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el Proceso de
Auditoria
INTEGRANTES
-Madian Lazo
-wendy Ttira
-Moises Lazo
AUDITORIA EN
CONTINGENCIAS
La posibilidad de cuantificacin apropiada de sus efectos.
Segn la posibilidad de estimar ms o menos objetivamente su efecto
monetario las contingencias pueden clasificarse de la siguiente manera:
aquellas para las cuales la estimacin referida puede lograrse con un
grado razonable de objetividad y pueden medirse contablemente (en
adelante, cuantificables);
las restantes (en adelante, no cuantificables).
En algunos casos no es posible estimar el efecto monetario ms
probable de la contingencia pero s su efecto mnimo. Cuando as
ocurre, sta se considera cuantificable.
AFIRMACIONES
ENFOQUE DE AUDITORA
CONTROLES
FACTORES DE RIESGO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
La NIA 501 "Consideraciones adicionales para elementos especficos" se explaya sobre ciertas
consideraciones que el auditor deber tener en cuenta al momento de obtener evidencia de auditora
vlida y suficiente respecto a ciertos procedimientos de auditora tales como los que se refieren a litigios y
reclamos.
La norma establece que el auditor deber planificar y realizar procedimientos de auditora con el fin de
tomar conocimiento de aquellos litigios y reclamos en los que la entidad est involucrada y que puedan
dar origen a un riesgo de distorsin significativa en los estados contables. Estos procedimientos incluiran:
actas de reuniones de quienes estn a cargo de la direccin de la entidad y la correspondencia con el
asesor legal externo.
Examinar las cuentas de gastos jurdicos.
Una lista de los litigios y reclamos.
El anlisis de la gerencia del resultado de los litigios o reclamos y su estimacin de las consecuencias
financieras implicadas, incluso los costos relacionados.
Una solicitud de que el asesor legal de la entidad confirme la razonabilidad de los anlisis de la gerencia y
suministre al auditor mayor informacin si el asesor legal de la entidad considera que la lista est
incompleta o es incorrecta.
AUDITORIA DE COMPRAS
Adoptar un enfoque de evaluacin de riesgos para las funciones del departamento de compras en
lugar de intentar auditar todas las funciones anualmente.
Evaluar la estructura del control interno del departamento de compras. Usa el marco integrado COSO
para la evaluacin.
Realizar pruebas de esos controles en relacin a las actividades de alto riesgo que estn siendo
auditadas. Obtn o prepara mapas de proceso para los controles que estn siendo probados para
verificar cmo funcionan.
Analizar los resultados de la prueba de controles para identificar cualquier debilidad o falla de control.
Llevar a cabo pruebas sustanciales de los datos detallados para las actividades del negocio que
estn siendo auditadas.
Llevar a cabo una conferencia de salida con los gerentes del departamento de compras. Proporciona
una lista de resultados y problemas que tienen que ser resueltos y recomendaciones sobre cmo
resolverlos.
Escribir el reporte de la auditora al nivel apropiado de la gerencia y/o al concejo de directores.
Incluye el plan de accin correctivo de los gerentes del departamento de compras.
Afirmaciones
Ambiente de Control
Gestin de Riesgos
Actividades de Control
Las actividades de control son las polticas y los procedimientos que deben
seguirse para lograr que las instrucciones de la administracin con relacin a sus
riesgos y controles se cumplan, debiendo ser distribuidas a lo largo y a lo ancho de
la organizacin, en todos los niveles y funciones.
Estas actividades deben ser seleccionadas y desarrolladas considerando la relacin
beneficio/costo y su potencial efectividad para mitigar los riesgos que afecten en
forma material el logro de los objetivos de la organizacin.
Dichas actividades implican una poltica que establece lo que debe hacerse y
adicionalmente los procedimientos para llevarla a cabo. Todas estas actividades
deben tener como principal objetivo la determinacin y prevencin de los riesgos
(potenciales o reales), errores, fraudes u otras situaciones que afecten o puedan
llegar a afectar la estabilidad y/o el prestigio de la entidad.
Informacin y
Comunicacin
Monitoreo
Es el proceso que se lleva a cabo para verificar la calidad de
Evaluaciones
Independiente
Factores de riesgo
Factores de riesgo de
control
Factores de riesgo de
deteccin
Enfoque de auditoria
Auditoria
Financier
a
Auditoria
Operativ
a
Auditoria
Especial
CONTROL INTERNO EN
EL ENFOQUE
Ejemplo:
Procesos de auditora
Compras de bienes y
servicios
Procedimientos analticos
Procedimientos analticos
Circulacin de saldos
NIA 505:
La evidencia de auditora es ms fiable cuando se obtiene de
fuentes independientes externas a la entidad.
La evidencia de auditora obtenida directamente por el auditor
es ms fiable que la evidencia de auditora obtenida
indirectamente o por inferencia.
La evidencia de auditora es ms fiable cuando existe en forma
de documento, ya sea en formato papel, soporte electrnico u
otro medio.