Estado

de Flujos de Efectivo
(NIC 7)
Integrantes :
CHAMBILLA FIO LIZ KATTY
SALINAS ANAHUA KEINA JASHIRA
TAPIA RUELAS JUDITH MERCEDES

Estados de Flujo de
Efectivo

Objetivo

Suministrar informacin acerca de

los movimientos retrospectivos en
el efectivo y los equivalentes al
efectivo que posee la empresa.

Estados de Flujo de
Efectivo
(NIC7)

ALCANCE:
Las empresas deben confeccionar un
estado de flujo de efectivo, de acuerdo
con los requisitos establecidos en la
NIC 7 y deben presentarlo como parte
integrante de sus estados financieros,
para cada periodo en que sea
obligatoria la presentacin de stos.

Estados de Flujos de Efectivo

(NIC7)

Efectivo: Caja y depsitos bancarios a la vista.

Equivalentes a efectivo:Inversiones a CP de
gran liquidez, sujetos a un riesgo poco
significativo de cambios en su valor.
Flujos de efectivo: Entradas y salidas de
efectivo y equivalentes de efectivo.

 Actividades de operacin:

Actividades que constituyen la

principal
fuente
de
ingresos
ordinarios de la empresa, as como
otras actividades que no pueden ser
clasificadas como de inversin o
financiamiento.

ACTIVIDADES DE OPERACIN:

Cobro procedentes de las ventas de bienes y

prestacin de servicios
Cobros procedentes de regalas, cuotas, comisiones
y otros ingresos.
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y
servicios.
Pagos a y por cuenta de los empleados.
Cobros y pagos de las empresas de seguros por
primas y prestaciones, anualidades y otras
obligaciones derivadas de las plizas suscritas.

 Actividades de Inversin:
Son las de adquisicin y
desapropiacin de activos
a LP, as como de otras
inversiones no incluidas en
el
efectivo
y
los
equivalentes al efectivo.

ACTIVIDADES DE INVERSION
Pagos o cobros por la adquisicin o
venta de propiedades, planta y equipo,
activos intangibles y otros activos a LP.
Pagos o cobros por la adquisicin o
venta de instrumentos de pasivo o de
capital.
Anticipos o cobros de efectivo y
prstamos a terceros.
Pagos o cobros derivados de contratos
a plazo, a futuro, de opciones y de
permuta financiera.

 Actividades
financiamiento:

de

Son las que producen

cambios en el tamao y
composicin de los capitales
y de los prstamos tomados
por parte de la empresa

 METODO INDIRECTO

METODO
DIRECTO

Se presentan por
separado
las
principales
categoras
de
cobros y pagos
en
trminos
brutos.

Se comienza presentando la
ganancia
o
prdida
en
trminos netos, cifra que se
corrige luego por los efectos
de
las
transacciones
no
monetarias, por todo tipo de
partidas de pago diferido y
acumulaciones que son la
causa de cobros y pagos en el
pasado o en el futuro, as
como de las partidas de
prdidas
o
ganancias
asociadas
con
flujos
de
efectivo
de
operaciones
clasificadas como de inversin
o financiacin.

F.E Moneda Extranjera

Partidas Extraordinarias

Los
flujos
procedentes
de
transacciones
en
moneda
extranjera deben convertirse, a la
moneda utilizada por la empresa
para
presentar
sus
estados
financieros, aplicando a la partida
en moneda extranjera la tasa de
cambio entre ambas monedas
vigente a la fecha en que se
produjo cada flujo en cuestin.

Los flujos de efectivo asociados

con
partidas
extraordinarias
deben ser clasificados, segn su
origen, entre las actividades de
operacin, de inversin o d
financiacin, y presentados por
separado
dentro
de
tales
agrupamientos del estado de flujo
de efectivo.

 Intereses y Dividendos

Impuesto a las
ganancias

Los
F.E
correspondientes
tanto
a
los
intereses
recibidos y pagados, como a Los F.E procedentes de
pagos relacionados con el
los dividendos percibidos y
satisfechos,
deben
ser
impuesto a las ganancias
revelados
por
separado.
deben
revelarse
por
Cada una de las anteriores
separado, y deben ser
partidas debe ser clasificada
clasificados como flujos de
de forma coherente, periodo
efectivo procedentes de
a
periodo,
como
actividades de operacin , a
perteneciente a actividades
menos que puedan ser
de operacin, de inversin o
de financiacin
especficamente asociados

con
actividades
de
inversin o de financiacin.

 Flujos
Orgenes

Flujos
apl
Positivos-

Disminucin
cualquier activo
Incremento
cualquier pasivo
U.Netas
Imp.

despus

negativos-usos-

Incremento
de
de
cualquier activo
Disminucin
de
de
cualquier pasivo.
Prdida Neta

de

Dividendos pagados

Depreciacin y otros
cargos que no son en
Recompra
efectivos
Ventas de acciones

de acciones

retiro