PRESUPUESTO

MUNICIPAL
MGP. Freddy Aliendre Espaa

Ley SAFCO

Sistema de Presupuesto (SDP)

Artculo 8vo. Ley 1178

Prever los montos y fuentes de recursos

Asignar recursos a los requerimientos de la
programacin de operaciones
Sujecin a los lmites legales de las entidades
que cuenten recursos provenientes de
tributacin, aportes a la seguridad social,
otros aportes o transferencias de los
tesoros del estado
Presupuesto indicativo para las empresas y
entidades pblicas
2

Ley SAFCO

Sistema de Presupuesto (SDP)

NORMAS BASICAS R.S. 217095

PRINCIPIOS
DEL
PRESUPUESTO

SUBSISTEMAS
FORMULACION
PRESUPUESTARIA
COORDINACION DE
LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA

Equilibrio, Universalidad, Unidad,

Exclusividad, Claridad y Transparencia,
Periodicidad, Continuidad, Flexibilidad

a)
b)
c)

Polticas Presupuestarias
Directrices de formulacin
Programa de Operaciones

a)

Programacin de la ejecucin
presupuestaria
Modificaciones presupuestarias

b)

SEGUIMIENTO Y a)
EVALUACION
PRESUPUESTARIA b)
c)

Emitir y presentar informacin

fsica y financiera
Anlisis de informacin
Informe de seguimiento y evaluacin
3

Presupuesto: Programa de
Operaciones en trminos financieros

CARACTERSTICAS Y UTILIDADES DEL

PRESUPUESTO MUNICIPAL
a)

Acto Legislativo

b)

Instrumento de Gestin Municipal

c)

Instrumento de Administracin.

d)

Instrumento de Control

e)

Documento de Difusin Pblica

5

MARCO NORMATIVO
1. Constitucin Poltica del Estado
2. Ley 1178 de Administracin y Control Gubernamentales
3. Normas Bsicas de los Sistemas de Programacin de Operaciones y
Presupuesto
4. Ley de Municipalidades
5. Ley del Dilogo 2000

PRESUPUESTO

6. Ley Marco de Autonoma y Descentralizacin

7. D.S 28421 y otros IDH
8. Ley del gasto municipal
9. Seguro Universal Materno Infantil, Seguro de vejez, ley del
deporte
10. Directrices de Formulacin de Programacin de Operaciones y
Presupuesto, Clasificadores Presupuestarios.
6

Instrumentos para la elaboracin del POA y

Presupuesto
NBSPOA
N. PLANIFICACIN
PARTICIPATIVA

NBSP

P.D.M.

DIRECTRICES

EJECUCIN
PRESUPUESTARIA

TECHOS
PRESUPUESTARIOS
FORMULARIOS Y
SOFTWARE

ETAPAS DEL CICLO

PRESUPUESTARIO
1. Formulacin
2. Discusin y
aprobacin
3. Ejecucin
4. Control y
Evaluacin

EMISIN DE LA POLTICA
PRESUPUESTARIA:
De acuerdo a instrumentos, normas e
instructivos emitidos por el
Ministerio de Economa y Finzas. Pub.
De acuerdo a polticas del Alcalde y
del Concejo sobre los recursos,
gastos, endeudamiento , etc.

PROYECTO DE PRESUPUESTO
MUNICIPAL:
Una vez elaborado, debe ser
presentado al Comit de Vigilancia.

PROCESO DE FORMULACIN
PRESUPUESTARIA
ELABORACIN DEL ANTEPROYECTO:
Se determina los objetivos de gestin del
Gobierno Municipal.
Se establece la red de objetivos, por
unidades, del Gobierno Municipal, sus
actividades y recursos (humanos, materiales
y servicios).
Se estiman los recursos por fuente de
financiamiento.
Se construye la estructura programtica
presupuestaria.
Se ajusta el Anteproyecto de presupuesto
con la Prefectura Departamental.

