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Diciembre de 2014
CHILE
DATOS 2013
Poblacin*
Crecimiento del PIB
PIB per cpita PPA
17,8
millones
4,1%
US$21.91
1
Inflacin
3,0%
Desempleo**
6,4%
*: proyeccin 2014
**: trim. agosto octubre 2014
SII
CONTENIDO
1.
Administracin Tributaria
2.
Carga Tributaria
3.
Estructura Tributaria
4.
Reforma Tributaria
SII
1. Administracin
Tributaria
Administracin Tributaria
Estructura administrativa
Servicio de
Impuestos
Internos
Direccin
Nacional de
Aduanas
Tesorera General
de la Repblica
Recaudacin y cobranza de
los impuestos internos y aduaneros
SII
Administracin Tributaria
Organigrama
Director
Organizacin
Central
Direccin
Subdireccin de Administracin
Nacional
Organizacin Nacional
Direccin de
Grandes Contribuyentes
Subdireccin de Estudios
Subdireccin de Fiscalizacin
Subdireccin Informtica
Subdireccin Normativa
Subdireccin Jurdica
Subdireccin de RR.HH.
Subdireccin de Asistencia
al Contribuyente
SII
Administracin Tributaria
Organizacin Territorial
DR Arica
DR Iquique
DR Antofagasta
DR Copiap
DR La Serena
DR Valparaso
DR Rancagua
DR Talca
DR Concepcin
DR Temuco
DR de los Ros
Direccin Nacional
DR Puerto Montt
DR Coihaique
DR Punta Arenas
SII
Administracin Tributaria
Organigrama DR
Direccin Regional
Organigrama
Fiscalizacin
Jurdica
Procedimient
os
Administrativ
os Tributarios
Plataforma
de Atencin y
Asistencia
Avaluaciones
Administraci
n
SII
Administracin Tributaria
Indicadores Administrativos
Direcciones Regionales: 19
Unidades: 49
SII Mviles: 7
SII
Administracin Tributaria
Indicadores de Recursos Humanos
Poblacin/Dotacin: 4.300
*: 2013
**: Incluye fiscalizadores tributarios, fiscalizadores tasadores, tcnicos fiscalizadores y
tcnicos avaluadores.
SII
2. Carga Tributaria
Carga Tributaria
Carga Tributaria Neta: 2002 2013
% GDP
Gobierno Central Presupuestario
SII
Carga Tributaria
SII
Carga Tributaria
Carga Tributaria
Tasas impositivas: IVA
SII
Carga Tributaria
Tasas impositivas: Impto. a la Renta
SII
Carga Tributaria
Tasas impositivas: Arancel
SII
Carga Tributaria
IVA
Impto. a la Renta
Personal
(%)
Impto. a las
Empresas*
(%)
19
40
21**
Latinoamrica
14,8
25,6
27,6
G-7
15,7
42,5
33,5
Otros OECD
20,1
42,0
23,8
10,6
27,8
22,3
tasa
estndar
Chile
3. Estructura Tributaria
Estructura Tributaria
Ingresos Tributarios Netos Gobierno
Central
Por tipo de impuesto
SII
Estructura Tributaria
Ingresos Tributarios Netos Gobierno
Central
Por tipo de contribuyente
SII
Estructura Tributaria
Estructura Tributaria
Impto. Territorial
Patente municipal
Permiso de circulacin
Impto. a la transferencia de vehculos usados
Impto. Especial a los Casinos
SII
Estructura Tributaria
SII
Estructura Tributaria
Las tasas y tramos son las mismas que las del Impto. a la
Renta de 2a Cat. , pero sobre una base anual.
SII
Estructura Tributaria
Hasta
12.475
27.723
46.205
64.687
83.169
110.892
138.615
y ms
% de
N de
Tasa
Contribuyen Contribuyen
Marginal
tes
tes
exento 7.005.894
4%
1.364.161
8%
381.237
13,5%
154.325
23%
81.264
30,4%
60.219
35,5%
25.407
40%
32.571
Total 9.105.079
76,9%
15,0%
4,2%
1,7%
0,9%
0,7%
0,3%
0,4%
100,0%
(*): Tramos expresados en US$ solo para facilitar la comprensin; legalmente se expresan en
Unidades Tributarias Anuales o en pesos chilenos.
SII
Estructura Tributaria
Impto. Adicional
Estructura Tributaria
Estructura Tributaria
1.000
1.000*21%
210
790
30%
237
237/(1-21%)
300
300*40%
120
300*21%
(63)
Socio
Base imponible
57
1
2
SII
Estructura Tributaria
Estructura Tributaria
Estructura Tributaria
por las
Estructura Tributaria
Estructura Tributaria
Arancel Aduanero
Australia
EFTA
Per
2
Canada
Malasia
Centroamrica1
Mxico
Turqua
China
Panam
EE.UU.
Acuerdos
de Complementacin
Econmica:
Colombia
Uruguay
Argentina
Bolivia
Cuba
Brasil
Paraguay
Venezuela
UE
P-4
India
Japn
Ecuador
SII
4. Reforma Tributaria
(Ley 20.780)
Reforma Tributaria
SII
Reforma Tributaria
SII
Reforma Tributaria
Objetivos de la Reforma Tributaria
Generar US$8.300 millones anuales de recaudacin
en rgimen; aumentando la carga tributaria en 3
puntos del PIB para asegurar el financiamiento
permanente para los nuevos gastos comprometidos
en el programa de gobierno; reducir el dficit
estructural en las cuentas fiscales.
Ms equidad tributaria para mejorar la distribucin
de ingresos. Los que tienen ms deben pagar
proporcionalmente ms.
Introducir nuevos incentivos a la inversin y al
ahorro
Disminuir la evasin y la elusin impositiva para que
los contribuyentes efectivamente paguen lo que les
corresponde segn la legislacin tributaria (0,5% del
PIB provendr de la menor evasin y elusin).
SII
Reforma Tributaria
Reforma Tributaria
SII
Reforma Tributaria
Reforma Tributaria
Reforma Tributaria
SII
Reforma Tributaria
Reforma Tributaria
SII
Reforma Tributaria
SII
Reforma Tributaria
Gradualidad
2014
2015
2016
Impuesto
Primera
Categora:
21%
Impuesto
Primera
Categora:
22,5%
Impuesto
Primera
Categora:
24%
Nuevos
Impuestos
a los
Alcoholes
y a la
Bebidas
Azucarada
s
Incentivos
al ahorro
de las
personas.
IVA a la
Vivienda
Nuevos
Impuestos
al Tabaco
14 Ter
PYME
(plazo de
60 das)
Impuesto a
las
Emisiones
de
Vehculos
Nuevos
lmites
para la
renta
Presunta a
PYMES
Modificaci
n ITE
2017
2018
Impuesto
Primera
Categora:
25% o
25,5%
Impuesto
Primera
Categora:
25% o
27%
Impuesto a
las
emisiones
fijas
Reforma
Tributaria
en
Rgimen.
Inicio del
Incentivo a
la
Reinversi
n
SII
Reforma Tributaria
Estimaciones de Impacto
Ao
2014
2015
2016
2017
2018
Monto
MM$
405.001
1.324.7
00
2.524.1
62
3.154.5
39
4.158.3
40
% PIB
0,29%
0,94%
1,82%
2,29%
3,02%
SII
Gracias
Website: www.sii.cl
Danae Chanda O.
Subdireccin de Estudios
dchandia@sii.cl
SII