CAJA GENERAL

CONTABILIDAD FINANCIERA II

PARTICIPANTES:
ESTEFANY GALINDO
DANIELA ANGARITA
ANGIE GOMEZ
FREDDY OCHOA

CAJA GENERAL
Descripcin
Registra la existencia en dinero efectivo o
en
cheques con que cuenta el ente
econmico,
tanto en moneda nacional como
extranjera,
disponible en forma inmediata.

DINAMICA
Dbitos
1. Por las entradas de dinero en efectivo y los
cheques recibidos por cualquier concepto, tanto
en moneda nacional como en moneda
extranjera;
2. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;
3. Por el mayor valor resultante al convertir las
divisas a la tasa de cambio representativa del
mercado, y
4. Por el valor de la constitucin o incremento del
fondo de caja menor.

DINAMICA
Crditos
1. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas
corrientes bancarias o de ahorro;
2. Por el valor de la negociacin de divisas;
3. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;
4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a
la tasa de cambio representativa del mercado;
5. Por la reduccin o cancelacin del monto del fondo de
caja menor, y
6. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que
por necesidades del ente econmico, se requieran.

CIERRE DE CAJA
El cierre de caja informa de los cobros deventas del
da,cobros
de pago de deudas,entregas a cuentayentradas o salidas
particulares de caja.
Tambin informa de los pagos efectuados con dinero
entregado
a cuenta en otra fecha. As mismo indica en que formas de
pago
se ha recaudado el dinero de la caja.
El cierre puede efectuarse varias veces al da, en cada
cambio
de turno ocada cierto perodo.

ARQUEO DE CAJA
Elarqueo de cajaes el anlisis de las transacciones
del efectivo, en un momento determinado, con el
objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta
corresponde con lo que se encuentra fsicamente en
caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve
tambin para saber si los controles internos se estn
Llevando adecuadamente.

Hortigela (p.70)indica quepara poder

comprender el arqueo de caja primero se tieneque
definir lo que significa recuento de caja, ya que se
tiende a denominar a las dos operaciones por igual:
Recuento de caja: consiste en contar y anotar el
dinero en metlico (billetes y monedas) que existe
en caja al finalizar el perodo, obteniendo la suma
total, y verificar los documentos de cobro y pago
justificativos de las anotaciones de libro de caja.
Arqueo de caja: es la comprobacin de que los
totales del recuento de caja coinciden con los
saldos finales que figuran en el libro de caja.

EJEMPLO
El 08/11/2011alas 17:00pm se realiza el arqueo de cajael Sr: Juan Perez
custodio,
obteniendo los siguientes resultados:
5Billetes de $1
8Billetes de $5
10Billetes de $10
10Billetesde $50
40Billetes de $100
14 Monedas de $0.50
60 Monedasde $0,25
Adems encontramos un ch. del Banco del Austro de $935 y otroch. del
Banco Pichincha de $515un comprobante de energa elctrica de $345.
NOTA:3 billetes de $100 son falsos, la empresa asume la perdida cualquier
otro tipo de faltante se descontara al empleado. El saldo del libro de caja es
de $6462

EMPRESA "XYZ"
ACTA DE ARQUEO DE CAJA
FECHA:
08/11/2011
CUSTODIO: Juan
Lpez

EFECTIVO:
CANTIDAD

ACTA
DE
ARQUE
O DE
CAJA

HORA:17:00pm
DELEGADO:Andres
Barros

VALOR
3700
500
100
40
5
7
15
4367

VALOR

DENOMINACION
37 Billetes de $100
10 Billetes de $50
10 Billetes de $100
8 Billetes de $5
5 Billetes de $1
14 Monedas de $0,50
60 Monedas de $1.00

TOTAL
CHEQUES

FECHA
CONCEPTO
Banco del Austro cta N
08/11/2011 2645
Banco del Austro cta
08/11/2011 N2332

TOTAL
COMPROBANTE

FECHA
CONCEPTO
VALOR
08/11/2011 Pago energa elctrica

TOTAL
TOTAL
PRESENTADO:
6162
SALDO CONTABLE:
6462
DIFERENCIA:
300

515
935
1450

345
345

REGISTRO CONTABLE

TENER EN CUENTA.
Las diferencias que se presenten al
efectuar
arqueos se contabilizarn en las
subcuentas:

136530 -responsabilidades-, cuando

sean faltantes en caja
238095 -otros- si se trata de sobrantes
en caja.