PRESENTACIN DEL PROYECTO

DE PRESUPUESTO AL CONCEJO:
Debe ser presentado por el Alcalde
Municipal.
9

Responsables de la elaboracin del POA

y Presupuesto Municipal
a) Polticas
Presupuestarias

Concejo
Municipal, Alcalde

b) Anteproyecto de
Presupuesto

Oficialas y DAF

c) Proyecto de
presupuesto
d) Presentacin del
Proyectos de
Ppto.
e) Anlisis y
aprobacin

Alcalde
Alcalde y Comit
de Vigilancia
Concejo Municipal
10

POA

Relacin
Presupuesto

OBJETIVOS DE GESTIN
Operaciones de Inversin
Operaciones de
funcionamiento
Recursos:
- Humanos
- Servicios
- Materiales
- Activos fijos

Programa
Presupuestario
Proyecto
Actividad
Partidas
presupuestarias
- 10.000
- 20.000
- 30.000
- 40.000

11

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

El Presupuesto por Programas es un instrumento adecuado y til para
reflejar de forma organizada y sistemtica las actividades, obras y
proyectos que realizar en una gestin, y la relacin de estos con los
objetivos planteados
Terminales
Los Gobiernos Municipales:
MISION: producir bienes y
prestar servicios de acuerdo a las
necesidades de la poblacin.

bienes o
servicios
Intermedios.

El presupuesto es el instrumento idneo de

asignacin de recursos fsicos y financieros para la
produccin de bienes y servicios
12

BIEN O SERVICIO
TERMINAL

BIEN O SERVICIO
INTERMEDIO
INSUMOS:

PRODUCTO TERMINAL:
SERVICIO DE SALUD

13

14

Acciones Presupuestarias: Son centros de programacin y asignacin de los

recursos necesarios para la produccin de bienes y servicios. Sus elementos son:

Insumos

(recursos reales y financieros)

Servicios de Salud

Producto (necesariamente excluyentes)

Servicios de Educacin
Saneamiento Bsico, etc.

Centro

de gestin productiva o

asignacin de recursos
15

16

17

CATEGORIAS PROGRAMATICAS
PROGRAMA ESPECIFICOS.- Est relacionado a un objetivo
especifico de gestin, que responde a un lnea estratgica. Se
conforma por la produccin de bienes o servicios (actividades) y
la construccin de infraestructura (proyectos)
ACTIVIDAD.- Muestra la produccin institucional de bienes y
servicios de acuerdo a sus competencias dentro de un
Programa Especifico.
PROYECTO.- Es la produccin de bienes de capital (caminos,
edificios, mercados), de uso publico o institucional. Se conforma
por obras y actividades (por ejemplo supervisin contratada a un
tercero)
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS DE GESTIN
ADMINISTRATIVA, para la asignacin de recursos a gastos
administrativos no distribuibles a otros Programas
Presupuestarios Especficos.
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS NO INHERENTES A
GASTOS ADMINISTRATIVOS ni a otros Programas, para la
asignacin de recursos destinados al pago de deudas,
transferencias y otras asignaciones no distribuibles.
18

Codificacin de categoras programticas

Las categoras programticas de gasto debern regirse a la
siguiente codificacin:
I. Para el Programa Central se utilizar el cdigo 00.
II.Para los Programas Especficos, se utilizar el rango entre
10 y 89.
III.Para los Programas Presupuestarios no inherentes a gastos
administrativos ni a la generacin directa de Programas
Presupuestarios Especficos, que comprenden pago de deudas,
aplicaciones financieras, transferencias y otros, se utilizar
el Rango entre 90 y 99.
IV.Para la identificacin de Proyectos de Inversin Pblica se
asignarn los cdigos entre 0001 y 9999.
V. Para la identificacin de Actividades se asignaran los cdigos
entre 001 y 049.
VI.Para la identificacin de las Obras, se asignarn los cdigos
entre 050 y 999.

