, mediante el debate y la valoracin de la evidencia en
mesa de trabajo, para responder el qu, el cmo, el dnde y el
cundo de la ocurrencia de los hechos o situaciones. Este anlisis
incluye la comparacin de operaciones con los criterios o
requerimientos establecidos.
La condicin es la situacin encontrada en el ejercicio del proceso
auditor con respecto a las operaciones, actividades o procesos
desarrollados por el ente auditado. De la comparacin entre lo que es
- ser -condicin- con lo que debe ser -criterio- , se pueden tener los
siguientes comportamientos:

Se ajusta a los criterios.

No se ajusta a los criterios.

VERIFICAR Y ANALIZAR LAS CAUSAS Y EFECTOS DE LA

OBSERVACIN
Una vez detectada la observacin, el auditor debe establecer
las causas o razones por las cuales se da la condicin, es
decir, el motivo por el que no se cumple con el criterio. Sin
embargo, la simple observacin de que el problema existe
porque alguien no cumpli el deber ser, no es suficiente para
configurar un hallazgo.
El auditor debe identificar, revisar y comprender de manera
imparcial las causas de la observacin antes de dar inicio a
otros procedimientos. Es importante saber el origen de la
situacin adversa, por qu persiste y s existen
procedimientos internos para evitarla.

3. DEFINA LOS INDICADORES CUALITATIVOS Y

LOS INDICADORES CUANTITATIVOS?
Los indicadores son instrumentos de medicin en empresas y departamentos,
estos son de dos tipos:
Indicadores cuantitativos: Son los valores y cifras que se establecen
peridicamente de los resultados de las operaciones, son un instrumento bsico.
Indicadores cualitativos: Son los que permiten tener en cuenta la
heterogeneidad, las amenazas y las oportunidades del entorno organizacional;
permite adems evaluar, con un enfoque de planeacin estratgica la capacidad
de gestin de la direccin y de ms niveles de la organizacin.

4. COMENTE EN QUE CONSISTE EL ANALISIS Y

EVALUACION DE EVIDENCIAS RELACIONADA A LAS
DESVIACIONES CUANTITATIVAS Y CUALITATIVAS?
Los Estndares son convergentes y sealan de manera bsica las definiciones elementales y las
recomendaciones para la correcta documentacin del muestreo al realizar una prueba de auditora.
Objetividad
Es una actitud mental independiente, que permite que los auditores lleven a cabo sus trabajos con
honesta confianza en el producto de su labor y sin comprometer de manera significativa su calidad.
La objetividad requiere que los auditores no subordinen su juicio al de otros sobre temas de
auditora.
Cuidado Profesional
El debido cuidado profesional requiere que los auditores estn alertas ante:
La posibilidad de obrar mal.
Errores y omisiones.
Ineficiencia.
Derroche.
Ineficacia.
Conflictos de inters.
La posibilidad de irregularidades materiales o incumplimiento.

5.cuntos tipos de invitacin existen que solicitan propuestas

de servicios profesionales de auditoria? en su opinin, cul
es el mas recomendable? por qu?
Los Estndares son convergentes y sealan de manera bsica las definiciones elementales y las
recomendaciones para la correcta documentacin del muestreo al realizar una prueba de auditora.
Objetividad
Es una actitud mental independiente, que permite que los auditores lleven a cabo sus
trabajos con honesta confianza en el producto de su labor y sin comprometer de manera
significativa su calidad. La objetividad requiere que los auditores no subordinen su juicio
al de otros sobre temas de auditora.
Cuidado Profesional
El debido cuidado profesional requiere que los auditores estn alertas ante:
La posibilidad de obrar mal.
Errores y omisiones.
Ineficiencia.
Derroche.
Ineficacia.
Conflictos de inters.
La posibilidad de irregularidades materiales o incumplimiento.

6. El cuestionario base de propuesta incluye la presentacin

de la informacin de los estados financieros de aos
anteriores Por qu?

Como su nombre lo indica es la revisin que se efecta a los estados

financieros bsicos de una empresa con la finalidad de emitir una
opinin sobre la correcta aplicacin y apego a la reglamentacin
emitida por los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

La opinin a la que nos referimos debe ser expresada por un

profesional y experto en el anlisis de la informacin financiera, es
decir, por un contador pblico que es el nico profesional reconocido
para emitir un dictamen.

