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Sistema Tributario del Per

SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO

Cdigo
Tributari
o
Tributos

ADMINISTRACION TRIBUTARIA POLITICA TRIBUTARIA

Municipalidades

Recauda los tributos del Gob.

Central (internos y Aduaneros)

Recauda los
tributos del Gob.
Local

MEF

Congres
o

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Sistema Tributario del Per

EL SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO
DERECHO TRIBUTARIO Y CODIGO TRIBUTARIO

GOBIERNO NACIONAL

TRIBUTOS

LEY PENAL TRIBUTARIA

GOBIERNOS LOCALES

PARA OTROS FINES

Impuesto a la Renta

Imp. Predial

SENATI

IGV

Imp. Alcabala

SENCICO

ISC

Imp. a los Juegos

ESSALUD

RUS

Imp. a las Apuestas

ONP

ITAN

Imp. al Patrimonio Vehicular

ITF

Imp. a los Esp. Pblicos No Deportivos

Derechos Arancelarios

IPM
Imp. al Rodaje
Imp. a las Embarcaciones de Recreo
Imp. a los Juegos de Casino y Mq. Tragam.
Tasas
Contribucin Esp. por Obras Pblicas

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Sistema Tributario del Per

Principales Tributos
Tributos del Gobierno Central*
Impuesto a la Renta
Personas domiciliadas (progresivo)
Empresas domiciliadas
Rgimen para no domiciliados (diferente segn si
tiene establecimiento permanente o no
Impuestos al Consumo
Impuesto General a las Ventas IGV. (Value-Added Tax)
Impuesto Selectivo al Consumo (Excise Tax)
Impuesto a la Importacin: Aranceles
Rgimen nico Simplificado
US$ 75.000)

(para ventas anuales de hasta

Tasas
15; 21 y 30%
30%
Segn actividad y/o tipo de
renta
18%
Especfico, Ad valorem
0; 4; 7; 12 y 20%
Especfico segn escalas

Existen regimenes y beneficios especiales de carcter sectorial y/o geogrfico, se ha suscrito

contratos de estabilidad tributaria y convenios para evitar la doble imposicin.

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Sistema Tributario del Per

Principales Tributos
Contribuciones / Aportaciones
ESSALUD= Seguro Social de Salud

Tasas
9%

ONP= Oficina de Normalizacin Previsional

13%

SENCICO= Servicio Nacional de Capacitacin para la

Industria de la Construccin

0,2%

SENATI= Servicio Nacional de Adiestramiento en el

trabajo Industrial (capacitacin Tcnica)
Tributos de Gobiernos Locales
Impuesto Predial (progresivo)

0,75% (sobre salarios)

Tasas
0,2; 0,6 y 1,0%

Impuesto al Patrimonio Vehicular

3%

Impuesto de Alcabala

1%

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Sistema Tributario del Per

Principales Facultades de la Administracin Tributaria (1/2)

Recaudar los tributos y contratar directamente los servicios de las

entidades del sistema bancario.
Conceder aplazamiento y/o fraccionamiento tributario
Fiscalizar y Determinar la obligacin tributaria (sobre base cierta y
sobre base presunta).

Trabar medidas cautelares previas

Cobrar coactivamente la deuda exigible.

Determinar la comisin de infracciones y aplicar discrecionalmente

las sanciones prevista en la Ley (multa, cierre de local, comiso,
internamiento temporal de vehculos).

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Sistema Tributario del Per

Principales Facultades de la Administracin Tributaria (2/2)

Requerir informacin a otras instituciones pblicas

Primera instancia en el procedimiento contencioso-tributario

Establecer obligacin de presentar DJ Informativas

Designar a los Agentes de Retencin y de Percepcin

Establecer operaciones sujetas a detracciones

No obstante estas facultades, la principal limitacin que enfrenta la
SUNAT, en cuanto a acceso a informacin, es el secreto bancario
consagrado en la constitucin poltica.

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PRINCIPIOS TRIBUTARIOS
En el Derecho Tributario moderno no se concibe una
Potestad Tributaria ilimitada, por ello los sistemas
tributarios han consagrado postulados generales que
limitan dicha facultad de crear, modificar o suprimir
tributos. Revisar art. 74 de la Constitucin.

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Principio de Legalidad y Reserva de la

Leyslo por ley o norma de
La Obligacin Tributaria surge
rango similar, en nuestra legislacin, a travs de un
Decreto Legislativo.

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Principio de Legalidad y Reserva de la

Leyla creacin, modificacin o
Reserva de la Ley: no slo

derogacin de los tributos debe ser establecida por ley

o norma de rango similar, sino que este mismo
principio debe ser aplicado a los elementos
sustanciales de la obligacin tributaria, tales como: el
acreedor tributario, el deudor tributario, el hecho
generador, la base imponible y la alcuota.

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Principio de Igualdad

Todos los ciudadanos somos iguales ante la ley, pero

en el mbito tributario la igualdad de los ciudadanos
debe entenderse como igualdad frente a situaciones
iguales y desigualdad frente a situaciones desiguales.

PER

Este principio busca el respeto al derecho de

propiedad,
invocando
los tributos no deben
Principio
de Noque
Confiscatoriedad
exceder ciertos lmites que son regulados por criterios
de justicia social, inters y necesidad pblica.

PER

Un tributo es considerado confiscatorio cuando su

Principio
de
No
Confiscatoriedad
cuanta equivale a una parte sustancial del valor del
capital, de la renta o de la utilidad, o cuando viola el
derecho de propiedad del sujeto obligado.
En el caso peruano los lmites de este principio no
estn establecidos expresamente y su aplicacin
depende de cada caso en particular

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Respeto a los derechos fundamentales

Nuestra Constitucin consagra este precepto, con la
de la que
persona
intencin de remarcar
dicha potestad, segn las

bases de nuestro sistema jurdico, en ningn caso

debe transgredir los derechos fundamentales de la
persona.