19

CODIFICACIN DE LA ESTRUCTURA
PROGRAMTICA
PROGRAMA

PROYECTO

ACTIVIDAD /
OBRA

IDENTIFICAN

00

Actividades Centrales (*)

01 al 09

Actividades Comunes (*)

10 al 98

Programas

99

Partidas no Asignables a
Programas
0001 al
9999

Proyectos
001 al 049

Actividades

050 al 999

Obras

20

21

El Gobierno Municipal de Pucarani se ha propuesto como objetivos de

gestin:
a) Incrementar la cobertura de educacin
b) mejorar la infraestructura urbana, e
c) Mejorar la capacidad productiva del municipio.
Para este propsito se ha definido realizar las siguientes operaciones:
Construccin de un sistema de riego para la zona Este
Apoyar la asistencia tcnica en actividades pecuarias vacuna y ovina a
los productores del municipio
Dotacin de semillas para forraje de animales
Enlosetado de avenidas Simn Bolivar y Eduardo Abaroa
Refaccin de la Alcalda Municipal
Desayuno escolar para los ni@s del municipio
Construccin de 5 aulas en 5 comunidades diferentes
Dotacin de materiales educativos a las unidades educativas del
municipio
Estudio de alcantarillado para la capital de Pucarani
El Gobierno Municipal cuenta con instancias y acciones presupuestarias: el
Concejo Municipal que Norma y Fiscaliza la gestin, y el Ejecutivo
Municipal que mediante su Administracin Municipal ejecuta el POA.
Elaborar la red de acciones presupuestarias y estructura programtica
correspondiente
22

23

00
001

001
002

0000
0000

050
051
052
053
054

0001

0001
050

002

10

0002

051

11

0003
0001
12
001
002
24

PRG
00
00
00
10
10
10
10
10
10
10
10
10
11
11
11
11
11
11
12
12
12
12

PYT
0000
0000
0000
0000
0000
0000
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0000
001
001
001
002
003
0000
0000
0000
0001

A/O
000
001
002
000
001
002
000
050
051
052
053
054
000
000
050
051
000
000
000
001
002
000

DENOMINACION
Actividades Centrales
Concejo Municipal
Administracin Municipal
Educacin
Desayuno Escolar
Material Educativo
Construccin de Escuelas
Const. Esc. Comunidad 1
Const. Esc. Comunidad 2
Const. Esc. Comunidad 3
Const. Esc. Comunidad 4
Const. Esc. Comunidad 5
Infraestructura Urbana
Enlosetado de calles
Av. Simn Bolivar
Av. Eduardo Abaroa
Refaccin de Alcalda
Estudio de alcantarillado
Desarrollo Productivo
Asistencia tcnica
Dotacin de semillas
Sistema de riego

25

CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO

CDIGO

DENOMINACIN

10000
11000
11100
11700
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000

SERVICIOS PERSONALES (grupo)

Empleados permanentes (Subgrupo)
Haberes Bsicos (partida presupuestaria)
Sueldos (partida presupuestaria)
SERVICIOS NO PERSONALES
MATERIALES Y SUMINISTROS
ACTIVOS REALES
ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA Y DISM. DE PASIVOS
TRANSFERENCIAS
IMPUESTOS, REGALAS Y TASAS
OTROS GASTOS

26

CLASIFICADOR DE RECURSOS POR RUBROS

11000

INGRESOS DE OPERACION Este rubro NO debe ser utilizado por los

Gobiernos Municipales, ya que esta destinado especficamente al sector
empresarial y al sector pblico financiero
12000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES
PUBLICAS
13000 INGRESOS TRIBUTARIOS
14000 REGALAS
15000 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS PROPIOS
16000 INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD
17000 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
18000 DONACIONES CORRIENTES
19000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
21000 RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL
22000 DONACIONES DE CAPITAL
23000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
31000 VENTA DE ACCIONES
32000 RECUPERACIN DEPRESTAMO ECORTO PLAZO
33000 RECUPERACIN DE PRESTAMOS A LARGO PLAZO
34000 VENTA DE TTULOS Y VALORES
35000 DISMINUCION DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
36000 OBTENCIN DE PRESTAMOS INTERNOS
38000 INCREMENTO DE OTROS PASIVOS
27

COD.

