AJUSTES A LA

CUENTA DE BANCO
POR CONCILIACIN
BANCARIA
INTEGRANTES:
CAROLINA ANDREA LOPERA
EMMANUEL GUTIRREZ
JUAN MANUEL MUOZ
GRADO:

11-3

AJUSTES A LA CUENTA DE BANCO

POR CONCILIACIN BANCARIA

En la contabilidad de las empresas debe existir

una cuenta de bancos que contenga el
registro de operaciones como cheques girados y
depsitos de clientes, que quedan registradas
en la cuenta de cheques.
Por su parte, el banco tambin elabora un
registro de la cuenta de cheques de la empresa
con el estado de cuenta, al procesar los
documentos que la compaa gira y los
depsitos realizados, as como las comisiones y
otros conceptos.

La Conciliacin Bancaria es un proceso que permite

comparar los montos que la empresa tiene
registrados de una cuenta de ahorros o cuenta
corriente, con los montos que el banco le suministra
por medio del extracto bancario, para determinar si
existen diferencias entre los registros contables de
la empresa, y los registros realizados por el banco
para as ajustarlas, logrando que stas queden
correctamente contabilizadas y reflejadas en sus
libros y por lo tanto en los estados financieros.
La conciliacin no busca que ningn
momentolegalizar los errores; la conciliacin
bancaria es un mecanismo que permite identificar
las diferencias y sus causas, para luego proceder a
realizar los respectivos ajustes y correcciones.

POR QU ES IMPORTANTE?
Permite determinar que el saldo de su cuenta
segn el banco sea correcto, detectando
cualquier error en forma oportuna para poder
realizar las gestiones necesarias para
corregirlo.
Porque as se tendr un mayor control sobre
los recursos del negocio, ya sea por
traspasos, pagos o cobros realizados. Lo que
evitar que, por ejemplo, se giren cheques
sin fondos, algo que resulta sumamente
costoso.

CAUSAS MS COMUNES QUE

CONLLEVAN A QUE LOS VALORES DE
LOS LIBROS AUXILIARES Y EL
EXTRACTO BANCARIO NO COINCIDAN:

Cheques girados por la empresa y

que no han sido cobrados por el
beneficiario delcheque.
Consignaciones registradas en los
libros auxiliares pero que el banco
aun no las ha abonado a la cuenta
de la empresa.

Notas dbito que el banco ha cargado a

la cuenta bancaria y que la empresa no
ha registrado en su auxiliar.
Notas crdito que el banco ha abonado
a la cuenta de la empresa y que sta
aun no las ha registrado en sus
auxiliares.
Errores de la empresa al momento de
registrar los conceptos y valores en el
libro auxiliar.
Errores del banco al liquidar
determinados conceptos.

REALIZACIN DE LA
CONSIGNACIN BANCARIA:

Para realizar la conciliacin, lo ms

cmodo y seguro, es iniciartomando
como base o punto de partida, el
saldo presente en el extracto
bancario, pues es el que
oficialmente emite el banco, el cual
contiene los movimientos y estado
de la cuenta, valores que pueden ser
ms confiables que los que tiene la
empresa.

En este orden de ideas, la estructurade

la conciliacin bancaria podra ser:
Saldo del extracto bancario: XXX
(-) Cheques pendientes de cobro: XXX
(-) Notas crdito no registradas XXX
(+) Consignaciones pendientes XXX
(+) Notas debito no registradas XXX
() Errores en el auxiliar XXX
= Saldo en libros. XXX

Una vez identificados los conceptos y valores

que causan la diferencia, se procede a
realizar los respectivos ajustes, con el
objetivo de corregir las inconsistencias y los
errores encontrados.
En le eventualidad que el error sea del
banco (algo que no es comn), se debe hacer
la respectiva reclamacin, y si se trata de un
valor considerable, entonces se debe
proceder a contabilizar esta reclamacin que
es un derecho a favor de la empresa, y como
tal se debe contabilizar.

EJEMPLOS Y ASIENTOS DE CONCILIACIN

BANCARIA:

1- Impuesto 4 x 1000 por cada 1000 pesos que

se retira de sus cuentas el usuario paga 4 $
D
C
5215
Impuestos
xxxx
521595 Contribuciones
111005 Bancos nacionales
xxxx
2-Retenciones por comisiones de ventas con
tarjetas de crdito:
D
C
5305
Gastos financieros
XXXX
530505 Gastos bancarios
111005 Bancos nacionales
XXXX

Cheque devuelto:
A) Clientes ->

1305
111005

Clientes
Bancos nacionales

D
xxxx

C
xxxx

B) Proveedores ->
111005 Bancos
2205
Proveedores

D
xxxx

C
xxxx

GRACIAS!