UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES

VELASQUEZ

GABINETE CONTABLE I
CUENTA 30: INVERSIONES
MOBILIARIAS
Presentado por:

CUENTA 30: INVERSIONES MOBILIARIAS

Comprende los activos financieros (no derivados) cuyos
cobros son de cuanta fija o determinable, sus vencimientos
son fijos, y respecto de los cuales, la empresa tiene la
intencin, as como la capacidad, de conservarlos hasta su
vencimiento, diferentes de:
a) Los que, en el momento de reconocimiento inicial, la
entidad haya designado para contabilizar al valor razonable,
con cambios en los resultados (negociables);
b) Los que la entidad haya designado como activos
disponibles para la venta; y,
c) Los que cumplan con la definicin de prstamos y
partidas por cobrar.
Incluye los instrumentos financieros representativos de
derecho patrimonial en otras empresas.

Las subcuentas
301
Inversiones a
ser mantenidas
hasta el
vencimiento

302

308

Instrumentos
financieros
representativos
de derecho
patrimonial

Inversiones
mobiliarias
Acuerdo de
compra

ASPECTOS A TOMAR EN CUENTA

Los activos financieros se clasifican en las
cuatro categoras siguientes:

a)

Activos financieros al valor razonable con cambios

en resultados; los activos financieros disponibles para
la venta se registran en la cuenta 11

b)

Inversiones mantenidas hasta el vencimiento; se

registran en la cuenta 30 Inversiones Mobiliarias

c) Prstamos y partidas por cobrar; stas se consignan

en las cuentas 12, 13, 14, 16 17, segn corresponda.

d) Activos financieros disponibles para la venta.

DINAMICA DE LA CUENTA
ES DEBITADA POR:
El costo de adquisicin de los
instrumentos financieros
El valor de las acciones recibidas
por distribucin de utilidades como
pago de deudores.
La diferencia de cambio en caso se
incremente el tipo de cambio,
cuando se trate de instrumentos
financieros representativos de
deuda.
La recuperacin de valor por la
aplicacin del costo amortizado bajo
el mtodo de la tasa de inters
efectiva, o por la aplicacin del
mtodo de participacin
patrimonial.

ES ACREDITADA POR:
El costo de los instrumentos
financieros vendidos o redimidos.
La diferencia de cambio si
disminuye el tipo de cambio, en el
caso de instrumentos financieros
representativos de deuda.
La reduccin del valor por la
aplicacin del costo amortizado bajo
el mtodo de la tasa de inters
efectiva, o por la aplicacin del
mtodo de participacin patrimonial.
Los dividendos recibidos
correspondientes a perodos
anteriores a la fecha

CASO 1: INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO

Se adquieren 200 bonos a 3 aos, emitidos por el Estado Peruano a un valor de S/.
10,000 cada bono, los cuales devengan un inters anual de S/. 1,000. Se sabe que
la empresa tiene la intencin as como la capacidad de conservarlos hasta su
vencimiento.
30

INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3011 Instrumentos financieros representativos de
deuda
30111 Valores emitidos o garantizados por el estado
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x por la adquisicin de bonos del estado Peruano,
los cuales son clasificados como inversiones
mantenidas hasta el vencimiento

2 000,000

2 000,000

16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

2 00,000

77

163 Intereses, regalias y dividendos

1631 Intereses
INGRESOS FINANCIEROS
772 Rendimientos ganados
7724 Inversiones a ser mantenida hasta el vencimiento
x/x por los intereses generados por los bonos
mantenidos hasta su vencimiento.

2 00,000

10

CASO 2: INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS

DE DERECHO PATRIMONIAL
La empresa IMPORTACIONES SANTA TERESA S.A.C. ha
adquirido 2,000 acciones de la empresa COMERCIALIZADORA DE
ABARROTES S.A.C. pagando un monto de S/. 50 por cada accin.
Registramos esta operacin.
30

10

INVERSIONES MOBILIARIAS
302 Instrumentos financieros representativos de
derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de capital social comunes
30221 comunes
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x por la adquisicin de acciones de la empresa
Comercializadora de abarrotes S.A.C. a un valor de
S/. 50 cada accin.

100,000

100,000

CASO 3: PARTICIPACIN EN FONDOS MUTUOS

La empresa LOS MERCADERES S.A.C. ha decidido invertir S/.
200,000 en la adquisicin de certificados de participacin en fondos
mutuos.
30

10

INVERSIONES MOBILIARIAS
200,000
302 Instrumentos financieros representativos de
derecho patrimonial
3026 Certificados de participacin de fondos mutuos

30261 costo
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x por la adquisicin de certificados de participacin
de fondos mutuos

100,000

Gracias