DESCRIPCIN

100
110
130
150
170
200
280
300
310
340
410
500
510
540
640
670
700
710

ORGANISMOS FINANCIADORES INTERNOS

Gobierno
Ingresos propios de Operacin
Bancos
Fondos de Financiamiento
Organismos de Recursos Especficos
Otros Organismos Financiadores Internos
ORGANISMOS FINANCIADORES EXTERNOS MULTIL
Organismos Regionales
Organismos Extra- regionales
Organismos Financieros
ORGANISMOS FINANCIADORES EXTERNOS BILATERALES
Agencias Financieras
Gobiernos
Organismos No gubernamentales
Bancos Privados y Proveedores
OTROS ORGANISMOS FINANCIEROS EXTERNOS
Otros Organismos Financiadores Externos

28

Cdigo

Nombre

Sigla

10
11
20
40
41
42
43
44
45
70
80
90
91
92
93
94
95

Tesoro General de la Nacin

Tesoro General de la Nacin -Otros Ingresos
Recursos Especficos
Transferencias
Transferencias T.G.N.
Transferencias de Recursos Especficos
Transferencias de Crdito Externo
Transferencias de Donaciones
Transferencias de Crdito Interno
Crdito externo
Donaciones Externas
Crdito Interno
Crdito Interno del T.G.N.
Crdito Interno de Recursos Especficos
Crdito Interno de Crdito Externo
Crdito Interno de Donaciones
Crdito Interno de Crdito Interno

TGN
TGN-OT
RECESP
TRANSF
TRANSF-TGN
TRANSF-ESP
TRANSF-CREEX
TRANSF-DON
TRANSF-CREIN
CREDEX
DONACIONES
CREDINT
CREINT-TGN
CREINT-ESP
CREINT-CREEX
CREINT-DON
CREINT-CREIN

29

Procedimiento para la elaboracin del POA y

Presupuesto Municipal
1. Estimacin de Recursos Municipales:
1. Coparticipacin,
2. Propios (impuestos, tasas, patentes, venta
de bienes y servicios),
3. HIPC II,
4. IDH
5. FPS (Convenios suscritos)
6. FNDR (crditos aprobados)
7. Crditos y donaciones
8. Aportes de la Comunidad
9. Saldos de Caja y Banco y cobro de activos
30

Procedimiento para la elaboracin del POA y

Presupuesto Municipal
2.

Distribucin de los recursos en gastos corrientes, saldos

de la deuda y gastos de inversin
3.
Asignacin de los recursos a gastos fijos:
1. Gastos de funcionamiento,
2. Deudas pendientes de pago
3. Proyectos en curso
4. SUMI
5. Seguro de Vejez
6. Fondo de control Social
7. Apoyo al funcionamiento de salud
8. Apoyo al funcionamiento de Educacin
9. Contraparte de Proyectos cofinanciados

31

Procedimiento para la elaboracin del POA y

Presupuesto Municipal
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

Incorporacin de Nuevos Proyectos insertos en el PDM

Incorporacin de los requerimientos de Salud y
Educacin evaluados tcnica y econmicamente
Incorporacin de Proyectos priorizados por
organizaciones territoriales y funcionales evaluados
tcnica y econmicamente
Elaboracin de la estructura programtica
Determinacin de las partidas presupuestarias para los
proyectos y actividades definidas, montos y fuentes de
financiamiento
Elaboracin de los formularios del POA (Objetivos de
Gestin sectoriales, Operaciones de funcionamiento y
Operaciones de inversin)
Elaboracin formulario resumen de presentacin del
POA al Ministerio de Hacienda
32

Presentacin del Presupuesto

El presupuesto de la gestin siguiente, debidamente aprobado

por el Concejo Municipal y con el pronunciamiento del Comit de
Vigilancia, debe ser presentado al Ministerio de Economa y
Finanzas Pblicas, conteniendo lo siguiente:
1.Presupuesto de Recursos, ordenados segn los Clasificadores de
Recursos por Rubros, por Fuente de Financiamiento, Organismo
Financiador .
2.Clculo del Gasto de Funcionamiento .
3.Estructura Programtica.
4.Presupuesto de Gastos, ordenados segn los Clasificadores por
Objeto del Gasto, por Fuente de Financiamiento, Organismo
Financiador y Entidad de Transferencia.
5.Presupuesto del Gasto de Funcionamiento y de Inversin por
Categora Programtica, Fuente de Financiamiento y Organismo
Financiador.
6.Plan de Inversin con recursos del Impuesto Directo a los
Hidrocarburos, segn lo establece el D.S. N 28421.
33