7. Cuntas secciones presenta una propuesta de auditoria

mayormente? Mencionar.

Procedimiento.- Para describirlas lo ms clara y brevemente posible.

Extensin.- Que puede incluirse en la descripcin del procedimiento.

Oportunidad.- Donde se aclara la poca o fecha en que debe efectuarse el trabajo

especfico.
Auditor.- Donde se asigna el responsable de resolver el punto en particular.
Tiempo estimado.- Donde se anota el tiempo en horas que se espera tome la
ejecucin.
Tiempo real.- Para anotar el tiempo realmente empleado.

Variacin.- Para anotar las desviaciones de los tiempos reales respecto de los
estimados y hacer las explicaciones pertinentes.

Observaciones.- Para aclarar aspectos especiales en relacin con el trabajo o la

cuenta a revisar.

8. Qu entiende usted cuando en la propuesta de auditoria se

comenta en la seccin de enfoque y metodologa, que en el trabajo de
auditoria rene las caractersticas de versatilidad, calidad y dinamismo
como complemento del buen servicio? mencione un ejemplo

SSECCIN II. INSTRUCCIONES PARA LOS AUDITORES

ECCIN I. CARTA DE INVITACIN

SECCIN III: PROPUESTA TCNICA FORMULARIOS ESTNDAR

SECCIN IV. PROPUESTA DE PRECIO FORMULARIOS

SECCIN V. TRMINOS DE REFERENCIA

SECCIN VI. CONTRATO ESTNDAR

SECCIN VII. PASES ELEGIBLES

9.cuales son los cuatro atributos principales de un enfoque

de trabajo para auditoria de los estados financieros de una
empresa? Comente cada uno de ellos.
El enfoque tradicional.

La auditora fue dirigida inicialmente a las grandes corporaciones que eran las nicas que podan
pagar los altos costos del proceso, desarrollados por un equipo de muchas personas y elevadas
horas hombre. Era un procedimiento basado en visualizacin de activos y verificacin de la mayor
cantidad de transacciones econmicas individuales de los estados financieros.

En la segunda parte del siglo veinte se inici el reordenamiento de la auditora financiera, adems de
aplicarse a empresas de diversas envergaduras. En esta etapa se comenzaron a desarrollar y
profundizar conceptos como el de la planificacin, anlisis de los sistemas de control interno,
tcnicas de muestreo, el muestreo estadstico y pruebas de auditora, con las cuales se avanz en el
concepto de eficiencia del proceso de auditora al disminuir considerablemente las horas de trabajo
del mismo

El nuevo enfoque.- Est basado en procedimientos eficientes que reportan menores costos para
maximizar las condiciones de competitividad, tanto para las empresas auditadas como para las firmas de
auditora, por lo que se erradic la tarea mproba de la excesiva verificacin de las transacciones
econmicas individuales. Este nuevo enfoque determina el "conocimiento integral del negocio auditado"
como esencia del proceso de auditora; asimismo, profundiza la planificacin estratgica y la evaluacin
de los riesgos de auditora que influirn significativamente en los procedimientos de auditora a aplicarse.

3. El enfoque empresarial.- Toma muchas caractersticas del nuevo

enfoque moderno, puede ser aplicado a entes que desarrollan
diferentes tipos de actividades, cualesquiera sea su tamao o
magnitud, localizadas en distinto lugar, sean estas pblicas o
privadas, con o sin fines de lucro y mantengan su informacin
contable con sistemas avanzados de computacin o con mtodos
manuales. Las principales caractersticas de este enfoque son:
4. El enfoque estructural funcionalista.- Este enfoque busca
plantear una nueva concepcin en nuestro trabajo como auditores y
un cambio de actitud ante los clientes, quienes esperan que
entreguemos un producto que satisfaga sus expectativas y sirva
como un instrumento de gestin empresarial. Para llegar a ello,
analizaremos conceptos que sern determinantes en la concepcin
del enfoque estructural funcionalista